福建农林大学银行会计期末分章复习试题

1福建农林大学银行会计期末分章复习题第一章 总论一 填 空 题1 商 业 银 行 会 计 的 基 本 假 设 有 会 计 主 体 、 持 续 经 营 、 会 计 分 期 和 货 币 计 量 等 。2 我 国 企 业 会 计 准 则 将 会 计 要 素 分 为 资 产 、 负 债 、 所 有 者 权 益 、 收 入 、 费 用和 利 润 六 类 。 其 中 前 三 项 反 映 企 业 在 某 一 时 点 的 财 务 状 况 ， 后 三 项 反 映 企 业 在 某 一 期间 内 的 财 务 成 果 。3 商 业 银 行 的 经 营 成 果 ， 主 要 包 括 营 业 利 润 、 投 资 损 益 净 额 和 营 业 外 收 支 净 额 。4 金 融 会 计 核 算 的 一 般 原 则 根 据 其 在 会 计 核 算 中 的 作 用 ， 大 体 上 可 以 划 分 为 三 类 ：一 是 总 体 性 要 求 ； 二 是 会 计 信 息 质 量 要 求 ； 三 是 会 计 要 素 确 认 、 计 量 方 面 的 要 求 。二 判 断 题1 资 产 是 指 过 去 及 未 来 的 交 易 或 事 项 形 成 并 由 企 业 拥 有 或 者 控 制 的 资 源 。 该 资 源 预 期会 给 企 业 带 来 经 济 利 益 。 （ F ）2 会 计 主 体 假 设 的 目 的 在 于 将 持 续 经 营 的 经 营 活 动 划 分 为 连 续 、 相 等 的 期 间 ， 据 以 结算 盈 亏 ， 按 期 编 报 财 务 会 计 报 告 ， 及 时 向 各 方 提 供 银 行 财 务 状 况 、 经 营 成 果 和 现 金 流 量的 信 息 。 （ F ）3 货 币 计 量 假 定 中 隐 含 了 货 币 的 币 值 稳 定 不 变 假 定 。 （ T ）4 商 业 银 行 的 会 计 核 算 应 当 以 权 责 发 生 制 为 基 础 。 （ T ）三 单 项 选 择1 （ B ） 假 设 是 指 会 计 工 作 特 定 的 空 间 范 围 ， 它 为 确 定 特 定 企 业 所 掌 握 的 经 济 资源 和 进 行 的 经 济 业 务 提 供 了 基 础 ， 从 而 也 为 规 定 有 关 记 录 和 报 表 所 涉 及 的 范 围 提 供 了 基础 。A 货 币 计 量 B 会 计 主 体 C 持 续 经 营 D 会 计 分 期2 会 计 核 算 应 该 以 企 业 发 生 的 各 项 交 易 或 事 项 为 依 据 ， 记 录 和 反 映 企 业 本 身 的 各 项经 营 活 动 ， 如 实 反 映 其 财 务 状 况 、 经 营 成 果 和 现 金 流 量 。 此 表 述 体 现 了 （ C）A 可 比 性 原 则 B 一 致 性 原 则 C 客 观 性 原 则 D 配 比 性 原则3 是 指 企 业 在 选 择 会 计 处 理 方 法 时 应 当 尽 可 能 不 高 估 资 产 或 收 益 ， 对 企 业 可 能 发 生的 负 债 和 费 用 作 出 合 理 的 预 计 。 此 表 述 体 现 了 （ B ）A 可 比 性 原 则 B 谨 慎 性 原 则 C 客 观 性 原 则 D 配 比 性原 则4 金 融 企 业 应 该 按 照 交 易 或 事 项 的 实 质 和 经 济 现 实 进 行 会 计 核 算 ， 不 应 当 仅 仅 按 照他 们 的 法 律 形 式 作 为 会 计 核 算 的 依 据 。 此 表 述 体 现 了 （ A ）A 实 质 重 于 形 式 原 则 B 谨 慎 性 原 则 C 客 观 性 原 则 D 一 致 性 原 则5 商 业 银 行 应 该 按 照 规 定 的 会 计 处 理 方 法 进 行 会 计 核 算 ， 会 计 指 标 应 该 口 径 一 致 、相 互 可 比 。 