案例分析——营业税申报表

例 1某集装箱运输企业，2007 年 3 月提供的营业税计税资料如下：（1）本月集装箱装箱收入 156000 元，装箱辅助作业费用如场地作业费、机械费、叉车费、吊车费 30700 元。（2）本月代收港杂费、验箱费、提箱费 28000 元。集装箱运输收入 220000 元，集装箱堆存收入 94000 元，集装箱租赁收入 29500 元。（3）本月取得货运代理收入 83100 元。根据营业税纳税申报操作规范的要求，计算应纳税额填入下表：项目税目应税劳务额（元） 适用税率应纳税额（元） 备注（1）装箱收入及辅助费用（2）集装箱运输收入集装箱堆存收入集装箱租赁收入货运代理、代收港杂费、验箱费等合计根据例 1 的资料，填表如表 711表 713 所示。表 711 营业税纳税申报表纳税人识别号： （适用于查账征收的营业税纳税人）纳税人名称（公章）：税款所属时间： 填表日期 金额单位：元（列至角分营业额 本期税款计算 税款缴纳本期已缴税额 本期应缴税额计算税目 应税收入应税减除项目金额应税营业额免税收入税率（） 小计 本期应纳税额免（减）税额期初欠缴税额前期多缴税额 小计已缴本期应纳税额本期已被扣缴税额本期已缴欠缴税额小计 本期期末应缴税额 本期期末应缴欠 缴税额1 2 3 4=23 5 6 7=8+9 8=（45）7 9=57 10 11 12=13+14+15 13 14 15 16=17+18 17=81314 18=10 1115交通运输业建筑业邮电通讯业服务业娱乐业金融保险业文化体育业销售不动产转让无形资产合计代扣代缴项目总计如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员（签章） 财务负责人（签章）法定代表人（签章） 联系电话如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。代理人名称经办人（签章）联系电话代理人（公章）以下由税务机关填写：受理人： 年 月 日 受理税务机关（签章）：本表一式三份，一份纳税人留存。一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。表 712 交通运输业营业税纳税申报表（适用于交通运输业营业税纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：税款所属时间：自 2007 年 3 月 1 日至 2007 年 3 月 31 日 填表日期：2007 年 4 月 5 日 金额单位：元（列至角分）营业额 本期税款计算 税款缴纳应税减除项目金额 本期已缴税额 本期应缴税额计算应税项目 应税收入 小计支付合作运输方运费金额其他减除项目金额应税营业额免税收入税率（） 小计 本期应纳税额 免（减） 税额期初欠缴税额前期多缴税额 小计已缴本期应纳税额本期已缴欠缴税额小计本期期末应缴税额本期期末应缴欠缴税额1 2 3=4+5 4 5 6=23 7 8 9=10+11 10=（67）8 11=79 12 13 14=15+16 15 16 17=18+19 18=1015 19=12 1316铁路运输其中：货运客运公路运输其中：货运客运水路运输其中：货运客运航空运输其中：货运客运管道运输装卸搬运合计以下由税务机关填写：受理人： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（签章）：本表一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。表 713 服务业营业税纳税申报表（适用于服务业营业税纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：税款所属时间：自 2007 年 3 月 1 日至 2007 年 3 月 31 日 填表日期:2007 年 4 月 5 日 金额单位：元（列至角分）营业额 本期税款 税款缴纳本期已缴税额 本期应缴税额计算应税项目 应税收入应税减除项目余额应税营业额免税收入税率（） 小计 本期应纳税额免（减）税额期初欠缴税额前期多缴税额 小计已缴本期应纳税额本期已缴欠缴税额小计 本期期末应 缴税额 本期期末应缴 欠缴税额1 2 3 4=2 3 5 6 7=8+9 8=（45）6 9=56 10 11 12=13+14 13 14 15=16+17 16=813 17=10 1114旅店业饮食业旅游业仓储业租赁业广告业货运代理代收费代理业其他服务业合计以下由税务机关填写：受理人： 年 月 日 受理税务机关（签章）：本表一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。例 2某国船务公司常驻代表机构，在中国境内从事国际海运业务的联络、洽谈和咨询介绍，按经费支出计算纳税。该办事处 2007 年 46 月计税经费支出资料如下，计算本期应缴纳的营业税税额（金额单位：人民币元） 。工资薪金（不含税） 80000 差旅费 70000奖金 12000 房租 160000津贴 15000 交通费 4000福利费 6900 交际应酬费 5070物品采购费 10700 个人所得税税款 8125通讯费 1000 其他费用 2500核查经费支出明细账和相关的原始凭证，确定如下调整事项：（1）本期增发津贴 20000 元、一次性嘉奖 28000 元未计入经费支出，少计个人所得税8500 元。（2）本期购进 2 台微机及配套设施未计入经费支出 19050 元。（3）通讯费少计 6000 元。（4）差旅费 20000 元为总机构来华访问的机票费用，应从经费支出中减除。根据以上资料