镇机关财务管理制度

镇机关财务管理制度篇一：Xxx 镇机关财务管理制度Xxx 镇机关财务管理制度 按照xxx 区“乡财区管乡用”实施办法要求，为进一步规范我镇“乡财区管乡用”工作，进一步加强机关财务管理和廉政建设，特制定本制度。 一、票据管理 镇财政所财政结算员负责票据管理工作，镇机关收入票据由财政结算员从区财政局统一领购，财政所收费（款）员所用票据从财政结算员手领取，并实行验旧领新，限量领用，票款同行，定期核销。 二、收入管理 1、实行财政服务大厅集中收费。 各部门（单位）的预算外收入，罚没收入和其他收入由部门填写收费（款）通知单，由缴费（款）人持单直接到财政服务大厅缴纳，由财政所统一开据征收，缴入基本结算户。 2、专项工作的收入管理。 抗旱水费一律由各村（居）到财政所直缴或由财政所指定专人住站收取，缴入基本结算户； 其他专项工作需要收费（款）的，由财政所指定专人参与专项工作并负责开票收费（款） 。 三、支出管理 镇政府支出由镇财政所统一管理，对来人招待、会议费、办公用品购置、基建维修等支出加以严格控制。 1、公务费管理 机关工作人员因公出差一律由党政办证明签字，分管负责人审核，镇负责人审批后方可报销差旅费，报销应在一周内履行审批手续，当月月底前与会计结算。各部门所需办公用品（设备） ，由各部门填制办公用品（设备）申购单，由党政办汇总，汇同财政所统一采购。任何部门和个人不得自行购买办公用品，否则一律不予核报。 各部门打印、复印材料由党政办文印中心统一办理，各部门不得自行在外打印、复印。确需在外打印的，由党政办填写详细通知单到指定地点，然后统一结算。 非公事不准使用办公室电话。办公电话费用由党政办与电信部门按月包干结算。 2、小车费用管理 小汽车保险、维修由区政府采购办统一管理； 实行定点加油，由财政所统一印制油票，经党政办、财政所共同盖章后，驾驶员定期、定量领取，定点加油站凭油票与党政办结算； 小汽车过桥、过路费费由驾驶员按月填报小车费用报销单，经党政办主任签字，镇负责人审批后，月底与镇会计结算。 3、专项支出管理 基本建设、房屋维修、公共设施工程、大型设备购置等(转 载于: 小 龙 文档网:镇机关财务管理制度)专项支出，须经有关部门进行可行性论证，项目资金落实后，经党政负责人会议或党委会研究同意后，按有关规定组织实施；对购买政府采购目录所列商品，按区政府规定程序实行政府采购。 机关修缮费，由党政办拟定初步方案，报经镇主要负责人 同意后，再由党政办按批准的方案实施；农田水利基础建设，由分管农业负责人、农业技术服务中心或经济发展办公室实施； 集镇建设，由分管城建负责人、建设办实施； 道路建设，由分管交通负责人、经济发展办公室实施； 政府采购由财政所会同有关部门共同负责实施； 工程合同签订、验收、征地等工作财政所必须派员参加，工程合同须经镇政府主要负责人签批后方可组织实施，否则合同无效。 四、现金及备用金管理制度 1、各单位除支付差旅费以及 1000 元以下的开支使用现金结算外，1000 以上的开支一律办理转帐结算，严禁超范围使用现金。 2、机关工作人员因公外出或办理其他公务需用现金，必须经主要负责人批准，方可借款，事后一周内应与出纳会计结清帐务，不得拖欠。机关工作人员不得以任何理由向出纳会计借款，未经批准，会计人员有权拒绝。 3、每月对机关食堂核定部分备用金，机关食堂在每月 28 日前向出纳会计报帐。 五、审批程序 镇机关经费支出由主要负责人一支笔审批。支出单据由经办人、证明人签字并注明事由，审核人审核。 六、本制度自发文之日起执行。 篇二：最新的乡镇财务管理制度最新的乡镇财务管理制度 一、镇长作为法人负责对本单位的财务进行管理，管理必须遵照财政法规严格执行各种财务规章制度。 二、严格报销制度 1、办公费用金额在 5000 元以下（含 5000 元）的直接由镇长签字报销。 2、办公费用金额在 5000 元以上必须经班子会议通过，最后由镇长签字报销。 