路桥公司财务制度

路桥公司财务制度篇一：路桥企业财务管理制度宿新高速 2 标财务管理办法 为加强本项目部的财务管理，规范会计核算工作，统一管理各项资金，正确、及时、完整的反映财务状况和经营成果，提高经济效益，根据法律、法规、公司章程及公司董事会有关决议，制定相关管现规定。 财务管理的基本原则是建立、健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证员工和股东权益不受侵犯。其基本任务是，做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作、有效运用资金，提高企业效益。 一、 财务机构人员设置和相关制度 （一） 依照健全、有效的原则设置财务会计机构，配备主办会计和出纳会计人员各一名，依法办理财务会计工作。 （二） 财务人员因故离职和辞职时，须办理交接手续，不得中断财务会计工作。一般财务人员变动应时先征得公司领导批准，并办理财务人员登记手续。 （三） 、 财务会计人员考核： 1、项目部综合办公室对财会人员每半年考核一次。对其业务水平、工作业绩等方面进行考核。财会人员要进行总结和自评。 2、项目部综合办公室建立财会人员考核档案，作为晋级及奖惩的依据。 （四） 财务工作要求： 1.财务人员应具有良好的道德修养，遵守公司的相关制度，不得利用工作便利为自已和他人谋取额外利益。2. 财务人员应加强自身学习，不断提高业务素养和业务技能。 3、财务部门按财政部规定的格式、内容和时限于每月七日前向公司报送财务会计帐表。 4、财务部门应按国家的财务会计制度设置帐户；应定期核对帐户，定期财产清查，保证帐实相符；应规范本项目部的会计核算和财务行为保证各种报表数据的正确性、真实性、完整性和及时性。 5、财务部门每月要及时装订会计凭证和报表，按规定保存好会计档案，确保会计资料的完好。 二、 资金管理 加强资金管理是为了促进本项目的顺利实施，确保宿新 2 标公路工程建设资金专款专用、保证工程质量和进度、保证资金使用的合法性和高效率，监测资金流动情况并及时反馈提供信息，进一步提高资金使用效率。 1、做好资金使用计划。每月做好每期计量款的使用计划，非计划用款要专门向项目经理请示报告，经过批准方能付款。 2、将项目工程资金调往总公司，应征得市高指的批准，同时应由项目经理书面批准。如系口头通知，需补办书面批准手续。非经过批准将资金调出，有关人员以严重过失论处。总公司的借款要及时归还。 3、项目部会计人员要积极运用和管理好各类资金，保证工程项目的需要。 4、本项目工程款项的支付一律实行申请、审批手续，财务部门对经 项目经理批准支付的款项办理付款手续，对未经申报及申报后未经批准的款项，以及不符合财务手续的款项，财务部门有权拒付支付。5、财务人员应至少每星期向项目经理报告资金使用情况和资金余额，异常情况应立即报告。 6、出纳人员应登记好票据领用登记薄，应定期做好现金盘点工作，保管好银行印签章和票据。 7、应尽量减少现金的使用，对大额的款项支付应选择银行转账方式。 三、材料管理 1、 材料的采购应招标采购或择优采购，招标采购或择优采购活动应当遵循公开、公平、公正、择优和诚实信用的原则，任何个人不得将按规定必须进行招标采购或择优采购的项目化整为零，或者以其他方式规避招标采购或择优采购。 2、凡一次性采购同类材料价款大于或等于 10 万元的都必须进行招标采购；凡一次采购同类材料价款小于 10 万元时也必须进行择优采购。 3、项目部成立由项目经理、材料负责人、技术、财务等人员组成的招标小组，作为招标采购审核主体具体组织实施。 4、确定供应商后，应与其签证供料合同，财务部门付款时要有供料合同作为依据。支付的材料款要在资金使用计划内。 5、材料科必须建立、健全原始记录台帐，定期统计工程消耗用料，分析节超情况。要求规范化、准确化、严肃化。数据应实事求是反映当期状况，应同料场实物、台帐及财务总账口径保持一致。