关于企业税务风险成因的思考分析

关于企业税务风险成因的思考分析 摘 要：随着经济社会的快速发展，市场经济的繁荣性大大增加，各种规模、行业和性质的 企业也越来越多，在此过程中，税务风险成为越来越多的企业所面临的问题，然而，该问题 却仍然未引起多数企业的重视，并给企业带来了相当的损失，本文针对企业运行管理过程中 存在的税务风险问题的成因进行了探讨，并抛砖引玉的稍提建议。 关键词：税务风险；成因；分析 税务风险指的是在我国已有的税务法律体系制度下，由于企业在经营过程中对交税方面 的疏忽大意，从而导致在技术方面与国家法律法规相违背，导致多交税或者逃税，最终影响 企业的正常运营。 一、 企业税务风险的症状 1. 广泛性。即税务风险普遍存在于大大小小的企业中，只是受企业自身规模的制约，不同 企业存在的税务风险程度和严重性也不尽相同。 2. 片面性。指对于同一项税收制度，纳税企业和收税人员有着不同的理解，导致对税收事 务的处理办法产生偏差。 3. 危害性。税务风险一旦产生，必将使纳税企业承受到经济损失，间接影响到企业的市场 生存能力。 税务风险最常见的表现就是企业交税过多或不足。交税过多使得企业获得的理论因税负 而降低，直接减少了企业的收入，造成直接的经济损失，而纳税不足则会导致企业被税务机 关批评警告，影响企业声誉，间接的影响企业的长期收入。 二、税务风险产生的原因 任何现象的生成，都是内力和外力共同作用的结果，税务风险也不例外。 1. 缴税企业内部因素 企业拥有者依法纳税意识不足是导致税务风险的主要原因，首先，在根本上说，企业存 在的目的就是盈利，旨在以最小的成本博取最大的利润，尽一切可能的去压缩成本，实现利 益的最大化，企业自身价值的最大化成为企业在财务上的管理目标，而税收因其强制性，往 往与企业所谋求的最大经济利益的目标产生了冲突，因此以避税逃税为形式的节约成本的现 象也应运而生，而这种行为直接违反了国家税务相关法律法规，最终将受到严厉的处罚。另 一方面，部分收税执法人员依靠手中权力，认为自己言出即法，往往在收税过程中态度傲慢， 对社会企业造成高高在上的错觉，而很多企业在面对政府人员时更多的是得过且过，而不是 据理力争，使得自己莫名其妙的多交税，直接承担了经济损失，更进一步滋润了部分执法人 员骄横的内心，使得税务风险的发生成为恶性循环。 企业内人员的专业知识不足。企业内部人员无法准确的理解税法的具体条款，自然无法 做到使企业合理，正常的交税，即使在心理上没有偷税逃税的企图，也会因自身能力不足而 是税务风险频发，特别是企业内部人员对于税收法律法规的变动更新情况所知甚少，不仅无 法根据新的法律法规来为企业增加利益，甚至因自己素养的不高而导致企业蒙受损失。 2. 税法自身因素 国家法律法规在税收方面的不确定、模糊性和多变性是导致企业发生税务风险的最重要 的外部因素，然而，这并不是我国独有的现象，而是世界各国各地区普遍存在的问题，由于 牵扯到经济因素，缴税方和收税方往往也是各执一词，然而由于税收的最终解释权归税务机 关，使得纳税企业少了一分据理力争的可能。增加了企业税务风险发生的可能。 3. 市场环境因素 世界经济发展到今天，各企业早已不是独立的个体，二是互相紧密的连接在一起，业务 的往来使企业间的关系错综复杂，各行各业之间形成了复杂的市场关系，而为了降低商业成 本，各企业间交易时存在的税务问题也越来越多，如不开发票，甚至向税务机关行贿受贿以 期偷逃税款，这些日益猖獗的市场行为正式税务风险频发的诱因。 三、 如何防范税务风险 面对日益严峻的税务问题，企业应当如何防范和妥善的处理这些问题呢？ 1. 从意识上树立正确的纳税观念，树立对税务风险的关注和防范意识 虽然税务风险是普遍存在的问题，但它并非是不可预防和控制的，作为企业的领导者， 应当领导全体员工树立起对税务风险的防范意识，企业的领导层更应该起到带头作用，且这 项行动不能只停留在口号，在企业日常的经营和管理范围内，防范税务风险都应当纳入统筹 范围，凡是于税收相关的工作人员和员工，更是树立此意识的重中之重。 2.提高企业内部税收缴纳人员的专业水平 企业内部专业人员的专业水平对于根除企业的税务风险有着根本性的作用，在这方面的 工作开展可以从两个方向进行。首先，加强对现有税务人员的专业培训和专业教育，使其专 业素养得到质的提升，从而减轻税务风险的发生。其次，采用合理的机制引进人才，努力吸 引高水平的专业人才。具有高素养的专业税务人才不仅可以为企业制定完备的缴税计划，为 企业赢得良好的效益和口碑，还能以此起到模范带头作用，使其他企业在利益的驱使下竞相 模仿，形成良心循环，从而从根基上规避了税务风险的发生。 3. 积极同国家税务机关进行沟通，建立相互理解，相互信任的关系 税收是一个双向的环节，因此税务风险的规避不是单一一方的努力就可以实现的，这需 要纳税企业自身认知的提高和国家税务机关同纳税企业之间的相互沟通。一个企业如果能在 依法纳税的前提下主动积极的同国家税务机关做好沟通，积极主动的去了解国家税收法律的 最新动态和细则，就能在最大程度上消除税收双方对税法的解读偏差，同时也减少了税收双 方产生矛盾的可能。但是，积极地与税务机关沟通一定要建立在依法和诚信的基础之上，如 若妄图以行贿受贿的方式来维护自身的经济利益，往往会收到相反的结果，收到法律的制裁， 使企业蒙受更大的损失。 总结： 企业对税务风险的管理和防范能够让企业清醒的认识到自身在发展和运营中存在的问题及其 因果，虽然税务风险多隐藏在细节之中，但细节决定了成败，这些看似微不足道的问题，如 果没有引起企业的重视，往往会给企业带来预料之外的损失。只有切身加强税务风险意识， 并采取对应措施，才能防患于未然，使得企业持续良好的运转。