2008年注册税务师考试《税法一》练习题(二)-中大网校

2008 年注册税务师考试税法一练习题（二）总分：100 分 及格：60 分 考试时间：120 分一、单项选择题（共 40 题，每题 1 分。每题的备选答案中只有一个最符合题意）(1)以下资源中属于资源税应税产品的是（ ） 。A. 洗煤B. 油母页岩C. 汽油D. 天然原油(2)某市区一企业 2004 年 6 月缴纳进口关税 65 万元，进口环节增值税 15 万元，进口环节消费税 2647 万元；本月实际缴纳增值税 36 万元，消费税 85 万元，营业税 13 万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入 50 万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税 35 万元。该企业 6 月份应纳城市维护建设税税额（ ）元。A. 95550B. 124579C. 7l050D. 122829(3)增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ） 。A. 收取的手续费B. 收取的包装物租金C. 收取的销项税额D. 收取的违约金(4)通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（ ） 。A. 税额式减免B. 税法式减免C. 税基式减免D. 特定减免(5)某企业为增值税一般纳税人，2005 年 6 月把不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4 年的机器设备，取得收入 9200 元（原值为 9000 元） ；销售自己使用过的应交消费税的机动车 2 辆，分别取得收入 l1000 元（原值为 40000 元）和 64000 元（原值为 56000 元） ；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入 35000 元，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。 （以上收入均为含税收入）A. 6916.24B. 5594.70C. 6493.16D. 6316.24(6)我国刑法规定，对于协从犯的处罚原则是应当按照他的犯罪情节（ ） 。A. 从轻或减轻处罚B. 从轻、减轻处罚或免除处罚C. 减轻或免除处罚D. 从重处罚(7)由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材 X 吨，用于首批联合收割机的生产，上月已抵扣增值税进项税额。为此，当期增值税进项税额应进行以下处理（ ） 。A. 将 X 吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减B. 将 X 吨钢材的进项税额，在当期按其购买价的 17%改为购买价的 13%扣减C. 不扣减当期发生的进项税额D. 从前一纳税期的进项税额中，按 B 的方式扣减(8)下列行政处罚可以适用听证程序的是（ ） 。A. 限制人身自由B. 没收财产C. 吊销营业执照D. 对公民个人处以 1000 元的罚款(9)某高新技术企业投资建立了一条国内短缺材料的生产线，从国外进口一台先进设备（在投资总额范围内） ，成交价格为到岸价格（上海）200 000 美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格（上海）30 000 美元；进口一批特制材料，成交价格为离岸价格（韩国釜山）55 000 美元，材料运抵我国输入地点起卸前发生运费和保险费共计6000 美元。外汇牌价：100 美元=81225 人民币元（卖出价） ，100 美元=81375 人民币元（买人价） ，进口材料关税税率为 10，设备及配套件等关税税率为 5。该企业上述业务应纳进口环节税金（ ）元。A. 14233191B. 150462C. 151682D. 185060(10)农民个人购买的摩托车车辆购置税的纳税地点为（ ） 。A. 主管税务机关所在地B. 县农机车管部门所在地中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：C. 县（市）公安车管部门所在地D. 地.市或地、市以上公安车管部门所在地(11)某公司 2001 年 1 月以房屋作抵押，向银行贷款 80 万元， 2002 年 6 月到期后本息合计100 万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估，该房屋价值 97 万元，该公司将其余的 3 万元支付给银行，则该公司应纳营业税为（ ） 。A. 4.85 万元B. 5 万元C. 4 万元D. 8.015 万元(12)某进出口公司从韩国进口一批化工原料共 400 吨，货物以境外口岸价格成交，单价折合人民币为 25000 元（不包括另向卖方支付的佣金每吨 1000 元人民币） ，已知该货物运抵中国关境内输入地起卸前的包装运输保险和其他劳务费用为每吨 3000 元人民币，关税税率为 10%，则该批化工原料应缴纳的关税为（ ） 。A. 102 万元B. 108 万元C. 112 万元D. 116 万元(13)下列关于代扣代缴义务中的表述正确的是（ ） 。A. 从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的单位或个人B. 