中国税制习题集含答案

第 1 页 共 20 页中国税制课程习题集一、单选题1. 国家以各种形式规定的税收法规的总称是（ ） 。A、税法 B、税收C、税制 D、税收法律关系2. 从物质形态来看，税收缴纳的形式是（ ） 。A、实物 B、货币C、实物或者货币 D、二者皆非3. 税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（ ） 。A、无偿性 B、强制性 C 特殊性 D、固定性4. 税收首要的，基本的职能是（ ） 。A、政治职能 B、财政职能C、经济职能 D、文化职能5. 税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（ ） 。A、财政职能 B、政治职能C、经济职能 D、文化职能6. 税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（ ） 。A、税收法律 B、税收法规 C、税收规章 D、税收制度7. 我国税收法律的立法主体是（ ） 。A、国家最高权力机关 B、地方政府C、国家最高行政机关 D、地方立法机关8. 征税的目的物是（ ） 。A、征税对象 B、纳税人C、税率 D、税收要素9. 税法最基本的要素是（ ） 。A、纳税期限 B、纳税人C、征税对象 D、税率10. 征税对象的具体内容是（ ） 。A、税目 B、税源C、税率 D、纳税环节11. 最终负担国家征收的税款的单位和个人是（ ） 。第 2 页 共 20 页A、纳税人 B、负税人C、自然人和法人 D、消费者12. 考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（ ） 。A、比例税率 B、名义税率C、定额税率 D、累进税率13. 纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（ ） 。A、消转 B、后转 C、前转 D、减免14. 直接税和间接税的分类依据是（ ） 。A、征税对象 B、计税依据C、税收收入的归属 D、税负是否转嫁15. 税源集中、收入较大的税种应该划为（ ） 。A、中央税 B、地方税C、从价税 D、中央地方共享税16. 流转税制中各税种的征税对象是（ ） 。A、流转率 B、流转额 C、流转费 D、流转量17. 目前，我国流转税制改革的核心是规范（ ） 。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税18. 新中国成立之初实行的营业税的征税环节是（ ） 。A、生产环节 B、销售环节 C、消费环节 D、所有流转环节19. 增值税的前身是（ ） 。A、营业税 B、消费税 C、工商税 D、所得税20. 国际上最旱采用增值税的国家是（ ） 。A、美国 B、英国 C、法国 D、德国21. 在征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分，这种增值税类型为（ ） 。A、消费型增值税 B、收入型增值税C、生产型增值税 D、混合型增值税22. 目前，我国所采用的增值税属于（ ） 。A、生产型增值税 B、消费型增值税C、收入型增值税 D、混合型增值税23. 目前，我国增值税所采用的征税方法是（ ） 。A、直接计算法 B、加法C、扣额法 D、扣税24. 目前，我国增值税的税率设有（ ） 。A、两档 B、三挡 C、四档 D、五档25. 在纳税人报缴消费税款时， “三自纳税”的纳税方法适合于（ ） 。A、规模较大，生产经营正常，财会制度健全的企业B、财务制度不够健全的中小企业第 3 页 共 20 页C、账证不全的小型企业D、所有大中小型企业26. 对在我国境内销售应税劳务或不动产的单位和个人征收的税是（ ） 。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税27. 我国营业税采用的税率形式是（ ） 。A、固定税率 B、全额累进税率C、超额累进税率 D、比例税率28. 我国营业税的减免税权集中于（ ） 。A、国务院 B、全国人民代表大会C、财政部 D、地方税务机关29. 增值税法中界定从事货物批发或零售企业为小规模纳税人的年应税销售额的标准是（ ） 。A、50 万元以下 B、100 万元以下 C、150 万元以下 D、180 万元以下30. 根据增值税法律制度的有关规定，工业企业购进货物的，其申报抵扣进项税额的时间为（ ） 。A、已支付货款后 B、售货方已发出货物后C、货物已验收入库后 D、货物已开始使用后31. 下列哪种税种曾被称作“战时税”：（ ）A、流转税 B、消费税 C、所得税 D、关税32. 分类征税制的优点不包括（ ） 。A、课征方便B、能控制税源，防止偷税漏税C、易于按各类所得税性质区别对待，适用不同税率D、利于实行累进税率，体现合理负担原则33. 我国企业所得税适用哪种税率：（ ） 。A、比例税率 B、累进税率C、累退税率 D、定量税率34. 我国企业所得税的征收方法是（ ） 。A、按月计征，按月预缴B、按季计征，按月预缴C、按年计征，按月或按季预缴D、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴35. 