幼儿园年度财务报表审计报告

1附件 2幼儿园年度财务报表审计报告目 录 页 次、审计报告 、已审财务报表1.资产负债表2.利润及利润分配表3.现金流量表4.所有者权益变动表5.营业成本及管理费用明细表、财务报表附注注：适用于区要求取得合理回报的民办幼儿园审计报告2深审字 第 号:我们审计了后附的贵园财务报表，包括 年 月 日的资产负债表， 年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。一 、管 理 层 对 财 务 报 表 的 责 任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵园管理当局的责任。这种责任包括：（1）设计、 实施和维护与财务报 表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二 、注 册 会 计 师 的 责 任我 们 的 责 任 是 在 实 施 审 计 工 作 的 基 础 上 对 财 务 报 表 发 表 审 计 意 见 。我 们 按 照中 国 注 册 会 计 师 审 计 准 则 的 规 定 执 行 了 审 计 工 作 。中 国 注 册 会 计 师 审 计 准 则 要 求我 们 遵 守 职 业 道 德 规 范 ，计 划 和 实 施 审 计 工 作 以 对 财 务 报 表 是 否 不 存 在 重 大 错 报获 取 合 理 保 证 。审 计 工 作 涉 及 实 施 审 计 程 序 ，以 获 取 有 关 财 务 报 表 金 额 和 披 露 的 审 计 证 据 。选 择 的 审 计 程 序 取 决 于 注 册 会 计 师 的 判 断 ，包 括 对 由 于 舞 弊 或 错 误 导 致 的 财 务 报表 重 大 错 报 风 险 的 评 估 。在 进 行 风 险 评 估 时 ，我 们 考 虑 与 财 务 报 表 编 制 相 关 的 内部 控 制 ，以 设 计 恰 当 的 审 计 程 序 ，但 目 的 并 非 对 内 部 控 制 的 有 效 性 发 表 意 见 。审 计工 作 还 包 括 评 价 管 理 层 选 用 会 计 政 策 的 恰 当 性 和 作 出 会 计 估 计 的 合 理 性 ，以 及 评价 财 务 报 表 的 总 体 列 报 。我 们 相 信 ，我 们 获 取 的 审 计 证 据 是 充 分 、适 当 的 ，为 发 表 审 计 意 见 提 供 了 基 础 。三 、审 计 意 见3我 们 认 为 ，贵园财 务 报 表 已 经 按 照 企业会计准则的 规 定 编 制 ，在 所 有 重 大 方 面公 允 反 映 了 贵园 年 月 日 的 财 务 状 况 以 及 年 度 的 经 营 成 果 和 现 金 流 量 。四 、其 它 说 明 事 项深圳市会计师事务所有限公司 中国注册会计师：中国注册会计师:中国 深圳 二 年 月 日幼儿园财务报表附注（ 年度，金 额单位：人民币元）一、基本情况4深圳市 幼儿园 经 （教育行政部门）批准（批准文号），于 年 月 日 领取了 号中 华人民共和国民办幼儿园办学许可证；国税、地税税 务登 记证号码为（未办证需注明）： ；民办非企业单位登记证登记的出资金额为 万元。幼儿园办学地址： ，举办者： ，法定代表人： ，园长 ： 。有效期至 年 月 日。要求取得合理回报。保教费备案标准： 元/月.生 ，实际收费标准： 元/ 月.生。教育部门核定贵园的最大办学规模： （填写班级数、总人数），目前实际办园规模： （填写班级数和 总人数）。实际开设班级数：大班： 个，人数： 人； 中班： 个，人数： 人； 小班： 个 ，人数： 人。 现有教职员工 人，其中： 专任教师 人，职工 人。教职工与幼儿比例为 %，专任教师与幼儿比例为 %。本年教 职工月平均工资（含福利及社保） 元，其中专任教师（不含职工）月平均工资（含福利及社保） 元，本年教职工工资总收入（含福利及社保）占保教费收入的 %。幼儿园占地面积 平方米，建筑面积 平方米。二、主要会计政策和会计估计1、会计期间本校自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。本报告会计期间自 年 1 月 1 日至 年 12 月 31 日。2、存货计价、1、存货的购入与入库，按 计价。、2、存货的领用和发出 法计价。、3、 低值易耗品采用 法摊销。、4、 存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转 处 理。3、长期待摊费用、无形资产摊销（1）长期待摊费用自 年 月起按 年摊销。（2）无形资产自 年 月起按 年摊销。4、固定资产及折旧方法5（1）固定资产按 计价。（2）固定资产折旧采用 法，预计残值率 。（3）分类折旧率如下：资产类别 估计的经济使用年限 年折旧率 房屋建筑物 教学设备 交通设备 图 书 其他固定资产 5、坏帐处理与准备（1）坏帐处理为: 。（2）坏帐准备按期末应收款项(含其他应收款) %提取。6、收入的确认方法：按权责发生制原则确认收入的实现。 （如在开学初向幼儿按学期收取的保教费先在“预收账款 “科目反映，然后按期（月）结转收入）。7、重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的说明。