3、不属于日常办公开支的款项，有合同的按合同规定付款，支持农村基础设施建设费用需从镇财政提取支出的必须经镇党政班子会议研究通过，附会议纪要由镇长签字付款。 三、所有的专项资金全部由镇财政所负责收支账务管理，日常办公开支费用由镇政府财务室负责做好出纳账务，交镇财政所做好会计账务，镇财政所按月将收支明细账报送镇党委、政府主要领导。 四、属于乡镇及县直部门双重管理的站所的办公经费开支，由所负责人按财政法规及财经纪律审签核销 五、凡各项资金收入、支出都要按照收支“两条线”进行规划，不得坐支挪用。 六、村级财务实行“村财镇管” ，村账镇代理。 凡村级使用“两金”必须由村委提出申请，说明使用“资金”的计划和用途，提交包村工作组审核，1000 元以上提交班子会上研究 后，由镇长签字批准方可拨款；1000 元以下直接由镇长签字批准拨款。七、村级申请拨用“两金”和办公经费时，须将上次拨用的资金支出账务分别送包村工作组审签“支出情况属实”和镇财政所审签“支出符合财务制度”并核销后，方可按规定的程序拨款。 八、村用“两金”和办公经费的报销发票上，必须签有经手人、证明人（验收入）并加盖村委会公章后方可签同意报销。 篇三：街道乡镇财务管理制度XX 镇政府财务管理制度 第一部分：总则 一、为规范 XX 镇财务行为，加大财务管理，严格财经纪律，根据国家有关法律、法规和财务规章制度，结合XX 镇实际情况，制定本制度。 二、本制度遵循原则：厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金使用效益。 三、本制度包括管理机构、经费审批及支出管理制度、基本业务管理制度、会计工作内部控制制度四部分。 四、本制度与国家财经法规和财务制度不一致的，按国家有关规定执行。 五、本制度由财政所负责解释和修订。 六、本制度自 XX 年 7 月 1 日起执行。 七、本制度适用范围为镇政府机关、镇属各站所及各村民委员会。 第二部分：管理机构 一、财政所作为镇政府的财务管理部门，负责全镇的财务管理工作，如实反映财务状况。严格依法办事，对于不合法的会计事项，应及时予以纠正，做到严格把关，有效地发挥财务监督作用。 二、提供真实可靠的会计信息，努力做到“诚信为本，操守为重，遵循制度，不做假账” 。 三、自觉接受财政、审计机关的检查监督，按规定提供有关资料；定期、及时、准确向单位负责人和上级有关部门报送会计报表和财务分析资料。 第三部分：经费审批及支出管理制度 一、审批制度 镇政府各类财务资金支出，严格实行集体领导下的镇长“一支笔”审批制度。 二、经费报销规定 1经费报销必须出具合法的、真实的原始凭证，支出凭证必须有经办人、分管领导、镇长签字。 2报销单据要求：外来票据必须是财政税务部门统一印制的正式发票或收据；发票或票据要有单位名称，摘要内容应清楚明了，票面金额大、小写必须相符，票据必须有收款人签章、填制单位盖章；报销单据不得涂改和挖补，凡有此类情况一律不予受理。 3现金使用必须严格执行现金管理制度。XX 元以上开支原则上需使用转账支票，如特殊情况需要现金支付，要说明原因，并经镇长批准方可报销。 4单据报销填制凭证时，必须填制统一的报销单或使用黑色钢笔或碳素笔填写，不得用圆珠笔填制报销凭证。 5经费报销流程 单据粘贴并填制支出报销单经手人、证明人签字分管领导审核签字镇长审批出纳人员付款会计人员审核记账。 1 三、支出分类管理规定1工程建设及固定资产构建支出 （1）凡工程建设总造价按规定达到招投标的，必须实行公开招标，招标方案需经镇党委会议讨论同意； （2）固定资产购建按区政府文件需以政府采购方式购建的，由区政府采购中心统一购建； （3）各类工程建设都必须有相应的质量管理、监督验收小组。人员具体由镇党委会确定； （4）工程款支付需提供建筑安装正规税务发票，并附有招投标书、合同（协议） 、工程预算、决算、竣工验收报告等相关材料。 