固定资产管理办法含表格

固定资产管理办法 第一章 总则一、目的为使固定资产的规划、执行和控制作业有章可循，并达成下列管理目的，以利本公司经济有效且迅速地达成经营目标，特制定本办法。1-1 使固定资产受到安全保护，防止遗失或被窃；1-2 使固定资产可发挥其正常使用功能；1-3 消除闲置固定资产，避免浪费资金。二、范围本办法所称固定资产包括器办公设备、电子设备、电器设备、交通运输设备、 建筑设备、其它设备等六大类。三、经办部门3-1 管理部门：商务部部为本公司固定资产管理部门。3-2 维修部门：工程部负责电子设备等一切固定资产的维修。3-3 使用部门：人力行政部、财务部、售前部、工程部、商务部、软件部。四、分类编号（详见附表1）管理部门应按下列分类编号原则处理固定资产的分类和编号。4-1 固定资产编号以8们数字编组而成，使用阿拉伯数字0，1，8，9。4-2 固定资产编号图示:类别 年度别 入帐顺序大额 中额 流水号4-3 固定资产编号第一位代表固定资产在会计之大分类，由1，29分别表示之。第2，3位代表中分类，由0199表示之，如办公设备之沙发（01）茶几（02）等。代号 内容1 办公设备2 电子设备3 电器设备4 交通运输设备5 建筑设备6 其它设备4-4 固定资产编号第4，5位代表年度号，分别购置年度如96，97 年表示。4-5 固定资产编号第6，7，8位代表固定资产相同性质的入帐顺序流水号码，分别以001999表示。五、建档管理部门应将各项固定资产设档案管理，建筑设备应建立（建筑设备登记档案） ，其他设备应以（固定资产登记档案）建档登记，以掌握各项资产异动状况。六、维护保养管理部门协同维修部门订立各项资产的保养作业规范，并督促使用部门按规范执行维护工作。七、盘点抽查与财产标签7-1 管理部门应会同部门，视公司实际需要盘点固定资产。7-2 管理部门应随时查核各使用部门现有的固定资产，以了解登记档案所载的名称、规格及数量是否与实际，有无管理不善，无效使用或闲置等不良情况存在。若发现有异常或不良情况存在，应即通知该使用部门请其改善，情况严重者应另呈报权责主管批示处理。7-3 管理部门须制作财产标签，凡本公司财产均须粘贴标签以利保管和盘点。八、管理政策本公司一切固定资产管理作业，均应遵循下列管理政策。9-1 编制固定资产预算可以让管理部门从整体的观点来考虑各部门所需购置的资产项目，使购置与处 理固定资产的计划更为明确，不致盲目从事，重复添置资产。9-2 清晰明确的记录将固定资产的购置成本、购置日期、存放地点、保管部门（人员） 、累计折旧、维修改造以及资产处理等资料完整记录下来，除有助于维护资产的安全外，将来在申报公司所得税及保险理赔时亦有依据。9-3 落实保养及保护要求为使固定资产维持正常使用功能，发挥良好的经济效益，定期或不定期的维护保养及维护作业应彻底实施。第二章 固定资产购置十、编制固定资产预算在编制年度预算作业期间，各部门将下一年拟购置固定资产编列于年度预书内，经权责人核准后据以实施。十一、请购11-1 使用部门拟购置固定资产时，应按有关规定填写办公用品领用固定资产申购单 （附表2） ，注明拟购置固定资产名称、规格、数量、设备用途、需用日期、购置预算金额等送管理部门审查。11-2 管理部门于初审时，应请其它相关部室会审。11-3 经初审通过的办公用品领用申购单，经权责人员核准后，使用部门将申购单送交采购部门如期购置。十二、不动产取得的处理建筑设备等不动产，经取得所有权证书或自建房屋于建造完成后，应即办理产权登记 ，并填写固定资产增加单 （附表3）建档列管。十三、动产取得的处理直接购入或向仓储单位领取 移交给使用部门时，取得部门应即填写（固定资产增加单） （附表3）送管理部门予以分类编号建档列管，并于资产明显位置，标示资产编号。十四、受赠取得的处理固定资产因其他兄弟公司无偿拨入或因受赠而取得时，应填明估计价格，如原价无法查得或根本无原价者，管理部门应视需要会同专业技术人员予以估价，并应按本办法第十九条及第十三条的规定办理。