2016年税收征管评估业务知识考试模拟试卷一VIP

1征管评估业务知识考试模拟试卷一一、单项选择题（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，每题 1 分，共 25 题）1在下列行为中，必须视同销售货物，征收增值税的是( )。A将外购钢材用于在建房屋 B将外购饮料用于个人消费C将自产的服装用于捐赠 D将外购食品用于职工福利2下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是( )。A对于发出代销商品超过 180 天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满 180 天的当天B采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C采用直接收款方式的，为发出货物的当天D将货物作为投资的，为货物使用的当天3一般纳税人领购专用设备后，凭 最高开票限额申请表 、发票领购簿到主管税务机关办理初始发行。发生( )信息变化，应向主管税务机关申请注销发行。A企业名称 B税务登记代码C开票限额 D购票限量4根据企业所得税法实施条例 的规定，企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳2税年度起( )年内，实施特别纳税调整。A.3 B.5C10 D205某增值税一般纳税人外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。A外购的小汽车 B发生非常损失的外购货物C用于不动产在建工程的外购货物 D分给职工的外购货物6在下列各项中，不属于税收数据范围的是( )。A数字 B文字C图表 D符号7在下列各项中，不属于税务机关内部数据中发票数据的是( )。A发票基本情况数据 B金税信息数据C发票抵扣信息数据 D欠税信息数据8甲是增值税的小规模纳税人， 2014 年 2 月销售自己使用的设备一台，取得收入 20 000 元。该笔业务应纳增值税( )元。A.400 B384. 62C388. 35 D392. 169在下列各项中，可以作为纳税担保人的是( )。A国家机关 B学校C医院 D企业法人10.根据上级单位发布的纳税评估任务中纳税人存在的异常指标3或涉税疑点，进一步剖析异常指标成因，细化或排除涉税疑点的分析是( )。A纳税人的基本情况分析 B身份及生产经营特征分析C风险识别结果指向分析 D单户综合分析11增值税一般纳税人销售下列货物时，适用 13%的税率计算销项税额的货物是( )。A航空煤油 B音像制品C工业用盐 D润滑油12.某外国企业持有我国 A 上市公司的股票，2014 年分得股息40 万元，下列有关这笔股息所得的处理正确的一项是( )。A由 A 上市公司扣缴企业所得税 4 万元B由该外国企业自行申报缴纳企业所得税 4 万元C由 A 上市公司扣缴企业所得税 10 万元D由该外国企业自行申报缴纳企业所得税 10 万元13.某居民企业为非高新技术企业，在 2014 年年度取得符合企业所得税税收优惠条件的技术转让所得 800 万元，则该笔所得应缴纳企业所得税 ( )万元。A.O B37.5 C.75 D.10014.税务约谈对象应当是( )。A法人代表 B企业销售人员C企业财务负责人 D企业的一般会计人员15.按现行增值税相关政策规定，组织安排会议或展览的服务按照( )征4收增值税。A信息技术服务 B文化创意服务C会议展览服务 D鉴证咨询服务16.纳税人销售货物时，可以开具增值税专用发票的是( )。A 企业购买劳保用品 B消费者个人购买电脑C商店零售化妆品 D购货方购买免税药品17.在下列关于证据的证明效力叙述中，表述不正确的是( )。A.法院的判决、裁定优于其他书证。B.原件、原物优于复制件、复制品C.传来证据优于原始证据D.国家机关依职权制作的公文文书优于其他书证18.下列不属于提供有形动产租赁服务的是( )。A.有形动产融资租赁B.有形动产经营性租赁C.远洋运输的光租业务D.航空运输的湿租业务19.在下列行为中，不属于我国行政诉讼的受案范围的是( )。A.责令停产停业B.行政拘留C.行政指导行为D.罚款20.甲企业为“营改增”纳税人，2014 年 8 月 8 日与乙企业签订合同5为乙企业提供仓储服务，仓储时间为 8 月 10 日至 9 月 10 日，合同价款 100 万元，合同约定 9 月 20 日付款，实际 11 月 8 日付款。则增值税纳税义务发生时间为( )。A.8 月 10 日B.9 月 10 日C.9 月 20 日D.11 月 8 日21.A 企业收购 B 企业 90%实质经营性资产，该批资产公允价值为1500 万元、原有计税基础为 900 万元。A 企业支付的对价为价值1350 万元的本企业股权和银行存款 150 万元。如当事各方选择特殊性税务处理，则 B 企业应确定的所得为 ( )万元。A 60 B150 C450 D.O22.按照 税收征收管理法规定，税收行政执法文书的送达对象应当是 ( )。A企业销售人员 B企业财务会计人员C企业法定代表人 D单位财务负责人23.在下列各项服务中，不属于“营改增”应税服务的是( )。A设计服务 B网吧业务C广告代理业务 D图书租赁服务24.在下列各项中，税务人员即使与纳税人或者其法定代表人、直接责任人之间存在税收征收管理法实施细则规定的回避情形时，不需要回避的是( )。6A办理纳税申报 B办理税务行政复议C调整税收定额 D实施税务行政处罚25.