2015年中级经济法试题

1、纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是（ ）。A、用于连续生产应税消费品的应税消费品B、用于在建工程的应税消费品C、用于职工福利、奖励的应税消费品D、用于赞助的应税消费品答案：A 2、根据我国外汇管理有关法律的规定，下列行为中，属于非法套汇行为的是（ ）。A、将外汇卖给外汇指定银行B、违反国家规定将外汇汇出或携带出境C、未经外汇管理机构批准，境外投资者以人民币在境内进行投资D、违反国家规定，擅自将外汇存放在境外答案：C 3、关于劳动合同订立主体的资格要求，下列说法错误的是（ ）。A、劳动者必须年满 16 周岁，有劳动权利能力和行为能力B、文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满 16 周岁C、用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同D、用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同答案：A 4、按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是( )。A、运输企业销售货物并负责运输所售货物B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C、建筑材料商店销售建筑材料还兼营建筑安装、装饰业务D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务答案：B 5、下列各项中，不属于行政责任范围的是( )。A、没收违法所得B、罚金C、责令停产D、吊销执照答案：B 6、永昌公司 XX XX 年的销售收入为 200 万元，销售成本为 80 万元，缴纳的增值税税款为 34 万元，营业税税金为 40 万元，消费税税金为 20 万元，该公司 XXXX 年应缴纳的所得税为( )万元。 A、19.8B、3.3C、15D、18答案：C 7、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。A、银行销售金银业务B、融资租赁业务C、典当行的死当物品销售业务D、邮票的生产、调拨答案：B 8、我国现行营业税法规定，纳税人从事外汇买卖应当缴纳营业税，其计税依据是( )。A、外汇买人价B、外汇卖出价C、外汇买卖中间价D、外汇卖出价减去买入价的余额答案：D 9、纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（ ）。A、应征收营业税B、减半征收营业税C、也不征营业税D、暂缓征收营业税答案：C 10、接上题，大华食品厂此时已经与另一家面粉厂签订了买卖合同，所以拒绝接受光明面粉厂的面粉。下列观点中正确的是( )。A、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同成立，大华食品厂应承担违约责任B、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同成立，但大华食品厂不应承担违约责任C、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同不成立，但大华食品厂应承担缔约过失责任D、大华食品厂与光明面粉厂的面粉买卖合同不成立，大华食品厂也不应承担缔约过失责任答案：D 11、用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请（ ）。A、法律援助B、支付令C、社会救济D、依法制裁用人单位答案：B 12、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（ ）。A、单位将不动产无偿赠与他人B、自建自用的不动产C、共同承担风险的不动产投资入股D、以不动产投资后转让股权答案：A 13、某公司 2003 年营业收入净额为 1 000 万元，该公司当年发生业务招待费 15 万元，且能提供有效凭证。在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为( ) 万元。A、15B、10C、5D、3答案：C 14、对于纳税人自建建筑物销售的，则（ ） 是其营业税纳税义务发生时间。A、建筑物完工的当天B、建筑物产权转给购买者的当天C、预收营业额的当天D、销售建筑物并收讫营业额的当天答案：D 15、某汽车运输公司销售货物并负责为客户运输货物，2004 年 10 月共发生混合销售额 1 万元，以往经验表明汽车运输公司全年货物销售额肯定不足全部营业额(货物销售收入和运输收入之和)的 50%，据此该汽车运输公司 2004 年 10 月的混合销售额应缴纳( )。A、营业税B、营业税C、分别计征营业税和增值税D、营业税和增值税中选择从较高者计征答案：B 16、根据民事诉讼法的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，应由（ ）人民法院管辖。A、合同签订地B、原告住所地C、被告住所地D、不动产所在地答案：D 17、根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。A、汽车租赁业B、汽车维修业C、文化体育业D、建筑修理业答案：B 18、根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是（ ）。A、某网络公司买卖股票取得收入 8 万元B、某旅行社从事旅游业务取得收 20 万元C、某修理厂从事汽车修理取得收入 1.2 万元D、某商场批发、零售商品取得收入 3 万元答案：B 19、在下列法律责任中，属于行政处罚的是 （ ）。A、赔偿损失B、罚款C、罚金D、支付违约金答案：B 20、伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接人员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处（ ）的罚金。A、1 万元至 10 万元B、2 万元至 10 万元C、2 万元至 20 万元D、5 万元至 20 万元答案：C 21、会计从业资格实行定期年检制度，原则上每（ ）年年检一次。 