从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业或单位C. 有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的单位或个人D. 有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业或单位(14)按税法规定，出口货物不能享受退（免）税政策的是（ ） 。A. 有出口经营权的生产企业B. 有出口经营权的外贸企业C. 委托外贸企业代理出口货物的生产企业D. 委托外贸企业代理出口货物的商贸企业(15)某建筑公司以包工不包料的方式完成一办公楼的建造项目，工程价款 1358 万元。另外，建设单位提供建筑材料 600 万元，施工期间耗用建设单位水、电共 45 万元。则该建筑公司应纳营业税为（ ）万元。A. 60.03B. 45.02C. 57.08D. 60.09(16)某商贸企业某月份组织收购货物一批，取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税税额分别为 100 万元与 17 万元，当月委托某外贸企业以出口离岸价为 120 万元出口， 如果该出国货物适用的出口退税率为 13%，那么，出口退税额为（ ）万元。A. 17B. 13C. 15.6D. 0(17)车辆购置税的纳税义务人不包括（ ） 。A. 购买人B. 获奖者C. 馈赠人D. 受赠人(18)金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是（ ） 。A. 组成计税价格B. 销售全额C. 金银首饰的销售额D. 购销差额(19)下列项目中属于资源税征税范围的是（ ） 。A. 煤矿生产的天然气B. 伴采矿C. 水资源D. 人造石油(20)下列关于扣缴义务人的说法错误的是（ ） 。A. 委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B. 境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人C. 建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人D. 个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人(21)对非金融机构和个人征收营业税的业务是（ ） 。A. 买卖外汇B. 期货业务C. 销售不动产中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：D. 有价证券(22)按现行营业税政策的规定，下列业务收入不征营业税的是（ ） 。A. 电影发行单位取得的片租收入B. 电影放映单位取得的广告收入C. 电影放映单位放映电影取得的票价收入D. 电影发行单位向放映单位收取的发行收入(23)在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当（ ）提出管辖权异议。A. 在人民法院立案之日起 5 日内以口头或书面形式B. 在接到人民法院起诉状副本之日起 5 日内以书面形式C. 在人民法院首次开庭前 10 日内以口头或书面形式D. 在接到起诉状副本之日起 15 日内以书面形式(24)王某 2006 年 5 月份取得收入 5800 元，若规定起征点为 2000 元，采用超额累进税率，应税收入 2000 元以下的，适用税率为 5%；应税收入 20005000 元的，适用税率为10%；应税收入 500010000 元的，适用税率为 15%。则王某应纳税额为（ ） 。A. 525 元B. 520 元C. 545 元D. 570 元(25)某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择（ ） 。A. 同类粮食白酒中间价B. 同类粮食白酒加权平均价C. 同类粮食白酒最高售价D. 粮食白酒组成计税价格(26)对经营有人寿保险业务的保险公司，应当按照（ ）提取未到期责任准备金。A. 25%B. 35%C. 30%D. 50%(27)纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（ ） 。A. 同类新金银首饰的销售价格B. 实际收取的含增值税的全部价款C. 实际收取得不含增值税的全部价款D. 同期新金银首饰的市场价格(28)某金融企业 2005 年 4 月，购进 A 股票，买入价 l00 万兀，销售该股票，收入 120 万元，购买 B 股 票，买入价 51 万元（含手续费 l 万元） ，销售该股票，收入 48 万元；购买 A 债券 30 万元人民币，销售该债券收入 28 万元，应纳营业税为 （ ） 。A. 0.9 万元B. 0.85 万元C. 0.8 万元D. 0.75 万元(29)根据刑事诉讼法的规定，只有被告人供述，没有其他证据的， （ ）认定被告人有罪和处以刑罚。A. 可以B. 不能C. 视情况D. 应当(30)2005 年 5 月，某护肤品生产企业将本单位生产的花露水，作为福利发给职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为 10000 元，成本利润率为 5%，则确定的组成计税价格为（ ）元。A. 10500B. 11340C. 11417.17D. 11413.04(31)纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的（ ）罚款。