此 表 述 体 现 了 （ A ）A 可 比 性 原 则 B 谨 慎 性 原 则 C 客 观 性 原 则 D 配 比 性 原 则6 在 选 择 会 计 方 法 和 程 序 时 ， 要 考 虑 经 济 业 务 本 身 的 性 质 和 规 模 ， 根 据 特 定 的 经 济 业务 对 经 济 决 策 影 响 的 大 小 ， 来 选 择 合 适 的 方 法 和 程 序 。 此 表 述 体 现 了 （ B ）A 及 时 性 原 则 B 重 要 性 原 则 C 客 观 性 原 则 D 明 晰 性 原 则7 企 业 的 收 入 与 其 相 关 的 成 本 、 费 用 应 当 相 互 配 合 。 它 要 求 一 个 会 计 期 间 内 的 各 项 收2入 与 其 相 关 联 的 成 本 、 费 用 应 当 在 同 一 会 计 期 间 内 登 记 入 账 。 此 表 述 体 现 了 （ B ） A 实 际 成 本 原 则 B 配 比 原 则 C 客 观 性 原 则 D 权 责 发 生 制 原则四 多 项 选 择1 商 业 银 行 会 计 核 算 的 基 本 前 提 包 括 （ ABCD ）A 货 币 计 量 B 会 计 主 体 C 持 续 经 营 D 会 计 分 期2 反 映 企 业 在 某 一 时 点 上 的 财 务 状 况 的 会 计 要 素 有 （ ABD ）A 资 产 B 负 债 C 利 润 D 所 有 者权 益 3 利 润 是 指 商 业 银 行 在 一 定 会 计 期 间 的 经 营 成 果 ， 包 括 （ ABD ）A 营 业 利 润 B 利 润 总 额 C 其 他 业 务 利 润 D 净 利 润4 对 会 计 要 素 的 确 认 、 计 量 要 求 的 原 则 包 括 （ ABCD ）A 实 际 成 本 原 则 B 配 比 原 则 C 划 分 收 益 性 支 出 与 资 本 性 支 出 原 则 D 权 责 发 生 制 原 则3第 二 章 基 本 核 算 方 法一 填 空 题1 会 计 科 目 按 与 资 产 负 债 表 的 关 系 ， 划 分 为 表 内 科 目 和 表 外 科 目 。2 表 内 科 目 是 用 以 反 映 银 行 资 金 的 实 际 增 减 变 化 。 此 类 科 目 的 发 生 额 和 余 额 都 计 入银 行 各 种 会 计 主 表 内 。3 表 外 科 目 是 用 来 反 映 银 行 日 益 发 展 的 表 外 业 务 （ 主 要 包 括 或 有 业 务 及 承 诺 事 项 ）和 备 查 登 记 类 事 项 的 会 计 科 目 ， 因 这 些 业 务 内 容 并 未 发 生 资 金 的 实 际 增 减 变 化 ， 其 发生 额 和 余 额 都 不 反 映 在 银 行 各 种 会 计 主 表 上 ， 故 称 为 表 外 科 目 。4 银 行 的 会 计 凭 证 作 为 记 账 凭 证 时 ， 需 要 在 银 行 内 部 组 织 传 递 ， 因 此 ， 会 计 凭 证又 称 为 “传 票 ”。5 记 账 凭 证 从 形 式 上 分 ， 有 单 式 凭 证 和 复 式 凭 证 。 由 于 银 行 业 务 量 大 ， 分 工 细 ， 要求 凭 证 及 时 传 递 ， 便 于 记 账 和 分 科 目 汇 总 ， 因 此 ， 银 行 会 计 采 用 单 式 凭 证 。6 银 行 的 记 账 凭 证 按 使 用 范 围 分 ， 有 基 本 凭 证 和 特 定 凭 证7 基 本 凭 证 是 银 行 会 计 人 员 根 据 原 始 凭 证 及 业 务 事 项 自 行 编 制 的 传 票 。