对符合条件的小型微利企业, 自 2008 年 1 月 1 日起,按（ ）的税率征收。A、15% B、17% C、18% D、20%36. 自 2008 年 1 月 1 日起施行，企业所得税的税率一般为按（ ） 。A、10% B、15% C、20% D、25%37. 我国个人所得税的费用扣除方法是（ ） 。第 4 页 共 20 页A、分项扣除 B、标准扣除C、综合扣除 D、综合分类扣除38. 股息、利息、红利所得，以（ ）为应纳税所得额。A、每年收入额 B、每次收入额 C、每季收入额 D、每月收入额39. 股息、利息、红利所得，以（ ）为应纳税所得额。A、每年收入额 B、每次收入额 C、每季收入额 D、每月收入额40. 自 2008 年 3 月 1 日起，计算个人工薪所得税的月费用扣除标准是（ ）元A、800 B、1600 C、2000 D、300041. 资源税纳税人开采或生产应税产品销售的，课税数量为（ ） 。A、销售数量 B、开采数量C、生产数量 D、实际数量42. 资源税是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人，按其取得的_征收的一种税 （ ）A、销售收入 B、级差收入 C、销售利润 D、开采数量43. 城镇土地使用税的课税对象为（ ） 。A、国家所有的土地 B、集体所有的土地C、个人使用的土地 D、城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地44. 对于出租的房产课征房产税时，其依据是房产租金的收入，一般来说税率为（ ） 。A、1.2% B、5% C、10% D、12%45. 根据中华人民共和国契税暂行条例的规定，各省、自治区、直辖市人民政府可以按照本地区的实际情况决定契税税率幅度范围为（ ） 。A、3%至 7% B、1%至 3% C、5% 至 10% D、3%至 5%46. 我国现行车辆购置税的税率为（ ） 。A、1.2% B、10% C、12% D、17%47. 印花税税率的设计原则是（ ） 。、掌握重点税源 、税负从轻、条文规定从简 、以上答案都不对48. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ） 。A、合同的双方当事人 B、合同的担保人C、合同的代理人 D、合同的鉴定人49. 我国的现行税制体系是（ ） 。A、间接税体系 B、直接税体系C、单一税体系 D、复税制体系50. 我国流转税的三大支柱税种是（ ）第 5 页 共 20 页A、增值税、消费税、关税 B、营业税、增值税、消费税C、土地增值税、营业税、关税 D、增值税、企业所得税、营业税二、多项选择题51. 下列有关税收的说法，正确的有（ ） 。A、税收是国家取得财政收入的一种重要手段B、税收体现分配关系C、税收在形式特征上具有无偿性、强制性和固定性的特征D、税收具有政治和经济两大职能E、税收缴纳的形式是实物或者货币52. 我们通常所说的税收三性是指（ ） 。 A、无偿性 B、特定性C、强制性 D、固定性 E、主体性53. 按照税法内容的不同，可以将税法分为（ ） 。A、税收通则法 B、税收实体法C、税收程序法 D、税收单行法E、国际税法和国内税法54. 在我国，下列部门中有权力制定税收规章的有（ ） 。A、国家最高权力机关 B、国家最高行政机关C、地方立法机关 D、税收管理职能部门E、经授权的地方人民政府55. 我国现行税法中赋予纳税人的权利主要包括（ ） 。A、延期纳税权B、申请减免税权C、多缴税款申请退还权以及要求税务机关承担赔偿责任权D、委托税务代理权E、申请复议和提起诉讼权56. 税收要素的主要内容包括（ ） 。A、征税对象 B、纳税人C、税率 D、减免税 E、纳税环节和纳税期限57. 我国现行税率主要有（ ） 。A、比例税率 B、差额税率C、累进税率 D、定额税率E、累退税率58. 我国现行税种，按照征税对象可以划分为（ ） 。A、对流转额的征税类第 6 页 共 20 页B、对所得额的征税类C、对资源的征税类D、对财产的征税类E、对行为的征税类59. 下列各种税收属于从价税的有（ ） 。A、增值税 B、资源税C、营业税 D、关税E、土地使用税60. 税负转嫁的方式有（ ） 。A、减税 B、定税C、前转 D、后转E、消转61. 我国现行流转税制主要设置的税种形式有（ ） 。A、增值税 B、工商税C、消费税 D、营业税E、关税62. 下列各类产品中，我国规定在征收增值税的同时又征收消费税的是（ ） 。A、对社会秩序、生态环境造成危害的特殊消费品。B、某些农产品及自产自用产品。C、非生活必需品。D、高能耗及高档消费品。E、不可再生和替代的能源产品。63. 下列有关增值税的描述中，正确的是（ ） 。A、增值税是以法定增值额为征税对象的一种税B、增值税解决了重复征税的问题C、世界多数国家的增值税规定的税率比较少D、我国增值税目前统一采用扣税法E、增值税有利于鼓励进口64. 确定小规模纳税人的标准有（ ） 。A、具有法人资格并年盈利 100 万元以上B、由税务机关审定纳税人会计核算是否健全C、生产企业年应税销售额在 100 万元以下D、商业企业年应税销售额在 180 万元以下65. 