税务会计练习题

税务会计练习题 2014一、 名词解释税务会计、增 值税、消费税、企业所得税、税务登记、纳税申报变更税务登记、混合销售行为、兼营行为、进项税额转出、纳税主体、个人所得税、土地增值税、视同销售行为、一般纳税人、小规模纳税人二、 单项选择1税务会计是以（ C ）为准绳A.会计准则 B.会计制度 C.国家税收法律法规 D.财务会计2税务会计的对象是（ B ）A.企业资金运动 B.企业税务资金运动C.企业全部经济业务 D.企业税务活动3.下列关于纳税主体与会计主体说法正确的是（ C ）A.纳税主体与会计主体相同 B.纳税主体都不是会计主体 C.纳税主体不一定是会计主体 D.纳税主体一定是会计主体4、所得税递延的前提是（ B ）A.货币的时间价值 B.持续经营 C.年度会计核算 D.纳税年度5.A 摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为 15 日，2007 年 2 月 17 日，经过计算得出上半月应纳增值税额为 50 万元，企业实际在 18 日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D ）A借:应交税费应交增值税（转出未交增值税） 50 万贷：应交税费未交增值税 50 万B借：应交税费未交增值税 50 万贷：银行存款 50 万C借：应交税费应交增值税（已交税金） 50 万贷：应交税费未交增值税 50 万D借：应交税费应交增值税（已交税金） 50 万贷：银行存款 50 万 6.某生产厂家以“买二赠一 ”方式销售货物，本期销售 A 商品 50 台，每台售价（含税）23400 元，同时赠送 B 商品 25件（B 商品不含税单价 1200 元/件）A、B 商品税率均为 17%，该厂家此项业务应申报的销项税额是（ ） 。A.175100 元 B.155100 元 C.183200 元 D.167600 元7某食品厂为增值税一般纳税人，2013 年 10 月销售糕点一批，取得不含税销售额 400000 元，经主管税务机关核准，初次购进税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票价税合计 1800 元，该厂当月应纳增值税税额（ ） 。A.66200 元 B.68750 元C.75028 元 D.85620 元8.某生产性企业为小规模纳税人，2013 年 10 月对资产进行盘点，销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入 4.5 万元，销售两年前购入并使用的小汽车一辆，取得含税收入 6.8 万元，该企业应纳增值税（ ） 。A.0.32 万元 B.0.21 万元C.0.27 万元 D.0.16 万元9.某商业零售企业为为小规模纳税人，2013 年 9 月，购进货物取得普通发票，共计支付金额 120000 元，本月销售货物 158080 元，本月还销售旧车一辆，取得收入 45000 元，缴纳 2012 年税控系统的技术维护费 2000 元，取得技术维护单位开具的发票，该企业 9 月应纳的增值税是（ ） 。A.4604.27 元 B.3478.06 元C.5478.06 元 D.5914.95 元10. 下列行为不属于增值税视同销售行为的是（ ） 。A将外购货物分配给投资者 B将外购货物赠送给其他单位C将外购货物用于个人消费 D将外购货物用于对外投资11.属于一般纳税人的印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按（ ）征收增值税。A.货物销售 17%的税率B.货物销售 13%的税率C.提供劳务 17%的税率D.提供劳务 13%的税率12. .某商店（小规模纳税人） 2 月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票 38 张，收到货款 80000 元，并注明已扣除旧货折价 30000 元，则该商店当月应纳的增值税为（ ） 。A3203.88 元 B4230.77 元 C3076.92 元 D4528.30 元13. 2011 年 3 月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50000 元，另外收取包装物押金 3000 元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款 23400 元，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合同约定，于 2010 年 12 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2011 年 3 月计算的增值税销项税额应为（ ）元。A.11900 元 B.12117.95 元 C.12335.90元 D.12553.85 元14. 某企业为增值税小规模纳税人，2010 年 3 月取得销售收入（含增值税）95400 元，购进原材料支付价款（含增值税）36400 元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3。根据增值税法律制度的规定，该企业 2010 年 3 月应缴纳的增值税税额为（ ）元。A3540 元 B5400 元 C5724 元 D2778.64 元15. 某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场 100台电脑，不含税单价为 4300 元台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费 1500 元（开具普通发票） ，电脑公司提供线路网关设计，另收商场 5000 元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为 3400 元。该电脑股份公司当月应纳增值税是（ ） 。A74205 元 B75917.95 元 C70644.44 元 D76127.95 元16.某金店为一般纳税人，2013 年 12 月采取以旧换新方式向消费者销售金项链 20 条，新项链售价 2500 元，旧项链作价 800 元，为消费者提供修理服务，取得含税修理费2270 元，假定当月没有发生其他购进业务，该金店应纳增值税是（） 。