年度工程审计工作总结.doc

年度工程审计工作总结年度工程审计工作总结本年度重点关注了项目公司建设管理、工程投资、关联交易的合法合规性，内控制度的健全和有效性，审查了项目公司执行国家法律法规、国网公司及*公司规章制度情况。通过审计，我们发现各项目公司在执行政策法规、规章制度方面情况较好，内控制度进一步健全，基建项目的管理水平也有所提高，对以前年度审计发现的问题进行了积极整改，能做到举一反三，充分利用审计成果，完善内部管理，规范经营行为。但审计发现，部分项目公司在工程结算进度、物资管理、公务用车购置、资本金注入等方面仍存在一定问题，境外基建项目的管理水平也有待进一步提高。现就年工程审计中发现的主要问题汇总报告如下：一、审计发现的主要问题（一）境外基建项目管理水平有待进一步提高经审计发现，水电站项目存在关键路径工程工期滞后，设计深度不够、设计进度滞后，监理和设计人员投入不足、材料管控不够深入等问题，基建管理水平有待进一步提高。1.关键路径工程工期滞后年第一阶段审计发现，水电站项目关键路径工程工期滞后，按期完成双投任务较为艰巨，其中：引水洞洞挖工程较一级进度计划滞后 9 个月（含开工推迟3 个月）。主要原因为：承包商进场时间推迟，致使原本可以在旱季施工的项目只能安排在雨季施工，施工难度加大，有效施工日减少三个多月；实际地质条件与原可研有较大变化；施工单位国外施工经验不足，对于人力、设备、材料等资源配置考虑不全，在施工过程中面临人员、部分设备不足的问题。根据审计发现问题和建议，公司深入分析工期滞后原因，统筹协调，加大管理力度，截至年底，工期滞后得到明显改善，预计双投工期仅滞后 5 个月左右（含开工推迟 3 个月）。公司应继续加强工程建设管理，挖掘潜力 ，科学制定进度计划，合理安排施工计划，组织精干力量，加班加点，继续推进施工进度。2. 设计进度滞后，设计深度不够经审计发现 ，项目建设过程中存在设计投入力量不足、设计力量薄弱、设计深度不够、设计变更较多、设计图纸提供不及时等问题，在一定范围内存在等图施工的现象，如：目前已提供施工图 1115 份，预计尚有 697 份施工图纸未能提供；截至年 12 月，仍未提供地质勘察报告。设计深度直接影响工程项目进度、工程费用变更，基里隆号水电站项目前期设计深度不够，使得设计变更多、设计概算编制不够准确，出现部分分包单价高于概算单价现象，给工程投资控制带来很大压力。截至年 8 月，设计变更已达 630 万美元，较原合同金额增加约 9.7%。公司应督促设计单位及时提供完备的与现场地质条件相符的图纸，并做好图纸会审工作，尽量避免因图纸深度和细化不够等造成工程变更洽商的过多发生。3.监理人员资质欠缺、配备不足，设计代表缺位现象严重经审计发现，施工现场安全监理工程师、土建监理工程师、工程造价工程师不足；部分人员资质欠缺，现场监理人员多数无监理经验。施工现场设计人员缺位现象频繁，最长达一个月无现场设计代表。因设代缺位，设计的现场服务不到位，遇到问题处理缓慢，设计修改不及时，容易造成工期滞后 、承包商索赔和导致投资增加。材料管控不够深入#经审计发现，钢筋、水泥、柴油等施工材料均由施工单位自行采购 ，因施工单位未及时向监理申报数量、质量等情况 ，使得项目公司、监理未能掌握材料信息情况。此外，因砂石料加工场地不能提供合格的砂石料而改为外购，外购数量也未能及时掌控，加大了施工成本。公司应根据国际工程的特点，建立适应项目特点的材料管控制度，加强工程材料管理，督促承包商建立健全材料台账，定期对承包商材料实际使用量和理论耗用量（特别是砂石料）进行检查核对，及时搜集材料市场价格信息，以便竣工结算时有据可依。跟踪审计过程中，我部及时将审计意见和建议与项目公司沟通，公司据此加大了对工程建设的管控力度，取得了一定成效：施工、设计、监理单位增强了人员、设备的投入，施工进度已有明显改进；设计变更、现场签证数量有所减少，质量有所提高；公司给监理增加了考勤记录，准备出台监理对于设计变更、现场签证造价处理的相关意见，加大了对监理的考核力度。（二）工程结算不规范1.工程结算进度滞后经审计发现，项目公司工程结算进度滞后的现象较为普遍，在建项目和已投产项目完工工程结算率较低，影响了竣工决算工作。如：公司已完成投资占概算的41.82%，而完工结算额仅占已完成投资的 1.76%，工程结算进度明显滞后于投资进度；公司部分 2006 年、2007年项目尚未办理完工结算；公司基建项目已基本完工，结算审计完成额仅占已完成投资的 7.50%。工程结算进度滞后，影响了工程结算审计的进度，同时因结算不及时，可能存在超付进度款无法扣回等问题，存在一定的合同执行风险，也会导致竣工决算的延误 。2.