一般纳税人公司财务制度

一般纳税人公司财务制度篇一：一般纳税人企业财务核算办法及增值税专用发票管理制度一般纳税人：企业财务核算办法及增值税专用发票管理制度 财务会计制度及会计处理办法报告 XXXX 税务局： 我单位已于 XX 年 XX 月 XX 日经 XXXX 工商行政管理局批准登记注册，法定代表人 XX，现有职工 XX 人，专职财务人员 XX 人，其中财务会计 X 人，出纳 X 人，现将财务会计制度及会计处理办法报告如下： 1、 按照中华人民共和国财政部颁发的企业会计准则和商品流通企业会计制度进行财务管理和会计核算。 2、 会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，会计结帐日期自每月 1 日起至 31 日止，会计核算以人民币记帐。 3、 库存商品的核算方法是进价核算法。 4、 销售成本的核算方法是加权平均法。 5、 固定资产折旧方法 6、 低值易耗品摊销方法 7、 遵守财税制度，认真开展核算工作，积极组织税源，保证按时交纳各项税款并以权责发生制为会计记帐原则。存货发出以加权平衡法核定实际成本。 8、 健全内部核算制度，设制总帐、现金帐、银行帐、应交税金明细帐、商品销售明细帐、库存商品明细账、往来帐、费用帐等八本帐。 9、 健全必要的规章制度，做到“银行存款”帐、“现金”帐日清月结，保证资金的安全、债权债务帐、实物帐当天业务当天处理，以便与对方单位结算和核对库存金额，保证资产的安全无损。 10、 坚持盘仓清仓制度，做到帐帐相符，帐实相符。增值税专用发票管理制度 为了加强财务管理，避免因增值税专用发票管理不善而给企业和个人造成不必要的损失，特制定如下管理制度：一、 增值税专用发票的领购和保管 1、 财务部设增值税专用发票专管员，负责增值税专用发票的购买、保管和开具。 2、 对增值税专用发票的保管要做到安全保险，加装必要的防盗门、窗、保险柜等。 3、 发票专管员要根据工作需要及时到税务机关办理发票领购和缴销，不得因工作拖延而影响公司的经营。 4、 无论何种原因造成发票丢失或被盗都将追究责任人和部门负责人的责任。 二、 专用发票的开具和使用 1、 因销售经营工作需要开具增值税专用发票的部门，经办人要持业务单位的详 细资料并对其准确性负完全责任。一般要有业务单位的全称、地址、电话、开户银行及帐号、邮编、联系人、品名、数量、单价、金额等。2、 增值税专用发票管理人员应根据经办人员及客户提供的开票信息认真开具，开具合格率要达到 100。 3、 增值税专用发票开具后，应由业务经办人员仔细核对无误后，在发票第四联（记帐联）签字领用。 4、 开具后的增值税专用发票存根联及时装订，并妥善保存，保存期为 15 年以上，到期由负责人监督处理。 三、 增值税专用发票的传递 1、 财务人员应及时将开具的增值税专用发票作帐务处理，及时办理挂帐待收手续。 2、 业务人员开具专用发票后，应及时交对方财务部有关部门办理发票挂帐待付手续，对无特殊情况下，对方客户两个月内挂帐的，应追究相关人员的责任，造成严重后果的要根据情节相应作出处理。 3、 因传递需要，须邮寄专用发票的，经办人要避开密码区折叠，并准确写明收件人住处，并保存好邮寄小票以备追查， （一般采用特快专递邮寄方式）对在邮寄过程中发生的专用发票丢失，业务人员及寄件人要承担责任。 4、 本制度由财务部门负责解释。 篇二：一般纳税人会计核算办法一般纳税人会计核算办法 一、会计核算健全的基本标准 按照中华人民共和国会计法 、 中华人民共和国税收征收管理法及现行有关税收、财务会计法律、法规的规定，正确设置账薄，正确如实进行会计核算，确保相关的销售业务及视同销售行为能及时、准确入账，无不计、少计或隐瞒销售收入的问题，按规定取得增值税专用发票等相关抵扣凭证或如实填开农产品收购发票，无故意取得虚开的抵扣凭证或虚开收购发票的行为，从而确保增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的核算及计算真实、准确，同时能按主管国税机关的要求，及时、准确地提供有关税务资料。 