货币资金与应收款项

货币资金与应收款项Tag内容描述：<p>1、第第2 2章章 货币资金与应收款项货币资金与应收款项 2.1 货币资金 2.2 应收票据 2.3 应收账款 2.4 其他应收款及与预付账款 2.5 坏账 本章重点本章重点 重点： 1. 货币资金的范围及各项货币资金清查盘点方 法 2. 应收票据种类及利息和贴现的会计处理 3. 应收账款及其抵借和让售的会计处理 4. 坏账计提范围、方法及坏账核算方法 2 2 2.1 货币资金 一、库存现金的性质与范围 现金是流动性最强的一种货币性资产，可以 随时用其购买所需的物资，支付有关的费用，偿 还债务，也可以随时存入银行。 现金的概念有狭义的现金和广义的现金之分 。 指。</p><p>2、上海立信会计学院,1,立 信 会 计 系 列 精 品 教 材 中 级 财 务 会 计 主编 张维宾 副主编 徐兵 叶敏 胡启鸿,上海立信会计学院,2,学习目标与要求 通过本章的学习，你应当： 1.了解货币资金的三种形式； 2.掌握货币资金日常收付的会计处理； 3.熟悉货币资金的管理与内部控制； 4.掌握应收票据的概念、计价及应收票据取得、贴 现、到期收回的会计处理； 5.掌握应收账款的概念、确认及其会计处理。,第三章 货币资金与应收款项,上海立信会计学院,3,第三章 货币资金及应收款项, 第一节 货币资金 第二节 应收款项,上海立信会计学院,4,第一节 货。</p><p>3、第2章 货币资金与应收款项,第2章 货币资金与应收款项,2.1 货币资金 2.2 应收票据 2.3 应收账款 2.4 其他应收款及与预付账款 2.5 坏账,2.1 货币资金,2.1.1 货币资金的性质与范围 2.1.2 货币资金内部控制制度 2.1.3 主要会计科目及报表列示 2.1.4 现金与银行存款管理 2.1.5 现金的收付与清查 2.1.6 银行存款收付与核对 2.1.7 其他货币资金,2.1.1货币资金的性质与范围,1、性质 是企业生产经营资金在周转过程中处于货币形态资金。可以立即投入流通、用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。 企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿。</p><p>4、中南财经政法大学会计学院,1,主讲人：张琦,第二章 货币资金及应收款项,货币资金的概述、管理与控制 货币资金（现金、银行存款、其他货币资金的核算，以及银行结算方式的归纳） 应收票据（计息、贴现、贴现后处理、背书） 应收账款（折扣与折让，坏账准备的计提） 其他应收款与预付账款,中南财经政法大学会计学院,2,主讲人：张琦,货币资金概述,货币资金是企业资产中流动性最强的一类； 货币资金包括：现金、银行存款和其他货币资金； 货币资金的管理与控制： 1、职能分离； 2、控制与监督； 3、内部审计与稽核。,中南财经政法大学会计学院,。</p><p>5、财务会计学,内蒙古财经学院会计学院,主讲： 闵德明 Email: 2008mindeming163.com,第2章 货币资金与应收款项,本章主要内容： 货币资金 应收票据 应收账款 其他应收款及预付账款 坏账准备,货币资金-货币资金的性质与范围,货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。,货币资金-库存现金的管理,现金使用范围 企业可用现金支付的款项： 职工工资、津贴 个人劳动报酬 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 各种劳动保护、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 向个人收购农副产品和其他物资的价款 出差人员必须。</p><p>6、本讲导读 本讲主要介绍货币资金及应收项目 的核算，包括库存现金、银行存款 及外币业务、应收账款的核算，坏 账、应收票据等业务的计价、核算 与处理等。,第四讲 货币资金与应收款项,企业财务会计报告条例规定：资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。 在资产负债表上，资产按流动性高低排列： 1、流动资产 2、长期投资 3、固定资产 4、无形资产 5、其它资产,一、流动资产的定义和特点,向债权人提供有关企业偿债能力的信息 完整地反映企业经营活动信息 有效地预测企业未来现金流动。</p><p>7、1,本章导读 本章主要介绍流动资产中的货币资金和应收款项的核算。,第三章 货币资金与应收款项,2,资产分为流动资产和长期资产。 流动资产是指为交易目的而持有的可以在一年或超过一年的一个经营周期内变现、出售或耗用的资产。长期资产是非流动资产。 流动资产主要包括：货币资金、应收款项、存货和交易性金融资产等。,第一节 流动资产的定义和管理,货币资金库存现金、银行存款、其他货币资金,应收款项应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等,存货库存商品、原材料、包装物、低值易耗品等,交易性金融资产是指企业对外短期证券投资,3,。</p><p>8、第三章 货币资金和应收款项本章提要货币资金：是指直接以货币形态存在的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三项内容。流动性最强的一项资产。第一节 货币资金一、 库存现金（一） 库存现金的核算范围广义的现金：包括库存现金、银行存款以及其他可以普遍接受的流通手段。狭义的现金：仅指库存现金，包括纸币和硬币。