甲公司持有乙公司 25%的股权，投资成本为 150 万元。2013 年 9月，甲公司将全部股权以 280 万元的价格转让给丁公司，当月甲公司的累计未分配利润和累计盈余公积为 1000 万元。甲公司对上述业务的税务处理正确是( )。A确认股权转让所得 130 万元 B确认股权转让所得 280 万元C确认股息收入 250 万元 D确认股权转让损失 120 万元二、多项选择题（每题有 2 个或 2 个以上正确答案，将正确的答案填在括号内，多选、少选均不得分，每题 1.5 分，共 10 题）1关于公益性捐赠，以下说法正确的有( )。A接受捐赠的货币性资产，应当按照实际收到的金额计算B接受捐赠的非货币性资产，应当以其账面价值计算C接受捐赠的非货币性资产，应当以其公允价值计算D受到行政处罚的公益性社会团体，应取消公益性捐赠税前扣除资格2按现行增值税相关政策规定，提供国际运输零税率应税服务的纳税人在办理增值税免抵退税申报时，应提供的原始凭证有( )。A银行开户许可证B零税率应税服务的载货、载客舱单C提供零税率应税服务的发票7D主管税务机关要求提供的其他凭证3在下列各项中，体现纳税评估和税务稽查的区别主要在于( )。A检查目标 B检查目的C检查方式 D取证要求4企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有 ( )。A优质费 B包装物租金C品牌使用费 D包装物押金5在下列各项中，属于需要法律直接支撑范围的有( )。A数据准备 B约谈询问C预案编制 D深度分析6按大企业税务风险管理指引 规定，在下列各项中，属于日常涉税事项监控的有( )。A登记事项监控 B税务风险内控情况监控C发票事项监控 D申报事项监控7在下列各项中，纳税人约谈说明可以采用的形式有( )。A当面说明 B电话说明C书面说明 D电子邮件说明8在下列各项中，按纳税评估管理办法要求，纳税评估应移送稽查部门处理的有( )。A涉嫌偷、逃、抗、骗8B拒绝实地检查C关联业务木符合独立交易原则D涉嫌虚开增值税专用发票9下列( )等项目应按照符合条件的环境保护、节能节水项目所得，享受第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税的 税收优惠。A公共污水处理 B沼气综合开发利用C公共垃圾处理 D海水淡化10.下列应税服务中适用 11%增值税税率的项目有( )。 A航空运输的湿租服务 B远洋运输的光租服务C景点内的缆车、索道运输服务 D管道运输服务三、判断题（判断正误，在正确的题后括号内打“” ，错误的题后括号内打“” ，每题 1 分，共 10 题） 。1按企业所得税现行相关政策规定，符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。( ) 2某商贸公司兼营广告服务项目，增值税批发零售业务年销售额 70 万元，广告服务收入 450 万元，合计 520 万元，应认定为一般纳税人。( )3居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过 5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。( )94纳税评估是税务机关对纳税人自我申报的税法义务履行情况进行检查、审核、确认或调整，因此纳税申报的真实性、准确性的举证责任主要由税务机关承担。( )5企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以按规定免征、减征企业所得税。( )6某油气田企业向其独立核算的子公司提供地质勘察服务业务，适用增值税税率为 17%。( )7 纳税评估报告 是税务机关内部资料不发纳税人，但可作为行政复议和行政诉讼的依据。( )8根据企业所得税 的有关规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销。( )9 “营改增”纳税人一次性收取数月的租金收入，应按月分摊分期计算缴纳增值税。( )10.纳税人生产销售的卷烟、白酒和小汽车的计税价格明显偏低并无正当理由的，由省、自治区和直辖市国家税务局核定其计税价格。( )四、综合分析题（第 1 题 12 分、第 2 题 15 分、第 3 题 23 分，共 3 题）1.W 市市民陈某夫妇在 2010 年 5 月利用自家房产开办了一个某大型日用百货超市，从事商品零售业务。2013 年 3 月认定为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收，由国税负责征管。102015 年 6 月，经过主管税务机关税收风险识别后列入风险应对对象，根据风险等级拟采用纳税评估风险应对策略并推送 X X 管理分局纳税评估部门，X X 管理分局决定由小张和小王两位税务干部对该日用百货超市 2014 年年度的增值税、企业所得税纳税情况实施纳税评估。2015 年 7 月 6 日，小张和小王两位纳税评估人员在接受纳税评估任务后进行了数据准备并开展了深度分析。2015 年 7 月 8 日，根据深度分析报告，小王制作并送达税务约谈通知书 ，要求该日用百货超市财务负责人就相关涉税问题进行税务约谈。陈某拒绝签收，陈某认为小张曾经来商店买生活用品，因为价格问题发生过争执，所以小张的检查属于打击报复，于是要求小张回避。小张和小王商量后一致认为这不符合税法的回避条件，当场拒绝了陈某的要求。小王电话通知小张，并请小张前来正式签字作证，留置送达税务文书。由于约谈无法确认或消除所有风险，2015 年 7 月 10 日，小张