8 银 行 的 账 务 组 织 包 括 明 细 核 算 和 综 合 核 算 两 个 系 统 。 明 细 核 算 按 会 计 科 目 所 属 账户 进 行 核 算 ， 详 细 反 映 各 项 资 金 运 动 的 具 体 情 况 ； 综 合 核 算 按 会 计 科 目 进 行 核 算 ， 总括 反 映 各 系 统 、 各 资 金 运 动 的 整 体 情 况 。 前 者 由 分 户 账 、 登 记 簿 、 现 金 收 付 日 记 簿 、余 额 表 组 成 ； 后 者 由 总 账 和 日 计 表 组 成 。 两 个 核 算 系 统 按 照 双 线 核 算 原 则 ， 根 据 同 一会 计 凭 证 ， 分 别 进 行 核 算 。 明 细 核 算 是 综 合 核 算 的 具 体 化 ， 对 综 合 核 算 起 补 充 作 用 ；综 合 核 算 是 明 细 核 算 的 概 括 ， 对 明 细 核 算 起 统 驭 作 用 。二 判 断 题1 我 国 商 业 银 行 的 会 计 科 目 ， 由 财 政 部 和 中 国 人 民 银 行 作 了 原 则 规 定 ， 各 商 业 银 行 不得 进 行 增 加 和 调 整 。 （ F）2 借 贷 记 账 法 下 ， “借 ”“贷 ”作 为 记 账 符 号 ， 代 表 着 不 同 的 含 义 ， 即 “借 ”表 示 增加 ， “贷 ”表 示 减 少 。 （ F）3 银 行 的 财 务 收 入 是 指 银 行 在 经 营 业 务 中 吸 收 的 各 项 存 款 。 （ F）4 目 前 ， 我 国 各 商 业 银 行 和 人 民 银 行 均 采 用 复 式 记 账 法 和 复 式 凭 证 。 （ F）5 银 行 使 用 的 现 金 缴 款 单 和 现 金 收 入 传 票 均 属 于 基 本 凭 证 。 （ F）答 ： 现 金 缴 款 单 属 于 特 定 凭 证6 特 种 转 账 借 方 传 票 和 特 种 转 账 贷 方 传 票 均 属 于 特 定 凭 证 。 （ F）7 明 细 核 算 系 统 和 综 合 核 算 系 统 均 按 账 户 进 行 核 算 。 （ F）答 ： 明 细 核 算 按 会 计 科 目 所 属 账 户 进 行 核 算 ， 详 细 反 映 各 项 资 金 运 动 的 具 体 情 况 ；综 合 核 算 按 会 计 科 目 进 行 核 算 ， 总 括 反 映 各 系 统 、 各 资 金 运 动 的 整 体 情 况 。8 甲 种 账 适 宜 于 逐 笔 记 账 、 逐 笔 销 账 的 一 次 性 账 务 。 （ F） 答 ： 丁 种 账9 乙 种 账 设 有 借 方 、 贷 方 发 生 额 、 余 额 和 积 数 四 栏 ， 适 用 于 在 账 户 上 计 息 的 账 户 。（ T）10 计 息 余 额 表 根 据 分 户 账 各 户 的 最 后 余 额 抄 列 ， 当 日 没 有 发 生 业 务 的 ， 可 以 不 必 抄 列 。（ F）答 ： 当 日 无 发 生 额 的 账 户 或 遇 节 假 日 ， 将 上 一 日 的 最 后 余 额 填 入 表 内 。11、 银 行 的 所 有 存 款 账 户 属 于 负 债 类 账 户 。 （ F ）12、 现 金 付 出 业 务 ， 必 须 “先 记 账 ， 后 付 款 ” ， 以 防 止 漏 收 或 错 收 款 项 。 （ T ）三 单 选 题1 下 列 科 目 中 ， 属 于 资 产 类 性 质 的 科 目 有 （ A） A 存 放 中 央 银 行 款 项 42 借 固 定 资 产 10000贷 存 放 中 央 银 行 款 项 10000这 组 会 计 分 录 是 （ B ） B 资 产 项 目 一 增 一 减 ， 增 减 金 额 相 等3 逐 笔 记 账 、 逐 笔 销 账 的 一 次 性 账 务 应 使 用 （ D ） D 丁 种 账4 借 、 贷 双 方 同 时 反 映 余 额 的 总 账 ， 其 当 日 余 额 应 根 据 （ C）C 所 属 分 户 账 借 、 贷 方 余 额 分 别 加 总 后 填 入四 多 选 题1 下 列 凭 证 中 ， 属 于 基 本 凭 证 的 有 （ AB） A 现 金 收 付 传 票 B 特 种 转 账 传 票2 明 细 核 算 是 分 户 反 映 各 科 目 详 细 情 况 的 核 算 系 统 ， 它 由 （ ABCD） 组 成 。A 分 户 账 B 登 记 簿 C 现 金 日 记 簿 D 余 额 表3 综 合 核 算 是 反 映 各 科 目 总 括 情 况 的 核 算 系 统 ， 它 由 （ ABD） 组 成 A 科 目 日 结 单 B 总 账 D 日 计 表4 统 驭 明 细 分 户 账 ， 进 行 综 合 核 算 与 明 细 核 算 相 互 核 对 的 主 要 工 具 是 （ BD） B 总账 D 余 额 表5 每 日 账 务 核 对 的 内 容 包 括 （ AB） 账 账 核 对 B 账 款 核 对五 实 务 题（ 一 ） 目 的 ： 结 合 银 行 业 务 ， 联 系 借 贷 记 账 法 和 会 计 科 目 的 运 用（ 二 ） 资 料 ： 工 商 银 行 下 沙 支 行 2007 年 9 月 15 日 发 生 的 经 济 业 务1 江 南 机 电 厂 （ 账 号 20100581） 签 发 #3691 划 线 支 票 1 张 ， 支 付 给 永 生 贸 易 公 司（ 账 号 20100453） 贷 款 80000 元 。借 活 期 存 款 20100581 80000贷 活 期 存 款 20100453 800002 永 生 贸 易 公 司 签 发 #0890 划 线 支 票 1 张 ， 归 还 到 期 的 三 个 月 贷 款 本 金 50000 元借 活 期 存 款 20100453 50000贷 短 期 贷 款 永 生 贸 易 公 司 贷 款 户 500003 永 生 贸 易 公 司 来 银 行 存 入 现 金 4500 元借 现 金 4500贷 活 期 存 款 20100453 450004 银 行 向 江 南 机 电 厂 发 放 为 期 半 年 、 金 额 为 70000 元 的 贷 款 ， 该 款 当 天 划 入 江 南 机电 厂 。借 短 期 贷 款 江 南 机 电 厂 贷 款 户 70000贷 活 期 存 款 20100581 700005 开 户 单 位 纺 织 厂 交 存 销 售 收 入 现 金 5000 元借 现 金 5000贷 活 期 存 款 纺 织 厂 存 款 户 50006 某 储 户 支 取 活 期 储 蓄 存 款 500 元借 活 期 存 款 存 款 某 户 500贷 现 金 5007 某 储 户 将 活 期 储 蓄 存 款 3000 元 转 为 一 年 期 定 期 储 蓄 存 款借 活 期 储 蓄 存 款 某 户 3000贷 定 期 储 蓄 存 款 某 户 30008 个 体 商 户 李 玉 屏 用 现 金 归 还 期 限 半 年 的 银 行 贷 款 本 金 4000 元 。借 现 金 4000贷 短 期 贷 款 李 玉 屏 户 40005（ 三 ） 要 求 ： 编 制 会 计 分 录第 三 章 存 款 业 务 的 核 算一 、 名 词 解 释 基 本 存 款 账 户 一 般 存 款 账 户 单 位 定 期 存 款二 、 填 空 题1.银 行 结 算 账 户 按 存 款 人 分 为 单 位 存 款 和 个 人 储 蓄 存 款 。2.单 位 银 行 结 算 账 户 按 用 途 分 为 基 本 存 款 账 户 、 一 般 存 款 账 户 、 临 时 存 款 账户 和 专 用 存 款 账 户 。