基础会计主编孙峥上海财经大学出版社第八章答案

第 1 页 共 19 页 1习题一207 年月 日 摘要 帐户名称 借方 贷方过帐12 31 计提折旧 管理费用 8900 累计折旧 8900 应付担水电费 管理费用 1600 其他应付款 1600 摊销保险费 管理费用 4400 长期待摊费用 4400 预提借款利息 财务费用 500 应付利息 500 应缴纳营业税 营业税金及附加 14100 应交税费 14100 工资分配 管理费用 42500 应付职工薪酬 42500 应收收入 应收帐款 6700 其他业务收入 6700 应缴纳所得税 所得税费用 12210 应交税费 12210 习题二1.编制会计分录208 年月 日 摘要 帐户名称 借方 贷方过帐2 28 计提折旧 制造费用 7200 管理费用 4800 累计折旧 1200 预提存款利息 财务费用 628 应付利息 628 摊销保险费 管理费用 1800 制造费用 2700 长期待摊费用 4500 应计租金收入 预收帐款 13440 其他业务收入 13440 结转制造费用 生产成本 27900 制造费用 27900 产品入库 库存商品 250000 生产成本 250000 结转营业成本 主营业务成本 200000 库存商品 200000 应缴纳营业税 营业税金及附加 15072 应交税费 15072 应缴纳所得税 所得税费用 12994.2 应交税费 12994.2 第 2 页 共 19 页 2结转收入 主营业务收入 288000 其他业务收入 13440 本年利润 301440 结转成本费用 本年利润 271120.2 主营业务成本 200000 营业税金及附加 15072 管理费用 24074 财务费用 628 销售费用 18352 所得税费用 12994.2 2.略3.略4.编制结帐后试算表四平公司试算表208 年 2 月 28 日帐户名称 借方 贷方库存现金 1032 银行存款 86606 原材料 90496 生产成本 18880 库存商品 50000 固定资产 320000 累计折旧 72000应付利息 628短期借款 100000应交税费 28066.2实收资本 336000本年利润 30319.8合计 567014 567014习题三1. 编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表207 年月日项目 金额 项目 金额公司银行存款日记账 46 685 银行对账单 47 570加：公司未入账的收入款项 加：银行未入账的收入款项8/23 销货款 7 800 8/30 存入转账支票 4 7008/31 利息收入 208减：公司未入账的支付款项 减：银行未入账的支付款项8/31 代扣手续费 12 8/30 开出转账支票 1 0458/31 代付费用 3 456调节后存款余额 51 225 调节后存款余额 51 2252. 作必要的会计分录第 3 页 共 19 页 3分录簿2007 年月 日 摘要 帐户名称 借方 贷方 过账8 31 更正 27 日出错 银行存款 9 000主营业务收入 9 000习题四银行存款余额调节表208 年 11 月 30 日项目 金额 项目 金额公司银行存款日记账 47 056* 银行对账单 55 912加：公司未入账的收入款项 加：银行未入账的收入款项（2）多扣购货款 6300 （4）存入销货款 5360减：公司未入账的支付款项 减：银行未入账的支付款项（3）退票 2448 （1）开出转账支票 9664（6）代付利息、手续费 1300 （5）误记款项 2000调节后存款余额 49 608 调节后存款余额 49 608* 47 05649608130024486300习题五1. 编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表2007 年 11 月0 日项目 金额 项目 金额公司银行存款日记账 104 190 银行对账单 106 194加：公司未入账的收入款项 加：银行未入账的收入款项多扣购货款 450 存入销货款 5 300代收利息收入 579减：公司未入账的支付款项 减：银行未入账的支付款项退票 2460 尚未兑现支票 8 760代付手续费 25调节后存款余额 102 734 调节后存款余额 102 7342. 公司不需编制会计分录习题六第 4 页 共 19 页 41. 赵宏挪用公款的数额为：27 02036 74063 760（元）2. 公司银行存款日记账的正确余额为：1 410 000(27 020+36 74015 31024 70019230) 50 0001 237 000（元）3. 改进意见：（1） 库存现金和银行存款的收付、记账工作必须由专人办理，不能职责不清、一人兼管。（2） 开支票时，应注明用途等，并有专人审核盖章。（3） 企业内部审计人员或稽查人员应定期对库存库存现金进行清查，以保证库存现金的正确使用和安全完整等。习题七分录簿2007 年月 日摘要 帐户名称 借方 贷方 过账6 30 盘亏 A 材料 待处理财产损溢 6 200原材料 6 200盘盈材料 原材料 2 500待处理财产损溢 2 500盘亏辅料 待处理财产损溢 480原材料辅助材料 480盘盈产品 库存商品甲 9 800待处理财产损溢 9 800盘亏在产品 待处理财产损溢 9 840生产成本 9 840自然灾害 营业外支出 6 200待处理财产损溢 6 200自然升溢 待处理财产损溢 2 500管理费用 2 500管理员过失 其他应收款 480待处理财产损溢 480销货多计 库存商品 9 800待处理财产损溢 9 800自然损耗 制造费用 9 840待处理财产损溢 9 840第 5 页 共 19 页 5习题八分录簿2007 年月 日摘要 帐户名称 借方 贷方 过账12 盘亏库存现金 待处理财产损溢 17.8库存现金 17.8误记 应收帐款 900银行存款 900漏记收入 银行存款 1 200其他业务收入 1 200无法支付款 应付账款 3 870营业外支出 3 870盘盈甲材料 原材料甲 2 300待处理财产损溢 2 300盘亏乙材料 待处理财产损溢 4 800原材料乙 4 800定额损耗 管理费用 4 800待处理财产损溢 4 800盘亏 B 机器 待处理财产损溢 24 000累计折旧 16 000固定资产 40 000批准处理 营业外支出 24 000待处理财产损溢 24 000个人赔偿 其他应收款 17.8待处理财产损溢 17.8习题九1,2.