A. 1 倍B. 50%C. 5 倍D. 50%以上 5 倍以下(32)某金融机构一季度取得贷款业务利息收入 200 万元，取得转贷业务利息收入 300 万元，支付转贷业务借款利息 210 万元，该机构一季度应纳营业税税款（ ）万元。A. 25B. 23.2C. 35.5D. 14.5中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(33)按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（ ） 。A. 购进时全部扣除B. 购进入库时全部扣除C. 出库实耗时扣除D. 销售实耗时扣除(34)某公司 2002 年购入某大厦 500 平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米 4000 元（不考虑其他税费） ，2005 年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价 6000 元，此业务应当缴纳的营业税为（ ）元。A. 15 万元B. 5 万元C. 10 万元D. 25 万元(35)关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（ ） 。A. 个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B. 个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C. 自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税D. 单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款(36)2001 年 5 月 1 日新税收征管法发布施行。以下关于税收征管法的表述，不正确的是（ ） 。A. 税收征管法是全国人大审议通过的法律B. 税收征管法是税收征管的基本法律，是最重要的征管程序法，是税务机关依法行政的重要依据C. 加大了打击偷逃税骗税的力度D. 进一步规范了税务机关执法行为，明确了对于税务机关和税务人员违法行为的法律责任(37)2004 年 3 月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款 22l 000 元，另支付购置工具件和零配件价款 1000 元，车辆装饰费 4000 元，销售公司代收保险费等 8000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额（ ）元。A. 20000B. 18694C. 22100D. 19083(38)增值税一般纳税人申请认定表属于（ ）类文书。A. 税务登记B. 发票管理C. 纳税申报D. 税款征收(39)1993 年 12 月 25 日国务院重新发布中华人民共和国资源税暂行条例 ，从 1994 年 1月 1 日起实行新的包括（ ）在内的资源税。A. 自然资源B. 地下资源C. 空气资源D. 盐税(40)根据中华人民共和国票据法的规定，在下列情况中，汇票持票人可以行使期前追索权的是（ ） 。A. 前手破产B. 承兑人破产C. 前手以外的背书人破产D. 保证人破产二、多项选择题（共 30 小题，每小题 2 分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得 05 分。 ）(1)关税的特点有（ ） 。A. 有较强的涉外性B. 关税是在单一环节的价外税C. 征收的对象是进出境的货物和物品D. 关税由海关负责征收(2)下列项目中，免征营业税的有（ ） 。A. 保险公司开展的 1 年期以上返还性人身保险业务的保费收入B. 科研单位取得的技术转让收入C. 经地市级人民政府或者同级教育行政主管部门批准成立国家承认其学员学历的各类学校所提供的教育服务D. 从事社区居民服务业的下岗职工个体工商户取得的社区居民服务业收入(3)车辆购置税的征税范围包括（ ） 。A. 电动自行车中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：B. 汽车C. 电车D. 农用运输车(4)税收征管法规定了税款优先原则，下列税收优先权成立的有（ ） 。A. 税收优于无担保债权B. 留置发生在税款欠缴之前，税收仍优先于留置权C. 税收优先于抵押权，但欠缴的税款应当发生在抵押之前D. 税收优先于罚款没收违法所得(5)按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（ ） 。A. 代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品B. 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳C. 扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天D. 纳税期限由主管税务机关核定，分别为 1 天、3 天、5 天、10 天、15 天或 1 个月。(6)下列单位中属于消费税纳税人的有（ ） 。A. 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B. 委托加工应税消费品的单位C. 进口应税消费品的单位D. 受托加工应税消费品的单位(7)下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ） 。