中小型房地产企业财务管理新规制度

xxx财务管理制度总则为加强财务管理，依据国家相关法律、法规，结合企业具体情况，制订本制度。本制度适适用于企业对财务工作管理，企业各部门领导和职员办理财会事务，必需遵守本制度。第一章财务机构设置及职能：企业设财务部，其关键职责是：1、认真落实实施国家相关财务管理制度。主动为经营管理服务，促进企业取得很好经济效益；2、建立健全财务管理多种规章制度，编制财务计划，加强经营核实管理，反应、分析财务计划实施情况，检验监督财务纪律；3、负责资金管理、资产管理、融（筹）资信贷、成本管理；4、参与工程项目招标、预（决）算；5、了解掌握相关政策、税收；6、配合企业领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门关系；接收财政、税务、审计等部门检验和监督；7、完成企业交给其它财务工作。第二章：会计人员设置及职责：企业财务部人员设置：财务经理、主管会计、出纳、收款员（现在暂不设置此岗位）。其岗位职责以下：（一）、财务经理：1、决定部门内人员配置。2、帮助总经理建立健全企业内部财务管理制度和工作步骤，并监督制度实施情况。3、配合企业领导进行融资工作，合理、有效使用用资金。4、督促本企业相关部门降低消耗、节省费用、提升效益。5、督促、指导本部门人职员作。6、配合企业领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门关系；自觉接收上级主管、财政、税务等部门检验指导，并按其要求不停完善制度、改善工作。7、负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表；按时缴纳各项税款。8、立即、正确向企业领导提供财务资金、成本、费用信息；并定时进行经济活动分析。9、负责财务档案管理工作。10、完成总经理交付其它工作。（二）、主管会计：1、根据会计法和相关会计制度、会计准则等要求，做好会计核实工作，做到手续完备，数字正确，账目清楚。2、充足发挥会计反应和监督职能，认真做好经营活动财务分析，帮助财务经理定时检验、分析企业成本、费用和利润情况，挖掘增收节支潜力，立即提出合理化提议。当好企业领导财务金融参谋。3、负责会计凭证审核和编制工作，发觉问题立即汇报，认真编制财务报表及纳税申报，做到内容完整、数字正确、立即报送。4、正确利用和登记总分类帐和明细分类帐，做到帐帐、帐证、帐表三相符，立即、正确编制成本表、费用表、销售月报表正确反应本企业经济活动情况，为企业经营管理提供会计资料。5、管理销售台帐，并负责和销售部定时查对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。6、做好债权债务管理和清对工作。严格审查相关协议要求预付帐款条款，掌握预付帐款支付情况。依据部门资金计划编制企业月度资金计划，并考评资金使用效果。7、负责固定资产和低值易耗品日常核实工作，并定时协同办公室清点资产。8、负责工资、费用、成本、利润、税金等核实计提及审核工作，发觉问题立即处理。9、依据开发经营进度，作好资金筹措调整，立即安排资金周转调度。依据销售协议及实际工程进度，办理预收款收取及房款结算。10、依据工程承发包协议，会同工程部等职能部门审核工程备料和工程进度款拔付、回笼和结算工作。11、按期计算工程成本，完工后核实实际成本，销售后立即计算经济效益。12、核实企业应缴纳税费，并作出相关财务报表、凭证、帐目。13、配合人事管理部门对各部门、各职员工作进行业绩考评，奖罚处理。14、负责会计档案装订、保管工作。15、和出纳定时查对现金库存余额及帐实相符情况。16、完成企业财务经理交办其它工作。（三）、出纳：1、在部门经理领导下，根据国家财会法规、企业财务制度相关要求，严格资金使用审批手续，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务，确保资金安全；2、银行账户必需遵守银行要求开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现；银行账户账号必需保密，非因业务需要不准外泄；3、严格审核报销单据、发票等原始凭证，根据费用报销相关要求，办理现金收付业务，做到正当正确、手续完备、单证齐全。会计人员对一切审批手续不完备资金使用事项，全部有权且必需拒绝办理。不然按违章论处并对该资金损失负连带赔偿责任；4、支付工程材料款和工程进度款时，全部必需经过银行办理转账结算，标准上不得直接兑付现金；5、正确编制包含现金、银行记帐凭证，登记现金和银行存款日志帐，做到月结月清。并和实际库存现金查对无误，银行存款按时和银行对帐单查对，每个月末立即编制编制库存现金盘点表和银行存款余额调整表，并立即编制资金周报和月报上报相关领导；6、为了立即发觉和预防现金收付差错，各单位财务部责任人或指定其它财务人员每个月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次，确保账账相符、账款相符。出现诸如人员变动或其它异常情况应随时对库存现金进行盘点，发觉长短款应查明原因立即处理；7、认真审查临时借支用途、金额和同意手续，控制使用限额和报销期限；