开设总分类帐，并进行结帐总分类帐帐户名称：库存现金2008 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额4 1 期初余额 借 70030 采购材料 520 借 18030 提现 10000 借 10180发放工资 10000 借 18030 本期发生额及余额 10000 10520 借 180第 6 页 共 19 页 6帐户名称：银行存款2008 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额4 1 期初余额 借 1600030 销货 58000 30 购料 34480 提现 10000 销售费用 920 30 本期发生额及余额 58000 45400 借 28600帐户名称：材料采购2008 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额4 30 购料 34480 购料 520 结转成本 35000 30 本期发生额及余额 35000 35000 平 帐户名称：原材料2008 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额4 1 期初余额 借 490030 结转采购成本 35000 耗用材料成本 23600 30 本期发生额及余额 35000 35000 借 16300帐户名称：生产成本2008 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额4 1 期初余额 借 2100030 耗料 20000 生产工人工资 7000 职工福利费 980 结转制造费用 8140 结转完工产品成本 40000 30 本期发生额及余额 36120 40000 借 17120帐户名称：制造费用2008 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额4 30 耗料 3000 其他人员工资 1000 职工福利费 140 折旧费用 4000 结转制造费用 8140 本期发生额及余额 8140 8140 平 第 7 页 共 19 页 7帐户名称：库存商品2008 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额4 1 期初余额 借 1000030 完工入库 40000 结转销售成本 35900 借 1410030 本期发生额及余额 40000 35900 借 14100帐户名称：固定资产2008 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额4 1 期初余额 借 90000030 本期发生额及余额 借 900000帐户名称：累计折旧2008 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额4 1 期初余额 贷 9000030 计提折旧 4400 30 本期发生额及余额 4400 贷 94400帐户名称：应付职工薪酬2008 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额4 1 期初余额 贷 260030 工资分配 11400 职工发放 10000 30 本期发生额及余额 10000 11400 贷 4000帐户名称：应交税费2008 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额4 30 应交消费税 2900 应交所得税费用 4950 30 本期发生额及余额 7850 贷 7850帐户名称：实收资本2008 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额4 1 期初余额 贷 80000030 本期发生额及余额 贷 800000第 8 页 共 19 页 8帐户名称：主营业务收入2008 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额4 30 销货 58000 结转 58000 30 本期发生额及余额 58000 58000 平 帐户名称：主营业务成本2008 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额4 30 销货成本 35900 结转 35900 30 本期发生额及余额 35900 35900 平 帐户名称：营业税金及附加2008 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额4 30 计算应交消费税 2900 结转 2900 30 本期发生额及余额 2900 2900 平 帐户名称：销售费用2008 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额4 30 发生费用 920 结转 920 30 本期发生额及余额 920 920 平 帐户名称：管理费用2008 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额4 30 发生耗料 600 管理人员工资 2000 福利费 280 折旧费 400 结转 3280 30 本期发生额及余额 3280 3280 平 帐户名称：本年利润2008 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额4 1 期初余额 贷 4000030 结转营业收入 58000 结转营业成本 35900 第 9 页 共 19 页 9结转营业税金 2900 结转销售费用 920 结转管理费用 3280 结转所得税费用 4950 30 本期发生额及余额 47950 58000 贷 50050帐户名称：利润分配2008 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额4 1 期初余额 贷 2000030 本期发生额及余额 贷 20000帐户名称：所得税费用2008 年月 日凭证编 号摘要 借方 贷方 借/贷 余额4 30 计算所得税费用 4950转入本年利润 4950 平 本期发生额及余额 4950 4950 平 3.