银行存款内部控制制度

银行存款内部控制制度篇一：货币资金内部控制制度货币资金内部控制制度 货币资金是企业的血液，货币资金管理的好坏，直接关系到企业的命运。为保障公司资产的安全完整，提高货币资金的周转速度和使用效益，现根据会计法及内部会计控制规范等法律法规，并结合本公司的实际情况，特制定本控制制度。 （本办法未涉及的内容参照会计法等相关法律及公司其他有关规章制度） （注：本控制制度所称货币资金是指本公司拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 ） 一、 货币资金管理的基本原则 、 职责分工制度。涉及到货币资金的不相容职务要求分由不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金支出业务的全过程。 、 收支分开制度。公司的现金收入和现金支出分由不同的财务人员进行处理，防止直接用于现金支出的坐支行为。 、 内部稽核制度。设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，加强对货币资金的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，及时改进对货币资金的管理控制。、 定期轮岗制度。财务人员尤其是涉及货币资金管理的财务人员实行定期轮换岗位，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。 二、 现金管理 1、 现金的使用范围：工资、津贴；劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用；向个人收购农副产品和其他物资的价款；差旅费；1,000 元以下零星支出；人行规定的其他支出。不属于上述范围的款项支付一律通过银行进行结算。 （通过税 务机关代开的、金额较小的例外）2、 现金的收支规定：不得坐支，公司在经营活动中收到的现金，超过开户银行核定的坐支范围和限额的，应及时送存银行；不得白条抵库；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代他人存入或支取现金；不得公款私存；不得设置小金库；任何款项的支付都必须有符合会计制度的原始凭证作为依据等。 3、 关于借款的规定。为方便结算，采购员、汽车司机、商检员、食堂等部门或人员可采用备用金结算。其他人员一律不预借现金，经办人员应先垫付资金，回来后凭有效单据到财务部实报实销。特殊情况应经总经理及财务总监批准，并于限定日期内结清，并执行前账不清，后账不借原则。 4、 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务等现金及银行存款日记账之外的有关涉及货币资金的账簿账目的登记工作。 5、 库存现金应日清月结，账实相符，如出现不符，及时查明原因。 三、 银行结算管理 1、 财务部应严格按照支付结算办法及银行账户管理办法等国家有关规定对公司银行账户及存款进行管理。 2、 银行结算纪律：支付结算办法规定：单位和个人办理支付结算，不准出租、出借账户；不准签发空头支票、远期支票和空白支票；不准套取银行信用。 3、 支付货款管理:公司支付货款必须同时具备采购计划单、增值税专用发票、原材料入库单、采购合同（5 万元以下可采用灵活做法）等重要附件。如付款条件不具备的，视同预付货款管理。本着既安全稳妥，又不影响业务正常进行的原则，对以下几个条件均符合者，可采取灵活做法（如带款提货等）： （1）我司充分了解供货方的经济状况和资信； （2）供货方与我司有长期业务往来，生产正常，质量稳定，合作良好，无欠款； （3）双方签订有效购销合同。4、 预付货款管理：预付货款原则上不予办理，如确有特殊需要的，由采购部门提出书面申请并附有相应的购销合同（购销合同必须由供货方负责人签字并加盖其公章）,经总经理批准后最多可预付不超过合同总金额的 30。各有关人员在工作中应严格执行“前账不清，后账不借”原则。 5、 票据管理（这里主要指支票）：财务部应加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序。按票据类别明细设置登记薄并按序号使用。定期进行核销、清理。现金支票只限出纳员使用，签发的支票必须填全各要素。 6、 银行承兑汇票（以下简称银票，含应收银票、应付银票）管理：为缓解资金压力，节约资金成本，公司鼓励采用银票对外进行付款，银票应设立登记薄，定期进行核销、清理，由专人视同贷款管理，并确保在银票到期前，账户有足额资金以备付款。 7、 流动资金贷款、押汇等融资方式由财务总监及总经理据公司董事会的授权执行。 8、 财务每月结账后，出纳应及时与银行进行对账，制定未达账调节表，查明未达账项原因，并同时交财务经理审核。对于金额较大的未达账项应及时向财务总监汇报。9、 对于公司内部资金划拨及金额较大的对外付款（如超过 20 万元） ，必须告知财务总监。 四、 网上银行管理 网上银行（简称网银，下同）已成为商业银行服务全面化、个性化的标志之一，它改变了传统银行的经营模式，打破了传统银行业务的地域限制、时间限制。为适应新形势的发展，为提高财务工作效率，我司可应用网银业务。 对于网银管理，除正常财务管理外，另特别要求如下：1、三把智能钥匙（记账、复核、管理）分由三人保管（其中管理钥匙由财务总监保管） ，视同财务印鉴章进行管理，并严格 保密网银密码；2、在使用对外网银支付功能，如金额超过 5 万元，须经财务经理确认； 3、出纳须每日查询银行账户记录，并核对有关数据，如发现异常，要及时汇报。 五、 付款签字权限划分 1、 总原则：所有的付款都必须附有相关人员签过字的单据，并执行至少两个人签字原则（其中必有一个是经办人，一个是审批人） ，最低一级签字付款权为总经理。公司付款实行一票否决制。 2、 签字顺序（仅限于公司正常的生产经营活动）：经办人员部门经理分管副总总经理。 （财务审核时要审核经办人员，代办人员不能担任经办人员。 ） 3、 如副总经理（或助理）是经办人员，则由总经理签字;如总经理是经办人员，经营方面由经营副总签字，生产方面由生产副总签字，其它方面由财务总监签字。 4、 公司筹建期间付款管理：根据公司授权委托书，日常基建活动由项目小组负责管理，和工程有关的付款也由项目小组审批。签字顺序：经办人员财务复核审批。对于工资、招待费、电话费、办公费、差旅费等日常零星费用支出参照上述 1、2、3、4 管理。 5、 对于如对外投资、购买 5 万元以上的固定资产、借出资金、融资、生产经营中的异常付款、重大的非正常的生产经营付款等实行经理室集体决策，并上报公司董事会或董事长审批。 6、 公司不对任何单位和个人进行担保，特殊情况应经总经理室研究决定，并上报公司董事会审批。 7、 审批人应当根据公司有关授权规定，在货币资金授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对于超越审批人授权范围的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向有关领导汇报。 六、 银行账户、印鉴章管理 1、财务部在银行开立账户必须由财务总监确认。 2、一个银行只设立一个账户原则，如因税务机关要求等原因确有必要在同一个银行设立另一个账户的除外。 3、财务印鉴章（包括财务专用章、法定代表人章）由财务部两个人分别保管。印鉴章原则上不得离开财务部，不得外借。