结合本企业情况，浅谈你对税务会计师的认识与作用

结合本企业情况，浅谈对税务会计师的认识与作用一、 本人对税务会计的认识税务会计又称企业纳税会计，是指以税收法律、法规和会计制度为依据，以货币为计量单位，运用会计学的基本理论和方法，对纳税单位的纳税活动所引起的资金运动进行反映和监督，维护国家和纳税人的合法权益的专业会计，重点在于税务会计是从纳税人的角度出发，依据税法规定，运用会计的基本原理和方法，对计算、缴纳税款的活动进行核算，是服务于纳税人从发生纳税到缴纳税款的全过程，期内容包括收入、成本费用与资产计价、收益分配、财产与特定行为目的、纳税申报与税款解缴、税收减免、税收筹划等核算。税务会计既要以国家税法为准绳，促使企业认真履行纳税义务，又要使企业在国家税法的允许范围内，追求企业纳税方面的经济利益，其主要任务体显如下：（1）反映和监督企业对国家税收法令、制度的贯彻执行情况，认真履行纳税义务，正确处理国家与企业的关系。（2）按照国家现行简洁所规定的税种、计税依据、纳税环节、科目、税率等，正确计算企业在纳税期内的应缴税款，并进行正确的会计处理。（3）按照税务监缴机关的规定，及时、足额地缴纳各种税金，完成企业上缴任务，进行相应的会计处理。（4）正确编制、及时报送会计报表和纳税申报表，认真执行税务机关的审查意见。（5）进行企业税务活动的财务分析，不断提高企业执行简洁的自觉性，不断提高税务核算和税务管理水平，不断增强企业的纳税能力。（6）充分利用现行税法和有关法规、制度赋予企业的权力，从企业的生产经营范围、组织形式，到固定资产的折旧方法，资产计价、估价和重估价方法、产品的定价方法，投资、筹资方式，以及某些经济行为等，进行明智的财务决策，寻求纳税方面的企业利益，以充分发挥企业税务会计的作用，更好地完成税务会计职能。二、 税务会计师对企业的税务管理企业税务管理是企业财务管理中一个重要的价值管理系统，是企业内部管理都为了实现企业利益最大化，依据国家法律法规，运用科学的管理手段与方法，对企业纳税过程中涉及的人、财、物、信息等资源进行计划、组织、协调、控制等活动的总称。企业从设立到终止，每一个经营细节都可能涉及到税收，而涉税风险也同样伴存于企业税务活动的每一个环节，作为企业税务管理，要在全面了解我国基本税制的前提下，做好税务管理，积极应对各类涉税活动，不仅要树立依法节税的理念，还要灵活应用，在法律允许的框架内尽可能地少缴税，同时树立涉税风险分析意识，通过堆满管理制度来防范各种法律涉税风险的实际发生，避免由此给企业带来的经济损失和信誉损失，实现企业对经济利益的追求。其核心是通过一系列的管理能力提升和避免由于工作中的疏忽而引起的争议和诉讼，从而以较小的成本支出达到化解不特定法律风险的目的，企业税务管理都主要做好以下几方面：（1）通过跟踪企业运营全过程，以税收手段与方法管理企业；（2）针对具体税收法律问题找到解决方法。（3）结合本公司实际情况，制定税务管理措施如下：1、设立专门的纳税政策管理，保障税务管理的有效性。目前我们公司依据公司实际经营状况、未来发展目标及所在行业的发展状况，有针对性的收集、整理税法及相关法律法规，并对这些法律法规进行深入细致的分析，结合公司实际运用于实践。2、建立纳税风险管理，加强纳税风险防范，减少或分散纳税风险随时、全面、准确地了解和掌握税收政策，系统地运用政策，减少纳税风险与税收政策、经济环境及公司自身活动，根据变化采取对应的防范措施，适应新的变化，分散纳税风险。三、 税务会计师对企业的纳税筹划企业纳税筹划是以生产经营活动为基础，依据国家现行税收法律法规，以货币计量为基础，设计并实施具有合法性和可操作性的合理纳税方案进行规范纳税，通过筹划，促使企业在纳税过程中，既不多缴税，也不少缴税，以降低纳税成本，防范涉税风险，实现企业价值最大化的一项科学的理财和维权行为。