超市财务,监控,制度

超市财务,监控,制度篇一：超市财务管理制度条款一、超市财务管理制度条款 第一条 为了加强财务管理，规范财务工作，促进超市经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关管理法规制度和超市的章程有关规定，结合超市实际情况，特制定本制度。 第二条 超市会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务及方法： （一） 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高超市经济 效益。 （二） 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支计划、控制、 核算和考核工作。 （三） 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四） 监督公司财产的购买、保管和使用，配合仓管物流部定期进行财产清查。 （五） 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是超市经营管理的一个重要方面，超市财务部对财务管理工作负有责任、实施、检查的责任，财务人员要认真执行会计法 ，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 二、财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是超市发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 超市应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名和盖章。 第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证开机指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所管理的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接单上签字后，移 交人员方可调离或离职。第十二条 加强应付账款和其他应付账款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报超市董事长批准处理。 第十三条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例 ，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第十四条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金核对，发现不符要及时查明原因。财务主管及总经理一起对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全与完整。超市的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第十五条 银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户卡号和密码分管，不到一人统一保管使用。 第十六条 应收账款的管理：对应收账款，每月末做一次核算和分析，并与学校食堂领会的金额相对比。如果不一致及时查找原因。 第十七条 其他应收款得管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程序，借款的审核程序是：借款总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。 第十八条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：1.使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；2.不属于经营主要设备的物品，单位价值在 XX 元以上，并且使用期限超过两年的。 第十九条 固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，仓储物流部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。 第二十条 固定资产的购入和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为： 1. 房屋、建筑物，为 20 年； 2. 与生产经营活动相关的器具、工具、家具等，为5 年； 3. 电子设备，为 3 年。 第二十一条 篇二：超市财务管理制度XXXXXXXXX 购物中心财务管理制度 一、资金管理制度 1、现金管理 、公司现金只设“现金”一个科目。公司的现金实行收支两条线的原则。 、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行放款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必需送存银行，不准坐支。 、库存现金定额核定为 10000 元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 、会计应定期、不定期对库存现金实行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表“；审核出纳编制的“银行余额调整表“，对未达事项实行落实。 