A会计 政策 变更三、财务报表主要项目注释注释 1 .银行存款及现金期末银行存款余额 元。其中：三方监管账户余额 元，开户银行： ，账号：。基本账户余额 元，开户银行： ，账号： 6。期末现金余额： 元。注释 2.应收账款账 龄 金 额 占 总额比例%1 年以内1-2 年2-3 年3 年以上合 计应收账款明细：债务人名称 年末欠款余额 账 龄注释 3.其他应收款账 龄 金 额 占总额比例%1 年以内1-2 年2-3 年3 年以上合 计其他应收款明细：债务人名称 年末欠款余额 欠款原因 账 龄7注释 4.待摊费用项 目 期初余额 本期增加 本期摊销 期末余额合 计注释 5.存货存 货 期末余额材料低值易耗品合 计以上存货的实际结存量经本园自行盘点。注释 6.固定资产及其折旧（国有资产与学校资产分开列表）（1）固 定 资 产 原 值 期 初 余 额 本 期 增 加 本 期 减 少 期 末 余 额房 屋 建 筑 物教 学 设 备交 通 工 具图 书其 他 固 定 资 产合 计（2）累 计 折 旧房 屋 建 筑 物教 学 设 备交 通 工 具图 书其 他 固 定 资 产合 计（3）固 定 资 产 净 值8注释 7.在建工程工程名称 期末余额合 计注释 、无形资产项 目 原 始 金 额 年 初 余 额 本 年 增 加 本 年 摊 销 年 末 余 额合 计注释 8.长期待摊费用项目 原始金额 年初余额 本年增加 本年摊销 年末余额合 计注释 9.短期借款贷款单位 借款条件 借款期限 年利率 期末余额合 计注释 10.预收账款债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄合 计注释 11.应付帐款明细9债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄合 计注释 12.其他应付帐款明细债权人名称 年末余额 经济内容 账 龄合 计注释 13.待转资产价值项 目 期初余额 本期增加 本期结转减少 期末余额货币性资产非货币性资产合 计注释 14.应交税金项 目 合 计本 期 应 计 税 额加 ：上 期 欠 交 额本 年 应 交 金 额减 ：本 期 已 交 金 额期 末 欠 （溢 ）交 金 额注:本年度应交税金以本园向税务机关申报核定数为 准。注释 15.实收资本约 定 出 资 实 际 出 资投 资 主 体比 例 出 资 额 比 例 出 资 额甲 ：乙 ：丙 ：10丁 ：合 计以上实际出资额业经 会计师 事务所 年第 号验资报告验证。投 资者实际出资总额 中，其中 :固定资产 元，占 %，货币资金 元，占 %，其他出 资 元，占 %。注释 16.营业收入1营业收入 金额A保教 费收入B其他收入（列明细）C合计注释 17.投资净收益项 目 金额合 计注释 18.营业外收支项 目 金额1、营业外收入ABC合 计2、营业外支出ABC合 计注释 19.以前年度损益调整调整内容 金额AB11合 计注释 20.或有事项（或有损失、或有负债） （说明该园有无作为保证人或利用幼儿园资产为他人提供担保。 ）注释 21.政府补助收支（含所有政府拨款）收入项目及拨款文号 金额 支出项目 金额12注释 22.其他事项说明（一）资产管理1货币资金保教费及代收费是否及时存入银行，是否有坐支现象，现金内控制度是否健全。是否建立货币资金日记帐和明细帐。银行对帐单与银行存款帐余额是否相符。是否签订三方账户监管合作协议，三方监管帐户是否纳入核算。是否按照账户监管合作协议执行。如没有，请说明情况。2固定资产是否建立固定资产明细帐和实物台帐，是否每年进行盘点，帐实是否相符。固定 资产处置是否符合规定。幼儿园校舍构成情况，说明是国有还是租赁土地自建、租赁校舍、 购地自建等情况，租赁 合同期限、租金及租金交纳形式，是否存在拖欠租金情况。国有资产情况，包括管理维护情况，保 值增值情况，国有资产总额，是否计提折旧，国有 资产占校舍总金额 比例为 %。（二）负债管理1代收费收取幼儿的代收费，如校服费、 车辆接送费、伙食费 等，是否按照价格主管部门备案的标准收费，是否独立核算。幼儿伙食费是否定期公示收支情况。幼儿伙食 费与教职工的伙食费是否分开。政府拨入教师节慰问金、先进教师奖励金等代收款是否及时发放，是否纳入幼儿园核12算。2股东往来款幼儿园是否与股东存在大额资金（5 万元以上）往来，原始凭证是否齐全，是否长期挂帐，不予以清理。幼儿园收支是否由股东公司统一核算，股东是否挪用、抽逃办学资金。3预收帐款预收保教费是否定期结转收入。（三）收入管理1保教费是否按照价格主管部门备案的标准收费，收费是否使用税务发票，收入是否全部纳入核算。2政府补助收入政府拨入督导评估创建费、奖励金、学位 补贴、教学设备补助、两免补贴等是否分别独立核算，并作为政府补助收入 纳入学校核算。（四）支出管理1财政补助支出财政拨入督导评估创建费、奖励金、学位 补贴、教学设备补助、两免补贴等是否独立核算，是否专款专用，并与收入科目相对应。2支出审批手续幼儿园支出是否合理、合法，是否使用白条，审批手续是否完善，是否存在虚列支出，挪用教育资金的情况。3教职工工资及福利有无拖欠教职工工资，执行深圳最低工资标准情况。教职工签订合同人数， 缴纳社保种类