2023年税法一历年真题汇编（共361题）

2023年税法一历年真题汇编

（共361题）

1、下列属于国际税收合作形式的有（）。（多选题）

A.情报交换

B.税务工作人员国际交流与培训

C.征管互助

D.对跨国纳税人提供纳税服务

E.税收网络信息

试题答案：A.C

2、关于税收执法监督的说法，正确的有（）。（多选题）

A.税收执法监督的主体是税务机关

B.税务机关的人事任免不是税收执法监督的监督范围

C.税收执法监督的对象是税务行政相对人（纳税人、扣缴义务人）

D.税收执法监督的形式均为事后监督

E.税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督

试题答案：A,B,E

3、下列行为免征营业税的是（）。（单选题）

A.国有企业转让采矿权

B.金融机构往来业务

C.企业自建住房销售给本单位员工

D.境内企业在境外提供建筑业劳务

试题答案：D

4、下列属于税收法律关系变更原因的有（）（多选题）

A.纳税人自身组织状况发生变化

B.纳税人履行了纳税义务

C.税法修订或调整

D.纳税人经营或财产情况发生变化

E.纳税义务超过追缴期限

试题答案：A,C.D

5、2016年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税（）

元。（单选题）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71

试题答案：B

6、2013年12月该百货公司应缴纳增值税（）万元。

（不定项题）

A.35.17

B.35.42

C.35.82

D.37.58

试题答案：A

7、下列应税行为中，应由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定车辆购置税

计税价格的是（）。（单选题）

A.购买自用应税车辆

B.在境内购买自用进口车辆

C.以抵债方式取得并自用应税车辆

D.进口自用应税车辆

试题答案：C

8、下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区有（）o（多选题）

A.巴拿马

B.英属维尔京群岛

C.塞浦路斯

D.中国香港

E.中国澳门

试题答案：A,C.D

9、该公司业务（4）应转出进项税额（）万元。

（不定项题）

A.6.80

B.3.40

C.10.20

D.2.38

试题答案：B

10、某企业地处市区，2014年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税

30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育

费附加（）元。（单选题）

A.5000.00

B.7000.00

C.8000.00

D.10000.00

试题答案：B

11、进口自用的小汽车应缴纳的车辆购置税为（）万元。

（不定项题）

A.3.65

B.3.68

C.3.82

D.3.88

试题答案：C

12、下列关于增值税优惠政策的说法中，正确的有（）»（多选题）

A.符合条件的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税

B.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的部分即征即退

C.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税

D.飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退

E.蔬菜批发零售取得的收入免征增值税

试题答案：A,C,E

13、针对业务（1）,该百货公司准予抵扣的进项税额为（）万元。

（不定项题）

A.198.28

B.198.81

C.195.26

D.180.26

试题答案：B

14、下列免征水资源税的有（）（多选题）

A.抽水蓄能发电取用水

B.取用污水处理再生水

C.农业生产取用水

D.军队通过城镇公共供水管网取用水

E.采油排水经分离净化后在封闭管道回注水

试题答案：A,B.E

15、某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6

月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是（）。

（单选题）

A.法律优位

B.程序优于实体

C.特别法优于普通法

D.实体从旧，程序从新

试题答案：D

16、下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）»（多选题）

A.以已税烟丝生产的卷烟

B.以已税白酒为原料生产的白酒

C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆

D.以己税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰

E.以已税实木地板为原料生产的实木地板

试题答案：A,C,D,E

17、关于税收规范性文件，下列说法正确的是（）。（单选题）

A.税收规范性文件可以设定退税事项

B.税收规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”