挂账支付工程款未能及时清理截至年 11 月，公司对施工单位挂账支付工程款余额 3,809.04 万元仍未清理完毕 ，7 个工程项目中 4个项目的挂账金额大于质保金金额，存在超付工程款无法收回的风险。上述项目已完工，但未进行完工结算，挂账支付金额未能及时清理，存在超付工程款无法收回的风险。（三 ）部分项目超概、超合同结算1.工程投资支出超概算经审计发现 ，公司竣工决算投资支出 53,689.03万元，较省发改委批复的概算超支 717.03 万元，主要原因是办公楼建筑面积指标及建筑费用超概算。公司已取得省公司关于办公楼建设的相关证明材料后进入决算。2.耕地占用税超概、超合同结算经审计发现，部分项目公司耕地占用税超概、超合同结算，如：公司移民安置规划报告计列耕地占用税 258.08 万元，公司根据市国土资源局征（拨 ）土地结算费用通知单和省耕地占用税征收通知书在账面列支耕地占用税 5,416.92 万元；公司与县人民政府签订征地补偿和移民安置投资包干协议书，截至年 9 月，耕地占用税超合同结算 4,500 万元 。建议本部相关部门对耕地占用税等税费进行专题研究，合理进行税收筹划，减少工程投资支出。（四）物资管理不严格1.甲供材扣款不及时经审计发现，部分项目公司甲供材管理不严格，甲供材料款未及时扣回。如：截至年 10 月 31 日，公司甲供材料款 1,807.56 万元仍未扣回。甲供材未及时扣回，使得施工单位占用业主工程建设资金，同时增加了完工结算时材料核销的难度，反映出物资管理存在漏洞。各项目公司应全面清理甲供材的领用和实际耗用量，及时扣回甲供材料款，加强甲供材管理，降低建设资金使用成本。2.资产管理存在漏洞，部分资产账实不符经审计发现，部分项目公司资产管理不严格，存在管理漏洞 ，如：公司未建立统一的固定资产卡片，固定资产管理存在缺失风险；公司 2004 年购入 5 台sony 数码相 机，价值 0.64 万元，资产使用人已调离但未归还，资产长期账实不符，日常资产管理存在风险。各项目公司应严格按国家电网公司固定资产管理办法加强固定资产管理 ，建立固定资产卡片，定期核查，保证账、卡、物相符，保证资产的安全完整。（五）招投标不合规经审计发现，个别项目公司仍存在招投标不合规的现象，如：2009 年 8 月，公司与技术开发有限公司签订柴油发电机组设备采购合同，合同金额132.80 万元，未公开招标，采用直接采购的方式与公司设备供应商签订同型号柴油发电机采购合同，不符合关于贯彻国家电网公司构建两级招标管理体系实施意见（*招标200749 号）规定。（六）购置进口轿车不符合公务用车购置规定经审计发现，个别项目公司购置公务用车不符合规定 ，如：公司购置 1 辆日产碧莲客车，价款 83.36 万元，未见*公司的批复文件；且价款由省抽水蓄能水电站工程筹备处账户支付。公司购置进口轿车不符合国网*控股有限公司公务用车购置和使用管理暂行办法（*总2008265号）“各单位新购置公务用车一律配备国产汽车”的规定。（七）资本金未及时到位，未及时验资经审计发现，部分项目公司的资本金未严格按公司法及企业法人登记管理条例实施细则的规定及时到位、及时验资，面临相关处罚风险。如:截至 2009 年 9 月，公司资本金累计实际到位 18,620.51 万元，占累计完成投资的 18.66%；截至年 8 月 ，资本金累计实际到位26,835.01 万元，占累计完成投资的 17%;年增资后，尚未出具年度验资报告，且公司营业执照自成立之日起一直未做变更登记。发改能源【2006】2012 号明确规定“该电站工程项目资本金约占总投资的 20为 7.55 亿元。”公司资本金到位比例长期低于 20%，不符合发改委的批复文件要求，建议公司在本部有关部门的指导下，尽快解决资本金未能及时到位问题。（八 ）财务管理水平有待进一步提升1.会计核算基础工作仍较为薄弱经审计发现，部分项目公司的会计核算基础工作仍较为薄弱，如：公司培训费报销发票与实际时间不相符，报销业务招待费 0.99 万元为假发票；洪屏公司部分发票单据填写不规范等。各项目公司应严格按*公司财务管理标准加强会计基础工作，严格审核报销单据，确保合规发票入账，以规避相关的财务和税务风险。2.未要求税务机关返还“三代手续费”经审计发现，公司 2009 年代扣代缴营业税322.87 万元，个人所得税 160.07 万元。按代扣代缴税款的2%测算，税务机关应返还“三代手续费 ”9.66 万元。关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知 明确规定：法律、行政法规规定的代扣代缴、代收代缴税款，税务机关按代扣、代收税款的 2支付代扣代收代征税款手续费。建议公司与税务机关积极沟通，及时