2、银行存款管理 凡是超过 5000 元及以上的付款业务，必须通过银行转帐（支票或电汇）实行结算。 （1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿公司财务经理保管。 （2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。 （3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间在结算起点以上的经济业务往来，必须使用转帐支票。 （4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对产生的后果负责。 （5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用处和收款单位。 （6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必需按编号序顺使用，对签错的支票或退票必需加盖“作废“戳记并与存根一起保管。（7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。 4、借款制度。 公司人员借款应该根据业务需要及核定的额度，填写借支单，由财务经理和公司总经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。 5、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”的规定为防范风险，防止经济瓜葛，禁止公司员工向经销商（客户）借款、借货，具体规定如下： 公司严厉禁止任何人员向公司的任何经销商（客户）借款、借货； 禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。 二、往来账管理制度 1、应收账款的管理 为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对公司应收账款的管理作出如下的规定： 公司的产品销售规定是：“现款现货、款到售货“的原则，所以原则上公司月末不允许有应收货款余额。 公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向公司财务部提出书面报告，报告中必需要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等） ，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。 财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表“对公司的应收账款作细致的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必需与经销商对账，并获得经销商签字、盖章确凿认书。 2、内部往来管理 内部往来科目核算公司与各超市之间货款、费用等经济业务往来的结算，各超市之间不能有任何往来挂账。、本科目按单位设置明细科目: 三、固定资产及低值易耗品管理制度 1、定义： 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过 1000 元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在 XX 元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。 低值易耗品是指劳动资料中单位价值在 100 元以上、XX 元以下，或者使用年限在一年以内，不能作为固定资产的劳动资料。 2、管理部门：公司的固定资产由公司财务部统一管理，各超市设专人管理。固定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签；低值易耗品由各超市专人保管。 3、移交：对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。 5、盘点：公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。盘点后应填造“盘点表”一式三份并注明盈亏原因，一份自存，一份报公司总经理，一份报公司财务部门。财务部根据盘盈盘亏原因做出相应处理。 6、购置审批程序及相关手续：各超市无权购置任何固定资产或低值易耗品，若需购置，必需向公司总经理或相关权力部门批准后购 1、对外销售开具普通发票的规定 、根据税法等有关规定及公司规章制度，由财务负责人或会计专人办理发票的领购业务、开具、保置。 4、违反公司发票管理规定的处罚 对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对公司有关直接责任人处以 100-200 元的罚款；违反规定触犯刑法的，后果自负；违反规定或者因接受或开具发票变成往来结算损失的，直接责任人要负赔偿责任。五、存货管理制度 1、超市要货要求 超市的库存管理应遵循“库存合理、加速周转”的原则，尽可能降低库存风险。 超市在要货时须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货次数及数量，在合理库存内保证销售的需要。 