C.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税收规范性文件

D.税收规范性文件解释权由制定机关负责解释

试题答案：D

18、该公司业务（3）应缴纳消费税（）元。

（不定项题）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

试题答案：B

19、（~）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时

期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2017年3月生产经营业务如下（题中涉及的

原油均为同类同质原油）：（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得

不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.36万元。（2）2月采用分期收款方式销售

原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。3月按照

合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金4.68万元。（3）

将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用

开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。（4）销售汽油0.1万吨，取得

不含税销售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元；

支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。原油成本利润率10乐资源税税率6%,

汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期

认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题：（4）业务（3）应纳资源税（）万元。

（不定项题）

A.326.70

B.316.80

C.304.92

D.118.80

试题答案：B

20、针对业务（2）,该百货公司增值税销项税额为（）万元。

（不定项题）

A.16.38

B.16.59

C.16.72

D.17.25

试题答案：A

21、下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（）»（多选题）

A.以己税珠宝玉否为原料生产的金基镶嵌首饰

B.以已税烟丝为原材料生产的卷烟

C.以已税小汽车改造生产的小汽车

D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

试题答案：B,D.E

22、关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（）。（多选题）

A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税

B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒

C.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%

D.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂

不核定最低计税价格

E.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定

试题答案：A.D

23、下列关于消费税征税范围的说法，正确的有（）o（多选题）

A.销售价格为8000元/只的手表征收消费税

B.涂料征收消费税

C.高尔夫车不征收消费税

D.电动汽车征收消费税

E.高尔夫球包征收消费税

试题答案：B,C.E

24、下列情形中，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（）o（多

选题）

A.以委托加工收回的珍珠生产金银镶嵌首饰

B.以委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品

C.以委托加工收回的烟丝生产的卷烟

D.以委托加工收回的鞭炮生产的鞭炮

E.以委托加工收回的实木地板生产实木复合地板

试题答案:B,C,D,E

25、关于金银首饰征收消费税的规定，下列表述正确的有（）。（多选题）

A.翻新改制首饰征收消费税，但修理首饰不征消费税

B.金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税

C.金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税

D.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天

E.用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天

试题答案：A,C,D,E

26、某建筑公司为增值税一般纳税人，2017年2月在境外承包一项桥梁工程，取得工程价款4440

万元；在境内承包一项道路工程，取得含税工程价款1776万元，另外获得提前竣工奖11万元；

委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用，支付含税工程价款555万元，取得增值税专用发票，注明

税率11%。上述项目均采用一般计税方法，该公司当月应纳增值税（）万元。（单选题）

A.144.09

B.562.09

C.122.09

D.617.09

试题答案：A

27、本月向税务机关应纳增值税为（）万元。

（不定项题）

A.-161.6

B.1

C.-197.17

D.-185.22

试题答案：C

28、对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，下列清算方法正确的有（）。（多选题）

A.每月开票金额大于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定

定期定额的依据

B.每月开票金额小于应征增值税税额的，按应征增值税税额数征收税款

C.无论开票金额大小，每月仍是按核定数额纳税

D.每月开票金额大于应征增值税税额的，以税务机关核定金额数为依据征收税款，以开票金额

作为下一年度核定定期定额的依据

E.每月开票金额小于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款

试题答案：A,B

29、我国现行税收制度中，采用的税率形式有（）。（多选题）

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.超额累退税率

D.超倍累进税率

E.全额累进税率

试题答案:A.B

30、下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。（多选题）

A.对非营利性医疗机构自产自用的制剂免征增值税

B.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税

C.供热公司向居民个人供热而取得的采暖费收入应当征收增值税

D.银行销售实物金银的业务，属于营业税混合销售行为，应当征收营业税

E.从事建筑安装业务的企业附设工厂在建筑现场制造的预制构件,直接用于本企业建筑工程的,

不征收增值税

试题答案：A,B.E

31、（一）2018年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土

地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其

中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配

套设施）。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。2016年5月该公司开始销售W项目，截

止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对

W项目选择简易计税方法。经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产

开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利

息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用

扣除比例为10%。W项目清算前己预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。

城市维护建设税税率7%,教育费附加3%,地方教育费附加2%。不考虑印花税。要求：根据上述

资料，回答下列问题：W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额（）万元。

（不定项题）

A.2050.70

B.3937.27

C.4462.00

D.2324.00

试题答案：A

32、（二）某油田企业（增值税一般纳税人）2018年7月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，