3.定 活 两 便 储 蓄 的 利 息 计 算 ， 应 根 据 不 同 存 期 来 确 定 利 率 加 以 计 算 。 存 期 不 足 3个 月 的 ， 按 实 存 天 数 计 付 利 息 ； 存 期 3 个 月 以 上 （ 含 3 个 月 ） 不 满 半 年 的 ，整 个 存 期 按 支 取 日 整 整 三 个 月 存 款 利 率 打 六 折 计 息 ； 存 期 半 年 以 上 （ 含 半 年 ）不 满 1 年 的 ， 按支 取 日 整 整 六 个 月 存 款 利 率 打 六 折 计 息 ； 存 期 1 年 以 上 （ 含 1 年 ） ， 无 论 存 期多 长 ， 整 个 存 期 一 律 按 支 取 日 整 整 1 年 存 款 利 率 打 六 折 计 息 。4.余 额 表 计 息 法 适 用 于 余 额 变 动 频 繁 的 存 款 账 户 。 采 用 该 方 法 计 息 是 每 日 营业 终 了 ， 将 各 计 息 分 户 账 的 最 后 余 额 按 户 抄 列 在 余 额 表 内 。 当 日 未 发 生 收 付 业 务 ，根 据上 日 的 最 后 余 额 填 列 。三 、 判 断 题1. 存 款 人 不 得 违 反 规 定 在 多 家 银 行 机 构 开 立 基 本 存 款 账 户 ， 但 允 许 在 同 一 银 行 的 几个 分 支 机 构 开 立 一 般 存 款 账 户 。 （ T ）2.一 般 存 款 账 户 可 以 办 理 现 金 缴 存 ， 也 可 以 办 理 现 金 支 取 。 （ F ）答 ： 不 能 支 取 现 金 。3.银 行 对 单 位 活 期 存 款 的 计 息 采 取 按 季 结 息 的 办 法 ， 以 每 季 末 月 21 日 为 结 息 日 。（ F ）4 临 时 存 款 账 户 的 有 效 期 最 长 不 得 超 过 5 年 。 （ F）答 ： 2 年 。四 、 多 项 选 择 题1.单 位 银 行 结 算 账 户 按 用 途 分 为 （ ABDE ） 。A.基 本 存 款 账 户 B.一 般 存 款 账 户C.辅 助 存 款 账 户 D.临 时 存 款 账 户 E.专 用 存 款 账 户2.单 位 定 期 存 款 的 基 本 规 定 有 （ ACD ） 。A.财 政 拨 款 、 预 算 内 资 金 不 得 作 为 单 位 定 期 存 款C.单 位 定 期 存 款 可 以 全 部 或 部 分 提 前 支 取 ， 但 只 能 提 前 支 取 一 次D.单 位 支 取 定 期 存 款 本 息 只 能 以 转 账 方 式 转 入 基 本 存 款 账 户 ， 定 期 存 款 账 户 不 得 作为 结 算 户 使 用 ， 不 得 支 取 现 金3.储 蓄 存 款 的 原 则 包 括 （ ABC ） 。 A 存 款 自 愿 、 取 款 自 由 B.为 储 户 保 密C.存 款 有 息 单 位 活 期 存 款 利 息 计 算 的 方 法 主 要 有 （ AB ）A 分 户 账 页 计 息 法 B.余 额 表 计 息 法6第 四 章 贷 款 业 务 的 核 算一 、 填 空 题1.银 行 的 贷 款 按 贷 款 的 期 限 划 分 ， 可 分 为 短 期 贷 款 、 中 期 贷 款 和 长 期贷 款 。2.短 期 贷 款 是 指 贷 款 期 限 在 1 年 以 下 （ 含 1 年 ） 的 各 种 贷 款 ； 中 期 贷 款 是指 贷 款 期 限 在 1 年 以 上 5 年 以 下 （ 含 5 年 ） 的 各 种 贷 款 ； 长 期 贷 款 是 指 贷 款 期限 在5 年 （ 不 含 5 年 ） 以 上 的 各 种 贷 款 。3.