十五、建档列管15-1 固定资产购入或取得所有权后，管理部门根据（固定资产增加单）填入（固定资产登记档案）或（建筑设备登记档案） 。15-2 管理部门应将登记档案按固定资产分类编号原则编号，分类规档保管，并另设固定资产凭证袋把各项固定资产取得凭证、文件、图纸等套入保存。15-3 财务部应将登记档案作为会计辅助分类帐使用，按法令规定定期填写折旧金额及帐面净值。15-4 维修部门应将登记档案作为保养资料卡使用，填写每项固定资产的维修记录。第三章 固定资产的运用十六、设备统计和管理固定资产管理部门应根据部门不同建立部门固资清单 （附表4）和个人持有设备清单 （附表5） ，详列各项资产名称、资产编号、型号/规格、品牌、数量、使用人、取得日期、耐用年限、使用状况。以掌握设备能力及使用状况、并作有效的运用及管制。十七、设备运用规划固定资产管理部门应配合本公司经营计划的需要，按各项设备的特性，性能及适用范围设定运用计划。十八、设备运用管制固定资产使用部门应按设备运用计划、操作规范的规定运用设备、管理部门应检查其执行情形呈报权责主管。第四章 固定资产的保管十九、保管20-1 容易搬动的固定资产，使用部门应按放置场所分别填写固定资产存放明细表 （附表6）一式二份，填写该场所内所有容易搬动的固定资产编号，名称、数量、安全维护人员姓名等资料，以利管理。20-2 固定资产存放明细除一份自存于使用单位外，另一份应由使用单位张贴于该场所墙壁适当的位置，以便查核。20-3 重要设备的保护，应由使用单位制作标示门牌，悬挂显眼位置，以明职责。二十、转移固定资产在本公司内相互移转调拨时，应由移出部门填写固定资产移转单 （附表7）一式四联。送移入部门签认并会同管理部门，经权责人员核准后，第一、二联送管理部门转记入登记档案，第三联送移入部门，第四联由移出部门留存。二十一、出租或外借固定资产拟出租或外借时，管理部门应将租借事由、内容条件。归还期限、保持原状义务、附属设备明细等签呈权责人核准，并签订契约后据以办理。二十二、闲置的处理固定资产因人员调动、设备更新等原因而闲置时，使用部门应以闲置固定资产处理单 （附表8）提报闲置原因和设备现状连同该设备履历资料经财务部门填记帐面价值，并拟订处理对策后，呈权责人员核准，据以实施。二十三、让售24-1 固定资产的让售由管理部门将让售固定资产名称、规格、数量、原取得日期、金额、帐面残值、现状及让售理，并根据其利用或参考市价订出让售底价，签呈权责人员核准后，据以办理让售。24-2 固定资产的让售以登报公开招标为原则，如因特殊情况需采用其他方式处理时，应将理由和让售条件呈权责人核准后办理。二十四、报废固定资产因损坏且无修复价值时，应填写固定资产减损单 （附表9）办理报废，对于呈准报废的闲置固定资产拆除后的零件或有残余价值的物品，应送有关部门办理入库。二十五、减损已损坏报废或已让售的固定资产，使用部门应填报固定资产减损单连同相关资料送财会部门销帐。二十六、维修28-1 管理部门应会同维修负责部门，订立固定资产保养规定，对各项固定资产实施定期和不定期的保养及整修。28-2 定期保养及整修由维修部门按有关规定定期填写固定资产请修单（附表10）经权责人员核准后办理。28-3 不定期的保养及整修，由使用部门发现须保养及整修时，应随时填写固定资产请修单 ，向管理部门申请，经权责人员核准后办理。28-4 固定资产的保养及整修，因故须发包给外部专业厂商修护时，按公司相关规定办理。28-5 固定资产维修负责部门每月应定期研讨各项固定资产定期维修期间长短的恰当性以及异常维修事项发生原因与改善对策，将研计结果以书面通知使用部门及管理部门配合实施。28-6 管理部门应将每项固定资产的修护支出登载于登记档案以备查找。