编制总分类帐户本期发生额及余额表总分类帐户本期发生额及余额表2008 年 4 月期初余额 本期发生额 期末余额帐户名称借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方库存现金 700 10000 10520 180 银行存款 16000 58000 45400 28600 材料采购 35000 35000 原材料 4900 35000 23600 16300 生产成本 21000 36120 40000 17120 制造费用 8140 8140 库存商品 10000 40000 35900 14100 固定资产 900000 900000 累计折旧 90000 4400 94400应付职工薪酬 2600 10000 11400 4000应交税费 7850 7850实收资本 800000 800000主营业务收入 58000 58000 主营业务成本 35900 35900 营业税金及附加 2900 2900 销售费用 920 920 管理费用 3280 3280 所得税费用 4950 4950本年利润 40000 47950 58000 50050利润分配 20000 20000合计 952600 952600 386160 386160 976300 976300第 10 页 共 19 页 10习题十A 公司：292500 18200 274300B 公司：263200 21700 273700C 公司：258750 270250 213900D 公司：161200 44640 32240习题十一嘉兴公司每年的工程损益如下：205 年：工程利润2000000（2400001500000）24000080000（元）206 年：工程利润2000000（10400001500000）320000800000267000（元）207 年：工程利润2000000320000106700058000033000（元）嘉兴公司每年的利润总额如下：205 年：利润总额80000200004500055000（元）206 年：利润总额26700020000500000-100000137000（元）207 年：利润总额330002000053000（元）习题十二1.编制结帐分录分录簿197年月 日摘要 帐户名称 借方 贷方 过帐销货收入 银行存款 450000 应收帐款 1050000 主营业务收入 1500000 销货成本 主营业务成本 900000 库存商品 900000 销货运费 销售费用 65000 银行存款 65000 广告费 销售费用 10000 银行存款 10000 支付利息 财务费用 2000 银行存款 2000 无法支付款项 应付帐款 10000 营业外收入 10000 收到股利 银行存款 25000 投资收益 25000 发生管理费用 管理费用 160000 银行存款等 160000 捐赠 营业外支出 50000 库存现金 10000 原材料 40000 应计营业税 营业税金及附加 75000 应交税费 75000 支付营业税 应交税费 75000 银行存款 75000 第 11 页 共 19 页 11支付股利 应付股利 9000 银行存款 9000 计算所得税费用 所得税费用 54900 应交税费 54900 结转收入 主营业务收入 1500000 营业外收入 10000 投资收益 25000 本年利润 1535000 结转成本费用 本年利润 1406900 主营业务成本 900000 营业税金及附加 75000 管理费用 160000 销售费用 165000 财务费用 2000 营业外支出 50000 所得税费用 54900 2.计算本年营业利润，利润总额及净利润本年营业利润223000 元本年利润总额183000 元本年净利润128100 元习题十三1，3.开设总分类帐户和明细分类帐户，并结计各帐户的本期发生额和期末余额总分类帐帐户名称：银行存款2007 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额12 1 期初余额 借 455001 购料运费 5040 2 支付税金 17164 4 收到货款 8176 5 支付工资 29040 15 支付运费 3360 18 支付购料欠款 700020 购料运费 1960 26 支付运杂费 4200 28 收到货款 81760 31 支付利息费用 434 31 本期发生额及余额 89936 68198 借 67238第 12 页 共 19 页 12帐户名称：应收帐款2007 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额12 1 期初余额 借 81764 收到货款 8176 10 销货 81760 26 销货 127680 28 收到货款 81760 31 本期发生额及余额 209440 89936 借 127680帐户名称：材料采购2007 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额12 1 购料 100240 结转成本 100240 20 购料 78960 结转成本 78960 31 本期发生额及余额 179200 179200 平 帐户名称：原材料2007 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额12 1 期初余额 借 107241 结转成本 100240 20 结转成本 78960 31 耗用材料成本 175531.6 31 本期发生额及余额 179200 175531.6 借 14392.4帐户名称：生产成本2007 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额12 1 期初余额 借 1255131 耗料 170021.6 生产工人工资 27300 职工福利费 3822 结转制造费用 12285 结转完工产品成本 194380 31 本期发生额及余额 213428.6 194380 借 31599.6帐户名称：制造费用2007 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额12 31 耗料 5510 其他人员工资 3920 职工福利费 548.8 第 13 页 共 19 页 13折旧费用 766.2 应计水电费 840 摊销保险费 700 结转制造费用 12285 31 本期发生额及余额 12285 12285 平 帐户名称：库存商品2007 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额12 1 期初余额 借 506831 完工入库 194380 结转销售成本 167147.48 借 31 本期发生额及余额 194380 167147.48 借 32300.52帐户名称：长期待摊费用2007 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额12 1 期初余额 借 100031 摊销保险费 1000 31 本期发生额及余额 1000 平 帐户名称：固定资产2007 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额12 1 期初余额 借 14405031 本期发生额及余额 