A、半B、1C、2D、3答案：C 22、用人单位未将劳动合同文本交付劳动者，未给劳动者造成损害的，劳动行政部门的正确做法是（ ）。A、责令改正，给予警告B、责令改正C、责令改正，情节严重的给予警告D、给予警告答案：B 23、企业用于公益、救济性的捐赠，在本年度应纳税所得额( )以内的部分准予扣除。A、30%B、3%C、5%D、15%答案：B 24、甲、乙签订一购销合同，甲为供方，乙为需方，合同价款为 20 000 元。乙支付给甲 1 000 元定金、3 000 元预付款，后乙违约，导致合同不能履行。对此，下列说法正确的是 （ ） 。A、甲应将 1 000 元定金、3 000 元预付款退给乙B、乙有权要回 1 000 元定金，但无权要回 3 000 预付款C、甲应退回 1 000 元预付款D、乙有权要回 3 000 元预付款，但无权要回 1 000 元定金答案：D 25、下列各项，适用 3%营业税税率的是（ ）。A、服务业B、金融保险业C、交通运输业D、房地产业答案：C 26、下列关于我国审判制度有关内容的表述，不正确的是（ ）。A、人民法院审理案件一律实行合议制度B、合议庭的成员，应当是 3 人以上的单数C、人民法院审理案件一律公开宣告判决D、除特殊案件外，人民法院审理案件实行两审终审制度答案：A 27、某小规模纳税人对消费者零售 50 000 元，其销售额为( )。A、销售额=50 000(1+税率) B、销售额=50 000(1+征收率)C、销售额=50 000(1+税率)D、销售额=50 000(1+征收率)答案：B 28、下列各项税种中，既涉及比例税率又涉及定额税率的是（ ）。A、增值税B、消费税C、营业税D、资源税答案：B 29、某企业(非保险企业)2006 年末应收账款余额 2000 万元，根据企业所得税法律制度的规定，该企业提取的坏账准备金不得超过( )万元。A、100B、200C、50D、10答案：D 30、下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。A、建筑公司的修缮、装饰业务B、某歌舞团演出取得的收入C、修理修配业务D、融资租赁业务答案：C 元贝驾考网 /km4/mnks/ 元贝驾考 2016 科目四模拟考试31、采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为( )。A、货物发出的当天B、货物收到的当天C、货款发出的当天D、货款收到的当天答案：A 32、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。A、增值税B、营业税C、资源税D、车船税答案：A 33、某小食品公司 2003 年的会计利润为 6 万元，其中含购买国债的利息收入 1 万元，该小食品公司 2003年度应缴纳的所得税是( )万元。A、1.35B、1.62C、1.65D、1.98答案：A 34、张某 2010 年 3 月取得劳务报酬 100000 元，应缴纳个人所得税（ ）元。A、20000B、21000C、22000D、25000答案：D 35、某油田 9 月份生产原油 40 万吨(单位资源税额 8 元/吨)，其中出售 32 万吨，用于加热耗用原油 2 万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气 50 万千立方米(单位资源税额 6 元/千立方米)。则该公司 9月份应交资源税( )万元。A、256B、620C、320D、556答案：D 36、下列单位属于资源税的纳税人的是( )。A、生产天然气的油B、出口天然气的石化公司C、销售天然气的天然气公司D、使用天然气的用户答案：A 37、甲公司 2004 年 3 月以 3800 万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折旧 2000 万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税为( )万元。A、15B、120C、114D、150答案：C 38、外国企业 A 公司在中国境内设立了代表处，但其来源于中国境内的商标权转让收入所得与所设立的机构没有实际联系，其商标权转让收入所得适用的预提所得税税率是( )。A、10%B、20%C、30%D、33%答案：A 39、下列各项中，按照有关规定可以免缴城镇土地使用税的土地是（ ）。A、房租调整改革后，房产管理部门经租的居民住房用地B、坐落在城市郊区的经贸仓库C、热力生产企业占地D、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业办公用地答案：D 40、我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算的缴纳，税率为( )。A、1.0%B、1.1%C、1.2%D、1.5%答案：C 41、以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于( )。A、差别比例税率B、超额累进税率C、全额累进税率D、超率累进税率答案：B 42、城镇土地使用税采用的税率形式是( )。A、比例税率B、累进税率C、固定税额D、幅度的差别税额答案：D 43、凡是缴纳资源税的纳税人，资源税的纳税地点都应当是应税资源产品的（ ）。A、使用地点B、销售地点C、交付地点D、开采地点答案：D 44、下列各项中，不属于印花税纳税义务发生时间的是( )A、证照领受时B、合同签订时C、合同生效时D、账簿启用时答案：C 45、王某取得稿酬 20000 元，讲课费 4000 元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为 20%，并按应纳税额减征 30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为 20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。A、2688B、2880C、3840D、4800答案：B 46、应纳房产税的一幢房产原值 500000 元，已知房产税税率为 1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳房产税( )元。