商业银行经营学第七章中间业务

*第 七 章 中间业务第一节 中间业务概述商业银行中间业务暂行规定对商业银行中间业务的定义是，指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务 。 该暂行规定将表外业务划归到了中间业务当中。*从人民银行的规定来看，我国商业银行的中间业务与巴塞尔委员会定义的广义表外业务基本一致，狭义的通俗意义上的表外业务属于中间业务，表外业务是中间业务中一种特殊的，有一定风险的业务。在以英美为主的西方商业银行业务中，与我国中间业务概念相对应的是表外业务，指商业银行所从事的，按通行会计准则不列入资产负债表，不影响资产负债总额，但会改变银行当期损益的经营活动。*中间业务的特点1.表外性中间业务不在资产负债表内反映。开展业务时，没有自身资金的转移。2.多样性 从其生成条件看，中间业务产品与银行的支付中介职能、信用中介职能及银行的信誉和技术经济条件相联系； 从其功能看，有结算性、管理性、担保性、融资性业务及其他； 从其扮演的身份看，有代理性业务、委托性和自营性业务*3.风险差异性在中间业务产品中，商业银行一般不是以信用关系的当事人出现，只是以中间人的身份为客户办理收付和其他委托事项，通常不存在存贷风险中的信用风险。有些中间业务会存在潜在风险，如信用证、承兑等担保性业务实际上是一种或有资产或负债，在一定条件下会转化为现实的风险资产和负债，其主要有信用风险和利率风险。资产负债业务主要包括与存贷款以及与证券有关的风险，有流动风险、信用风险和利率风险。*中间业务的种类1.以收入来源为分类标准目前国际上常见的 、 最基本的分类标准。 信托业务收入， 是 信托部门产生的交易和服务收入。 投资银行和交易收入，是证券承销、从事金融交易活动所产生的收入，如期货、外汇、利率、证券、指数交易等 存款账户服务费， 如 账户维护费、最低金额罚款、无效支票罚款等。 手续费收入，包括信用卡收费、贷款证券化、抵押贷款再融资服务收费、共同基金和年金的销售、自动提款机提款收费等。 其他非手续费收入，包括数据处理服务费、各种资产出售收益等。*2.以是否构成商业银行或有资产和或有负债为分类标准巴塞尔委员会按照是否构成商业银行或有资产和或有负债的要求，制定了国际银行业通用的分类标准，分为： 或有债权 /债务类中间业务，即在一定条件下会转化为现实资产和负债的业务，主要包括承诺类、担保类和金融衍生交易类，即狭义的表外业务。 金融服务类中间业务，指商业银行通过对客户提供金融服务，以收取手续费为目的、不承担任何风险、不构成商业银行或有债权 /债务的业务，即只能给银行带来各种服务性收入，而不会影响银行表内业务质量的业务。主要包括支付结算、代理、基金托管、咨询顾问类等。*3.以是否含有期权性质为分类标准 含有期权性质的中间业务 银行保证在一定期限内，应承诺购买方的要求，按照事先约定的条件履行承诺。客户拥有一个期权，可以决定是否要求银行履行承诺，银行在售出承诺时通常获得一定的收入，相当于期权费。包括贷款承诺、金融期权和备用信用证等。 不含期权性质的中间业务 银行和客户承担对等的业务，客户没有决定银行是否履行合同的权利。例如互换、期货、期权、远期、无追索权的证券化和贷款出售，以及金融服务 类 中间业务等。*4.以业务功能和形式为标准 支付结算 类 指商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务。借助的主要结算工具包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。结算方式主要包括汇款、托收和信用证业务等。 银行卡业务 是由经授权的金融机构向社会发行的具有消费信用、转帐结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。 代理类 指商业银行接受客户委托、代为办理客户指定的经济事物、提供金融业务并收取一定费用的业务，包括代理政策性银行业务、代理中国人民银行业务、代理商业银行业务、代收代付业务、代理证券业务、代理保险业务、代理其他银行银行卡收单业务等。* 担保类 指商业银行为客户债务清偿能力提供担保 ， 承担客户违约风险的业务。主要包括银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等。 承诺类 指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定信用的业务，主要指贷款承诺，包括 可 撤销承诺和不可撤销承诺两种。 交易类 指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用各种金融工具进行的资金交易活动，主要包括金融衍生业务。* 基金托管业务 指有托管资格的商业银行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部资产，为所托管的基金办理基金资金清算款项划拨、会计核算、基金估值、监督管理人投资运作。包括封闭式证券投资基金托管业务、开放式证券投资基金托管业务和其他基金的托管业务。 咨询顾问类业务 指商业银行依靠自身在信息、人才、信誉等方面的优势，收集和整理有关信息，并通过对这些信息以及银行和客户资金运动的记录和分析，并形成系统的资料和方案，提供给客户，以满足其业务经营管理或发展的服务活动。包括企业信息咨询业务、资产管理顾问业务、财务顾问业务和现金管理业务。 其他类业务 包括保管箱业务以及其他不能归入以上八类的业务。*两类业务的比较1.两类业务的性质不完全相同 金融 服务类业务是商业银行利用自身的信誉、设施和人员而经营的中介性业务，一般不会直接对商业银行的资产和负债产生影响，也不会演变为资产或负债，商业银行只是收取中介费或佣金； 表外业务则不同，可能演变为商业银行事实的资产或负债，商业银行不完全是为了获取佣金，更多的是为了转移、防范风险或进行风险投资。*2.风险程度不同 服务类业务一般具有委托代理性质，商业银行在代理业务中只是按客户的要求办理相关业务，对非代理过程中的经营风险，一般是由客户承担，总体上风险较小； 表外业务的风险则会因其是否形成商业银行事实上的资产或负债而有很大的不同。在一些与市场价格相关的表外业务如期权、期货中，一个重要的特点是 “以小博大 ”的杠杆性，商业银行在经营这些业务的过程中，既可能因为市场价格的有利波动成倍地获得利润，也可能因为市场价格的不利变化而造成成倍的损失。