2办公用品购置支出 机关使用办公用品，一律由办公室统计提出购置计划报镇长审批。应实行政府采购的由采购中心统一采购，其余由办公室统一购置、发放、登记。擅自购置的，自行负担。 3招待费用支出 （1）来客工作就餐原则上安排在机关食堂接待，陪同人员按站所和对口业务关系参加，一般不得超过三人，由办公室统一安排并开具就餐联系单，凭单到食堂预约就餐。因工作需要外出接待用餐，必须由分管领导报经书记、镇长同意，外出接待标准必须严格控制，接待费用由经办人员先垫付，不得签字挂帐，报销时间须在二周内，超过期限自行负责。 （2）来客或会议用烟、水果和物品等，一律由办公室先征求书记、镇长同意后负责办理，并由接待牵头人签具证明后按程序报支。 4差旅费支出 按原昭通市人民政府办公室市政办（1996）45 号文件规定的开支标准执行，出差回来后十天内（以归程交通票据日期为准）持审批后的单据报销。如有特殊情况不能在规定时间内报销的，需事先向办公室（财政所）说明情况。第四部分：基本业务管理制度 一、基础工作 1做好完整的原始记录，健全财务核算资料，严格制订财产物资的购进、领用、转移以及毁损等环节的管理制度，并作完整的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实。 2机关财产物资的购进、领用，必须由管理员按制度规定，按质按量进行验收、发放，确保财产物资的安全与完整。 3定期和不定期对各种财产物资进行盘点清查，年终决算前对所有财产物资进行一次全面的清查盘点，及时对所有物资的盘盈、盘亏、毁损、报废情况，按照规定的程序报告，经审批后处理，确保账、卡、物相符。 4建立内部稽核制度，明确职责分工，开展日常会计核算稽核工作，稽核工作的内容：（1）对会计凭证、账簿和会计报表的内容进行审核，审核其内容是否齐全，手续是否符合要求，数字是否真实，科目处理是否正确，并查明其合法性和合理性。 （2）对库存现金和银行存款收支结余情况进行审核。 （3）核查财产物资的收发、保管和结余情况，并与账面记录核对，确保账、卡、物相符。 二、资金管理 2 1财务帐户按规定设立，不能多头开户。确因工作需要或特殊情况开设两个账户的，须报经财政局同意，并且只能二个账户（支出专户、村级专户）可支取现金。2严格遵守国务院颁发的现金管理暂行条例等有关法规，合理使用现金，严禁坐支现金或白条抵库。 3出纳应妥善保管现金，做好现金日记帐的登记核查工作。每日应将现金日记帐余额与库存现金核对，做到日清月结。 4建立健全银行存款日记帐，定期与开户银行核对，保证帐实相符，签发支票所使用的印章分别由两人保管。 5库存现金不得超过 5000 元。 6对货币资金实施定期与不定期相结合的清查制度。三、暂付款 1严格控制暂付款的规模，并及时进行清理，不得长期挂帐。 2严禁因私借用公款。 3因公出差、购买小额办公用品、业务招待费等临时性开支可借用单位现金。在费用发生后的二周内必须到财政所办理报销手续，特殊情况不能及时办理的需说明原因。借款实行一笔一清，多退少补，前账未清，后账不借。凡借款超过两个月不清，从个人工资中扣回。 4因公借款，应由经手人调制统一格式的借款单，并注明借款事由，报镇长审批后方能办理。 5因公借款办事流程 借款人填制借款单镇长审批出纳人员审核付款 四、固定资产管理 1固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、一般设备、专用设备及其他固定资产。一般设备单位价值在 500 元以上，专用设备单位价值在 800 元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理，如办公桌等。 2固定资产实行帐物分管方式，购置后由办公室专人负责实物的登记、编号和管理，建立固定资产卡片，交财政所分类别逐一登记固定资产帐；并进行定期与不定期相结合地清查盘点，保证账帐相符，账实相符。