8、负责督促出差或采购人员立即报帐，坚持“前帐不清，后帐不借”标准；

9、按时办理工资发放及其它职员福利工作；

10、负责妥善保管现金、有价证券、相关印章、空白支票和收据，签发支票时，要登记“支票使用登记簿”和“印签使用登记簿”；11、企业财务章和法人章要分开保管。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目标登记工作；12、完成财务经理交办其它任务；（四）、收款员：1、售楼现场负责向用户收取房款，向用户开据收据，立即将所收房款交存企业银行账户，并填制收款明细表和出纳交接；2、依据收款手续制作销售明细资料并交财务部主管会计查对无误后登记入账；3、和销售部门协调一致，办理和财务相关其它事宜；4、完成总经理或财务部经理交付其它工作；第三章费用报销制度一、费用报销总要求及审批步骤：（一）、费用原始单据要求：1．全部费用须取得正规有效税务发票（或行政事业性收据），不得以其它票据充抵。如确因合理原因无法取得发票，应由经手人说明，按财务部门要求取得其它适宜票据替换或进行妥善处理。2．发票应写明：接收单位名称（xxx）、业务发生日期、品名（服务内容）、规格型号、数量、单价、金额；对于品名规格较多、无法在一张发票上列明，应另附销售（服务）单位盖章明细单作为发票附件；接收单位名称不得使用如“xxx”等简称；发票要求金额计算正确、大小写一致；出票单位印章齐全；无涂改（挖补）现象。3．报销附件齐全。要求验收，应将验收单作为报销附件；报销人预先在财务部门借款，应注明借款额；签署了协议还应在报销单上注明协议日期和名称。（二）、费用报销单填写：1．差旅费用报销一律由出差人填列企业统一使用《差旅费报销单》，报销单应具体列明：报销人所在部门、填报日期、报销人姓名、职务、出差事由、出差起止日期、单据及附件张数、起讫地点等基础内容，并按《差旅费管理制度》要求填列机票费、车船费、住宿费、出差补助、其它费用金额。并在“出差人”一栏署名。2．其它费用一律由经手人填列企业统一使用《费用报销单》，具体列明报销所属部门、报销日期、单据及附件张数、报销款项用途、金额等内容。并由本人在“领款人”一栏署名，不得由她人代签或由她人仿签。3．报销人应在报销单“用途”一栏简明列明费用发生时间、地点、事由（特殊情况除外），如招待费报销应填写“×月×日招待××企业×××等几人，陪同人员：×××”、“交办公区××年×月×日至×月×日电话费”、“购××部用××物品×件”等，严禁简单填写“招待费”、“电话费”、“办公用具费”等。不然，审核人有权退回重新填写。（三）、原始单据粘贴：1．使用企业统一《原始单据粘贴单》，沿装订线边缘由上往下、由左往右进行粘贴。要求单据厚薄分布均匀、排列整齐、单据上边及左边边缘保持平整。一张粘贴单无法粘贴完时，可分几张粘贴。2．数量较多定额发票如停车费、市内交通费、招待费等。应将相同票面金额进行分类，按金额大小次序从上往下粘贴，以利财务审核。3、除财务制度要求能够按月累积、一次报销费用外，不一样经济内容或不一样时间发生业务，应分别填列报销单，不得混合报销；同一经济内容应合并报销，不得人为拆分。不然，审核人有权退回报销单据。（四）、报销审批步骤：1．经手人按要求要求粘贴单据、填列费用报销单；2．部门责任人审核计算：关键审核是否符合费用管理制度、费用内容及金额是否真实、是否和请示内容相符合；3．