第一章税法基本原理习题

第一章 税法基本原理一、单项选择题1、 根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（ ）。A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系 B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系 C.从法律性质来看，税法属于授权性法规 D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及 C 但可以课及V 部分 【正确答案】：A【答案解析】：选项 B，税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系；选项 C，从法律性质来看，税法属于义务性法规；选项 D，税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及 C 和 V 部分。 【该题针对“税法的概念与特点”知识点进行考核】 2、 关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等 B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员 C.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围 D.税收执法监督的形式均为事中监督 【正确答案】：B【答案解析】：选项 A，税收执法监督的主体是税务机关；选项 C，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围；选项 D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。 【该题针对“税收执法”知识点进行考核】 3、 下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（ ）。A.县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件 B.税收规范性文件可设定行政许可、行政审批 C.税收规范性文件每 5 年组织一次定期清理 D.“批复”性质的文件属于税收规范性文件 【正确答案】：A【答案解析】：选项 B，税收规范性文件不得涉足的“禁区”具体是指：不得设定税收人开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等；选项 C，税收规范性文件每 2 年组织一次定期清理；选项 D，税收规范性文件适用主体的非特定性，不是以特定的人或事为规范对象，如“批复”性质的文件就不属于税收规范性文件。 【该题针对“税收规范性文件”知识点进行考核】 4、 税收法律关系产生的标志是（ ）。 A.纳税人办理或重新办理税务登记 B.征税主体与纳税主体的同时存在 C.引起纳税义务成立的法律事实 D.征、纳双方权利与义务关系的形成 【正确答案】：C【答案解析】：由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。 【该题针对“税收法律关系的产生、变更、消灭”知识点进行考核】5、 根据税法的适用原则，下列说法错误的是（ ）。A.根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力 B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同 C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用 D.凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言 【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 【正确答案】：B【答案解析】：根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力高于税收行政规章。 【该题针对“税法的适用原则”知识点进行考核】 6、 税法与民法关系的陈述，下列错误的是( )。A.税法借用了民法的概念和规则 B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主 C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系 D.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段 【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【正确答案】：C【答案解析】：税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。 【该题针对“税法与其它部门法的关系”知识点进行考核】 7、 区分不同税种的主要标志是( )。A.纳税义务人 B.课税对象 C.税率 D.税目 【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 【正确答案】：B【答案解析】：课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。 【该题针对“课税对象”知识点进行考核】 8、 下列选项中，属于税基式减免的是（）。A.全部免征 B.减半征收 C.零税率 D.免征额 【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 【正确答案】：D【答案解析】：全部免征、减半征收属于税额式减免；零税率属于税率式减免。 【该题针对“减税、免税”知识点进行考核】 9、 下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述错误的是（）。A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 3 个月 B.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围 C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报 D.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 【正确答案】：C【答案解析】：纳税人或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报。享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 【该题针对“税收法律关系的主体”知识点进行考核】 10、 关于税收实体法，下面表述正确的是（ ）。A.全部免征属于税基式减免 B.房产税、城镇土地使用税采取按次纳税的办法 C.税率是衡量税负轻重的重要标志 D.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率 【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 【正确答案】：C【答案解析】：选项 A，全部免征属于税额式减免；选项 B，房产税、城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳；选项 D， 在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。 【该题针对“税收实体法（综合）”知识点进行考核】 11、 关于税务规章，下列说法中正确的是（ ）。 A.税务规章解释与税务规章不具有同等效力 B.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布 C.税务规章与地方性法规对同事项的规定不致时，必须由全国人大常委会裁决 D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效 【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 【正确答案】：D【答案解析】：选项 A，税务规章解释与税务规章具有同等效力；选择 B，审议通过的税务规章报局长签署后予以公布；选项 C，税务规章与地方性法规对同事项的规定不致不能确定如何适用时，由国务院提出意见，只有认为应该适用税务规章的，才必须提请全国人大常委会裁决。 【该题针对“税务规章”知识点进行考核】 12、 下列关于税收立法表述正确的是（ ）。A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章 B.中华人民共和国税收征收管理法属于全国人民代表大会通过的税收法律 C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决 D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循 【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 【正确答案】：D【答案解析】：选项 A，我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章；选项 B，中华人民共和国税收征收管理法属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律；选项 C，税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。 【该题针对“税收立法”知识点进行考核】 13、 关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的是( )。A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系 B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件 C.权利义务关系具有对等性 D.作为纳税主体的一方只能是征税机关 【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 【正确答案】：A【答案解析】：税收法律关系的特点：（1）主体的一方只能是国家；（2）体现国家单方面的意志；（3）权利义务关系具有不对等性，纳税人承担较多的义务，享受较少的权利；（4）具有财产所有权或支配权单向转移的性质。 【该题针对“税收法律关系的概念与特点”知识点进行考核】 14、 下列关于国际税法的表述错误的是（ ）。A.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定 B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系 C.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准 D.国际反避税合作的主要内容是税收情报交换 【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 【正确答案】：B【答案解析】：国际税法的调整对象是指国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收分配关系。 【该题针对“国际税法概念及原则”知识点进行考核】 15、 下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是( )。A.转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定成俗的称谓 B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一 C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易 D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容 【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】 【正确答案】：D【答案解析】：转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。也即转让定价的调整方