年度终了，由办公室进行全面清查盘点，对盘盈或盘亏的固定资产按国有资产管理的相关规定处理。 3固定资产报账、登记及领用流程 固定资产报销单据财务人员打印固定资产卡片及标签纸办公室登记验收入库并粘贴标签报账人员持已验收单据到财务室报账办公室、财务室、使用部门各保存一张固定资产卡片。 第五部分：会计工作内部控制制度 一、会计核算内部控制制度 1会计凭证周转流程：符合规定的原始凭证会计人员审核制证稽核人员复核会计主管人员核批记帐人员记账。 2签发支票所使用的各种印章分别由指定人员分管。3钱、账必须分管，会计人员不得经管现金和票据，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 4单位负责人、财务人员因公发生财务收支，本人在审批和会计核算中应 3 当回避。5会计人员离职或工作岗位轮换、必须与接管人员办清交接手续，同时必须有单位负责人及指定的监交人员监交。 二、票据管理 1票据范围是指支票、本票、汇票、发票、收款收据等专用凭证。 2票据管理岗位责任人为出纳员。 3票据的保管 （1）票据设立专柜存放，专人保管，保证存放安全，如有丢失，应及时报告主管领导和有关部门，按有关规定办理。 （2）设立票据分类登记簿，分类登记各种票据的购领、保管和使用情况，并定期检查实际使用情况与登记情况是否相符。 4票据使用 （1）由出纳员或指定的专职会计人员办理。 （2）必须有关按照实际发生的经济业务开具票据，不得虚构经济业务活动，虚开票据。 （3）开具票据时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹工整清楚，不得涂改和挖补，如需复写的，全部联次需一次复写，内容完全一致。 （4）开具票据如因填错或其他原因作废时，应逐联加盖“作废”章或书写“作废”字样，连同存根一并保存，不得私自销毁。 （5）开具往来款收据等票据，必须在财务记账联上加盖单位财务专用章。 （6）领用票据，需报经领导批准，有关按规定使用。5票据不得转让、转借，不得擅自毁损，不得拆开使用票据。 6已经开具的票据存根联及票据登记簿，应妥善保存，保存期满，经审批、查验后销毁。 7票据管理人员变更，须办理交接手续。交接书应载明移交票据名称、起止号（或数量） ，并由交接人、监交人三方签字。 三、会计档案管理 1会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算的文字、图表及电脑有关存贮介质。它是记录和反映经济业务的重要资料和证据。 2每年形成的会计档案，为移交档案室之前，暂由财政所按照归档的要求，负责整理立卷，装订成册编制会计档案保管清册。案卷装订要整齐规范，归档必须连续编号，不得有空号隔号。 3出纳人员不得兼管会计档案。 4会计档案的查阅和借用 任何人员未经批准不得查阅会计档案，查阅或复制会计档案人员严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。外借时，借阅人要先填写借阅档案登记簿，登记借阅档案的内容、原因、归还时间，经批准后，方能外借。借阅人要对资料的安全和完整负责，保证按期归还。财务人员因工作需要查阅档案后，须按规定及时归还原处；若要查已入库档案，须向档案人员办理借用手续。 5会计档案的保存和销毁 会计档案的保管，按照财政部有关规定执行。 会计档案保管期满销毁时，由财务室提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保 4 管期限、销毁时间、销毁原因等内容。经分管领导、主要领导在会计档案销毁清册上签署意见，并报上级部门批准后由财政所派员监销。6保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单位抽出立卷保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清