审计学主干课试题库

一、客观部分：（单项选择、多项选择）（一）单项选择部分1.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（D） 。A生产力发展 B资源财产私有制出现C国际权力加强 D受托经济责任关系考核知识点: 审计产生与发展的客观基础2. 审计的性质应当表述为（D） 。A经济监督 B财政财务收支的检查 C会计检查 D独立性经济监督考核知识点: 审计的本质3. 现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（C） 。A财政财务审计 B经济效益审计 C财经法纪审计 D管理审计考核知识点: 审计的职能4.审计最本质的特征是（D ） 。A客观性 B独立性 C权威性 D公正性考核知识点: 审计的本质5. 会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（ D） 。A经济监督 B经济评价经 C济预测 D经济鉴证考核知识点: 审计的职能6.会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（A ） 。A主任会计师 B项目负责人 C外勤审计人员 D质量督导人员考核知识点: 质量控制准则的内容7.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（D ） 。A验资 B财务报表审阅 C内部控制审核 D对财务信息执行的商定程序考核知识点: 中国注册会计师职业准则8.审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（C ） 。A审计依据 B审计证据 C审计准则 D审计规范考核知识点: 中国注册会计师职业准则9.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是（D ） 。A “指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题 B “监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的 C “复核” 的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行 D “咨询” 是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题考核知识点: 质量控制准则的内容10. 下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是（B ） 。A有价证券的市价是否列示 B实现的销售是否全部登记入账 C长期投资是否超过净资产的 50 D购货引起的借贷双方是否同期入账考核知识点: 具体审计目标11. 在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定（C ） 。A所需审计证据的数量 B可容忍误差 C初步设计策略 D审计意见类型考核知识点: 审计重要性的运用12. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（C ） 。A重要性的确定离不开具体环境 B重要性包括对数量和性质两个方面的考虑 C重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的 D对重要性的评估需要运用职业判断考核知识点: 审计重要性的含义14. 下列有关检查风险的观点不能认同的是（ ）D。A检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 B在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系 C注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险 D检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系考核知识点: 审计风险的含义15. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ C） 。A为了进行风险评估程序 B收集充分适当的审计证据 C为了识别和评估财务报表重大错报风险 D控制检查风险考核知识点: 识别和评估重大错报风险16. 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( D)。A按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作 B没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益 C除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 D注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行考核知识点: 审计职业道德17. 如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（D ） 。A以或有收费形式收取审计费用 B出具非标准审计报告C将该成员调离鉴证小组 D拒绝承接业务或解除业务约定考核知识点: 审计职业道德18. 关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（D ） 。A经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期 B审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见 C审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 D审计失败必然会导致经营失败考核知识点: 注册会计师的法律责任19. 以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（ D ） 。A过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎 B普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求 C重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 D注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失考核知识点: 注册会计师的法律责任的成因20. 每个审计项目都必须执行的审计程序是（B ） 。A控制测试 B实质性测试 C控制测试和实质性测试 D函证考核知识点: 进一步审计程序的含义21. 关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( C )。A审计风险是预先设定的 B重大错报风险是评估的 C审计风险是注册会计师审计前面临的 D检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的考核知识点: 审计风险22. 如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（ B）的审计报告。A保留意见 B无保留意见 C无保留意见加强调事项段 D保留意见加强调事项段考核知识点: 审计重要性23. 在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（D ） 。A认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动 B可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系 C重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系 D注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险考核知识点: 审计重要性24. 了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种说法中，你不认可的事是（D ） 。A注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险； B不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员 C审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必须实施分析程序 D不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序考核知识点: 识别和评估重大错报风险25. 