目前，我国现行营业税的征收范围包括（ ） 。A、建筑业 B、文化体育业C、商品零售业 D、商品批发业E、金融保险业66. 一般而言，所得课税的征税方法是（ ） 。A、分类征税制 B、综合征税制第 7 页 共 20 页C、分项扣除征税制 D、分类综合征税制67. 一般而言，所得课税费用扣除方法一般有（ ） 。A、综合分类扣除法 B、分项扣除法C、标准扣除法 D、分类扣除法68. 独立核算的企业或组织，应同时具备的条件有（ ） 。A、在银行开设结算帐户B、独立进行生产、经营C、在工商行政管理部门办理登记D、建立帐簿、编制报表、独立计算盈亏69. 下列个人所得，适用 20%比例税率的有（ ） 。A、劳务报酬所得 B、偶然所得C、个体工商户的生产、经营所得 D、特许权使用费所得E、财产转让所得70. 个人所得税区分各种所得项目，规定的几种不同的税率是（ ） 。A、超额累进税率 B、全额累进税率C、比例税率 D、定额税率E、定量税率71. 我国资源税的主要税种有哪些（ ） 。A、资源税 B、耕地占用税C、城镇土地使用税 D、土地增值税E、级差资源税72. 财产税制是对纳税人所有的财产课征的税种总称。根据我国现行财产税制的规定，下列哪几种税为我国目前的财产税类？A、房产税 B、契税C、车船税 D、城市房地产税73. 经济合同是印花税的征税范围之一。下列哪些合同属于应税合同？（ ）A、购销合同 B、仓储保管合同 C、财产租赁合同D、技术合同 E、没有正确答案74. 下列五项中有哪几项属于应该交纳印花税的权利、许可证照范围？（ ）A、房屋产权证 B、商标注册证 C、专利证 D、土地使用证 E、工商营业执照75. 我国现行税制体系所包括的主要税制形式有（ ） 。A、行为税制 B、所得税制C、资源税制 D、流转税制E、财产税制三、名词解释题第 8 页 共 20 页76. 税收77. 税收制度78. 税法79. 直接税80. 间接税81. 纳税人82. 税目83. 税率84. 起征点85. 免征额86. 增值税87. 消费型增值税88. 生产型增值税89. 消费税90. 营业税91. 分类征税制92. 综合征税制93. 企业所得税94. 个人所得税95. 速算扣除数96. 房产税97. 契税98. 印花税99. 事业性收费100. 费改税四、计算题101. 某杂志社是增值税一般纳税人，出版杂志并从事广告业务，本月取得出版收入 250万元（不含税） ，取得广告业务收入 50 万元。本月进项税额共计 21 万元，其出版业务和广告业务的进项税额无法分别计算。请计算本月应纳增值税额。102. 某商业企业为增值税小规模纳税人，2010 年 5 月份购进货物支付货款 5 万元，销售货物取得含税销售额 9 万元。要求：根据以上条件，计算该企业 5 月份增值税应纳税额。103. 某建筑工程公司承揽了某剧院宿舍楼的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。剧院宿舍竣工验收后，支付给该建筑公司整个工程款额为 600 万元。另外，该建筑公司还将郊区的一块地皮转让给某技工学校，取得转让收入 240 万元。 （建筑业营业税税率为3%，转让无形资产营业税税率为 5%） 。请计算该公司应纳营业税税额。104. 某房地产公司 2010 年 4 月有关业务收入如下：第 9 页 共 20 页(1)销售商品房取得销售收入 1 500 万元。(2)出租房屋取得收入 50 万元。(3)将一套商品房送给上级主管部门，其对外售价为 45 万元。(4)向银行贷款借入资金 300 万元。要求：计算该公司 2010 年 4 月应纳的营业税。105. 某酒厂 2010 年 10 月销售白酒 10 吨，取得销售收入 50 万元（含增值额） ，消费税率为 20%。请计算该酒厂 10 月份应纳消费税税额（增值税税率为 17%） 。106. 超额累进税率表如下表所示，根据该表进行计算：（1）用定义法计算 2500 元所得额的应纳税额。（2）用速算扣除数法计算 7500 元的所得额的应纳税额。超额累进税率表级 数 所 得 额 级 数 税 率% 速算扣除数123456 所得额在 400 元以下所得额在 4001000 元所得额在 10002000 元所得额在 20005000 元所得额在 500010000 元所得额在 1000020000元5101520253002070170420920107. 某企业 2010 年度 13 季度已预交所得税 83.6 万元，2010 年度企业总共实现利润332 万元，经调整应纳税所得额为 350 万元，问该企业 2010 年度末应如何缴纳所得税（所得税税率适用基本税率）？108. 某企业 2010 年度的会计利润为 4 000 万元，有如下一些需要调整的事项：(1)实现国债利息收入为 40 万元；(2)2010 年企业有罚款支出 20 万元，会计上计入营业外支出。假设只有上述两项调整项目，试求 2010 年该企业应交所得税额。 （所得税税率适用基本税率）109. 个人所得税税率表级数 全月应纳税所得额 税率1 不超过500元的部分 52 超过500元至2000元的部分 103 超过2000元