银 行 的 贷 款 按 贷 款 的 对 象 划 分 ， 可 分 为 对 个 人 贷 款 和 对 单 位 贷 款 。4. 单 位 贷 款 按 贷 款 发 放 条 件 可 分 为 信 用 贷 款 和 担 保 贷 款 。5.单 位 贷 款 按 贷 款 保 障 形 式 可 分 为 信 用 贷 款 、 抵 押 贷 款 和 质 押 贷 款 。6.展 期 期 限 按 以 下 规 定 执 行 ： 短 期 贷 款 不 得 超 过 原 贷 款 期 限 ； 中 期 贷 款 不 得超 过 原 贷 款 期 限 的 一 半 ； 长 期 贷 款 不 得 超 过 3 年 ； 贷 款 展 期 只 限 1 次 。7.商 业 银 行 贷 款 利 息 的 计 算 有 定 期 结 息 和 利 随 本 清 两 种 方 法 。8.贷 款 到 期 ， 由 于 客 观 情 况 发 生 变 化 ， 借 款 人 经 过 努 力 仍 不 能 还 清 贷 款 的 ， 短 期 贷款 必 须 于 到 期 日 10 日 以 前 ， 中 、 长 期 贷 款 必 须 于 到 期 日 1 个 月 以 前 ， 由 借 款 人向 银 行 提 出 贷 款 展 期 的 书 面 申 请 ， 写 明 展 期 的 原 因 ， 银 行 信 贷 部 门 视 具 体 情 况 决 定 是 否展 期 。二 、 判 断 题1.银 行 不 承 担 风 险 和 还 款 责 任 的 委 托 贷 款 等 ， 也 应 计 提 贷 款 损 失 准 备 。 ( F )2.银 行 发 放 抵 押 贷 款 的 额 度 一 般 按 抵 押 物 作 价 现 值 的 50%-70%的 幅 度 掌 握 。 ( T )3.贷 款 逾 期 时 ， 会 计 部 门 应 在 贷 款 到 期 当 日 营 业 终 了 前 ， 将 原 贷 款 反 方 向 转 入 “逾期 贷 款 ”科 目 。 （ F ）4.抵 押 贷 款 到 期 ， 借 款 人 不 能 归 还 时 ， 如 果 银 行 处 理 抵 押 物 所 得 的 净 收 入 用 以 偿 还贷 款 本 息 尚 有 节 余 ， 应 作 为 银 行 收 益 处 理 。 ( F )5.短 期 贷 款 期 限 为 1 年 （ 含 1 年 ） 以 下 ， 中 期 贷 款 期 限 为 1 年 以 上 3 年 （ 含 3 年 ）以 下 ， 长 期 贷 款 期 限 为 3 年 （ 不 含 3 年 ） 以 上 。 ( F )6.抵 押 贷 款 到 期 ， 如 借 款 人 不 能 按 期 归 还 贷 款 ， 银 行 应 于 贷 款 期 满 当 日 ， 根 据 合 同协 议 以 变 卖 、 拍 卖 或 作 价 入 账 的 方 式 处 理 抵 押 物 。 ( T )7.贴 现 到 期 付 款 人 无 款 支 付 ， 对 申 请 贴 现 的 持 票 人 在 本 行 开 户 的 ， 可 从 其 账 户 收 取贴 现 款 。 如 贴 现 申 请 人 存 款 账 户 余 额 不 足 ， 不 足 部 分 应 转 入 逾 期 贷 款 科 目 核 算 。 （ T ）三 、 单 项 选 择 题1.某 机 床 厂 一 笔 贷 款 经 批 准 进 行 核 销 ， 银 行 核 销 贷 款 的 会 计 分 录 为 （ A ） 。A.借 ： 贷 款 损 失 准 备贷 ： 逾 期 贷 款 -机 床 厂 贷 款 逾 期 户2.贴 现 汇 票 到 期 收 回 时 ， 贴 现 银 行 作 为 持 票 人 收 到 划 回 款 项 的 会 计 分 录 为 （ D ） 。D. 借 ： 联 行 来 账贷 ： 贴 现 及 买 入 票 据 -汇 票 贴 现 户3. 