要正确反映报表中各栏、项数据间的关系，统一口径，保证各项报表数据的一致性。要每月做好盘点工作，每月末和财务账对账一次。 6、材料和财务部门必须加强库存物资和周转材料管理，任何部门和个人不得擅自买卖；周转材料购置和报废及库存物资报废均需上报总公司，同意后办理，并及时在报表中反映。四、成本费用管理 1、为了加强本项目的成本管理，降低消耗，提高企业的经济效益，根据公司财务管理制度的有关规定制定本办法，通过预测、计划、核算和分析，正确反映经营成本，促进企业各部门加强管理，寻找降低成本，减少消耗的途径，提高企业的经济效益。 2、严格进行工程成本和管理费用的管理和控制。从材料设备采购、日常开支到工程预算，应进行全过程管理和控制，努力降低工程造价。 3、财务部门在工程记账方面按不同施工单位设置部门，考核各部门的费用发生情况。 4、公司的管理费用，包括：办公费、业务费、工资、水电费等，采取在项目经理批准的预算内，按实报销的形式，由项目经理批准、财务部负责执行，财务部控制使用，不得随意突破规定。 5、购入的低值易耗品，一次性摊入费用后，应有办公室相应建立实物台帐。 6、重视固定资产的管理，所有固定资产由办公室登记造册，专人管理和使用，每年清核一次。督促员工做好日常维修保养工作，节约修理费用，防止毁损和盘亏。 7、对外签订材料、设备、劳务等方面合同应严格按照公司经济管理工作实施办法执行。 篇二：重庆路桥财务管理制度(XX 重庆路桥股份有限公司财务管理制度 （二 00 一年修订，公司第二届董事会第二次会议二00 二年三月六日审议通过） 第一章 总则 第一条 为保护公司财产完整和有效运用，维护投资者和债权人的合法权益，规范财务行为，提高经济核算的正确性和可靠性，根据中华人民共和国会计法 、 中华人民共和国公司法和企业会计制度 ，以及本公司章程，制定本制度。 第二条 根据会计法规定，公司法人代表是全公司会计行为的第一责任人，对公司会计工作和会计信息的真实性、完整性负责。分公司经理应对所在分公司的会计工作和会计信息的真实性、完整性负责。 第三条 公司按企业会计制度和本制度的各项规定进行会计核算加强财务管理， 并按税收法规政策计算纳税。按企业财务会计报告条例和证管部门关于上市公司会计信息披露的有关规定编制和对外提供真实完整的财务会计报告，财务会计报告分为季度、中期和年度报告。季度报告分别于三月和九月份结束后四十日内、中期报告于六月份结束后六十日内、年度报告于年度结束后一百二十日内对外提供并披露。 年度报告和进行中期利润分配的中期报告，包括下列内容： （1）资产负债表；（2）利润及利润分配表；（3）现金流量表；（4）会计报表附注。第四条 公司依法经营管理企业资产，实现保值增值。公司的企业资产不以任何个人名义存储、不得为本公司的股东或其他个人提供担保，任何个人不得将公司的资金借贷给他人。 第五条 公司财务管理，主要是做好财务收支计划、对成本费用的控制、核算、分析和考核工作，依法合理地筹集资金，有效运用各项资产，努力提高经济效益。 为此，应做好各项基础工作，对产量、质量、工时、设备利用，材料消耗、收发、领退以及各项财产物资的毁损、报废，都应做好完整的原始记录，做到手续齐全，计量准确，定期或不定期地进行财产清查。各相关业务部门应按规范要求做好各项工作。 第二章 资金筹集与管理 第六条 资金筹集 一、发行股票募集的资金，按股票票面额进入公司股本。溢价发行股票而形成的超面额部分资金，减去发行费用后，其余额计入公司资本公积金。 二、根据公司发展和生产经营对资金的需求，可以采用银行贷款或经批准发行公司债券、增发新股、配股等方式筹集资金。 筹集资金发生的利息支出，按会计制度规定列支。三、公司如果采取吸收他人投资的方式筹集资本金，所吸收的投资者的无形资产的出资额，不得超过注册股本的 20%。公司不吸收投资者已作为抵押、担保及租赁资产的出资。 四、公司根据经批准的投资方向和项目使用募集资金，确需改变投资方向和项目时，按原批准渠道报经批准后实施，并按规定披露。 