财务部审核：(1)是否符合费用管理制度、费用支出是否经过对应核准程序、费用审批应附验收单、其它必需附件是否齐全；(2)发票及附件是否符合本措施第三条要求；(3)费用报销单填写是否符合本措施第四条要求、原始单据粘贴是否规范；(4)是否存在不一样经济内容或不一样时间发生业务混合报销，或同一经济内容拆分报销现象；(5)是否有应扣还账面借款及其它应收、应扣款项，并计算实际付款金额；(6)审核完后在单据上签字。5．总经理同意。6．出纳：(1)根据实际同意金额，冲减未入账借款后计算实际付款额；(2)由报销人在“收款人”一栏署名，并同时支付报销款项；(3)在费用报销单上盖“付讫”戳记。7、总经理离开企业且报销人确实需要当初报销费用，由出纳电话请示总经理同意后报销付款，总经理回企业后当日，出纳应取得总经理补签。二、借款管理为加强职员借款管理，降低资金不合理占用，规避借款坏账风险，提升工作效率，制订本措施。本措施适适用于企业职员借款管理。（一）、借款分类及管理1、职员借款分为临时借款、备用金借款。（1）．临时借款是指职员因业务原因须以现金支付相关款项，临时向企业借支一定额度现金，待业务结束后报销还款行为。关键包含：公关招待费、差旅费、汽车修理费、零星采购费、会议费、福利活动费、和其它临时借款。（2）．备用金借款是指职员因业务需要须以现金支付相关款项，且发生频率较高、发生金额相对固定，须向企业借支一定额度现金，在一定时限内用作业务周转现金，如车辆加油费、过桥过路费、伙食费、企业领导及其它部门需数次周转使用日常业务招待费或其它费用等。2、职员借款前必需合理估计额度，由部门责任人进行审核。超出合理额度部分，财务部门有权核减，按合理额度审批。3、备用金由使用人依据业务性质或估计金额提出申请，报部门责任人、主管副总、财务责任人、总经理审批。4、备用金额度使用期为十二个月，到期须重新核定。5、临时工和试用期职员不予借款，有业务需要时，由同行职员或部门责任人借支。6、借款必需用于企业业务需要，严禁各类私人借款。（二）、借款程序1、临时借款及备用金借款均由借款人填写《借款单》，说明所属部门、日期、借款用途、金额、估计还款日期等内容。2、借款10,000元（含）以上，须提前一天通知财务部，方便提前进行资金安排。（三）、借款审批：1．临时借款及备用金借款由部门责任人、分管副总、财务责任人、总经理同意。2．借款人将审批后《借款单》交财务部，出纳现金会计据此付款；3．财务责任人或总经理离开企业，相关人员确实需要当初借款，由出纳电话请示相关领导后先行借款后补同意手续；4．临时借款严格遵照“前清后借”标准。全部借款人在发生新借款时，财务部主管会计必需审核是否有未归还借款，凡有未还借款，且无正当理由者，不予再借。（四）、报销、还款1、临时借款必需在业务活动结束后三个工作日内报账还款，特殊情况向财务责任人说明情况，申请延期。不然，财务部门可在其工资、奖金中扣还。2、借款报销实施“一单一清”管理，报销总额超出借款，由财务扣除借款后补付现金；报销总额小于借款额，必需由借款人归还剩下现金。如有新业务活动需要继续借款，应重新填列《借款单》并按要求程序审批，不得以报代借，拖欠以前借款。3、备用金借款报销时由财务补足备用金。4、备用金借款期限为一个季度，借款人应于每三个月最终一月255、每个月末，主管会计对个人借款进行清理，编制《职员借款余额表》（见附件）报总经理，并催收。对经催收三日内仍未归还，可报总经理同意从借款人工资或其它个人收入中扣还。6、借款人调动、离职时，需还清全部借款，不然不予办理离职手续。