税法复习题无删减版VIP

增值税1.【多选题】对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（ ACE ） 。A.实行简易征收办法B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票C.不得抵扣进项税额D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人E.可设置专职会计人员，也可聘请兼职会计人员2.【例题多选题】下列选项中，可以选择按小规模纳税人标准纳税的有（ACD ） 。A.年应税销售额未达到一般纳税人认定标准，但会计核算健全的企业B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业3.【考题单选题】 （2010 年）某家用电器修理厂会计核算健全，2009 年营业额 120 万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010 年 5 月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计 23.4 万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计 2 万元。该修理厂本月应缴纳增值税（ D ）万元。A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.404.【考题单选题】 （2014 年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（B ） 。A.物业服务B.加工服务C.餐饮服务D.金融服务5.【考题单选题】 （2014 年）下列属于营改增服务的是（B ） 。A.家政服务B.铁路运输C.房屋租赁D.房屋销售6.【考题多选题】 （2013 年）根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中属于营改增的项目有（ABD ） 。A.技术转让服务 B.出租设备C.转让土地使用权D.转让商标权7.【例题多选题】根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（AB ） 。A.邮政公司发行报纸B.汽车公司修理汽车C.建筑公司修缮房屋D.物业公司提供物业管理服务8.【例题单选题】 （2010 年）根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（D ） 。A.贸易公司销售货物同时负责安装B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水9.【例题单选题】下列各项中，不属于增值税征税范围的是（D ） 。A.缝纫 B.手机修配C.金银首饰加工 D. 银行销售支票10.【 例题多选题】根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（ABC ） 。A.购进的货物向其他单位投资B.自产货物用于集体福利C.邮票厂生产印制邮票D.纳税人从事商品期货和外汇期货业务11.【 考题判断题】 （2013 年）电力公司向发电企业收取的过网费，应当征增值税。 （ ）12.【 例题单选题】某企业（一般纳税人）于 2014 年 1 月将一辆自己使用过 3 年的小轿车（未抵扣增值税）,以 10 万元的价格售出,其正确的税务处理方法是（C ） 。A.按 2%简易办法计算应纳增值税B.按 4%简易办法计算应纳增值税C.按 4%简易办法减半计算应纳增值税D.不交增值税13.【 例题多选题】一般纳税人销售的下列货物中，适用 13%税率的有（BCD ） 。A.淀粉 B.杂粮 C.农机 D.食用盐14.【 例题多选题】依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用 13%增值税税率的有（ AC ） 。A.粮店加工切面销售B.食品店加工方便面销售C.粮食加工厂加工玉米面销售D.食品厂加工速冻水饺销售15.【 例题单选题】根据规定，下列关于增值税的说法不正确的是（C ） 。A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人B.纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为 17%C.农业生产者销售饲料、化肥、农药、农机、农膜、自产农作物，适用 13%的增值税税率D.纳税人出口货物税率为零，国家另有规定除外16.【 例题多选题】以下行为中，纳税人可自行开具或由税务机关代开增值税专用发票的有（AB ）A.一般纳税人按照简易征收办法的销售自采石料B.典当业销售死当物品C.一般纳税人销售旧货D.小规模纳税人销售旧货E.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产17.某针织厂( 一般纳税人) 将自产的针织内衣作为福利发给本厂职工，共发放 A 型内衣 100件，销售价每件 80 元( 不含税) ；发放 B 型内衣 300 件，无销售价，已知制作 B 型内衣的总成本为 36000 元。则 A 型、B 型内衣计税销售额=？A 型、B 型内衣计税销售额 =10080+ 36000（1 + 10%） = 47600 (元)18.【 例题计算题】甲企业为一般纳税人，将自己试制的一批新产品无偿赠送客户，该批产品的成本为 100 万元。假定该产品成本利润率为 10%、消费税税率为 30%。计算甲企业的增值税的销项税额。销项税额100（1 10% ）（1-30% ）17%26.71（万元）19.【 例题计算题】某企业是增值税一般纳税人。