会计电算化教程（第二版）-26第十一章库存业务及核算处理(二).ppt

主 讲： 会计电算化教程（第二版） 第3节 盘点 “盘点”是指为了保护企业流动资产 的安全和完整，做到账实相符，对存 货进行的定期或不定期的清查。 盘盈的结果会自动生成其他入 库单；盘亏的结果会自动生成其 他出库单。 【例题115】 2009年1月22日，原料库和材 料库进行盘点，盘点结果原料库 桂花盘盈10千克；价值502元；材料 库瓷瓶盘亏2只，价值98.68元。 处理流程 一、打印空盘点表； 二、实物盘点； 三、填制（修改）盘点单； 四、审核盘点单； 五、盘亏盘盈处理； 六、核算记账和生成凭证； 七、后期财务处理。 一、打印空盘点表 空盘点表是指只填了存货编码 ，没有账面数量、盘点数量以及其它 数据的盘点表。盘点前需要把空的 盘点表打印出来；盘点的时候，把 各种存货的实际库存数记入空盘点 表的“盘点数量”一栏中。 注 意 这个时候盘点单上“盘点数量”一 栏里填的是还是账面数，而不是实盘数 ；要等实盘以后，再改成实盘数。打印 空表的时候，要单击工具栏上的打表 按钮，而不是打印按钮。单击 打表按钮以后，“盘点单”上除了表头 和“存货编码”栏，表体其它各个栏目里 的数据都会暂时消失。 二、实物盘点 拿打印出来的空盘点表去对 各种存货的实际库存量进行盘点。 在盘点过程中把每种存货的实存量 记入空盘点表的“盘点数量”一 栏里。 三、填制（修改）盘点单 在本例里面，要分别修改原料 库和材料库两份盘点单， 注意不要遗漏。 注 意 下列情况下不允许修改盘点单 ： 1如果盘点单的表体已经填 入数据，盘点仓库、盘点批号两项 的内容就不允许再修改了。 2盘点单审核以后，所有栏 目的数据都不能修改。 四、审核盘点单 审核以后，系统会依据盘点单自动生 成其他出库单或者其他入库单。所 有盘盈的存货生成一张其他入库单，业 务类型为“盘盈入库”；所有盘亏的存货生成 一张其他出库单，业务类型为“盘亏出 库”。分别单击“其他入库单”和“其他出库单 ”图标可以看到这两张单据。 注 意 “盘点单”界面没有弃核按钮。如果发现 审核以后的盘点单上有数据错误，只能删 除这张错误的盘点单，重新制作正确的 盘点单。 删除的方法是在“盘点单”界面单击删除 按钮。 盘点单删除以后，由这张盘点单生 成的其他入库单和其他出库单也同时 自动删除。 五、盘亏盘盈处理 对盘亏的存货，要作“盘亏出库”处理 ；对盘盈的存货，要做“盘盈入库”处理 。通过盘亏和盘盈处理，使库存货物的 账面数和实物数达成一致。 盘亏出库和盘盈入库的处理通过审核 其他出库单和其他入库单实现 。 六、核算记账和生成凭证 由于盘亏出库和盘盈入库是通过其他出库单 和其他入库单实现的；所以，盘点的记账和 制单，实际上就是其他出库单和其他入库 单的记账和制单。具体操作和大家都已经学过 的材料出库单、采购入库单的记账制单 基本相同。现在请同学来完成。请大家注意记下 所生成凭证上的数据。 七、后期财务处理 存货的盘亏和盘盈报上级批准以后，还要做后 期的财务处理，把相关金额从“待处理流动资产 损溢”账户转入其他相关账户。 问题一：盘盈的存货经过批准以后可以冲抵什 么费用？ 问题二：盘亏的存货经过批准以后，应该做什 么样的处理？ 盘点后期财务处理的凭证，要由软件操作员直 接在“总账”子系统中填制。 【例题116】 报经理室批准，盘盈的10 千克桂 花冲抵财务费用；盘亏的2只瓷瓶， 由吴库管个人赔偿1只，按实际成本 计价；另1只瓷瓶按实际成本计入财 务费用。 问 题 1盘亏存货凭证的分录应该怎么做？ 2盘盈存货凭证的分录应该怎么做？ 现在请两位同学来完成这两张凭证的填 制。各项金额请查询记下的凭证数据。 本节小结 盘点业务的处理流程是：打印空盘 点表实盘填写（修改）盘点单 审核盘点单产生其他入库单或 者其他出库单审核其他入库单 或者其他出库单核算记账制 单后期财务处理。 休 息 第十一章 库存业务以及相关的核算处理 第节 其他入库出库业务 一、其他入库业务 其他入库业务是指除了采购入库业务和产成品 入库业务之外的入库业务，包括样品入库、赠 品入库、调拨入库、盘盈入库等等。 发生其他入库业务的时候，需要 填制其他入库单。其他入库 单一般是由系统依据其他业务的 前一个环节单据自动生成；也可以 通过键盘手工填制。