在我国会计核算中，现金是指狭义的，包括库存的人民币和外币。（二） 库存现金的核算1、现金收支的处理从银行提取现金：借：库存现金贷：银行存款抽取转账起点以下的小额销售款：借：库存现金贷：主营业务收入职工。</p><p>9、第二章 货币资金及应收款项（练习题）【例题1判断题】现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。（）【例题2单项选择题】企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。A.财务费用 B.管理费用 C.营业费用 D.营业外支出【例题3计算分析题】甲公司2007年l2月31日银行存款日记账的余额为540万元，银行转来对账单的余额为830万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票600万元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。（2）企业开出转账支票450万元，但持票单位尚未到银。</p><p>10、第一章 货币资金及应收款项1现金备用金开立备用金借：其他应收款备用金贷：现金报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款备用金现金长短款库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：其他应付款应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入现金溢余（无法查明原因的）库存现金小于账面值借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款应收现金短缺（XX个人）其他应收款应。</p><p>11、1,第二章 货币资金及应收款项,温州大学商学院 狄灵瑜主讲,2007.9.1,2007.9.1,1,掌握：货币资金内部控制的主要内容；现金和银行存款清 查盘点的方法及相应的会计处理；计提坏账准备的应收账 款的范围及估计坏账的方法；不同坏账估计方法下，坏账 准备计提及坏账核销的会计处理特点。 理解：编制银行存款余额调节表的目的和方法；计算坏账 准备的目的及影响坏账准备的因素；货币资金和应收款项 在会计报表中的列示方法。 了解：货币资金内部控制制度设计的要点；银行账户管理 的基本内容和银行存款结算的主要方式。,学习目的与要求,2007.9.1。</p><p>12、1,第二章 货币资金与应收款项,财务会计学,部分补充课件,2,库存现金与银行存款管理,（二）银行存款管理 1、银行存款开户管理 基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。 一般存款户：是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外的账户，该类账户主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户，按规定，企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金。 临时存款户：是。</p><p>13、第2章货币资金与应收款项,2.1货币资金2.2应收票据2.3应收账款2.4其他应收款及与预付账款2.5坏账,2,本章重点和难点,重点：货币资金的范围及各项货币资金清查盘点方法应收票据种类及利息和贴现的会计处理应收账款及其抵借和让售的会计处理坏账计提范围、方法及坏账核算方法,难点：,编制银行存款余额调节表的目的和方法应收账款抵借和让售会计处理差异及其原因坏账处理的具体方法及应收账款的报表列示,2.1。</p><p>14、第二章货币资金与应收款项,第一节货币资金第二节应收票据第三节应收账款第四节其他应收及预付款项第五节坏账,第一节货币资金,一、货币资金概述（一）货币资金的涵义货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的一种资产。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件。根据货币资金的存放地点及用途不同，货币资金分为:库存现金、银行存款、其他货币资金。,20。</p><p>15、第2章货币资金与应收款项 2 1货币资金2 2应收票据2 3应收账款2 4其他应收款及与预付账款2 5坏账 本章重点和难点 重点 货币资金的范围及各项货币资金清查盘点方法应收票据种类及利息和贴现的会计处理应收账款及其抵借。</p><p>16、第三章货币资金与应收款项第三章货币资金与应收款项 1 本章学习目的与提要 本章主要介绍货币资金及应收款项的核算 包 括库存现金 银行存款 应收账款的核算 坏 账 应收票据等业务的计价 核算与处理等 本章主要介绍货币资金及应收款项的核算 包 括库存现金 银行存款 应收账款的核算 坏 账 应收票据等业务的计价 核算与处理等 第一节流动资产分类及其作用第一节流动资产分类及其作用 2 流动资产 1 预计在。</p><p>17、第2章货币资金与应收款项,2.1货币资金2.2应收票据2.3应收账款2.4其他应收款及与预付账款2.5坏账,2,本章重点和难点,重点：货币资金的范围及各项货币资金清查盘点方法应收票据种类及利息和贴现的会计处理应收账款及其抵借和让售的会计处理坏账计提范围、方法及坏账核算方法难点：编制银行存款余额调节表的目的和方法应收账款抵借和让售会计处理差异及其原因坏账处理的具体方法及应收账款的报表列示,2.1货币。</p>