2009 年 3 月从国外进口一批原材料，海关审定的完税价格为 100 万元，该批原材料分别按 10%和 17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批原材料当月加工成产品后全部在国内销售，取得销售收入 200 万元（不含增值税） ，同时支付运输费 8 万元（取得货物运输业增值税专用发票） 。已知该企业适用的增值税税率为 17%。计算该企业当月应缴纳的增值税税额。（1 ）进口原材料的应纳增值税税额（10010010%）17%18.7 万元（2 ）允许抵扣的增值税进项税额18.78 11%19.58 万元（3 ）应纳增值税税额20017%19.58 14.42 万元20.【 例题单选题】 （2012 年）某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010 年 12 月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为 144 万元，从海关运往企业所在地支付运费 6 万元，取得承运部门开具的运输发票，进口汽车配件的关税税率为 10%。该汽车制造厂2010 年 12 月进口汽车配件应缴纳的增值税额为（ A）万元。A.26.93 B.27.63 C.28.05 D.31.8821.【 例题单选题】 （2013 年）甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装 1000 件，每件不含税价格为 80 元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（B ）元。A.8136.75 B.9520 C.11623.94 D.1360022.【 例题计算题】某企业以“买二赠一”的方式销售货物，2009 年 6 月销售甲商品 80件，每件售价（含税）4095 元，同时赠送乙商品 40 件（乙商品不含税单价为 1800 元/件） 。甲乙商品适用税率均为 17%。计算该企业当月销项税额。当月销项税额4095（1 17%）8017%180040 17%47600 122405.984万元23.【 例题单选题】 （2012 年）某金店是增值税一般纳税人，2012 年 3 月采取以旧换新方式销售纯金项链 10 条，每条新项链的不含税销售额为 4000 元，收购旧项链的不含税金额为每条 2000 元。该笔业务的销项税额为（C ）元。A.6800 B.5200 C.3400 D.260024.【 例题多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（BC ） 。A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的 销售额为计税销售额B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额25.【 例题】某生产企业（增值税一般纳税人） ，2011 年 7 月销售化工产品取得含税销售额793.26 万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21 万元，约定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 l.3 万元。该企业 2011 年 7 月上述业务计税销售额为（A ）万元。A.679.11 B.691 C.692.1l D.794.5626.【 例题计算题】某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 6 月销售收入为 321.7万元（含税） ，当月发出包装物收取押金 5.9 万元，当期逾期未归还包装物押金为 15.82 万元。当月销项税额（321.75.9 ）（117%）17% 47.6（万元）27.【 例题单选题】某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010 年 8 月销售啤酒取得销售额 800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金 23.4 万元，本月逾期未退还包装物押金 58.5 万元。2010 年 8 月该啤酒厂增值税销项税额为（C ）万元。A.116.24 B.136.00 C.144.50 D.145.9528.【 例题单选题】一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购发票上注明是50000 元，支付不含税运费 2000 元，取得了货物运输业增值税专用发票，进项税额应当为（D ）元。A.8840 B.6840 B.6640 D.672029.【 例题单选题 】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的是（C ） 。A.销售原材料支付的运输费用B.外购生产用设备支付的运输费用C.外购原材料用于非增值税应税项目支付的运输费用D.外购农产品支付的运输费用30.【 例题多选题】下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（AB ） 。A.将外购的货物用于基建工程B.将外购的货物发给职工作福利C.将外购的货物无偿赠送给外单位D.将外购的货物作为实物投资E.外购的本企业管理部门使用的小轿车31.