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。 （B）A财务报表层次 B认定层次 C账户余额 D交易或事项考核知识点: 进一步审计程序26. 在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（C ） 。A计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广 B评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广 C确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广 D确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广考核知识点: 进一步审计程序的范围27. 甲公司将 2009 年度的营业收入列入 2008 年度的财务报表，则其 2008 年度财务报表中存在错误的认定是（D ） 。A权利和义务 B计价和分摊 C发生 D完整性考核知识点: 管理层认定28. 注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（ D）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。A新信息系统的使用 B新业务领域的开拓 C新员工的加入 D新销售合同的签订考核知识点: 识别和评估重大错报风险29. 下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（D ） 。A在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果 B注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序 C除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因 D如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据考核知识点: 进一步审计程序的性质30. 在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中， （ D）属于“完整性”目标。A股票等有价证券是否按持有目的列入适当的项目中 B长期股权投资项目中是否含有一年内到期的 C购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账 D已实现的赊销业务是否登记入账考核知识点: 具体审计目标31. 注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货项目的（A ）认定。A存在、计价和分摊 B分类和可理解性、完整性 C权利和义务、分类和可理解性 D计价和分摊、权利与义务考核知识点: 具体审计目标32 被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部控制时所关注的一个重要方面。以下有关信息系统的各种说法中，你认可的是（A ） 。A所谓信息系统是指与财务报告相关的信息系统 B所谓的信息系统是指由自动化程序执行的系统 C企业的业务流程应当与采用的信息系统相适应 D信息技术的采用有助于发现对财务数据的篡改考核知识点: 信息与沟通33. 审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（C ） 。A以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠 B从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠 C电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠 D询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠考核知识点: 信息与沟通34. 丁会计师事务所于 2012 年 3 月 6 日向 F 公司董事会提交了关于 F 公司2011 年度财务报表的保留意见审计报告。审计报告于 2012 年 3 月 4 日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为 2012 年 3 月 2 日，相关的审计工作底稿于 2012 年 3 月 10 日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（A ） 。A全部保存至 2022 年 3 月 2 日 B至少保存至 2022 年 3 月 4 日 C至少保存至 2022 年 3 月 6 日 D至少保存至 2022 年 3 月 10 日考核知识点: 审计工作底稿的保存期限35. 内部控制的目标不包括（D） 。A财务报告的可靠性 B审计风险处在低水平 C经营的效率和效果 D在所有经营活动中遵守法律法规的要求考核知识点: 内部控制目标36. 对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（ C） 。A分析程序 B观察 C函证 D询问考核知识点: 函证37. 下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是（C ） 。A审计过程中运用职业判定 B要求审计人员具有一定的工作经验 C将抽样风险加以量化和控制 D存在抽样风险考核知识点: 审计抽样38. 在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于（B） 。A抽样风险 B非抽样风险 C误拒风险 D依赖不足风险考核知识点: 审计非抽样风险49. 下面列示的四种情形中，(D)属于审计抽样中的信赖过度风险。A将实际上没有失效的内部控制推断为失效的 B将实际上没有失效的内部控制推断为有效的 C将实际上失效的内部控制推断为失效的 D将实际上失效的内部控制推断为没有失效的考核知识点: 审计抽样风险40 详查法与抽查法的划分是根据（A ） 。A审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小 B审计工作的顺序和会计业务处理程序 C的关系被审计单位付费的多少 D审计目的的不同考核知识点: 审计取证的基本方法41. 下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( D )。A信赖过度风险 B信赖不足风险 C误受风险； D非抽样风险考核知识点: 审计非抽样风险42. 误拒风险和依赖不足风险可能影响（A ） 。A审计效率 B审计效果 C样本的选择 D审计质量控制考核知识点: 审计抽样风险43. 审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（ B） 。A有重大缺陷的内部控制 B拟信赖的内部控制 C对财务报表有重大影响的内部控制 D并未有效运行的内部控制考核知识点: 内部控制初步评价44. 关于控制环境的说法不正确的是（D） 。A控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施；B控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础 C在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制 D在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价考核知识点: 控制环境45. 关于内部控制，下列表述不正确的是（ B） 。A内部控制的设计与运行受制于成本效益原则 B内部控制是针对所有业务活动而设计 C内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败 D内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败考核知识点: 内部控制的局限性46. 实施主营业务收入的截止测试，主要是为了防止和纠正主营业务收入账户内的（ D）事项。A不属于本期的产品销售收入 B未经认可的大额销售 C销售折让、退回 D外币结算正的错误考核知识点: 主营业务收入的截止测试47.如果应付账款明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的以下哪个项目列示（D）.