第七条 货币资金管理 一、货币资金包括：库存现金、银行存款、外阜存款、外币存款、特种用途的专户存款和其他存款。 二、货币资金的收支业务由出纳人员按国家和人民银行的有关规定办理。收支业务做到依据充分、手续齐全、结算及时、数据真实。 三、向银行借款的额度根据经营规模和效益原则确定，按董事会的决定执行。资金的调度和使用，必须确保资金安全，提高资金使用效益。 四、财务部负责银行帐户的开立、管理、撤消工作。未经公司批准，不得私设帐户，禁止设帐外帐。禁止向外单位或个人出借、出租帐户。 第八条结算资金应及时对帐、清算。应收款项，应及时催收，期末余额与债务人逐笔核对，并取得债务人书面确认。期末 按应收款项(含应收帐款和其他应收款)余额的百分之六计提坏帐准备。桥梁、道路通行费收入，严格执行收支两条线管理，收入由公司统一核算，所需成本由公司按成本计划逐月拨付给分公司。 各项资产管理收入，包括租赁收入、广告收入、重车过桥监测监护费收入、损坏设施赔偿收入、管线过桥工程费及管理费等，按公司有关规定上交公司财务后，再按确定的比例返还分公司。返还的资金用于分公司业务建设和管理。 第三章 投资管理 第九条 投资是指公司为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。投资分为短期投资和长期投资。短期投资是能够随时变现并且持有时间不超过一年的投资。长期投资是短期投资以外的投资，包括长期债权投资和长期股权投资。 第十条 投资计价原则 一、以现金购入的投资，以实际支付的，包括税金、手续费等相关费用全部价款，扣除已宣告但未领取的现金股利或已到付息期尚未领取的债券利息后，确认为初始投资成本，并按此计价。 二、接受债务人的非现金资产抵偿债务方式取得的投资，或 以债权换入的投资，按债权的帐面价值加上应支付的相关税费，作为投资成本计价。但是，接受的短期投资中包含的已宣告但未领取的现金股利或已到付息期尚未领取的债券利息，应从债权的帐面值中减去，再加上应支付的相关税费后的金额作为短期投资成本。 接受的投资涉及补价的，则根据收到补价或支付补价，分别按照债权的帐面价值减去收到补价或加上支付的补价，再加上应支付的相关税费后的金额，确认投资成本计价。 三、 以非货币性交易方式换入的投资，按换出资产的帐面价值加上应支付的相关税费，确认为投资成本计价。涉及补价的，其投资成本计价按本条第二款之规定办理。 第十一条 公司重大投资项目按民主、科学的决策程序办理。根据公司法和本公司章程规定的批准权限和程序，分别由董事会或股东大会审议决定。 第十二条 对投资按企业会计准则投资规定计提减值准备，核销投资损失。 短期投资期末按成本与市价孰低计量。对市价低于投资成本的差额，按总体计提短期投资跌价准备，并将其确认为当期投资损失；如果某项短期投资比较重大（如占整个短期投资 10%及以上） ，应按单项投资为基础计算并确定计提的跌价准备。期末市价，即当期最后一天的收盘价。公司持有的短期投资期末市价，由证 篇三：建筑公司财务制度吉安驼洋建筑、市政、路桥工程有限公司 财务管理制度 第一章 总则 第一条：为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 第二条：公司主要业务为工程投标业务及工程建设业务，因此，公司财务部门所对应的主要职责如下： 1、 投标保证金的管理：包括投标保证金的准确汇出、及时退付、 准确登记等。 2、 工程款拨付的管理： 包括按照公司工程款拨付流程之规定 准确、及时拨付工程款等。 3、 公司业务收入及报销支出的管理：包括及时核算开标费用收入，工程管理费用收入，押证费收入，分公司承包费收入等。按照公司报销管理办法，支付公司业务费用支出，并及时支付各类证件挂靠费用等。 4、 财务内部管理：包括现金管理、电子银行管理、对账管理、报表管理等。 第三条：财务管理是公司经营管理的一个重要方面，财务部门对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法等法律法规，坚决按有关财务制度办事。