（五）、损失处理对借款未能收回，且借款人已离职，按下列次序处理：1．调入总企业，由综合部联络调入单位代为扣还；2．向借款人直接催收，金额较大时可经过司法路径追还。3．办理离职手续时，财务部门因工作疏忽漏扣借款，漏扣部分由责任人全部负担。4．借款人所属部门责任人明知借款人有调出、辞职、被解聘可能，仍同意借款，造成坏账损失，由部门责任人全额负担。5．其它情形，依据业务实际情况，由责任人负担。三、招待费用管理为规范招待费用管理，合理控制业务招待支出，提升企业经济效益，结合企业实际情况，制订本制度。本制度所称招待费指企业日常经营过程中需要支出各类交际性餐饮费、住宿费、交通费、娱乐费、各类赠予礼品（券）、企业自备烟酒等。本制度适适用于企业招待费用管理。（一）、招待费用申请、审批1、招待活动由总经理同意后方可进行。其它人员无权安排招待。2、招待活动按业务性质、招待对象、对业务影响程度，分为工作餐、日常通常招待活动及关键招待活动三种规格。由主管副总或总经理视具体情况确定招待规格及费用控制标准。3、工作餐标准不得超出每人次（）元；日常通常招待活动视招待对象按每人次（含陪同人员）（）元进行总额控制；关键招待活动视具体情况灵活处理。招待活动应尽可能使用企业自备烟酒。（应由综合办专员保管）4、费用申请、审批步骤：⑴、招待费用申请采取《工作联络单》形式，由经手人事先填写《工作联络单》说明招待对象、事由、人数、规格、估计金额等。也可预先口头请示，但事后必需补填《工作联络单》。⑵、企业组织各类评审会、业务联谊会等支出金额较大、连续时间较长活动须由经办部门出具书面计划或方案，具体说明活动名称、事由、地点、估量人数、费用项目及标准、计划达成效果、估计费用额度等，由部门责任人签署意见，报分管副总、财务责任人、总经理审批。5、招待礼品（券）、企业自备烟洒管理措施：⑴申请：部门责任人填写《工作联络单》，说明事由、礼品（券、烟洒）名称、数量、金额，依据第七条第1款要求审批权限进行审批后，向综合部领取相关礼品（券、烟洒）。⑵综合部按管理清楚、操作简便标准建立起各类有价证券、烟、洒及礼品明细账，同时制订出入库、领用登记及审批操作规程，各部门应严格按规程进行操作，不然，综合部有权拒绝发放所需招待用具。（二）、报销时限：日常招待活动结束后三个工作日、大型招待活动（会议）结束后七个工作日内，经手人必需报销费用、归还借款。（三）、单据填列：1．招待费用必需由关键经手人填列报销单并由企业陪同人员在报销单据上署名。不得由其它人员署名、报销。2．报销人应在报销单据上说明招待事由、招待对象（单位名称或部门名称）、陪同人员，特殊情况可另附便签说明，不然财务有权拒绝报销。3．每次招待活动必需由经手人按单笔招待费用报销，不得将数次招待费单据汇总报销，也不得将同一笔招待费用人为拆分报销。以上所称“单笔”，指单次业务招待发生支出，具体界定措施以下：凭票报销，不一样出票单位、不一样招待时间为不一样笔；单独赠予礼品，每次赠予为一笔；同一次招待中赠予礼品可归为一笔；短期内对同一招待对象数次招待支出（如陪同业务单位外出旅游期间发生车船费、餐饮费、住宿费等），可归为一笔。4．全部费用报销均需提供正规有效发票，发票应填写：单位全名（商丘万象实业）、日期、服务内容（品名）、数量、金额。无正当理由，不得以其它票据充抵。对于确实无法取得发票，由经手人书面说明情况报财务部立案并进行妥善处理。四、差旅费管理⑴企业职员到本市范围以外地域实施公务可享受差旅费补助;