A. 委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B. 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳D. 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳(8)下列各项中，符合营业税有关规定的有（ ） 。A. 对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税B. 拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税C. 对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税D. 邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额(9)注册税务师代理填报涉税文书的基本程序包括（ ） 。A. 搜集整理原始资料B. 规范填写涉税文书C. 交由纳税人审验签收D. 按规定时限报送主管税务机关E. 督促税务机关尽快办理并将批准文件交纳税人(10)某汽车制造厂本月生产达到低污染排放值的越野车（消费税税率为 5%）70 辆，当月售出 60 辆，每辆不含税价格为 12 万元，下列处理方法正确的有（ ） 。A. 应纳消费税 25.2 万元B. 应纳消费税 36 万元C. 应纳增值税 122.4 万元D. 应纳增值税 85.68 万元(11)下列情况中应征消费税的有（ ） 。A. 将自产应税消费品发给职工使用B. 购进的已税消费品用于连续生产应税消费品C. 作为展销样品的自产化妆品D. 用于广告的自产化妆品(12)下列哪些事项会引起税收法律关系的变更 （ ） 。A. 由于纳税人自身组织状况发生变化B. 由于纳税人的经营或财产情况发生变化C. 由于税务机关组织结构或管理方式的变化D. 由于纳税人履行了纳税义务(13)金融机构以下业务，应当征收营业税的有（ ） 。A. 金融机构往来业务B. 金融机构的外汇贷款业务C. 人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务D. 对金融机构的出纳长款收入(14)出口货物离岸价格可扣除（ ） ，作为出口关税的完税价格。A. 出口关税B. 包含在成交价格中的支付给境外的佣金C. 售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用D. 出口货物国内段运输、保险费、杂费等(15)下列方式如果不能取得购置价格的应按同类型车辆的最低价格计征车辆购置税的是（ ） 。A. 自产自用中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：B. 受赠使用C. 获奖使用D. 以拍卖方式取得自用(16)帐务调整的原则是（ ） 。 A. 帐务处理的调整要与现行财务准则相一致B. 帐务处理得调整要与税法的有关会计核算相一致C. 帐务处理的调整要与会计原理相符合D. 调整错帐的方法应从实际出发，简便易行E. 在帐务调整方法的运用上，能有冲销调整法则不用补充调整法(17)某化妆品公司将一批自产护肤品用作职工福利，其成本为 10 万元，消费税税率为8%，消费税成本利润率为 5%，增值税成本利润率为 10%，则其计税销售额（组价）为（ ） 。A. 消费税组价为 9.13 万元B. 消费税组价为 11.41 万元C. 增值税组价为 9.13 万元D. 增值税组价为 11.41 万元(18)某铜矿本月销售铜精矿 4000 吨（选矿比为 20%） ，每吨不含税售价 1500 元，当地铜矿石资源税每吨 1.2 元，应纳资源税和增值税税额为（ ） 。A. 资源税 0.48 万元B. 资源税 1.68 万元C. 增值税 78 万元D. 增值税 102 万元(19)目前国际转让定价调整调整方法有（ ） 。A. 可比非受控价格法B. 再销售价格法C. 成本加成法D. 利润分割法E. 税务机关核定法(20)减免进出口关税的权限属于（ ） 。A. 海关总署B. 税务总局C. 财政部D. 国务院(21)按解释权限不同，税法的法定解释可分为 （ ） 。A. 立法解释B. 行政解释C. 字面解释D. 司法解释(22)下列关于委托组织行使行政处罚权的表述正确的有（ ） 。A. 行政机关可以根据需要，在法定权限内决定是否将行政处罚权委托给其他组织或者个人行使B. 受委托组织应在委托范围内以委托行政机关名义实施行政处罚C. 受委托组织应在委托范围内以自己的名义实施行政处罚D. 委托行政机关对受委托组织实施行政处罚行为的后果承担法律责任E. 受委托组织可以根据情况经委托行政机关批准，将处罚权再委托给其他组织或者个人行使(23)自 2004 年 1 月 1 日起，我国进口税则设有（ ） 。A. 最惠国税率B. 特惠税率C. 协定税率D. 普通税率(24)准予从应纳税额中扣除已纳消费税税额的有 （ ） 。A. 外购已税烟丝生产的卷烟B. 外购已税珠宝玉石生产的金银首饰C. 以委托加工收回的化妆品生产的化妆品D. 以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车(25)引起税收法律关系消灭的原因包括（ ） 。A. 税务机关组织结构的变化B. 纳税人履行了纳税义务C. 纳税义务超过追征期限D. 纳税人的纳税义务被依法免除E. 