对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3000元/吨。

（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万

吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注

明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼

房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计

180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96

万元。已知：原油资源税税率8%,本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税

额。要求：根据上述材料，回答下列问题：业务（2）应纳资源税（）万元。

（不定项题）

A.720

B.7920

C.7944

D.744

试题答案：B

33、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）（单选题）

A.大气污染物

B.噪声污染

C.固体废物

D.光污染

试题答案：D

34、下列消费品中，应缴纳消费税的是O。（单选题）

A.零售的高档化妆品

B.零售的白酒

C.进口的服装

D.进口的卷烟

试题答案：D

35、下列属于税收法律关系变更原因的有（）（多选题）

A.纳税人自身组织状况发生变化

B.纳税人履行了纳税义务

C.税法修订或调整

D.纳税人经营或财产情况发生变化

E.纳税义务超过追缴期限

试题答案:A.C.D

36、在计算营业税时，下列项目准予从营业额中扣除的有（）。（多选题）

A.纳税人受托进行建筑物拆除，代委托方支付的拆迁补偿费

B.建筑安装工程分包给其他单位的，向其他单位支付的分包款

C.旅游公司支付给导游的工资

D.饭店采购食材支付的费用

E.旅游公司替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票

试题答案：A,B.E

37、增值税一般纳税人销售下列货物，按4%征收率计算缴纳增值税的是（）。（单选题）

A.自来水

B.自产的商品混凝土

C,寄售商店代销的寄售物品

D.自产的建筑用石料

试题答案：C

38、某木制品厂应纳消费税为（）元。

（不定项题）

A.28100.00

B.22500.00

C.44500.00

D.42500.00

试题答案：A

39、某银行2013年第二季度吸收客户存款5000万元，发生存款利息支出150万元，发放贷款

9000万元，取得一般贷款利息收入360万元，取得贷款逾期罚息收入10万元，与其他银行的往

来业务取得收入80万元，代收水电费取得手续费收入70万元，代付工本费6万元。该银行2013

年第二季度应缴纳营业税（）万元。（单选题）

A.21.70

B.22.00

C.26.00

D.200.00

试题答案：B

40、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的

办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办

公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及

按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格

为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税

务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公

楼缴纳的印花税税额为4.5万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收比

率为3%,地方教育附加征收比率为2%。根据以上资料，回答下列问题：（1）该公司转让办公

楼应纳增值税（）万元。

（不定项题）

A.413.38

B.413.33

C.428.57

D.390.48

试题答案：C

41、（-）2018年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土

地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其

中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配

套设施）。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。2016年5月该公司开始销售W项目，截

止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对

W项目选择简易计税方法。经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产

开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利

息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用

扣除比例为10乳W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。

城市维护建设税税率7%,教育费附加3%,地方教育费附加2沆不考虑印花税。要求：根据上述

资料，回答下列问题：W项目的清算比例是（）。

（不定项题）

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%

试题答案：D

42、广告公司提供服务应计算的增值税销项税额为（）万元。

（不定项题）

A.3.20

B.5.10

C.3.30

D.4.30

试题答案：C

43、（一）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务：（1）

在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B

市C县城提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用

发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批

建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万

元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增

值税专用发票，注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额

3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。（5）

购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清

是用于一般计税项目还是简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5

万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关

票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据以上资料，回答下列问题：（3）

业务（5）中可以从销项税额中抵扣进项税额（）万元。

（不定项题）

A.1.28

B.1.31

C.0

D.1.70

试题答案：D

44、（二）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时

期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2017年3月生产经营业务如下（题中涉及的

原油均为同类同质原油）：（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得

不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.36万元。（2）2月采用分期收款方式销售

原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。3月按照

合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金4.68万元。（3）

将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用

开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。（4）销售汽油0.1万吨，取得

不含税销售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元；

支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。原油成本利润率10%,资源税税率6%,

汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期

认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题：（6）该企业当月应纳增值税（）万元。

（不定项题）

A.2259.31

B.2820.31

C.1921.00

D.1920.67

试题答案：A

45、下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（）o（多选题）

A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友

B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押

C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造

D.居民个人之间交换非居住用房产

E.企业持有房产期间发生评估增值

试题答案：A.D

46、下列属于税法基本原则的是（）。（单选题）

A.新法优于旧法

B.特别法优于普通法

C.税收合作信赖主义

D.程序法优于实体法

试题答案：C

47、税收强制执行措施的内容包括（）»（多选题）

A.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

D.依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

E.吊销其营业执照

试题答案：B.D

48、代收代缴的税金和教育费附加为（）万元。

（不定项题）

A.59.16

B.54.40

C.86.80

D.62.09

试题答案：B

49、下列情形中，以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有（）。（多选题）

A.未依法安装使用污染物自动监测设备

B.通过暗管方式违法排放污染物

C.篡改、伪造污染物监测数据

D.损毁或者擅自移动污染物自动监测设备

E.规模户养殖以外的农业生产排放污染物

试题答案:A,B,C,D

50、关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（）。（多选题）

A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额

B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额

C.客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额

D.贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销售额

E.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

试题答案：A,B.E

51、下列属于车辆购置税税收缴纳方法的有（）。（多选题）

A.自报核缴

B.查账征收

C.查定征收

D.集中征收缴纳

E.代征、代扣、代收

试题答案：A,D.E

52、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。（单选题）

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自产的货物用于集体福利

试题答案：B

53、（~）某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时

期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2017年3月生产经营业务如下（题中涉及的

原油均为同类同质原油）：（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得

不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.36万元。（2）2月采用分期收款方式销售

原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。3月按照

合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金4.68万元。（3）

将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用

开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。（4）销售汽油0.1万吨，取得

不含税销售额400万元。（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元；

支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。原油成本利润率10乐资源税税率6%,

汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期

认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题：（1）关于上述业务税务处理，下列说法正

确的有（）。（多选题）

A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税

B.将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税

C.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税

D.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税

E.销售汽油征收增值税不征收资源税

试题答案：A,B,D,E

54、（二）某油田企业（增值税一般纳税人）2018年7月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，

对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3000元/吨。

（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万

吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注

明税额68万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼

房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计

180万元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96

万元。已知：原油资源税税率8%,本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税

额。要求：根据上述材料，回答下列问题：业务（1）应纳资源税（）万元。

（不定项题）

A.240

B.336

C.360

D.324

试题答案：D

55、该公司进口检测仪器在进口环节应缴纳的税金为（）万元。

（不定项题）

A.20.18

B.18.18

C.19.64

D.18.08

试题答案：D

56、（-）2018年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土

地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其

中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配

套设施）。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。2016年5月该公司开始销售W项目，截

止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对

W项目选择简易计税方法。经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产

开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利

息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。己知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用