二、具体要求 （一）会计机构设置及人员配备 1、纳税人应当根据会计业务的需要设置会计机构，对不具备单独设置会计机构条件的，应当配备专职会计人员；对没有设置会计机构和配备会计人员的，报经主管国税机关审核批准后，可按照代理记账管理暂行办法的规定委托持有代理记账许可证的代理记账机构进行代理记账。 2、从事记账的会计人员，应取得会计从业资格和助理会计师以上专业技术职务资格，具备独立记账能力，并熟悉财税法律、法规和财务会计制度等相关知识。 3、会计人员调动工作或离职，应按规定与接管人员及时办清交接手续，填制移交清册,并继续沿用原来的账簿，以保持会计记录的连续性。 4、对兼职记账的会计人员，原则上最多不能兼职超过 3 户企业。 （二）会计核算的基本要求 1、纳税人应按照中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 2、纳税人应自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。采用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管国税机关备案。 3、对发生的下列事项，应及时、准确的办理会计手续，进行会计核算： （1）款项和有价证券的收付； （2）销售业务及其他视同销售业务的发生； （3）原材料、存货、产成品（或商品）的购入、领用及发出情况； （4）增值税销项税款、进项税额、应纳税额及其他债券债务的发生和结算； （5）工资、支出、费用及成本的计算； （6）财务成果的计算和处理。 4、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期一致。会计年度采用公历制。 5、会计凭证、账薄及报表应符合国家统一会计制度规定，不得伪造、编造，不得设置账外账。 （三）会计凭证填制 1、纳税人在生产经营业务发生或完成时应按规定及时取得或填制原始凭证。原始凭证的内容应具备：凭证名称、填制日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务的内容、数量、单位和金额等，原始凭证不能涂改、挖补。 2、对购买的货物应取得税务机关监制的发票或其他合法有效凭证，并有相应的货物验收证明。 3、对支付款项的原始凭证，应取得有收款单位和收款人的收款证明。 4、进行成本核算，应按财务会计制度的要求制作相应的产品成本计算单及相应的费用分配表。 5、记账凭证必须根据审核无误的原始凭证填制，各项内容必须填写完备，并经过有关人员的审核，并连续编号，按期装订成册。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其它记账凭证必须附有原始凭证。 （四）会计账簿设置及登记 1、会计账簿的设置应符合会计制度的要求，设置总账、明细账、日记账、其他辅助性备查账簿，其中总账、现金和银行日记账应设置为订本式，应交税金-应交增值税，应交税金-未交增值税、固定资产明细账应使用固定格式的账簿；存货明细账和销售明细账应按具体的规格、品种设置数量金额式明细账，生产成本账簿应设置成本计算项目为明细科目的多栏式明细账，制造费用明细账应使用多栏式明细账。 2、会计科目应按企业会计制度规定要求进行编制，并按反映会计信息的详细制度，划分为总分类科目和明细分类科目，要分别设立资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类一级科目，并根据企业的实际情况分级设置明细分类科目。 工业企业须设置的一级科目主要有“材料采购（原材料） ”、 “产成品” 、 “产品销售收入” 、 “其他业务收入” 、 “产品销售成本” 、 “生产成本” 、 “制造费用” 、 “管理费用” 、“财务费用” 、 “营业费用” “银行存款” 、 “现金” 、 “应收账款” 、 “应付账款” 、 “应交税金-应交增值税” 、 “应交税金-未交增值税” 、 “固定资产” 、 “无形资产” 、 “低值易耗品”等账户； 商业企业必须设置的一级科目主要“库存商品” 、 “商品采购” 、 “商品销售收入” 、 “其他业务收入” 、 “银行存款” 、“现金” 、 “应收账款” 、 “商品销售成本” 、 “应付账款” 、“应交税金应交增值税” 、 “应交税金未交增值税” 、“固定资产” 、 “管理费用” 、 “营业费用” 、 “财务费用”等账户。 