*3.受金融监管部门的管理程度不同 服务类业务风险较小（一般只表现为操作风险，不存在利率风险和信用风险），因此金融监管部门对其的管理相对松一些，通常不对其进行过多的干预和管制； 而不同国家及国际金融组织对具有较高风险的表外业务的管理则表现得越来越重视。* 如 1985年，英格兰银行就要求设在伦敦的银行在测量资本充足性时把票据发行便利项下的包销承诺包括进去，在计算风险资产比例时，无论是否实际支用相应的资金，这些便利都要按 50%的比例计算； 1986年，美国联邦储备银行提议在风险资产比例的计算中因包括一些表外项目； 1988年的巴塞尔协议更是在对表外业务的资本充足率管制方面规定了国际间的通行规则，即管理部门对表外业务的管理要比服务类业务严格得多。*狭义（传统） 的中间业务结算业务 结算工具汇票、支票、本票； 结算方式汇款、托收结算、信用证结算、保函结算。代理业务 代理业务内容代理收款业务、代理融通和代理行业务、保付代理业务、基金托管业务、个人理财业务、其他咨询顾问业务 内容评估类信息咨询、委托中介类信息咨询、综合信息类咨询及投资银行业务。*第七章 中间业务第二节 狭义 表外业务银行表外业务的发展表外业务的含义（ Off-Balance Sheet Activities,OBS）指商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。* 狭义：指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。 通常 称为或有资产或或有负债，有风险，应当在会计报表附注中予以揭示 。 广义：指商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务。除狭义之外，还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动。* 按巴塞尔委员会提出的要求，广义的表外义务分为：1.或有债权 /债务，即狭义的表外业务，包括贷款承诺、担保、金融衍生工具、投资银行业务等。2.金融服务 类 业务，包括信托与咨询服务、支付和结算、代理人服务、与贷款有关的服务、进出口服务等。 通常所说的表外业务指狭义的表外业务。*表外业务发展的原因1.规避资本管制，增加盈利来源2.适应金融环境的变化3.转移和分散风险4.适应客户对银行服务多样化的需要5.银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务6.科技进步推动了银行表外业务中国银行业开展表外业务的分析1.更新商业银行经营理念2.改善银行业技术手段3.培养新型金融人才 *担保业务 即银行应某一交易中的一方申请，承诺当申请人不能履约时由银行承担对另一方的全部义务的行为。 主要包括银行承兑汇票、备用信用证、各类保函等。银行承兑汇票 由收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。* 商业银行的票据承兑是一种传统的银行担保业务，银行在汇票上签章，承诺在汇票到期日支付汇票金额。向银行申请办理汇票承兑的是商业汇票的出票人，即签发汇票的企业或其他组织。经过银行承兑的商业汇票就成为银行承兑汇票，其付款人为承兑人。 银行对汇票的付款责任以自己的名义进行担保，以银行信用取代了商业信用，故应向出票人（承兑申请人）按票面金额收取手续费。为防范风险，银行通常要求出票人资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源，与承兑银行具有真实的委托付款关系，并在承兑银行开立账户。出票人在向开户银行提出承兑申请的同时，需提交交易合同等资料，并交纳承兑保证金。银行审查出票人资信后，与其签订银行承兑协议。* 承兑银行在汇票到期日前通知出票人按承兑票面值将金额存入该行，并于汇票到期日向出票人收取票款。即使出票人未能足额交存票款，承兑行仍负有到期凭票对持票人无条件付款的义务，但对出票人尚未支付的汇票金额计收利息。如果承兑行存在合法抗辩事由而拒绝支付，应在接到汇票后的法定期限内向持票人提交拒绝付款证明。*备用信用证（ Standby Credit Letter， SCL） 指开证行根据申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证，即开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票（或不开汇票），并提交开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可取得开证行的偿付。 通常为投标人中标后签约、借款人还款及履约保证金等提供担保的书面保证文件。*1.类型（按可否撤销） 可撤销的备用信用证（ Revocable SCL）附有在申请人财务状况出现某种变化时，开证行可以撤销或修改信用证的条款，以保护自身利益。 不可撤销的备用信用证（ Irrevocable SCL）开证行不可以单方面撤销或修改信用证，受益人付款承诺有了确定的信用保障， 故 佣金较高。2.作用 借款人使较低的信用等级上升到一个较高的等级， 降 低融资成本 ； 开证行较低 的 成本，较高的盈利 ； 受益人获得很高的安全性。*3.交易程序 订立合同 申请开证 开证与通知 审核与修改 执行与合同 支付与求偿*商业信用证 是国际贸易结算中的一种重要方式，指进口商请求当地银行开出的一种证书，授权出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购出口 商交来的汇票单据。 银行以自身的信誉为进出口商之间的交易、付款作担保，充当中间人或保证人，一般不占用自有资金。*分类 是否跟单 跟单、光票信用证 可否撤销可撤销、不可撤销信用证 议付方式公开、限制、不得议付信用证 可否转让可转让、不可转让信用证 背对背信用证 、 对开信用证 、 循环信用证 、 旅行信用证 等特点 开证行担负第一付款责任，是第一付款人。 信用证是一项独立的文件。*益处 进口商：提高资信度，使对方按约发货得到保障，可通过信用证条款控制出口商的交货日期、单据种类和份数等，保证货物上船前的数量和质量；申请开证只需交纳