扣除比例为10乳W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。

城市维护建设税税率7%,教育费附加3%,地方教育费附加2机不考虑印花税。要求：根据上述

资料，回答下列问题：W项目清算时允许扣除项目金额合计（）万元。

（不定项题）

A.22843.39

B.26944.79

C.26969.79

D.22868.39

试就答案：B

57、下列减免税形式属于税基式减免的有（）o（多选题）

A.起征点

B.降低税率

C.免征额

D.减半征收

E.抵免税额

试题答案：A.C

58、下列业务应当征收增值税的有（）«（多选题）

A.发行体育彩票

B.水库供应农业灌溉用水

C.销售软件

D.将外购的货物用于企业职工福利

E.将外购的货物对外投资

试题答案：C.E

59、该公司当月实际抵扣的增值税进项税额（）万元。

（不定项题）

A.3.30

B.0

C.1.88

D.2.28

试题答案：D

60、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的

办公楼，取得含税收入9000万元，己按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办

公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及

按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格

为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税

务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公

楼缴纳的印花税税额为4.5万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收比

率为3%,地方教育附加征收比率为2吼根据以上资料，回答下列问题：（4）甲公司应纳土地

增值税（）万元。

（不定项题）

A.2419.27

B.2417.01

C.2678.31

D.2416.36

试题答案：D

61、下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）»（多选题）

A.以己税烟丝生产的卷烟

B.以已税白酒为原料生产的白酒

C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆

D.以己税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰

E.以已税实木地板为原料生产的实木地板

试题答案：A,C,D,E

62、下列关于营业税的税务处理，正确的有（）。（多选题）

A.土地使用者将土地使用权还给土地所有者，不征收营业税

B.以土地使用权投资入股，参与接受投资方利润分配且共同承担风险，征收营业税

C.转让己进入建筑施工阶段的在建项目，按销售不动产征收营业税

D.纳税人采取预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为产权变更登记当天

E.将不动产无偿赠与非营利性质的老年服务机构，免征营业税

试题答案：A.C

63、2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土

地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及

登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为O万元。

（单选题）

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

试题答案：B

64、关于税收执法监督的说法，正确的有（）。（多选题）

A.税收执法监督的主体是税务机关

B.税务机关的人事任免不是税收执法监督的监督范围

C.税收执法监督的对象是税务行政相对人（纳税人、扣缴义务人）

0.税收执法监督的形式均为事后监督

E.税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督

试题答案：A,B.E

65、2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自

己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（单

选题）

A.0.09

B.0.12

C.0.20

D.0.11

试题答案：D

66、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限,2017年第一季度发生下列业务：

（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25

万元。发生人员工资支出650万元。（2）转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续

费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80

万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取

固定利润3000万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。（4）

购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2017年2月购买写

字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。假设本期取得的相关票据均符合税法规定。

并在当期按照规定认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题：（4）2017年第一季度该

金融机构增值税进项税额留抵（）万元。

（不定项题）

A.402.43

B.758.17

C.1014.43

D.1184.24

试题答案：A

67、某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设

计服务取得收入12万元,转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。

关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是O。（单选题）

A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元

B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元

C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元

D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元

试题答案：D

68、该公司当月应缴纳城市维护建设税（）万元。

（不定项题）

A.2.66

B.2.90

C.3.80

D.4.15

试题答案：B

69、2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得

不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。

该企业当月应缴纳消费税（）万元。（卷烟在批发环节消费税税率1设，0.005元/支）（单选

题）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

试题答案：B

70、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）o（单选题）

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

C.我国境内单位转让在德国境内的不动产

0.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用

试题答案：A

71、下列关于资源税纳税地点的说法中，正确的有（）»（多选题）

A.煤矿资源税在销售地缴纳

B.煤矿资源税在开采地缴纳

C.煤矿资源税在消费地缴纳

D.海洋原油资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳

E.扣缴义务人代扣代缴资源税应当向收购地主管税务机关缴纳

试题答案：B,D.E

72、国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，下列有关国际税法的表述正确的

有（）«（多选题）

A.国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件

B.我国承认的国际税法的效力优于国内税法

C.国际税法的重要渊源是国内税法

D.国际税收协定最典型的形式是“ECD范本”和“联合国范本”