3、现金日记账、银行日记账应根据收付款凭证逐日逐笔进行登记，每日登记完毕后，应分别计算出资金的合计数及账面余额，并将账面金额与库存情况核对。 4、存货保管账应按存货的规格、型号进行具体的明细核算，每天由仓库保管人员根据出库单、入库单记录序时登记每笔业务的发生，每天必须结出存货的数量,月末由会计人员结出库存金额，并与实际库存情况进行核对。 5、应收票据和应付票据应分别设置备查账簿，在备查账详细登记每一种票据的种类、号数、签发日期、票面金额、交易合同号、付款人、收款人、承兑人的姓名、单位名称、到期日，贴现日、贴现额等有关内容，结清票款后，应在备查簿中及时逐笔注销。 6、能够按照现行有关财务、税收的相关规定正确核算增值税的销项税额、进项税额、应纳税额，并及时正确地登记有关账簿。 （五）账目核对 纳税人应定期将会计账簿记录与实物款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实际数量、金额相符，会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。 1、账证相符：会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额一致，记账方向相符。各种账证之间的勾稽关系相符。 2、账账相符：核对会计账簿之间的账簿记录相符，包括总账有关账户余额相符，总账与明细账相符，总账与日记账相符，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管使用的有关明细账核对相符等。 3、账实相符：核对会计账簿记录与自产、存货、资金等的实际数额相符，包括现金日记账账面金额与现金实际库存，银行日记账账面余额定期与银行对账单核对；各种财物明细账账面金额与财物实存数额相核符，各种应收、应付款明细账账面金额与有关债务、债权单位或者个人进行核对，必须发生的费用已按规定及时入账（如办理营业执照、税务登记证、验资、公证、签定劳动合同发生的费用，购置固定资产必须发生的费用，以及生产经营发生的必要费用等等） 。 4、账表相符： 会计报表与账簿记录、其他资料数字相一致、并按规定产生各种报表。 （六）财务会计报告及纳税申报资料 1、纳税人应按照现行会计制度的相关规定及时编制财务会计报告，并如实填报有关纳税申报资料； 2、会计报表及有关纳税申报资料应根据登记完整、核对无误的会计账薄资料及其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。 3、会计报表之间、会计报表与申报表之间、本期会计报表和纳税申报表与上期报表之间的有关数字应当相互衔接。 （七）会计档案管理 纳税人应按规定正确保管会计档案和相关涉税资料，及时进行装订保管，不得擅自损毁，对账薄、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保 篇三：为一企业申请一般纳税人报备制作的财务管理制度第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 *服饰有限公司 财务管理制度 目 录 总则-2 财务管理的结构体系及责职-2-4 财务核算制度-4-17 资金管理-17-19 财产物资管理-19-20 发票和收据的使用管理-20 会计档案管理-21 费用报销管理-22-26 生产加工管理-25 附则-26 *服饰有限公司 财务管理制度 总则 为了规范企业财务行为，利于企业的发展，根据会计法 、 企业财务通则 ，结合本公司的实际情况，制定本制度。 企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。 财务管理的结构体系及责职 本公司财务人员必须遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务，企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务。 