税务机关搬迁(26)加油站通过加油机加注成品油属于以下（ ）情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。A. 经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油B. 外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：C. 加油站发生代储油业务时，应凭委托代储协议及受托方为委托方开具的劳务发票向主管税务机关申报备案D. 加油站本身倒库油E. 加油站发生代储油业务时，应凭委托代储协议及受托方为委托方开具的劳务发票复印件向主管税务机关申报备案(27)关于营业税，下列说法正确的有（ ） 。A. 保险公司的摊回分保费用免征营业税B. 融资租赁业务，纳税义务时间为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天C. 对学校从事技术开发、技术转让、技术咨询服务免征营业税D. 原有的应收未收贷款利息逾期 90 天以上的，该笔贷款新发生的应收未收利息，其纳税义务发生时间为实际收到利息的当天(28)纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法正确的有（ ） 。A. 纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量，按各个应税产品适用的税率计税B. 纳税人开采或生产不同税目应税产品的，未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量，从高适用税率计税C. 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐适用税额计税D. 联合企业收购未税矿产品，按联合企业所在地适用税额计税(29)应当征收增值税的混合销售行为有（ ） 。A. 电信部门销售电话并提供电信服务B. 企业生产防盗门出售并负责安装C. 宾馆提供客房服务并提供烟酒D. 电器城销售电器并负责送货上门(30)下列销售行为，应征增值税的有（ ） 。A. 销售电力B. 销售自来水C. 销售房屋D. 销售农药答案和解析一、单项选择题（共 40 题，每题 1 分。每题的备选答案中只有一个最符合题意）(1) :D目前我国资源税条例没有统一将油母页岩纳入资源税征收范围；AC 不属于天然资源，不涉及资源税问题。(2) :A(3) :C增值税暂行条例实施细则第十二条规定， “价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息） 、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：（一）向购买方收取的销项税额；（二）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（三）同时符合以下条件的代垫运费：1.承运部门的运费发票开具给购货方的；2.纳税人将该项发票转交给购货方的。凡价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额” 。(4) :C(5) :C解析计算过程：9200（1+4%）4%2176.92（元）64000（1+4%）4%2 1230.77（元）35000（1+17%）17% 5085.47（元）应纳增值税176.92+1230.77+5085.476493.16（元）税法规定：自 2003 年 1 月 1 日起，按以下规定处理：纳税人销售自己使用过的三种列举货物（应征消费税的机动车、摩托车、游艇） ，售价超过原值的，按照 4%征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照 4%的征收率减半征收增值税 纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产） ，无论其是增值税的一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按 4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。纳税人销售自己使用过的其他属于固定资产的货物，需要征税时比照上述规定。(6) :C对于协从犯，应当按照他的犯罪情节减轻处罚或免除处罚；对于从犯，应当从轻、减轻处罚或免除处罚。 (7) :C由于增值税的进项是在购进的时候已经抵扣，那么在实际领用的时候，就不需要再次抵扣。(8) :C(9) :A(10) :C摩托车牌照，在县（市）公安车辆管理部门办理，其登记注册地为县（市）公安车管部门所在地。 (11) :A975%4.85 (12) :D根据海关法 ，进口货物的完税价格包括货物的货价，货物运抵我国输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。货物的货价以成交价格为基础。进口货物的成交价格是指买方为购买该货物，并按完税价格办法有关规定调整后的实付或应付价格。卖方佣金应计入完税价格。故应纳税额完税价格关税税率（25000+1000+3000 ）40010%116（万元） 。 (13) :D(14) :D一般商贸企业委托外贸企业代理出口货物，不能享受退（免）税政策。(15) :D对于纳税人从事建筑修缮装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内，水电消耗也是营业额计税组成部分。