【 例题】某制药厂为增值税一般纳税人，2011 年 9 月销售免税药品取得价款 20000 元，销售非免税药品取得含税价款 93600 元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为 10000 元，其中有 2000 元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000 元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( B )元。A.5600 B.6200 C.6600 D.860032.【 例题单选题】 （2014 年）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是（ C） 。A.将购进货物用于修缮建筑物B.将购进货物用于职工福利C.将购进货物用于生产应税产品D.将购进货物用于奖励职工33.【 考题多选题】 （2013 年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ACD ） 。A.将购进的货物分配给股东B.将购进的货物用于修缮厂房C.将购进的货物无偿赠送给客户D.将购进的货物用于集体福利进项税额转出的计算（1 ）如果知道原进项税额直接转出【示例】1 月份购进原材料税款 100，2 月份发生非正常损失 10%，则转出的数额100*10% 10（2 ）如果不知道原进项税额 通过转出应税货物或劳务的成本确定进项税额材料应转出进项税额材料成本17%34.【 示例】甲企业 1 月份外购材料拟用于销售，取得增值税专用发票注明价款 100 万元，已抵扣了进项税额。2 月份，甲企业将该批材料中的 40%用于厂房的装修：进项税额转出10040%17%6.8（万元）运费应转出进项税额运费成本11%35 【 示例 】因管理不善库存原材料损失 610 万元，其中含运费成本 10 万元，计算进项税额转出的税额。进项税额转出(610-10) 17%+1011%=103.1（万元）农产品应转出进项税额农产品成本（113% ）13%36.【 示例】因管理不善造成购进的免税农产品损失 100 万元，计算进项税额转出的金额。37.【 例题计算题】甲企业为增值税一般纳税人，2015 年 1 月购进货物取得增值税专用发票，注明不含税金额 450000 元；向运输单位支付运费，取得增值税专用发票上注明运输费 22500 元。本月将该批货物的 80%零售，取得含税销售额 585000 元，20% 用于本企业集体福利。（1 ）销项税额585000（ 117%）17%85000（元） ；（2 ）可以抵扣的进项税额（45000017% 22500 11%）80%63180（元） ；（3 ）应纳增值税税额850006318021820 （元38.【 例题单选题】某工业企业系增值税一般纳税人，2009 年 3 月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期负担外购燃料柴油 50 吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款 87300 元，税额为 14841 元，当月实现产品销售收入总额为 250000 元，其中甲产品收入 100000 元，已知乙产品适用 13%税率，该企业当月应纳增值税额为（ D ） 。A.17659 元 B.13563.6 元 C.4659 元 D.10595.4 元39.【 例题】某个体商店为增值税小规模纳税人。2010 年 2 月，该个体商店购置一批商品，取得的增值税发票上注明价款 3000 元，增值税 510 元。当月零售货物取得销售收入22400 元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为 1200 元，售价为 1500 元，该个体商店当月应纳增值税（D ）元。A.69.66 B.231.16 C.411.54 D.696.1240.【 例题】某商店为增值税小规模纳税人，2011 年 6 月采取“ 以旧换新”方式销售 24K 金项链一条，新项链对外销售价格 9000 元，旧项链作价 2000 元，从消费者收取新旧差价款7000 元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格 2000元，旧热水器作价 l00 元，从消费者收取新旧差价款 1900 元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税( A )元。A.262.14 B.270 C.320.39 D.36041.【 例题】2010 年 7 月，某汽车生产企业进口内燃发动机(1 升排量1.5 升) 的小汽车成套配件一批，境外成交价格 68 万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费 5 万美元、保险费 1 万美元。小汽车成套配件进口关税税率为 25%，人民币汇率中间价为 1 美元兑 换人民币 6.85 元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税( C )万元。A.86.17 B.106.26C.107.72 D.111.6542.【 例题单选题】下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是( D )。A预收货款 B赊销 C分期收款 D将货物交付他人代销43.【 例题单选题】以下关于增值税纳税地点的表述，错误的是（ D ） 。A.固定业户在其机构所在地B.非固定业户在其居住所在地C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税44.【 例题多选题】以下不得开具增值税专用发票的有（ AB ） 。A.纳税人销售自用过的摩托车B.纳税人销售旧货C.商业零售劳保服装D.商业批发化妆品 E.典当业销售死当物品营业税1.