⑵企业职员出差依据需要,由部门经理决定选择交通工具;

⑶企业职员出差期间,住宿费用及补助按以下要求实施:

①房租标准:

A,部门经理以上职员,房租标准为（）元/日;

B,通常职员,房租标准为（）元/日.

②伙食补助,市内交通补助标准

伙食补助每人（）元/日;市内交通费每人（）元/日.

⑷,实际报销金额超出企业补助标准,需由部门经理或带队经理说明原因,报经企业主管领导审批后支付⑸,睢县工程项目期间工程人员统一食宿，管理人员能够乘座班车往返睢县和商丘，在睢县餐补标准：早餐10元、午餐20元、晚餐20元，以餐补表签到为准，后勤部每七天上报餐补签到表，报财务审核，经总经理签字后，一次性补后勤部。后勤部除水、电、房租企业统一报销外，其它费用均由餐补中支出。五、车辆费用报销

⑴企业车辆维修保养由行政部统一管理,应指定维修点，行政部应对车辆使用、维护等情况进行登记。⑵司机必需常常维护和保养所驾驶车辆，保持良好车况，车容整齐，预防无须要磨损和损坏。⑶发觉公务车辆、专用车辆故障时，应将情况汇报给行政部（综合部），属正常维修，需列明具体维修内容、故障原因、是否需要更换配件、估计修理费用等，根据财务审批手续报请企业主管副总审批；不属正常维修，相关费用由个人负担；公务车辆、专用车辆保养应报企业行政部（综合部）统一安排。⑷行政部（综合部）每三个月对维修价格进行监督、查对。车辆维修费用标准上以转账方法结算，未经许可不得在定点厂家之外维修，不然不予报销。⑸严格实施车辆使用标准。从商丘—睢县班车定点定线。去睢县工程项目部标准上不激励私车使用，如遇特殊情况，私车使用人当日报综合部立案。私车使用补助标准：去睢县油补130元，过路费往返50元。使用人应取得正规发票报财务部给予报销，特殊情况说明原因，由总经理签字后给予报销。第四章财产管理制度一、企业财产范围

⑴企业财产包含固定资产和低值易耗品;

⑵凡企业购入或自制机器设备,动力设备,运输设备,工具仪器,管理用具,房屋建筑物等,同时含有单项价值在1000元以上和耐用年限在十二个月以上列为固定资产;

⑶凡单项价值在1000元以下或价值在1000元以上但耐用年限不足十二个月用具用具均属低值易耗品.二、企业财务部负责企业全部财产会计核实

⑴企业本部使用全部固定资产及企业全部办公用具用具由办公室归口管理;

⑵企业各施工工地使用机器设备,动力设备,工具仪器等由工程部归口管理;

⑶各归口管理部门负责组织企业财产保管,维修并制订对应方法,措施.三、财产清查,盘点

⑴企业财产归口管理部门应定时进行财产清查盘点工作,年底必需进行一次全方面盘点清查;

⑵各部门年底财产盘点必需有财务人员参与;

⑶财产盘点清查后发觉盘盈,盘亏和毁损,均应填报损益汇报表,书面说明亏,损原因.第五章资金审批、付款制度一、材料供给和款项支付：⑴工程部应于每个月26日前报下月材料款支付计划至财务部。⑵工程部根据施工进度，通知采购人员采购材料，材料物资因工程建设、安装业务直接送到施工现场，工地指定人员负责材料验收、清点数量，查对规格、型号，验收人员必需认真推行验收手续，验收合格后立即填制验收单并签字；对验收不合格材料立即通知工程部和采购人员，查明原因。验收单一式三联：第一联存根，由验收人保管；第二联交采购人员；第三联转交财务查对。⑶采购人员应依据协议和实际供货情况，及材料付款计划填列付款单并由工程部审核签字（付款单后附：验收单、供货方销售清单和发票），报财务部审核单据无误后，经总经理审批后，和供货商结算材料款项，⑷对于施工过程中其它如水电费、管理费等由我企业代付款项，应由工程部门立即办理相关手续，送交财务部入账。二、施工工程用款审批和款项支付：⑴工程部应于每个月26日前报下月工程款支付计划至财务部，包含在建工程款及工程尾款。⑵项目施工阶段：工程部依据监理意见核定工程进度，填写《付款单》提醒付款，预算部门（或部门主管领导）审核工程进度同意支付工程进度款，工程部通知附施工单位开据收据作为《付款单》附件，报财务部审核，审核无误后财务部送交总经理审批后付款。（注：付款时扣除施工单位在施工过程中由我企业代付水电费、管理费等款项）⑶项目完工验收阶段：工程部提供签证等原始凭据（需有监理单位签章），预算部门编制决算并督促施工单位开据正式发票送交财务部，财务部审核后经领导审批入账。⑷项目工程尾款：财务部审核工程款支付计划，报领导审批后支付工程尾款。第六章销售收款