E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性

试题答案：B,D.E

73、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的

办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办

公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及

按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格

为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税

务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公

楼缴纳的印花税税额为4.5万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收比

率为3%,地方教育附加征收比率为2虬根据以上资料，回答下列问题：（3）在计算土地增值

税时，可扣除项目金额合计（）万元。

（不定项题）

A.2874.93

B.2866.93

C.2875.93

D.2864.93

试题答案：C

74、关于关税特点的说法，正确的是Oo（单选题）

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节价内税

C.关税是单一环节的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

试题答案：C

75、下列消费品中，属于消费税征收范围的有（）。（多选题）

A.雪茄烟

B.汽车轮胎

C.卫星通讯车

D.不含增值税价格在1万元及以上的手表

E.不含增值税价格在10元/毫升（克）或15元/片及以上的化妆品

试题答案：A,D.E

76、下列减免税形式属于税基式减免的有（）«（多选题）

A.起征点

B.降低税率

C.免征额

D.减半征收

E.抵免税额

试题答案：A.C

77、2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购

房款1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计

算土地增值税时允许扣除的项目金额（）万元（单选题）

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

试题答案：B

78、下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）o（多选题）

A,对非营利性医疗机构自产自用的制剂免征增值税

B.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税

C.供热公司向居民个人供热而取得的采暖费收入应当征收增值税

D.银行销售实物金银的业务，属于营业税混合销售行为，应当征收营业税

E.从事建筑安装业务的企业附设工厂在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，

不征收增值税

试题答案：A,B.E

79、某货物运输企业为增值税一般纳税人,2017年4月提供货物运输服务,取得不含税收入480000

元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上

业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。（单选题）

A.95258.12

B.94056.92

C.65256.92

D.64152.04

试题答案：C

80、某木制品厂应纳增值税为（）元。

（不定项题）

A.104563.45

B.108762.83

C.114976.42

D.115643.68

试题答案：C

81、关于车辆购置税，下列说法正确的是O。（单选题）

A.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税

B.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

C.申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由，按照最低计税价格征

收车辆购置税

D.以外币结算应税车辆价款的，按照申报纳税当月1日中国人民银行公布的人民币基准汇价，

折合成人民币计算应纳税额

试题答案：C

82、按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是（）。（单选题）

A.销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人

B.年应税销售额90万元以上的其他个人

C.非企业性单位

D.不经常发生应税行为的企业

试题答案：B

83、2013年8月1日，甲企业向进境地海关申报装载进口货物的轮船进境，海关于8月24日填

发税款缴款书。下列关于甲企业进口该批货物的说法，正确的有（）。（多选题）

A.若甲企业将海关缴款书丢失，则进口该批货物的进项税额不得抵扣

B.若甲企业在8月申请稽核对比，稽核期为8月、9月和10月

C.甲企业应于8月24日至9月7日期间向指定银行缴纳进口环节的税款

D.甲企业应于8月1日至8月15日期间向进境地海关办理进口环节税金的申报

E.甲企业应自8月1日起180天内到税务机关申请稽核对比，否则进项税额不得抵扣

试题答案:B.C

84、某超市为增值税一般纳税人，2016年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食

用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2016年6月该超市销项税

额为（）元。（单选题）

A.18518.97

B.15757.90

C.16157.27

D.18918.33

试就答案：B

85、某便利店为增值税小规模纳税人，2016年6月销售货物取得含税收入40000元，代收水电

煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2016年6月应纳增值税

（）元。（单选题）

A.3617.43

B.1208.74

C.1236.48

D.2664.05

试题答案：B

86、关于资源税的纳税地点，下列说法正确的有（）（多选题）

A.纳税人跨省开采应税产品，应在销售地缴纳增值税

B.纳税人开采应税产品，应向开采地缴纳增值税

C.盐场应当向盐的生产地缴纳资源税

D.扣缴义务人代扣代缴资源税，应当在开采地缴纳资源税

E.海洋原油资源税应向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳

试题答案：B,C,E

87、（-）2018年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土

地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其

