xx年个人所得税政策解析与税务规划

2011年个人所得税政策解析与税务规划 实务与案例操作细节中财讯 刘德春背 景十二五计划个人所得税改革 工资起征点 3000调整前后个税差异分析简表月收入 起征点 2000应缴税 起征点 3000元应缴税 少缴税金2500 25 0 253000 75 0 754000 175 75 1005000 325 175 1506000 475 325 1508000 825 625 20010000 1225 1025 200本课题主要解决两个问题 创造个人财富保值增值 实现个人价值依法纳税与其给自己做规划不如给股东做规划第一讲 股东个人所得税一、 利用股东身份改变税负1、自然人做股东的利弊2、自然人股东如何解决利润分配个税问题问题 1：以借款名义取款问题 2：长期挂账 税法限制 工商限制 高院解释3、如何运用外资企业分配利润给境外个人股东免征个税问题 1： 股东移民后内资会变成外资吗？问题 2：变成外资后分内资期间的利润免税吗？4、能否通过上市后出售股票免征个税问题 1：限售股对个税的规定问题 2：解禁前转让限售股问题 3：买进限售股再转让属于免税吗？证监委限制首次公开上市限售股创业板上市限售股5、个人做股东与法人做股东的博弈问题 1：公司法工商限制问题 2：外经贸外经委限制6、成立法人企业与成立非法人企业博弈问题 1：公司 +农户问题 2：合伙企业个人独资企业 “ 四业 ” 炒股身份选择合作建房身份选择7、名义股东与实际股东如何缴纳个税问题 1：谁缴纳个税问题 2：两个人均要缴纳个税吗司法解释8、冒名股东如何缴纳个税问题 1：谁缴纳个税问题 2：被冒名人要缴纳个税吗司法解释9、假外资真戏假做假戏真做问题 1：中外合资企业再与境内个人成立子企业税收优惠案例问题 2：个人境外投资实际在境内经营中外合资企业新企业新企业二、 股和利用资产投资决定税负现金土地、房屋设备、材料股权投资、股票投资技术投资1、只有 300万资产如何使得注册资金达到 1000万2、现金出资后股东又拿走有个税问题吗问题 1：股东拿走属于抽逃注册资金吗？问题 2：股东家属将注册资金拿走属于抽逃吗？问题 3：挂预付账款与挂其他已付款有区别 税务限制 工商限制 司法解释3、个人股东作 “投资款 ”划账不验资有个税吗问题 1：公司法限制问题 2：属于投资还是属于借款税法限制4、现金投资约定分固定利润或先行收回投资问题 1：属于抽逃资金吗问题 2：属于成本收回还是利润分配交个税 问题 3：先行收回投资可以做成本列支吗司法解释5、认缴出资 1000万实际出资 100如何分利润问题 1：按认缴出资比例还是按实际出资分利润问题 2：股东将注册资金借走后还能分利润吗？6、公司欠个人的钱可以债转股吗？问题 1：工商局认不认问题 2：如何验资问题 3：个税处理7、个人购买收益权分红个税问题问题 1：工商局认不认问题 2：如何验资问题 3：个税处理8、股东个人用材料设备投资问题 1：要开发票吗问题 2：评估增值部分要缴纳个税吗？国税函 【 2005】 319作废 问题 3：用材料与设备做减资款时有税务问题吗个人可以给公司开增值税专用发票吗新公司可以抵扣进项吗4 年折旧与 10年折旧对股东影响9、个人用土地、房屋投资问题 1：营业税不征问题 2：评估增值个税问题 3：契税问题 4：土地增值税问题 5：要开发票吗问题 6：收取固定利润问题 7：验资后不过户问题 8：过户后实际还是股东在用问题 9：投资后又减资有税务问题吗10、个人用土地、房屋使用权出资问题 1：能验资吗问题 2：如何处理11、董事长将自己的别墅免费给公司使用问题 1：房产税问题 2：营业税问题 3：个人所得税12、个人股东用房屋在一人公司独资企业合伙企业之间划拨问题 1：契税问题 2：一人公司变二人公司契税处理问题 3:国税函 2008514号作废意味做什么全资子公司接受夫妻二人母公司的土地房屋投资契税还征吗13、股权出资与股票出资问题 1：印花税处理问题 2：增值个税处理