A、6000B、4500C、1500D、1250答案：B 47、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为（ ）。A、车船的登记地B、车船的购买地C、车船的使用地D、车船的生产地答案：A 48、某乡镇企业(地处农村)8 月份应缴纳增值税 5 万元，营业税 1 万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为( )。A、200 元B、400 元C、500 元D、600 元答案：D 49、根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。A、超额累进税率B、全额累进税率C、超率累进税率D、超倍累进税率答案：A 50、下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法，符合营业税法律制度规定的是（ ）。A、债券买卖业务，以卖出价为营业额B、融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额C、一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D、金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额答案：B 51、国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是( )。A、土地原值B、土地评估价格C、成交价格D、国家定价答案：C 52、下列车船中，需要缴纳车船税的是（ ）。A、电动自行车B、已经缴纳船舶吨税的船舶C、在农业机械部门登记的拖拉机D、专项作业车答案：D 53、外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳企业所得税，税率为( )。A、10%B、20%C、30%D、50%答案：C 54、下列属于非居民纳税人的是（ ）。A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B、在中国境内无住所C、在中国境内无住所，但居住时间满 1 个纳税年度D、在中国境内有住所，但目前未居住答案：A 55、某企业 2006 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，4 月 1 日将其中原值为 1000 万元的临街房出租给某连锁商店，月租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。A、4.8B、24C、27D、28.8答案：C 56、某外籍专家在我国境内工作，月工资为 30000 元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。A、30000B、25200C、26800D、26000答案：B 57、某锰矿开采企业 2009 年 6 月计划开采锰矿石 6000 吨，实际开采 6200 吨，计划销售 5500 吨，实际销售 5800 吨，则当月资源税课税数量为（ ）A、5500 吨B、5800 吨C、6000 吨D、6200 吨答案：B 58、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000 万元(含相关费用 50 万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值 800 万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )。A、1.785 万元B、1.8 万元C、2.025 万元D、2.04 万元答案：D 59、在计算企业所得税时，企业发生的下列支出中，不能在所得税税前扣除的项目是（ ）。A、营业外支出B、土地增值税C、固定资产折旧D、增值税答案：D 60、根据企业所得税法律制度的规定，私营企业在缴纳所得税时，应当适用的企业所得税率是 ( )。A、35%B、55%C、33%D、30%答案：C 元贝驾考网 / 元贝驾考科目一61、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C、某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院答案：B 62、在下列有关支票签发的表述中，符合我国有关法律规定的是（ ）。A、支票金额不得超过签发时出票人在付款人处实有的存款金额B、支票金额不得超过付款时出票人在付款人处实有的存款金额C、支票金额不得超过签发时付款人实有的存款金额D、支票金额不得超过付款时付款人实有的存款金额答案：B 63、根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是 （ ）。A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天答案：B 64、根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（ ）。A、个人银行结算账户B、一般存款账户C、基本存款账户D、增资开立的临时存款账户答案：C 65、某单位于 10 月 20 日开出一张支票。根据支付结算办法的规定，下列有关出票日期的写法，符合要求的是（ ）。A、拾月贰拾日B、零拾月零贰拾日C、壹拾月贰拾日D、零壹拾月零贰拾日答案：D 66、发票的主管机关是( )A、国务院B、中国人民银行C、工商管理机关D、税务机关答案：D 67、下列选项中，采用超率累进税率的是( )。A、增值税B、营业税C、企业所得税D、土地增值税答案：D 68、区别不同类型税种的主要标志是( )。A、纳税环节B、计税依据C、征税对象D、纳税期限答案：C 69、税法的核心要素是（ ）。A、纳税义务人B、征税对象C、税率D、纳税环节答案：C 70、根据我国税收征管法的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当( )。