2、存货入库流程。首先由收银员填写入库单，入库单至少有下列形式： 产品名称 、数量、 单价、 金额（元） 备注 收银员持填写好的入库单转店长验收核实数量后签字确认。入库单至少一式三份，第一联、存根，第二联超市留存，第三联财务核算。入库时要求严把质量关，做好各项记录，以备查用。财务部门根据入库单财务核算联和其他相关单据入账。 3、存货出库规定。所有存货必须严格执行先进先出的规定，对于保质期较短的生鲜商品每天开店前必须查看，临近保质期的商品提前下架。未严格执行先进先出导致商品过期或为及时下架导致顾客投诉有该超市所有员工承担损失。 4、存货盘货。各超市每年底至少对库存商品盘点一次，对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因，上报公司财务部实行相应处理。 六、岗位职责 公司财务岗位责任制是一种管理制度，公司每个财务工作人员的职责、任务、权限、完成任务的标准作出明确的规定，根据公司财务人员履行岗位职责的优劣作为对财务人员的提升、奖惩依据。1、公司财务经理的岗位职责 在公司的领导下严格遵守财经纪律与公司的各项规章制度:要随时搜检各项制度在各超市的执行情况:发现违反财经纪律的行为予以制止:并及时书面报告公司。 审核超市的原始凭证是否符合会计工作规范的要求:是否符合国家的税务、会计法规及公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证杜绝受理，并且退回经办人，严格执行“收支两条线“的原则。 复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析报告，按公司的要求审核各超市的会计报表。 严格审核各超市物料收发凭证，坚持“现款现货、款到发货“的原则，对各超市的实物（包括库存商品、物料、固定资产等）与货币资金实行定期或不定期的盘点，并核对账实是否相符。 做好各超市的物流、资金流的安全保障措施，确保散布在各超市内、外的财产安全与完整。 妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协调好与当地税务部门的联系。 按公司的规定管好、用好公司的印章，并做好公司签订的所有合同的审核、备案工作。 协调好公司的财务岗位工作，并组织好公司财务每月的工作小结会:总结分公司财务工作中存在的问题和不足，并书面上报公司。根据财务内控制度，公司规章制度，安排好公司节假、双休日财务人员的值班。 篇三：超市财务管理制度超市财务管理制度 一. 现金管理制度： 1. 所有现金支出必须先审批后支出,出纳不得随意支出。 2. 所有现金收入(除营业款外)都必须开具收据，都要及时入帐，不得将销售单据收入、罚款收入、租金、应收电费、纸箱收入等不入帐。 3. 各种现金的收入都应由财务部门集中办理，任何部门和个人均不得擅自出具收款凭证或用白条收取现金。 4. 财务收款使用的收据必须从总部领取，不得私自购买或领取使用。 5. 严禁挪用现金或以个人名义借予他人。 6. 出纳的现金库存限额最高为 2 万元。 7. 营业款当天及时送存银行或存入保险箱。交存现金应由财务部两人以上同往，保安护送。出纳根据记帐凭证，按业务发生的顺序逐日逐笔登记现金日记帐，做到日清月结。 8. 节假日，公休期间，严禁存放大量现金；出纳员应做好保险柜的安全管理工作。 。 9. 出纳应该每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由会计复核监盘，保证帐款相符，发现差错及时查明原因并报告财务总监，原则上长款归公，短款由出纳和会计复核查明原因，追究责任并由责任人赔偿。 10. 因公业务需要借用现金的，借款人应当填写“借款单” ，经其所在部门经理、店长、公司主要领导对其用途严格审核后交财务部。一次性借 100（含 100）元以下，可直接经部门经理和店长审批，出纳凭以上签字办理；一次性借 100 以上200 元以下由部门经理、店长、财务中心主任审批，出纳凭以上签字办理，一次性借款在 200 元以上5000 元以下，由财务总监审批；出纳凭以上签字办理。一次性借款在 5000 元以上报经董事长审批，出纳凭以上签字办理。 11. 现金付款业务必须有会计复核的原始凭证，有经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准，出纳才能付款，现金付款所附单据要求付款内容真实，数字准确不得涂改。 12. 任何个人不得私用或私借公款。除购买物品、业务招待、预付费用、差旅费以外在公司不得发生任何借款。13. 购买物品、业务招待、预付费用性质的借款应当在借款之日起一周内报销或返现。 14. 现金支付程序： （1） 支付申请：供货商结帐或公司部门内因公用款时，应当向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、并附相关证明或单据。 （2） 支付审批：审批人根据其权限对支付申请进行审批，对不合规定的现金支付申请，审批人应当拒绝批准。（3） 支付复核：会计应当对批准后的现金支付申请进行复核，复核其批准范围、权限及相关单证是否齐全、金额计算是否准确，复核无误后，交由出纳员办理支付手续 （4） 办理支付：出纳根据复核无误的支付申请，按规定办理支付，及时登记现金日记帐。 15财务部门对原借款未结清，又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。 