借 144050帐户名称：累计折旧2007 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额12 1 期初余额 贷 2618031 计提折旧 839 31 本期发生额及余额 839 贷 27019帐户名称：短期借款2007 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额12 1 期初余额 贷 1400031 本期发生额及余额 贷 14000帐户名称：应交税费2007 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额12 1 期初余额 贷 125642 支付税金 17164 31 应缴纳营业税 10472 第 14 页 共 19 页 14应交所得税费用 3527.08 31 本期发生额及余额 17164 13999.08 贷 9399.08帐户名称：实收资本2007 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额12 1 期初余额 贷 1370031 本期发生额及余额 贷 13700帐户名称：主营业务收入2007 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额12 10 销货 81760 26 销货 127680 结转收入 209440 31 本期发生额及余额 209440 209440 平 帐户名称：主营业务成本2007 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额12 31 销货成本 167147.48 结转 167147.48 31 本期发生额及余额 167147.48 167147.48 平 帐户名称：销售费用2007 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额12 15 支付运费 3360 26 支付运费 4200 31 结帐 7560 31 本期发生额及余额 7560 7560 平 31 本期发生额及余额 89936 9634.4 平 帐户名称：财务费用2007 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额12 31 应计利息收入 256 支付利息费用 154 结转 102 31 本期发生额及余额 256 256 平 第 15 页 共 19 页 15帐户名称：本年利润2007 年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借/贷 余额12 1 期初余额 583031 结转营业收入 209440 结转利息收入 102 结转营业成本 167147.48 结转营业税金 10472 结转销售费用 7560 结转管理费用 13674.4 结转所得税费用 3527.08 31 本期发生额及余额 202380.96 209540 贷 12991.04材料明细帐材料名称：A 材料 计量单位：千克，元 2007 年 收入 发出 结余月 日凭证号数 摘要 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额12 1 期初余额 140 54 75601 购料 1400 54 75600 1540 54 8316021 购料 1120 54 60480 2660 54 14364031 甲产品用 1680 乙产品用 840 本期发生额及余额 2520 54 136080 2520 54 136080 140 54 7560材料名称：B 材料 计量单位：千克，元 2007 年 收入 发出 结余月 日凭证号数 摘要 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额12 1 期初余额 140 22.6 31641 购料 1120 22 24640 1260 22.07 2780421 购料 840 22 18480 2100 22.04 46284甲产品用 840 乙产品用 700 车间用 250 本期发生额 196 22 43120 179 22.0 39451. 310 22.0 6832.第 16 页 共 19 页 16及余额 0 0 4 6 4 4生产成本明细帐产品名称：甲产品 单位：元2007 年月 日凭证编号 摘要 直接材料 直接人工 制造费用 合计12 1 期初在产品成本 10920 1344 287 1255131 原材料费用 109233.6 109233.6生产工人工资 15120 15120生产工人福利费 2116.8 2116.8车间制造费用 6804 6804合计 120153.6 18580.8 7091 145825.4完工产品成本 -111078 -13068 -6534 130680期末在产品成本 9075.6 5512.8 557 15145.4产品名称：乙产品 单位：元2007 年月 日凭证编号 摘要 直接材料 直接人工 制造费用 合计12 31 原材料费用 60788 60788生产工人工资 12180 12180生产工人福利费 1705.2 1705.2车间制造费用 5481 5481合计 60788 13885.2 5481 80154.2完工产品成本 -50960 -9555 -3185 63700期末在产品成本 9828 4330.2 2296 16454.2库存商品明细帐产品名称：甲产品 计量单位：件，元 2007年 收入 发出 结余月日凭证号数 摘要 数量 单价 金额数量单价 金额数量 单价 金额12 1 期初余额 35 120 420010 销售 350 26 销售 560 31 完工入库 1045 130680 本期发生额及余额 1045 125.05 130680 910 113649 170 54 21231第 17 页 共 19 页 17产品名称：乙产品 计量单位：件，元 2007 年 收入 发出 结余月日凭证号数 摘要 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额12 1 期初余额 14 62 86810 销售 322 26 销售 490 31 完工入库 966 63700 本期发生额及余额 966 65.94 63700 812 53498.48 168 65.89 11069.522.编制会计分录分录簿2007 年月 日 摘要 帐户名称 借方 贷方 过帐12 1 购料 材料采购A 75600 材料采购B 24640 应付帐款 95200 银行存款 5040 入库 原材料A 75600 原材料B 2463