附表 1：固定资产编号图示：1位 2位 3位 4位 5位 6位 7位 8位固资大类 中分类 购置年度 相同性质的入帐顺序流水号码例：台式电脑编号为：2 01 11 001设备大类编号 物品编号 购置年度 入账顺序 大分类（设备）编号：办公设备 电子设备 电器设备 交通运输设备 建筑设备 其它设备1 2 3 4 5 6中分类（物品）编号：办公设备 编号 电子设备 编号 电器设备 编号 交通运输设备 编号 建筑设备 编号 其它设备 编号沙发 01 台式电脑 01 便携式发电机 01 汽车 01 房产 01 灭火器 01茶几 02 笔记本 02 点钞机 02办公桌 03 打印机 03 碎纸机 03办公室隔断 04 手机 04 微波炉 04椅子 05 数码相机 05 洗衣机 05电脑桌 06 音响 06 干洗机 06屏风 07 服务器 07 空调 07保险柜 08 投影机 08双节柜 09 GPS 导航及可视 09文件柜 11 制图仪绘图仪 HP 10高背椅 12 数码复印机 11机柜时代博川 13 交换机 12金蝶软件 13硬盘录像机 14DELL 工作站 15管家波软件 16移动硬盘 17平板电脑 18一体机 19附表 2：固定资产申购单申购人： 申购日期：序号 名称 规格型号 数量 单价（元） 合计金额（元） 备注设备用途： 需要日期部门经 理 审核（签字）：年 月 日管理部门经理审核（签字）：年 月 日总经理审核（签字）：年 月 日附表 3：固定资产增加单固定资产编号 资产名称 规格/型号 品牌/制造商 出厂编号 数量 折旧年限 原值（元） 存放地点来源方式 购置 建造 受赠 调拨 盘盈购置时间 使用部门财务部经理签字： 年 月 日管理部 门经 理签字：年 月 日注：1.本表“存放地点”指具体使用和放置固定资产的地方。2.本表由固定资产财务部填写一式两份，使用单位补填具体设备数据内容，一份使用单位留存，一份财务部记账， 。 附表 4：部门固资清单部门： 资产名称 资产编号型号/规格 品牌 数量 取得日期耐用年限使用状况附表 5：个人持有设备清单持有人： 部门： 资产名称 资产编号型号/规格 品牌 数量 取得日期耐用年限使用状况附表 6：固定资产存放明细表单位名称（盖公章）： 填表时间： 年 月 日资产类型 名称 编号 数量 品牌 购买时价 值现 时估 价安全维护人员备注填表人（签名）： 审核人（签名）： 附表 7： 固定资产移转单异动部门 迁出部门 迁入部门 申请日期： / /名称 固资编号 购买时间设备数据品牌 规格/型号异动类型 借调 移转 其它（ ）异动日期 / /截止日期 / /异动原因说 明核准 核准 核准 核准财务部门经办管理部门资产管理员调出部门经办需求部门经办一式四联：第一联 财务部门 第二联 管理部门 第三联 迁出部门 第四联 迁入部门附表 8：闲置固定资产处理单使用情况（年限）固定资产编号 资产名称 规格/型号 品牌/制造商 数量取得 已使用闲置原因闲置处理意见使用部 门审核（签字）：年 月 日管理部门审核（签字）：年 月 日财务部门审核（签字）： 年 月 日一式三联：第一联 财务部门 第二联 管理部门 第三联 使用部门附表 9：固定资产减损单申请人 申请部门 申请日期资产名称 资产型号/规格 资产编号资产原值： 资产净值： 购买日期： 资产残值： 账面尚可使用寿命： （本栏由财务部填列）附属设施估计废品价值减损原因处理费用处理办法总经理 财务部负责人资产管理部门 负 责 人使用部门负责人一式三联：第一联 财务部门 第二联 管理部门 第三联 使用部门 附表 10： 固定资产请修单资产编号 资产名称规格/型号 品牌购置日期 故障日期是否在保修年限 存放地点故障情况维修人签字： 日期：维修部门部门经理签字： 日期：主管部门签字： 日期：财务部 签字： 日期：固定资产登记档案-办公设备 1固定资产编号资产名称规格/型号品牌/制造商出厂编号 数量 折旧年 限原值（元）存放地点来源方式使用部 门维修费 用固定资产登记档案-电子设备 2固定资产编号资产名称规格/型号品牌/制造商出厂编号 数量 折旧年 限原值（元）存放地点来源方式使用部 门维修费 用固定资产登记档案-电器设备 3固定资产编号资产名称