【例题单选题】 （2012 年）根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（D ） 。A.体育业B.财产保险业务C.旅游业D.修理修配业务2.【考题多选题】 （2012 年）下列各项中，属于营业税应税行为的有（BCD ） 。A.我国公民王先生将其在日本的公寓出租B.美国人史密斯先生将其于 2007 年在北京购置的别墅转让C.美国甲公司派人来华为我国境内乙房地产公司设计施工图D.德国某汽车厂派人来华为该厂生产的汽车提供维修指导E.我国某汽车厂将其拥有的非专利技术转让给美国丙公司使用3.【例题多选题】根据现行营业税税收制度的规定，不属于在境内提供条例规定的劳务，不征收营业税的是（ ABC ） 。A.境外企业在境外为境内企业提供复印服务B.境外酒店在境外为境内个人提供住宿饮食服务C.境外美术馆在境外为境内单位提供书画展览劳务D.境外电视台给境内单位提供播映劳务 E.境外企业在境外将商标权转让给境内单位4.【考题单选题】 （2010 年）根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（ D ） 。A.贸易公司销售货物同时负责安装B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水5.【例题单选题 】下列各项行为中，应缴纳营业税的有 (C )。A.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.商业企业向供货方收取的平销返利收入C.纳税人单独提供汽车按揭、代办服务业务D.邮政部门、集邮公司销售集邮商品6.【考题计算题】甲公司自建 6 栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售 3 栋，取得销售收入共计 720 万元，将 2 栋作为本单位的单身职工宿舍，将 1 栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为 200 万元/ 栋，成本利润率 10%。商品房按建筑业营业税2004（1 10%）（13%）3%27.22（万元）商品房按销售不动产营业税720345%48（万元）7.【例题单选题】下列关于金融保险业营业税征税范围不正确的是（ A ） 。A.非金融机构贷款业务不征营业税B.存款行为不征收营业税C.购入金融商品行为不征收营业税D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税8.【考题单选题 】根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（ D） 。A.金融机构往来业务B.人民银行对金融机构的贷款业务C.金融机构买卖金银业务D.人民银行委托金融机构的贷款业务9.【例题多选题】依据营业税的有关规定，不属于“文化体育业”征税范围的有（ABC ） 。A.有线电视台收取的“初装费”B.广告播映C.出租文化场所D.广播电视有线数字付费频道业务E.科技讲座10.【 例题单选题】某歌舞厅共设 25 个包间，包间均有卡拉 OK 设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2012 年 4 月歌舞厅收取的费用为包间费 50 万元，餐费 10 万元，烟酒饮料费 30 万元。其营业税合计（D ） 。 （当地营业税娱乐业税率为 20%）A.4.5 万元 B.4.2 万元C.13.5 万元 D.18 万元11.【 考题多选题】 （2012 年）根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业租赁业”科目缴纳营业税的有（ABCD ） 。A.美术馆出租展览场地B.房地产公司出租土地使用权C.俱乐部出租体育比赛场地D.交通部门有偿转让高速公路收费权12.【 考题多选题】 （2010 年）根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（ ABD） 。A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行为13.【 考题单选题】 （2011 年）根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（A ） 。A.旅游公司从事景区内索道运输业务B.金融企业从事融资租赁业务C.邮政局从事传递函件业务D.文化公司从事字画展览业务14.【 考题多选题 】根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业 租赁业”科目缴纳营业税的有（ABCD ） 。A.美术馆出租展览场地B.房地产公司出租土地使用权C.俱乐部出租体育比赛场地D.交通部门有偿转让高速公路收费权15.【 考题多选题 】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（ABD） 。A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行为16.【 例题单选题】以下关于于营业税税目税率的错误说法是（D ） 。A.营业税九个税目中有七项是营业税的应税劳务B.营业税实行行业差别比例税率C.营业税税目税率的调整由国务院决定D.纳税人经营娱乐业具体适用的税率由国务院在条例规定的幅度内决定17.【 考题判断题 】纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。 （ ）18.【 考题单选题 】某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款 120 万元