A4940.17 元 B5270 元 C7264.96 元 D7594.79元17.某商贸企业为一般纳税人，2013 年 12 月，进口一台机器设备，关税完税价格 200 万元，关税税率 20%，支付国内运输企业运输费用为价税合计 1.11 万元（ 取得运输专业发票） ，本月售出产品不含税价是 350 万元，则本月应纳增值税是（ ） 。A28.5 万元 B40.8 万元 C18.59 万元 D18.7 万元18.某生产性企业一般纳税人，2013 年 10 月，销售应税产品不含税收入 300 万元，销售免税产品收入 80 万元，当月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的金额是 58万元，应税产品和免税产品无法划分耗料情况，则生产企业当月应纳增值税是（ ） 。A5.21 万元 B7.43 万元 C16.57 万元 D34 万元19. 某生产性企业一般纳税人， 2013 年 6 月，外购原材料取得增值税专用发票注明的税额是 137.7 万元并通过税务机关认证，当月内销货物不含税销售额 150 万元，外销货物取得人民币收入 920 万元，增值税税率 17%，退税率13%，该企业 6 月应退增值税是（ ） 。A75.4 万元 B100.9 万元 C119.6 万元 D137.7万元20.有出口经营权的生产性企业属于一般纳税人，2013 年 8月，外购钢材取得增值税专用发票注明的税额是 368000 元，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格 13200 元，本月内销货物 150000 元，出口货物离岸价格是 348600 元，下列表述正确的是（ ） 。A.应退增值税 43602 元 B. 应退增值税 0 元C.免抵增值税 0 元 D. 免抵增值税 19958 元21.在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有（ B ） 。A.未经核定的准备金支出 B.银行加收的罚息C.各项税收的滞纳金和罚款 D.借款建造固定资产期间的利息支出22.甲企业 2007 年 8 月，企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变，经核查损失面粉的账面成本为 80000 元。则下列相关会计处理中正确的是（ D ）A. 借：待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 80000贷：库存商品 80000B. 借：营业外支出 80000贷：库存商品 80000 C. 借：营业外支出 91954.02 贷：库存商品 80000应交税费应交增值税（进项税额转出） 11954.02D. 借：待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 91954.02贷：库存商品 80000应交税费应交增值税（进项税额转出） 11954.0223.某外商投资企业 2010 年取得利润总额为 5000 万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值 100 万元，国债利息收入 20 万元，国债转让收益 50 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业 2008 年应纳税所得额为( )万元。A.4980 B.5040C.5124 D.513724.某出口企业 2007 年 5 月发生出口业务，当月外销收入1200 万元，已知货物的征税率为 17%，退税率为 13%，当月在境内购进材料 1000 万元，购进进料加工免税材料 200万元，已知应税材料税率为 17%，则以下会计处理正确的是（ D ）A.借：管理费用 48 万贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） 48 万B.借：主营业务成本 48 万贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） 48 万C.借：管理费用 40 万贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） 40 万D.借：主营业务成本 40 万贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） 40 万25.某商业企业一般纳税人 2013 年 5 月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，已经经过认证抵扣，尚未支付货款。8 月在生产领用时，发现部分材料质量存在问题，与厂商协商，将质量存在问题的原材料退还给厂商，则该一般纳税人涉及到的会计处理有（ A） 。A.借：应付账款贷：原材料应交税费应交增值税（进项税额转出）B.借：原材料 （红字）应交税费应交增值税（进项税额） （红字）贷：应付账款 （红字）C.借：应付账款贷：原材料应交税费应交增值税（销项税额）D.借：应付账款贷：原材料应交税费应交增值税（转出多交增值税）26. 甲企业（一般纳税人）从农民手中收购玉米，支付价款180 万元，委托乙企业（一般纳税人）加工白酒 20 吨，提货时支付加工费 3.51 万元（含税价） ，乙企业没有同类白酒的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是（） 。A.66.28 万元 B.63.17 万元 C.46.25 万元 D.54.28 万元27.某企业 2009 年 6 月“应交税费 应交增值税”科目，期初余额为 0，贷方发生额为 40000 元，借方发生额为25800 元，则在 6 月末企业应做的会计分录为（C ） 。A.借：应交税费应交增值税 14200贷：应交税费未交增值税 14200B.借：应交税费 应交增值税 14200贷：银行存款 14200C.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）14200贷：应交税费未交增值税 14200D.借：应交税费 应交增值税（转出未交增值税）14200贷：银行存款 1420028.某