该建筑安装公司应纳营业税（1358+600+45）3%=60.09（万元）(16) :D商贸企业委托外贸企业出口不退税。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(17) :C对馈赠人而言，在发生财产所有权转移后，应税行为一同转移，不再是纳税人。 (18) :B组成成套消费品销售应按销售全额计算消费税。(19) :B煤矿生产的天然气、水资源、人造石油，均不属于资源税的征税范围。(20) :B境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应首先以代理人为营业税的扣缴义务人。(21) :C(22) :D电影发行单位向电影放映单位收取的发行收入免征营业税。(23) :D当事人提出管辖权异议的时间必须在提交答辩状期间，即在被告接到起诉状副本之日起 15日内提出，逾期人民法院不予审查。 (24) :B因为收入 5800 元，超过了起征点 2000 元，所以需要全额征税。20005%+（5000-2000） 105+（58005000）15% 520（元） 。(25) :C税法规定，应税消费品用来抵偿债务、换取生产资料、消费资料和投资等，其消费税的计税销售额应选择同类消费品最高售价。(26) :C除了人寿保险外，经营其他保险业务，应当从当年自留保险费中提取未到期责任准备金，提取和结转的金额，应当相当于当年自留保险费中险费的 50%，对经营有人寿保险业务的保险公司，应当按照有效的人寿保险单的全部净值提取未到期责任准备金。 (27) :C纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是实际收取的不含增值税的全部价款。(28) :A（120-100+48-51+1） 5%=0.9 万元(29) :B运用证据的基本原则之一是重证据、重调查研究、不轻信口供原则：只有被告人供述，没有其他证据的，不能认定被告人有罪和处以刑罚。 (30) :D花露水为护肤品，税率为 8%，组成计税价格=10000 （1+5%）（1-8% ）=11413.04 （元）(31) :D(32) :D2005%+（300-210）5%=14.5 万元 (33) :C根据当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的计算公式中可以看出，实际能够抵扣的部分就是当期实际消耗的部分，所以其抵扣时限就是出库实耗时了。(34) :B单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。此业务应当缴纳的营业税（60004000）5005%50000（元） 。(35) :C(36) :A新税收征管法是全国人大常委会审议通过的法律，于 2001 年 5 月 1 日发布实施。 (37) :A(38) :A涉税文书共有六大类，其中增值税一般纳税人申请认定表属于税务登记类文书。 (39) :D(40) :B持票人可以行使期前追索，可以行使期前追索的有：汇票被拒绝承兑的，承兑人或付款人死亡、逃匿的，承兑人或付款人被依法宣告破产的或因为违法被责令终止业务活动的。 二、多项选择题（共 30 小题，每小题 2 分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得 05 分。 ）(1) :A, B, C关税的特点：（1）征收的对象是进出境的货物和物品；（2）关税是在单一环节的价外税；（3）有较强的涉外性。见教材 227 页。 (2) :A, B, C下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入，3 年内免征营业税，属于在一定期限内减免。(3) :B, C, D车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。(4) :A, C, D纳税人的纳税义务发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税款应当优先执行。(5) :A, C, D扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。(6) :A, B, C(7) :B, D委托加工应税消费品，由受托方向所在地税务机关申报缴纳；纳税人总分机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构申报缴纳。(8) :C, D对娱乐业向顾客收取的各项费用应按全部收入征收营业税；拍卖行向委托方收取的手续费也应全额计征营业税，不能扣减发生的费用；CD 选项正确，对于邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他业务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额。对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税。 (9) :A, B, C, D填报涉税文书的基本程序只包括上述 abcd 四项。(10) :A, C应纳消费税=60125%（1-30%）=25.2（万元） ，应纳增值税=601217%=122.4（万元）(11) :A, C, D选项 AC 和 D 均属于自产自用应税消费品业务，应缴纳消费税。选项 B 购进的已税消费品用于连续生产应税消费品不征消费税。 (12) :A, B, C