这 样 一 笔 贷 款 ：7贷 款 期 间 ： 2008 年 6 月 30 日 -2009 年 3 月 31 日 ， 金 额 10000 元展 期 期 间 ： 2009 年 3 月 31 日 -2009 年 12 月 21 日 ， 金 额 10000 元当 时 信 用 社 的 贷 款 利 率 ：2008 年 6 月 30 日 ： 1 年 以 下 9%， 1 年 -3 年 9.9%2009 年 3 月 31 日 ： 1 年 以 下 9.5%, 1 年 -3 年 10.5%请 问 2009 年 3 月 31 日 展 期 时 应 该 用 哪 个 利 率 ？ （ D ） D 10.5%四 、 多 项 选 择 题1.银 行 的 担 保 贷 款 包 括 （ BCD ） 。B.保 证 贷 款 C.抵 押 贷 款 D.质 押 贷 款 2.借 款 人 不 能 按 期 归 还 贷 款 时 ， 经 银 行 信 贷 部 门 审 查 同 意 延 期 ， 银 行 会 计 部 门 处 理正 确 的 是 （ BCE ） 。B.抽 出 原 保 存 的 借 款 凭 证 第 五 联 ， 在 凭 证 上 批 注 展 期 日 期C.申 请 书 附 在 凭 证 后 面 一 并 保 管 ， 按 新 的 到 期 日 收 回 贷 款E.不 另 办 理 转 账 手 续3.下 列 资 产 ， 可 以 计 提 贷 款 呆 账 准 备 的 有 （ BCDE ） 。B.银 行 卡 透 支 C.票 据 贴 现 D.信 用 垫 款 E. 抵 押 贷 款4.贷 款 与 票 据 贴 现 的 区 别 是 （ BCE ） 。 B.收 取 利 息 的 时 间 不 同C.融 资 的 对 象 不 同 E.融 资 的 期 限 不 同5.可 以 用 于 质 押 的 动 产 或 权 利 包 括 （ ABCDE ） 。A.除 土 地 以 及 房 屋 、 林 木 等 地 上 定 着 物 以 外 的 物 B.汇 票 、 支 票 、 本 票 、 债 券 、 存款 单 、 仓 单 、 提 单C.依 法 可 以 转 让 的 股 份 、 股 票 D.依 法 可 以 转 让 的 商 标 专 用 权 、 专 利 权 、 著 作 权 中的 财 产 权E.依 法 可 以 质 押 的 其 他 权 利6.下 列 对 于 贷 款 应 收 利 息 的 几 种 说 法 中 ， 正 确 的 是 （ A C E ） 。A.自 结 息 日 起 ， 逾 期 90 天 （ 含 90 天 ） 以 内 的 应 收 未 收 利 息 ， 应 计 入 当 期 损 益C.自 结 息 日 起 ， 逾 期 90 天 （ 不 含 90 天 ） 以 上 ， 发 生 的 应 收 未 收 利 息 不 再 计 入 当 期损 益E.对 已 经 纳 入 损 益 的 应 收 未 收 利 息 ， 逾 期 超 过 90 天 （ 不 含 90 天 ） 以 后 ， 要 相 应冲 减 利 息 收 入 并 记 入 表 外 科 目8第 五 /六 章 联 行 往 来 业 务 核 算 /资 金 汇 划 与 清 算一 ， 填 空 题1、 同 一 银 行 系 统 各 行 处 之 间 彼 此 互 称 联 行 。2、 联 行 往 来 业 务 必 须 适 应 银 行 机 构 设 置 和 业 务 发 展 需 要 ， 采 取 不 同 的 核 算 形 式 ， 处 理 各种 不 同 性 质 的 往 来 账 务 。 目 前 主 要 采 取 集 中 制 和 分 散 制 两 种 核 算 形 式 。3、 联 行 往 来 是 指 同 一 银 行 系 统 内 各 行 处 之 间 ， 由 于 办 理 结 算 、 资 金 调 拨 等 业 务 ， 相 互 代 理 款 项 收 付 而 发 生 的 资 金 账 务 往 来 。4、 全 国 联 行 往 来 的 基 本 凭 证 是 联 行 报 单 。