结合我公司运营模式和发展方向，财务部负责钱、物、帐的管理，具体工作责职如下： 资金会计：主要负责钱的管理，工作内容 1、 办理现金、银行存款收支业务，并及时登记日记帐，做到日清月结。 2、 编制现金收支日报表：根据每天款项收支情况，编制收支日报表，结出当日余额。 3、 费用报销：复核报销审批手续是否完整，票据金额与实报金额是否一致，无误后予以办理。 4、 月末核对银行存款帐，余额与银行不一致的，说明原因并编制余额调节表 5、 与物流部核对内购商品帐：每月 27 日由物流提供本月内购汇总表，进行核对并确认。 6、 清理个人款：按照公司个人欠款规定，及时催收、清理个人欠款。 7、 按明提供内部月度相关报表 8、 完成领导交办的其他事项 成本会计：主要负责物的管理，工作内容： 1、根据入库单、货物发票编制估价入库，到票，销售，成本等凭证 并登记库存商品、预付帐款、应付帐款、应收帐款、主营业务收入、主营业务成本明细帐，并确保与总帐保持一致2、提供每月销售成本汇总转数据及单店销售成本分析数据 3、建立加盟商管理台帐，负责控制可用额度 4、核对往来帐（包括总公司、加盟商、供应商） ，编制余额调节表 5、负责库存商品监盘和出纳现金监盘 6、按时提供内部销售成本月报 7、完成领导交办的其他事项 总帐会计： 主要负责帐的管理，工作内容： 1、 编制除由成本会计完成以外的所有凭证，并登记相关总帐、明细帐 2、 负责核对所有总帐与明细帐，确保一致 3、 编制月度、季度、年度报表，申报纳税 4、 办理退税、购买发票、购买会计用品等事项 5、 负责会计凭证、会计资料、会计档案、销货合同的装订和管理 6、 固定资产管理 7、 每月下旬进行税金、毛利预测 8、 按时提供内部费用明细表 9、 完成领导交办的其他事项 会计主管： 主要负责财务部日常管理、部门间沟通、提供经营分析数据等事项 1、审核所有会计凭证和帐务处理 2、负责本部门的日常管理及部门间沟通 3、供提每季经营分析数据 4、编制月度用款计划，统筹按排资金 5、制定、完善财务制度 财务核算制度 一、核算基础 公司会计事项采用权责发生制确认原则；记帐方法采用借贷记帐法；公司会计年度采用历年制一月一日至十二月三十一日止；记帐本位币为人民币；会计处理方法前后各期应保持一致，不得随意变更；会计记录事项必须客观、正确。 二、会计科目使用规定 现金 本科目核算企业的库存现金，主要是核算日常经营活动中以现金收支的各项收入（销售款一律存入银行） 、费用以及从银行提取现金，该科目下一般不需下设二级明细科目。其具体用于： 1、 提现； 借：现金贷：银行存款 2、 以现金收取的保证金等； 借：现金 贷：其他应付款-保证金等 3、 公司内部的借款、业务部门出差借款、行政部门的备用金、零 星费用的报销等；借：营业费用、管理费用、其他应收款等 贷：现金 银行存款 本科目是核算日常经营活动中以银行收支的各项收入、费用，该科目设臵二级明细科目，二级科目的设臵是以开户行账号来设臵，有一个开户行账号，就必须设臵一个二级明细科目，本科目月末与银行对账单核对，制作“银行调节表” ，且双方截止日期在每月月末，尽量减少未达帐。其具体用法如下： 1、 以银行存款入账的商品销售收入等； 2、 以银行存款支付的货款、装璜维修费用、日常购办公用品费用、 职工就餐费用、上缴的各项税费等； 3、 总公司与其他公司之间款项的往来划转及其他往来的划款。 4、 在日常账务处理中，不能出现非正常银行存款科目一借一贷现 象，必须通过正常往来科目核算。 5、 分录如下： 贷：应收账款、主营业务收入、其他业务收入等 支出：借：预付账款、营业费用、管理费用、应交税金 贷：银行存款XX 划款：借：应收帐款、其他应收款等 贷：银行存款XX 银行存款年末不能有付款的未达帐项，不能有大的收款的未达帐项，只能有年末最后 1-2 天零星收款的未达帐。应收账款本科目核算我公司因销售商品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项；本科目设臵二级科目核算，此科目为单位往来科目；我公司不单设预收账款科目核算，在发生预收款时纳入应收帐款核算，在编制报表时按照期末借贷方