在第节里就 由盘盈的盘点单自动生成了 其他入库单。 其他入库业务的处理流程包括 其他入库单的录入、保存和审核 。审核以后的其他入库单传递 到“核算”子系统里进行记账和制单 ；另外还有打印、修改、删除等操 作。各项操作的具体方法和产成 品入库单的相关操作相同。 注意 在“其他入库单”功能中，只能修改和删除 业务类型为“其他入库”的其他入库单 ，不能修改和删除由调拨单、盘点 单等前导单据生成的其他入库单。 由调拨单、盘点单等前导单据 生成的其他入库单，只能通过“库存其 他业务”下面的“调拨单”、“盘点单”等前导 功能修改和删除。 注意（续） 在其他入库单上，如果的表体里已 经录入数据，“仓库”项的内容就不允许再 修改了。 已经结账月份的其他入库单不能修 改。 已经审核的其他入库单不能修改。 其他入库单如果已经在存货“核算” 子系统里进行了记账，也就不能修改了。 二、其他出库业务 销售出库和材料领用出库以外的 出库业务称作“其他出库业务”，比 如样品出库、赠品出库、调拨出库 、盘亏出库等等。 （一）其他出库单 发生其他出库业务的时候，需要填制 其他出库单。其他出库单一般是 由系统依据其他出库业务的前一个环节 单据自动生成，比如调拨单、盘 点单等等；也可以通过键盘手工填制 。在第节里就由盘亏的盘点单自 动生成了其他出库单。 其他出库业务的处理流程 其他出库业务的处理流程包括其 他出库单的录入、保存和审核。审 核以后的其他出库单再传递到“ 核算”子系统里进行记账和制单；另 外还有打印、修改、删除等操作。各 项操作的具体方法和其他入库单 的相关操作相同。 注 意 在“其他出库单”功能中，只能修改和删除 业务类型为“其他出库”的其他出库单， 不能修改和删除由调拨单、盘点单 等前导单据生成的其他出库单。由调 拨单、盘点等前导单生成的其他出 库单只能通过“库存其他业务”下面的“调拨 单”、“盘点单”等前导功能修改和删除。 注 意（续） 在其他出库单上，如果表体里已 经录入数据，“仓库”项的内容就不允许 再修改了。 已经结账月份的其他出库单不能 修改。 已经审核的其他出库单不能修改 。 其他出库单如果已经在存货“核算” 子系统里进行了记账，也就不能修改了 。 三、调拨单 调拨单用于仓库之间存货的转库业务或 者部门之间的存货调拨业务。同一张调拨单 上，如果转出部门和转入部门不同，表示部 门之间的调拨业务；如果转出部门和转入部门 相同，但转出仓库和转入仓库不同，表示仓库 之间的转库业务。 调拨单的录入、修改、删除操作和前述 几种单据的相应操作基本相同。 注 意 一是在录入调拨单的时候，“出 库类别”要选择“调拨出库”；“入库类别” 要选择“调拨入库”。 二是一张调拨单保存以后，会自 动同时生成两张出入库单：一张“其他出 库单”（调出方）和一张“其他入库单”（ 调入方）。 注 意（续） 三是“调拨单”界面上没有审核按 钮。每一张调拨单的审核，都要分别 在“其他入库单”和“其他出库单”界面完成 。与此相关，如果要修改已经审核但还没 有记账的调拨单，一定要先分别在“ 其他入库单”和“其他出库单”功能中取消 对这张调拨单的审核，再到“调拨单” 功能中进行修改。修改以后再分别到“其 他入库单”和“其他出库单”功能中重新审 核。 注 意（续） 四是在“核算”子系统中进行核算记账 的时候，在“正常单据记账条件”对话框 里，左窗格里要同时勾选调出库和调入 库两个仓库；右窗格里最好同时勾选“其 他入库单”和“其他出库单”。系统先记 其他出库单，在其他出库单记完 账以后，才允许其他入库单记账。 注 意（续） 五是制单。对记账以后的调拨单做制单 处理的时候，在“核算”主界面上要单击“购销单 据制单”，凭证类别是“转账凭证”；在“查询条件 ”对话框里，左窗格里的单据种类列表中要勾选“ 其他入库单”和“其他出库单”，右边的“收发部门 ”、“收发类别”、“仓库”、“单据号”等项建议不 要填，因为物资调拨业务中涉及的部门或者仓库 都不止一个，涉及的单据也不止一张。 本节小结 调拨单保存以后会自动同时生成 一张其他入库单和一张其他出库 单。调拨单的审核要在其他入 库单和其他出库单界面完成。记 账的时候先记出库数，后记入库数。 实 验 完成例题115和例题116， 并完成所有凭证的审核和记账。 再 见