村级干部审计工作要点及应注意事项

某某镇村级干部审计工作要点及应注意事项一、审计工作任务 镇审计科按照镇党委、政府统一部署和要求，对村级干部任期及离任进行经济责任审计，达到规范和完善村级经济管理的目的。对审计结果中发现的问题及时提出审计建议并提交党委会，有违纪行为的追究其责任。村级审计主要包括：离任、任中、定期、专项资金等财务审计。二、审计项目、主要内容及应注意的问题1、经营成果审计：审计村级年度收支盈亏情况，是否出现支出大于收入现象，客观公正的评价年度经营业绩。村级单位应注意：当年收入、支出、利润状况的真实性、完整性、合规性。建立规范的财务管理控制度，明确责任人，审批人，审批权限，完善财务报销程序，避免不合规款项的支出。可参阅某政20068号关于加强村级集体大额资金监督管理的规定 、某发200840号规范村级民主理财工作的管理意见制定财务管理制度。当年水电费亏损应按民主程序及时结转损益，避免造成经营成果不实。2、村级年度股份分红及福利支出审计。按镇经营管理站要求履行民主程序，完善股份分红及福利支出相关手续。3、资产变现审计：村级土地增值、财产变现、报损等是否召开两委会和村民代表会，资金是否有不入账被挪用，是否有坐收坐支现象等。村级单位应注意：村级财务负责人关注每月村级财务报表，对本单位资产保值、增值、损失、报损等增减变动情况，负债及所有者权益状况进行分析确认。收到的货币资金及时存入村委会及社区合作社账户，先存入后支出，避免坐支现象的发生；应及时收缴、清理应收账款和其他应收款项，避免债权长期挂账给村集体经济造成损失。应建立固定资产登记制度，定期盘存固定资产。固定资产报损应按民主程序进行清理，有相关的会议记录。4、货币资金审计：是否有白条抵库和公款私借现象，是否设有帐外小金库，是否违反大额资金管理使用规定，必须做到帐实相符。村级单位应注意：不允许保留帐外资金和私立小金库；不允许村集体资金私借单位和个人，出现白条抵库存现金现象。现金收入必须由各村财务专管员统一办理，其他人员不得经管本村现金。取得现金收入时必须开具正式票据或全区统一印制的内部收据，并及时入账，按规定送存银行。借支现金时，必须填制“借款单” ，并履行相关民主程序，据以入账。借出现金，应限期收回，最长不超过 3 个月。5、合同审计：合同签订是否履行了民主程序，所签订合同是否遵循合同法及村级合同规范管理意见 ，是否在相关部门备案。村级单位应注意：签订的合同是否遵循了 1999 年颁布的中华人民共和国合同法 、某政发200721 号文件关于村级合同规范管理工作实施意见 、某发200841 号文件关于村级重大经济项目招投标工作的实施意见规定。注意签订合同租赁期限的界定，租赁合同最长租赁期限为 20年，农村土地承包合同最长承包期限为 30 年。加强合同租金的催缴，避免收入长期挂账，给村集体经济造成损失。6、重大工程项目审计：村内重大建设工程是否履行了民主程序，是否有招投标、发包合同、预决算书等。村级单位应注意：村内重大工程项目及时召开两委会和村民代表会，保存好相关会议记录、招投标及发包工程合同、预决算书等资料。7、村级为企业担保审计：是否为村级企业或其他单位及个人贷款进行过担保。村级单位应注意：不允许为本村企业或其他单位、个人等进行贷款担保，以免给村集体经济造成重大损失。8、其他审计：村级是否有举债经营情况村级单位应注意：避免举债经营或进行工程建设，给村集体造成经济负担。三、被审计单位应注意的其他问题1、保证提供的审计资料