16超过期限未办理报销手续或还款手续的，财务部门应进行催收，催收无正当理由仍未办理报销或还款手续的，财务部门有权从其工资中将所欠款项收回。 17违反本制度规定者处责任人 50100 元罚款，造成经济损失的由责任人全额承担。二. 收银员管理制度： 1. 收银员长短款在 2 元之内，视同收银正确处理；收银员长短款超过 2 元的，长款上交财务，短款补交； 2. 收银员出现多刷、误刷情况的：自己人为操作造成的多刷、误刷，20 元以内的均按 10 元予以处罚，多刷、误刷超过 20 元的，按实际多刷、误刷金额予以相应处罚。POS 系统等设备故障造成的，报经收银组组长核实批准后，不予处罚； 3. 收银组长全盘管理收银员，协调财务部门管理收银工作。 三. 费用管理及货款结算制度： 1. 报销金额在 100 元以内的由店长审批；100 元以上5000 元以下由公司财务总监审批， 5000 元以上由董事长审批。 2. 所有的费用报销必须有内容真实的报销票据，写明事由、金额、经办人； 3. 办公费、电话费、日常零星开支（除车辆、房费、水电费，美工费用外）不超过当月销售额的千分之一。车辆（小车）金额为 500 元/月，超出部分不予报销； 4. 货款结算，5000 元以内由店长审批，5000-10000元由采购中心主任审核后，财务中心主任审批，10000 元以上由采购中心主任审核后董事长审批。 5. 收银耗材旺季（9 月2 月）不超过当月销售额的千分之五；淡季（3 月8 月）不超过当月销售额的千分之六，超出部分收银组负担，节约部分用于奖励。生鲜耗材领用不超过本部门销售额的千分之七，超出部分本部门查明原因上报店长，店长根据情况核销，节约部分用于奖励。6. 购入经营用器材、设备以及改造装修工程,必须先向董事长申请,经董事长批准后方可购进或改造装修,报帐时报销凭证需附有批准的请购申请，否则，财务部一律不予报销或挂帐。 7. 定额费用不允许超支，超支部分一律不予支付。 四. 储值卡及会员卡积分返现制度： 1. 空白储值卡由专人管理做好发放、登记工作，顾客购买储值卡，付款后出纳开具收款收据； 2.计算机操作员凭财务收款收据金额给予充值并做好登记工作（卡号、收据号、面值）不得随意充值； 3. 计算机操作员充完值后，必须在收据上加盖“值已充”戳记，避免重复充值。 4. 没有财务收款收据证明一律不得办理储值卡充值业务，总台协助顾客查询充值金额； 5. 每个营业日结束，充值人员必须打印当日充值汇总表，随同当日储值卡充值登记表交予财务，财务部会计对其进行监督检查，发现问题及时报告店长及财务中心； 6. 涉及储值卡返点须按返点比例金额返给顾客，不得随意改变储值卡的返点比例，不得不返或据为己有； 7. 售出的储值卡一律不予退现或顶交费用和租金。 8.计算机操作员协助顾客查询会员卡积分情况，根据顾客要求，扣减本次返点积分，并打印单据。返现须填写返点表、卡号、卡主姓名、身份证号、本次返点积分、返点比例、返点金额、顾客必须签名认可； 9. 会计进行复核无误后，经店长批准后出纳予以支付（会员卡积分返现只仅卡 本人凭身份证领款） 。10. 违反本制度的责任人处 50100 元罚款，并追究其经济责任。 五. 团购管理制度： 1. 综合业务部负责团购、接待、洽谈，并及时建立团购客户档案； 2. 团购消费的最低限额为一次性消费 1000 元以上； 3. 一次性提货的团购，顾客在收银台全额交款，多次分批提货的团购，在财务室全额交款。 4. 所有的团购业务、货物出场都必须经过收银台。 5. 团购优惠标准等同于储值卡办理的优惠标准，任何人不得随意改变团购的优惠标准。 6. 团购需要制作提货卡的，综合业务部按照提货要求（注明名称、数量、金额、限定期限、编号等）制作提货卡，在背面加盖综合业务部章，经办人章。财务部收款后，在正面加盖财务章、出纳员章，核对清点后交给顾客。7. 团购优惠的，综合业务部出具优惠单据，财务根据收款情况或购小票（一次性提货）核实后予以支付。 8. 财务部必须做好团购记录工作，以便核销发出的提货卡。 六、联营户申报特价商品管理制度： 1 申报特价的商品必须真实，对于虚报、谎报特价的联营户，一经查实，以后一律不予批准特价。 2 申报特价商品的销售额不得超过当月总销售的15，超出比例部分财务结算时按正常销售扣点。 3 申报特价商品按活动实行申报。 4 对于申报特价的商品，必须标明商品名称、条码、单价、数量。 5 申报特价的商品由综合业务部核准，店长审批、财务进行监督。 6 对于批准的特价商品须界定销售区间以及数量。 7 公司统一组织的促销活动，公司另行确定特价范围。 七会计核算要求及会计职责： 1 严格审核原始凭证，保证每项业务入帐的正确性，正确编制记帐凭证。 2 要求记帐凭证记录整洁，不允许刮、挖、擦、涂改 3 核算科目列支正确，正确进行帐务处理；准确、规范登记总帐与明细分类帐。 4 完整记录债权债务，作到帐目清楚；核算正确。 5 按照权责发生制正确确认收入，合理划分区间费用并明确其归属期间。 6 定期与出纳和供应商对帐，如有不符，查明原因及时处理；做到帐证相符、帐实相符，帐帐相符 7 按月编制财务报表，准确反映企业经营情况。 8 协调税务，做好税款申报与交纳工作；负责发票的购买和保管工作，管理发票开具、使用。 9 监督考核费用报销 10 对每月应收款项制作成统计表，交于出纳收取或扣回。 11 监督卖场每月盘点情况，盘盈、盘亏及时查明原因，及时向店长汇报情况。正确进行盘盈、盘亏帐务处理。 12 每月至少对清 5 家供货商的帐务，进行实时盘点，解决实销月结供应商商品盘损问题。