子情境三银行汇票

出纳业务操作学习子情境三 银行汇票业务办理出纳业务操作 学习子情境内容子情境二：银行汇票收款业务子情境一：银行汇票付款业务 出纳业务操作 子情境一 主要工作任务 办理银行汇票申请业务办理采购物资付款业务办理多付款入账业务登记 登记出纳业务操作 子情境二 主要工作任务 审核银行汇票补填银行汇票填写进账单 办理进账手续登记银行存款日记账 出纳业务操作2010年 6月 16日 ,海蓝公司采购部按销售部的要求，拟从山东烟台舒氏桌椅厂购进学生桌椅 100套。目前此种桌椅的厂方报价为 250元 /套。海蓝公司派采购员去烟台进货。按对方要求采用银行汇票办理款项结算。6月 25日该公司销售部门销售给外地某零售商 20套桌椅，其销售单价 300元。由于双方为第一次合作，因此，在购销合同中规定采用银行汇票办理结算。学习子情境引例出纳业务操作 海蓝公司会计部门 1.作为采购方，如何办理银行汇票的申请业务和采购业务？2.假设收款单位不确定时，此时仍然采用银行汇票办理结算，会计部门又如何处理该项业务？3.作为销售方，在接到对方交来的银行汇票时应如 何办理？上述业务引出的问题出纳业务操作知识准备 1.银行汇票：是由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或持票人的一种票据。 2.银行汇票结算：银行汇票是指由汇款人将款项交存当地出票银行（一般为开户银行），由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的一种结算方式。一、基本概念出纳业务操作知识准备二、适用范围使用主体 使用地域 结算形式单位单位个人个人 个人异地转账提现出纳业务操作知识准备 三、有关规定1一律记名2背书转让3提示付款期4两套凭证5应记载的事项业务委托书一式四联银行汇票自出票日起一个月在汇票上注明收款人的名称看下页内容出纳业务操作有汇票字样出票日期收款人申请人出票行签章确定金额无条件支付出纳业务操作 职业判断与业务操作一、银行汇票付款业务办理 业务描述 2010年 6月 16日 ,采购部按销售部门的计划决定派采购员张朋去山东烟台舒氏桌椅厂拟购进学生桌椅 100套 ,单价 250元 /套 (不含税 )。按对方要求采用银行汇票办理结算。出纳员到开户银行办理了一张面额为 30000元银行汇票。采购员持该汇票，并将其交与对方。商品已按规定发出，但未到达。出纳业务操作职业判断与业务操作出纳 开户银行经办提出申请填写业务委托书审验资金账户出 票 传递 银行汇票手续费单据会计 采购持票购货银行汇票有关票据手续费单据传递记账凭证银行存款日记账登记 123456678出纳业务操作 职业判断与业务操作第一步 出纳员王红向开户银行申请办理银行汇票，面额为 30000元，按要求填制业务委托书；工作流程出纳业务操作职业判断与业务操作出纳业务操作 职业判断与业务操作 将填写好的业务委托书送交银行；第二步给您出纳业务操作 职业判断与业务操作 银行查证资金账户，同意后按申请额出票 , 连同手续单据交与申请人海蓝桌椅经销公司出纳；第三步出纳业务操作 职业判断与业务操作出纳业务操作 职业判断与业务操作出纳业务操作 职业判断与业务操作出纳业务操作 职业判断与业务操作第四步 出纳人员将银行汇票第二联与第三联交与采购员，采购员持票办理采购业务；第五步 会计人员根据业务委托书回执和手续费单据编制记账凭证；出纳业务操作 职业判断与业务操作出纳业务操作 职业判断与业务操作出纳业务操作 职业判断与业务操作 海蓝桌椅经销公司采购员张朋持银行汇票到山东办理货物采购，采购业务办妥后将银行汇票的第二、三联交给山东烟台舒氏桌椅厂；对方审核银行汇票后，办理货物发运手续；采购员将发票等账单交给会计人员；第六步出纳业务操作 职业判断与业务操作出纳业务操作 职业判断与业务操作 会计张乐根据采购过程中所索取到的原始凭证作发票作采购业务的转账凭证；第七步出纳业务操作 职业判断与业务操作 接开户银行通知收回多余款项，会计作相应账务处理；第八步出纳业务操作 职业判断与业务操作出纳业务操作 职业判断与业务操作业务描述 2010年 6月 25日 ,销售部接订单销售学生桌椅 20套给河北保定马山公司，单价 351元 /套（含税）。 （马山公司资料：开户银行：中国工商银行保定分行，账号： 7890）二、银行汇票收款业务办理出纳业务操作 职业判断与业务操作销售经办 出纳