中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配

套设施）。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。2016年5月该公司开始销售W项目，截

止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对

W项目选择简易计税方法。经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产

开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利

息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用

扣除比例为10乳W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。

城市维护建设税税率7%,教育费附加3%,地方教育费附加2机不考虑印花税。要求：根据上述

资料，回答下列问题：W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额（）万元。

（不定项题）

A.2050.70

B.3937.27

C.4462.00

D.2324.00

试题答案：A

88、下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。（单选题）

A.大客车

B.洗发水

C.合成宝石首饰

D.轮胎

试题答案：C

89、下列收入中，不征收增值税的是（）（单选题）

A.被保险人获得保险赔付

B.销售代销货物取得收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.销售机器设备同时提供安装服务取得安装费

试题答案：A

90、关于堆值税一般纳税人认定的说法，正确的有（）»（多选题）

A.新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定

B.饮食业纳税人销售非现场消费的食品，可以选择按小规模纳税人缴纳增值税

C.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，辅导期限为6个月

D.偶然发生增值税应税行为的非增值税纳税人可以选择作为小规模纳税人计算缴纳增值税

E.年应税销售额未达到一般纳税人标准的企业不得向主管税务机关申请一般纳税人资格认定

试题答案：A,B,D

91、某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。5月

向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末

彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（）。（多选

题）

A.商场应按420万元确认销项税额

B.商场应按247万元计算销项税额

C.商场当月准予抵扣的进项税额为384.11万元

D.商场当月准予抵扣的进项税额为19.70万元

E.商场当月应纳增值税税额为35.89万元

试题答案：A.C.E

92、2018年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时己向海关证明，并在海关规定期限内复

运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，运险费0.39万元。

关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元（单选题）

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14

试题答案：B

93、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。（单选题）

A.村委会自行转让土地

B.企业以房地产抵债

C.事业单位出租闲置房产

D.政府向国有企业划转土地使用权

试题答案：B

94、课税对象乂称征税对象，是税法中规定的征税的目的物；计税依据，又称税基，下列税种中，

征税对象与计税依据一致的是（）。（单选题）

A.资源税

B.车辆购置税

C.消费税

D.个人所得税

试题答案：D

95、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限,2017年第一季度发生下列业务：

（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25

万元。发生人员工资支出650万元。（2）转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续

费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80

万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取

固定利润3000万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。（4）

购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2017年2月购买写

字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。假设本期取得的相关票据均符合税法规定。

并在当期按照规定认证抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题：（2）业务（2）的销项税

额是（）万元。

（不定项题）

A.340.26

B.340.80

C.597.06

D.597.60

试题答案：B

96、下列关于税务部门规章的说法中，正确的有（）o（多选题）

A.税务规章解释与税务规章具有同等效力

B.税务规章由国家税务总局负责解释

C,税务规章的效力低于法律，高于行政法规

D.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致的，由财政部裁决

E.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

试题答案：A,B,E

97、纳税人销售货物或者应税劳务适用增值税免税规定的，可以放弃免税，下列关予放弃免税权

处理的说法，正确的有（）«（多选题）

A.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的当月起36个月内不得再申请免税

B.纳税人提出放弃免税权的，应当由主管税务机关批准

C.纳税人自提交放弃免税权备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税

D.纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

E.纳税人放弃免税权后，其免税期间外购的货物，一律不得抵扣进项税额

试题答案：C,E

98、该公司2013年12月转出的进项税额为（）万元。

（不定项题）

A.0.738

B.0.800

C.0.838

D.0.900

试题答案