纳税筹划首先树立税收法制观念，因为只有知法、懂法、守法的人，才能有效地进行纳税筹划，其次是培养和引导公司树立依法纳税的意识，以现行财务政策和税法规定为准，进行纳税筹划。结合本公司实际情况，实施应用的纳税筹划方法有：（1）通过选择纳税人的供货身份进行纳税筹划；（2）通过预测计算外出经营税赋成本，对外出机构身份选择进行纳税筹划；（3）根据公司情况，通过对生产经营方式的分离、合并和兼营等方式，进行纳税筹划，降低公司税赋；（4）在销售的过程中，对市场销售中的关于折扣、折让等不同促销方式进行纳税筹划，选择最省纳税方案；（5）在混合销售过程中，通过纳税筹划降低混合销售行为的税负；（6）通过调整流转环节和经销或代销方式进行纳税筹划，调增值税为代理税等方式进行纳税筹划；（7）充分利用优惠税率、税额扣除、免征、下岗再就业、西部大开发、残疾人等相关优惠政策进行纳税筹划。（8）利用收入、费用扣除项目、坏账及减值准备、亏损弥补、税率进行纳税筹划，使公司纳税方案最优。（9）通过对企业融资、投资、采购、生产、销售及股利分配活动过程进行全程规划，达到纳税筹划的目的。四、 税务会计师在税务稽查中的应对（一）做好税务稽查预案管理通过自己多年的财务和税务管理工作经验，我认为：除了在公司合法经营，照章纳税外，还要随时做好应对税务稽查的预管理。主要处理方法为：首先建立健全财务会计制度，规范财务核算资料；二是做好公司财务、税务基础工作，收集相关税收依据，建立所得税纳税台帐。由于财务会计制度与税法所处角度、规范目的的不一致，导致会计核算结果与税收处理的差异，其中包括：时间性差异和永久性差异。这种差异是正常的，在可以预见的将来，这种差异将会长期存在。我们的会计人员在各个税收申报期内，更多是根据会计账簿、会计凭证、会计报表及其他与纳税有关的资料做纳税申报，这样一来，就容易忽略一些重要的调整项目，容易造成公司多缴纳税款，这个问题，以企业所得税项目尤其突出。所以，企业所得税部分纳税调整项目需要建立纳税调整台账。三是坚持风险防范，关注税务稽查关注重点作为公司风险防范重点。四是建立良好的税务关系。五、税务会计师在企业税务工作中的作用通过税务会计师的学习，本人深刻的认识到，税务会计师在公司生产、经营、投资、理财、营销、分配、管理等全过程中，凡汲税业务方面，通税务会计师对纳税事务的中、长期计划，预期管理目标的调控，及具体纳税事项的协调、安排和组织，从具体执行方案及执行过程进行最优决策，无论是对公司自身还是对国家都有重要作用，具体表现为：对企业的作用：通过税务会计师对纳税政策的系统管理，促使公司对税收法律法规有全面深刻的认识，促使树立公司依法纳税观念，有助于提高纳税人的纳税意识，提高防范风险能力；通过税务会计师对公司进行的税务管理，可以优化公司资源，促进企业精打细算、节约支出、减少浪费、降低运营成本，提高公司综合实力，有助于实现纳税人财务利益最大化；通过建立、健全财务会计制度，规范财务核算资料与过程，以达到税务管理的有效性，有助于提高企业经营和管理水平；通过合理组织企业生产、经营、投资、筹资活动，有助于优化产业结构和资源的合理配置。对国家的作用：通过税务会计师进行税务管理的过程，实际上是接受国家宏观调控政策的过程，当税务会计师依据税法中各项优惠政策进行投资、筹资、公司制度改革、产品结构调整时，表面上是减轻公司税收负担，实际是提高了国家宏观调控的效率。税务会计师通过税务管理的开展及所采取的一些措施是对现行税法的不完善和不成熟的一种挑战，是对政策的正确性、有效性和完善性的检验，有利于完善国家税制；通过税务会计师推行税务管理，无形地突出了税法的权威性、严肃性，增加国家财政收入，增强了税收的透明度，促使企业和政府合作，在法律规定的范围内，恪守各自的权利和义务，促进税法公开、公正的执行。