5、 联 行 报 单 按 业 务 性 质 不 同 ， 分 为 借 方 报 单 和 贷 方 报 单 两 大 类 ， 按 划 款 方 式 不同 ， 又 分 为 邮 划 报 单 和 电 划 报 单 两 大 类 。6、 新 年 度 开 始 后 ， 各 行 将 联 行 往 账 、 联 行 来 账 两 科 目 的 年 末 余 额 不 通 过 会 计 分 录 直 接 转 入 上 年 联 行 往 账 、 上 年 联 行 来 账 科 目 。 发 报 行 除 冲 账 外 ， 不 得 再 编 发 上年 联 行 报 单 ； 收 报 行 在 新 年 度 开 始 后 收 到 发 报 行 上 年 编 发 的 报 单 ， 应 使 用 “上 年 联行 来 帐 ” 科 目 核 算 。二 、 判 断 题1.分 散 制 适 用 于 规 模 较 大 、 网 点 较 多 的 银 行 机 构 使 用 ； 而 规 模 较 少 的 商 业 银 行 以 及 信 用社 则 采 用 集 中 制 较 合 适 些 。 ( F )2.具 体 对 某 一 行 处 来 说 ， 由 于 每 天 的 联 行 业 务 是 川 流 不 息 的 ， 因 此 它 就 既 是 发 报 行 ， 又是 收 报 行 ， 既 要 处 理 往 账 业 务 ， 又 要 处 理 来 账 业 务 。 （ T ）3.联 行 业 务 中 ，收 报 行 收 到 联 行 借 方 报 单 ，记 入 联 行 来 账 科 目 贷 方 ；收 到 联 行 贷 方 报 单 ，记 入 联 行 来 账 科 目 借 方 。（ T ）4.发 报 行 发 生 联 行 业 务 时 ，如 为 代 他 行 付 款 业 务 ，填 发 联 行 贷 方 报 单 ；反 之 填 发 联 行 借方 报 单 。（ F ）5.收 报 行 在 新 年 度 开 始 后 收 到 发 报 行 上 年 编 发 的 报 单 ，应 使 用 本 年 联 行 来 账 科 目 核 算 。（ F ）96.收 报 行 收 到 的 报 单 行 名 、行 号 有 误 ，但 附 件 是 本 行 的 ，可 按 自 己 的 行 号 、行 名 代 为 更正 后 ，办 理 转 账 。（ F ）答 ： 报 单 上 的 收 报 行 行 名 非 本 行 的 ， 但 行 号 及 附 件 均 是 本 行 的 ， 收 报 行 可 以 更 正 行名 办 理 转 账 ； 报 单 行 号 是 他 行 的 ， 行 名 及 附 件 是 本 行 的 ， 向 报 单 所 列 收 报 行 (以 行 号为 准 )填 发 反 方 报 单 冲 转 ， 原 报 单 作 转 划 报 单 附 件 ； 报 单 的 收 报 行 行 名 、 行 号 是 本 行 的 ，报 单 的 内 容 和 附 件 是 他 行 的 ， 或 行 号 是 本 行 的 ， 行 名 和 报 单 内 容 及 附 件 是 他 行 的 ， 填发 与 原 来报 单 相 同 的 报 单 转 划 原 报 单 附 件 。7.资 金 汇 划 清 算 系 统 的 清 算 行 是 在 总 行 清 算 中 心 开 立 备 付 金 存 款 账 户 ，办 理 其 辖 属 行处 汇 划 款 项 清 算 的 分 、支 行 。（ T ）8.资 金 汇 划 清 算 系 统 中 ，汇 划 业 务 的 发 生 行 是 发 报 经 办 行 ；汇 划 业 务 的 接 收 行 是 收 报 清算 行 。（ F ）9.资 金 汇 划 清 算 的 处 理 中 ，实 时 业 务 由 收 报 清 算 行 次 日 传 输 到 收 报 经 办 行 ，批 量 业 务由 收 报 清 算 行 即 时 传 输 到 收 报 经 办 行 。（ F ）10.资 金 汇 划 清 算 的 处 理 中 ，直 辖 市 分 行 、总 行 直 属 分 行 在 “系 统 内 上 存 款 项 ”科 目 下 设“上 存 省 区 分 行 调 拨 资 金 户 ”，