内部控制概述

内部控制概述Tag内容描述：<p>1、第一章内部控制概论 1.1 内部控制的定义 内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标 的过程。 1.2 内部控制的目标 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息 真实完整，提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。 1.3 内部控制五要素 (一一) 内部环境。内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置 及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 (二二) 风险评估。风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现。</p><p>2、中国注册会计师审计准则第 1211号了解被审计单位及其 环境并评估重大错报风险 第三条 注册会计师应当了解 被审计单位及其环境，以足够 识别和评估财务报表重大错报 风险，设计和实施进一步审计 程序。 中国注册会计师审计准则第1231号 针对评估的重大错报风险实施的程序 第三条 注册会计师应当针对评估的财 务报表层次重大错报风险确定总体应对 措施，并针对评估的认定层次重大错报 风险设计和实施进一步审计程序，以将 审计风险降至可接受的低水平。 第四条 在确定总体应对措施以及 设计和实施进一步审计程序的性质、时 间和范围时，注册。</p><p>3、企业内部控制设计（一） 清华大学会计研究所 陈关亭博士11月19日，清华大学会计研究所陈关亭博士在国家会计学院开办的第四期财务总监高级研修班上作了题为企业内部控制设计的报告。共分三讲：内部控制概论、国外内部控制范例、内部控制设计。第一讲 内部控制概论一、内部控制的历程内部控制，在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造;并审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。在其漫长的产生和发展过程中，大体经历了萌芽期、发展期和成熟期三个历史阶段。(一)萌芽期一一内部牵制内部控制，作为一个专用名。</p><p>4、内部控制制度内部审计第一章 总则第一条 为了加强公司内部审计监督，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例、审计署关于内部审计工作的规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称的内部审计，是指由公司审计部对集团公司各部门、全资和控股子公司等进行的审计。第三条 公司依法实行内部审计制度，建立和健全内部自我约束机制，以加强内部管理和监督，遵守国家财经法规，反对腐败，促进廉政建设，维护公司合法权益，改善经营管理，提高经济效益。第二章 审计范围与权限第四条 审计部在公司总裁和董事。</p><p>5、中国注册会计师审计准则第1211号了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险第三条注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以足够识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。,中国注册会计师审计准则第1231号针对评估的重大错报风险实施的程序第三条注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，并针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，以将。</p>