A、保存 5 年B、保存 10 年C、保存 25 年D、永久保存答案：B 71、关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中，正确的是（ ）。A、采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为计税销售额B、采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额C、采取还本销售方式销售货物，以销售额扣减还本支出后的余额作为计税销售额D、采取以物易物方式销售，以双方抵补后的余额作为计税销售额答案：A 72、从事生产、经营的企业应当自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A、15 日B、30 日C、3 个月D、6 个月答案：B 73、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使( )。A、代位权B、撤销权C、抗辩权D、优先权答案：A 74、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价 400 万元，经房地产评估机构评定其重置成本为 1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格 2000 万元，支付有关税费 500 万元，转让项目应纳土地增值税为（ ）。A、441 万元B、198 万元C、415 万元D、90 万元答案：B 75、下列应税消费品不是在生产、委托加工和进口环节征消费税的是（ ）。A、烟丝B、金银首饰C、化妆品D、小轿车答案：B 76、信用卡透支期限最长为( )A、30 天B、50 天C、60 天D、90 天答案：C 77、下列方法中，（ ）是我国票据法未予认可的票据权利补救方法。A、公示催告B、声明作废C、挂失止付D、诉讼答案：B 78、如果纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款，税务机关对其处理为（ ）。A、3 年内可以要求补征B、3 年内可以追征C、3 年至 10 年内追征D、无限期追征答案：D 79、根据支付结算办法的规定，下列款项中，关于托收承付结算说法不正确的是( )。A、验单付款的承付期为 3 天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起B、托收承付结算每笔的金额起点为 1 万元，新华书店系统每笔的金额起点为 5000 元C、代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算D、合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项答案：B 80、根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（ ）。 A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收答案：B 81、根据银行卡业务管理办法的有关规定，透支期限最长为 60 天的信用卡是( )。A、准贷记卡B、贷记卡C、外币卡D、专用卡答案：A 82、某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2002 年 3 月，该商业零售企业销售商品收入 (含增值税)31200 元。已知该商业零售企业增值税征收率为 4%，该企业 3 月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。A、1248B、1872C、1766.04D、1200答案：D 83、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指（ ）。A、15 日内B、30 日内C、40 日内D、60 日内答案：A 84、临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，缴纳的保证金最多是（ ）元。A、1000B、5000C、1 万D、5 万答案：C 85、房屋、建筑物的最低折旧年限为（ ）年。A、20B、16C、15D、30答案：A 86、根据票据法的规定，下列关于承兑的表述，不正确的是（ ）。A、见票后定期付款的汇票，自出票之日起 1 个月内提示承兑B、如果持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其前手的追索权C、汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起 3 日内的最后一日为承兑日期D、承兑附有条件的，所附条件不具有票据上的效力答案：D 87、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( ) 年。A、1B、3C、5D、10答案：C 88、见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票之日起（ ） 内向付款人提示承兑。A、1 个月B、2 个月C、1 年D、2 年答案：A 89、赵某使用银行卡支付宾馆住宿费 1 万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于( )元。A、20B、50C、100D、200答案：D 90、甲企业转让一栋旧办公楼，当时造价为 1 000 万元。后经过房地产评估机构评估认定该楼的重置价格为 1 800 万元，成新度扣除率为 60%。在计算土地增值税时，其评估价格为( )A、400 万元B、600 万元C、1 080 万元D、1 000 万元答案：C 91、汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为（ ）。A、汇兑B、委托收款C、托收承付D、支票结算答案：A 92、依据新的企业所得税法，企业取得的下列收入中属于法定“免税收入”的项目是 （ ）。A、财产转让收入B、固定资产盘盈收入C、符合条件的非营利组织的收入D、特许权使用费收入答案：C