同时，公司全体员工也必须遵守财务制度所规定的各项流程和办法进行有关业务活动，并严守公司秘密。 1 第二章 投标保证金管理制度第四条：投标保证金必须由公司法人私人账户汇入公司基本账户或 一般账户（根据招标文件规定） 。再由公司基本账户或一般账户汇入招标方账户。 第五条：公司之投标保证金，均由电子银行渠道汇出，出纳人员制单，再由会计人员复合，确保汇出投标保证金准确无误。 第六条：公司收到招投标中心退回的投标保证金之后，应先退至公司法人私人账户，再扣除开标费及转账手续费后退回至投标保证金所有人。 第七条：退回投标保证金时，出纳人员应在汇款用途中注明所退工程名称，并保留汇款凭证。 第八条：公司所有汇出保证金的工程名称、金额、汇入地点、退回时间，工程开标时间、开标费金额等，财务人员必须详细登记于保证金收付明细表 （见附件一）中，并定期送报。 第三章 工程款拨付管理制度 第九条：公司在投标活动中，若中得标的工程，公司各部门之职责为： 1、 经营部职责：经营部相关人员将中标工程情况、证件质押情况向工程部门、财务部门以及档案部门进行告知、备案； 2、 工程部职责：工程部门应与实际承包人签订工程安全施工相关合同，并负责督促中标工程按照各项规章制度进行安全生产，出现安全事故或迎接上级检查时，主动配合处理、跟进； 3、 财务部职责：财务部门应与实际承包人签订工程财务合同，并负 2 责监督中标工程财务状况，按照既定流程拨付工程款项、收取相关费用、监督工程实际承包人税务缴纳情况；4、 档案部职责：档案部门在中标之后，负责向工程实际承包人索要中标通知书、施工合同之原件，登记被质押证件的情况，工期结束后及时向工程实际承包人索要被押证件，竣工备案后，索要施工许可证及竣工备案表之原件。 第十条：当收到甲方所支付的中标工程工程款时，具体拨付应按以下流程执行： 1、 出纳人员确认工程款到账后，将工程款拨付审批表 （见附件二）依次交与财务部门负责人、档案部门负责人、经营部门负责人、工程部门负责人填写相应项目； 2、 财务部门负责人、档案部门负责人、经营部门负责人、工程部门负责人根据各自部门对工程的监管情况，如实填制工程款拨付审批表相关项目； 3、 各部门填制完毕后，出纳人员根据所到工程款，减去相关应收、应暂扣、应处罚的金额，计算确定该次应拨付之工程款金额，并拨付给工程实际承包人； 4、 款项拨出之后，出纳人员将填制完成之后的工程款拨付审批表复印一式四份，分别交与财务部门、档案部门、经营部门、工程部门。 第十一条：工程款中，若有暂扣款项，当暂扣事项消除时，应执行以下退回流程： 1、 暂扣事项指工程实际承包人未能缴清税款；未能交回证件、工程资料；以及暂扣的安全施工保证金等；当公司暂扣部分工程款之后， 3 该暂扣部分应存入公司专门账户，再退回实际承包人之前不得动用。2、 当工程实际承包人已缴清未缴税款、交回暂押证件及工程资料、工程顺利完工通过验收无后续问题时，暂扣事项消除，则应向工程实际承包人退回相应暂扣金额； 3、 暂扣事项消除后，暂扣执行部门填写本部门保留原该笔工程款的工程款拨付审批表之最后一栏，并签字，交与出纳人员。 4、 出纳人员执行相关退回暂扣款项事宜。 第四章 公司业务收入及报销支出管理制度 第十二条：开标费用收入管理方案 1、 若公司所参与投标工程未能中标，招投标中心将退回我公司所汇出的投标保证金，当收到该笔退回之投标保证金时，出纳人员应在扣除相应开标费用及手续费之后，再将该笔投标保证金退回至实际持有人。 2、 出纳人员应开具该笔开标费用之收据，作为财务原始凭证，会计人员应在收据上签字。 3、 出纳人员应填制保证金收付明细表中有关开标费用的项目，并与经营部相关人员核对，核对无误后，经营部相关人员应在保证金收付明细表中签字。 第十三条：工程管理费用、押证费用管理方案 1、 若公司所参与投标工程中标，财务部门应与工程实际承包人