如确有必要，必须经财务总监批准，同时有财务人员跟随，并严格执行两个人保管原则。印鉴章带出公司时，保管人员应妥善保管，并确保印鉴章在自己的能力控制范围之内。 4、所有需盖财务印鉴章的单据原则上由本公司填写，并且不得有空白项，如遇特殊情况须要对方填写或有空白项的，要经有关（副）总经理确认。 七、 财务部有权拒付如下单据的款项 财务人员在工作中应坚持原则，遵纪守法，廉洁自律，严格遵守财务规章制度。在付款过程中，财务人员有权过问与财务有关的任何问题。 对于不符合签字手续或附件不符合要求的业务，财务人员有权要求经办人员及时更正；对于不符合国家及公司有关规章制度的经济业务，财务人员应敢于坚持原则，坚决予以抵制，并同时向有关领导反映。 对于如下款项，财务人员有权拒付： 1、签字不符合要求的单据； 2、附件不齐的单据； 3、不符合公司资金管理规定的款项； 4、违反银行、税务等国家有关规定的款项； 5、其它不正常的款项。 八、 监督检查 公司建立对货币资金业务的监督检查制度，定期（一季度一次）不定期的进行检查，并出具书面检查报告。主要检查内容： 篇二：内部控制手册- 银行账户及存款管理银行账户及存款管理 概述 规定了 XX 股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指 XX 股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海 XX 有限公司托管的公司）有关银行账户开设、变更和撤销及银行存款支付等的管理要求，旨在规范公司银行账户操作过程中的各项具体工作，努力降低和避免银行账户管理中存在的风险，保证企业的资金安全和使用效率。 适用范围 适用于 XX 股份有限公司集团总部及其下属公司。 相关制度 资金管理与控制制度 财务印章管理制度 财务人员管理制度（尚未发布） 。 职责分工 下属单位资金岗位：负责银行账户设立、变更或撤销的申请，银行账户台账管理，编制银行存款余额调节表，复核银行存款支付或调拨申请。 下属单位出纳：负责经办银行账户设立、变更或撤销，负责经办银行账户存款支付或调拨，以及相关的日记账处理。 下属单位财务经理：负责审核银行账户设立、变更或撤销申请，负责审核银行存款余额调节表，负责审核银行存款支付或调拨申请，负责汇总编制企业资金收支计划表，负责审核及备案月度资金活动报告。 集团财务负责人：负责审批银行账户设立、变更或撤销申请，负责审批银行存款支付或调拨申请。流程图控制目标 5篇三：财务内部控制制度财务内部控制制度范文 第一章 总则 第一条 为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条 本公司财务内部控制制度(来自: 小龙文 档网:银行存款内部控制制度)由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。 第三条 建立和健全公司的内部控制制度。 第四条 本公司内部控制的基本原则。 1权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。 2合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。 3审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。 4责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。 5凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计 资料归档。6例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。 第二章 财务收支内部控制 第五条 实行财务收支预算控制。 1在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。 2在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。 3财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。 4凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。 第六条 建立定额备用金制度。 1各部门零用现金定额规定如下： 生产部 元 经销部 元 综合部 元 工程部 元 办公室 元 2对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。（1）各部门单项支出低于 1 000 元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单” （略） ，将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证” ，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。 （2）各部门单项支出高于 1 000 元的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请款单” ，经归口的负责人签批后，到财务部办理预支款手续，由会计填制“付款凭证” ，凭此单到出纳处领取支票或现金。 （3）用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将取得合法的发票单据（在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”存根联后面，到财务部办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理多退款（或少补款）手续。 （4）单项低于 1 000 元的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不得跨月。单项在 1 000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。第七条 执行按签批金额权限审批付款。 1 XX 元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准。 2XX 元以下办公支出，由财务部审核批准。 3专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准。 4因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。第三章 货币资金内部控制 第八条 建立会计和出纳职责分工制度。财务部应设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。 第九条 加强对现金的稽核管理。所有现金（包括银行存款）业务收入，应凭收入凭证和收入日报表，并经内部稽核和兑换外币。 第十条 控制现金的使用范围。依照有关部门现金管理规定，库存现金只能用于工资支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。 第十一条 严格付款审批和支票的签发。所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。财务和支票专用图章，须分别掌管，不