运输企业财务管理制度

运输企业财务管理制度篇一：物流公司财务管理制度物流公司财务管理制度 目 录 第 一 章 总则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 第 二 章 会计科目设置与编号 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 第 三 章 资金筹集 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 第 四 章 流动资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 第 五 章 对外投资 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10 第 六 章 固定资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 第 七 章 无形资产、递延资产和其他资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 第 八 章 成本和费用 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 第 九 章 营业收入、利润及其分配 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 第 十 章 外币业务 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 第十一章 公司清算 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 第十二章 财务报告及财务评价 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 第十三章 附则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 第一章 总则 第 一 条 为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，云浮市恒通物流有限公司（以下简称公 司）财务行为，加强财务管理和经济核算，保护投资者和债权人的合法权益，公司 根据中华人民共和国公司法 、 企业会计制度以及国家有关法律、法规，并 考虑公司具体情况，制定本制度。 第 二 条 本制度适用于公司、分公司，及采用权益法核算的控股子公司。 第 三 条 公司要以提高经济效益为中心，建立健全财务管理制度，防范经营 风险，完善内部经济责任制度，严格执行国家规定的各项财务开支 范围和标准，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算缴纳国 家税收，保障投资者和债权人的合法权益，并接受主管财政机关、 税务部门、证券监管部门、股东及监事会的检查监督。第 四 条 公司财会部门必须履行财务管理职责，做好各项财务收支的预测、 控制、核算、分析和考核工作。 第 五 条 公司应当做好财务管理的基础工作。应当及时做好完整的原始记录。公司各项财产物资的进出消耗都应当做到手续齐全、计量准确，并制 定期和不定期的进行财产清查。 第 六 条 公司记帐原则和记价基础：采用借贷记帐法，以权责发生制为记帐 原则，以历史成本为记价基础。记帐货币以人民币为记帐本位币。 会计科目设置与编号 第 七 条 会计科目设置与编号 序号 编号 一级科目二级科目三级科目 一、 1001 现金 1002 银行存款 按开户银行设置 1009 其它货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票存款 100903 银行汇票存款 100904 信用卡存款 100905 信用证保证金存款 100906 存出投资款 序号 一级科目二级科目 三级科目 100907 其它 1101 短期投资 110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其它 1102 短期投资跌价准备 1111 应收票据 按债务人及票据种类设置 1121 应收股利 1122 应收利息 按债券种类或债权对象设置 1131 应收账款 按债务人设置 1133 其它应收款 按项目设置 1141 坏帐准备 1151 预付账款 按预付对象设置 1161 应收补贴款 按应收补贴款项目设置 1171 内部往来 按总部或分公司设置 按借款、利息、1201 物资采购 按供应单位设置明细帐 1211 原材料 1221 包装物 1231 低值易耗品 1232 材料成本差异1241 自制半成品 1243 库存商品 1251 委托加工物资 按加工合同和受托加工 单位设置 1261 委托代销商品 按受托单位设置 1271 受托代销商品 1281 存货跌价准备 1291 分期收款发出商品 1301 待摊费用 130101 修理费 130102 其它 1401 长期股权投资 140101 股票投资 14010101 投资成本 14010102 投资准备 14010103 损益调整 14010104 股权投资差额 140102 其他股权投资 14010201 投资成本 14010202 投资准备 14010203 损益调整 14010204 股权投资差额 序号 一级科目 二级科目三级科目 1402 长期债权投资 140201 债券投资 140XX1 国库券 140XX2 金融债券 140XX3 企业债券 140202 其它债权投资 按债权对象设置 140203 其它有价证券 按证券种类设置 1412 拨付所属资金 按分公司设置 1421 长期投资减值准备 1431 委托贷款 143101 本金 143102 利息 143103 减值准备 1501 固定资产 150101 房屋建筑物 150102 通用设备 150103 专用设备 150104 运输设备 150105 其它设备 1502 累计折旧 1505 固定资产减值准备 1601 工程物资 160101 专用材料 160102 专用设备160103 预付大型设备款 160104 为生产准备的工具及器具 1603 在建工程按工程项目设置 1605 在建工程减值准备 1801 固定资产清理 1801 无形资产 180101 土地使用权 180102 技术使用权 180103 商标使用权 180104 软件 1805 无形资产减值准备 1815 未确认融资费用 1901 长期待摊费用 1911 待处理财产损益 191101 待处理流动资产损益 191102 待处理固定资产损益 二、 负债类 2101 短期借款按借款对象设置 2111 应付票据按债权人及票据种类设置 2121 应付账款按应付对象设置 2131 预收账款按预收对象设置 序号 编号 一级科目 二级科目三级科目 2141 代销商品款 按委托单位设置 2151 应付工资 2153 应付福利费 2161 应付股利 2171 应交税金 217101 应交增值税 21710101 进项税额 21710102 已交税金 21710103 转出未交增值税 21710104 减免税款 21710105 销项税额 21710106 出口退税 21710107 进项税额转出 21710108 出口抵减内销产品应纳税额 21710109 转出多交增值税 21710110 未交增值税 217102 应交营业税 217103 应交消费税 217104 应交资源税 217105 应交所得税 217106 应交土地增值税 217107 应交城市维护建设税 217108 应交房产税 217109 应交土地使用税 217110 应交车船使用税 217111 应交个人所得税217112 其它 2176 其它应交款 217601 教育费附加 2181 其它应付款 按暂收的单位、个人设置 2191 预提费用按费用种类设置 2201 待转资产价值 2211 预计付款 2301 长期借款按债权人设置 2311 应付债券 231101 债券面值 231102 债券溢价 231103 债券折价 231104 应计利息 2321 长期应付款 按应付的种类设置 2331 专项应付款 2341 递延税款 三、 所有者权益 3101 实收资本 3103 已归还投资 序号一级科目 二级科目三级科目 3111 资本公积 311101 资本溢价 311102 接受捐赠非现金资产准备 311103 接收现金捐赠 311104 股权投资准备 311105 拨款转入 311106 外币资本折算差额 311110 其他资本公积 3121 盈余公积 312101 法定盈余公积 312102 任意盈余公积 312103 法定公益金 312104 储备基金 312105 企业发展基金 312106 利润归还投资 3131 本年利润 3141 利润分配 314101 其它转入 314102 提取法定盈余公积 314103 提取法定公益金 314104 提取储备基金 314105 提取企业发展基金 314106 提取职工奖励及福利基金 314107 利润归还投资 314108 应付优先股股利 314109 提取任意盈余公积 篇二：运输企业的财务管理运输企业的财务管理 在竞争激烈的市场经济体制下，特别是当前波及全球的金融危机蔓延着各个行业的背景下，运输企业这一附属的服务行业似在夹缝中生存，因此如何进行运输企业财务管理的创新，如何发挥财务管理在企业管理中的核心作用是运输企业财务管理的重中之重。 一、运输企业面临的现状 运输企业是附属的服务行业，石油价格总体上是日趋见涨的趋势，而在金融危机冲刺的今天，各个行业的大萧条，使得每个行业都在尽量的压缩各自的成本，而附属的服务行业运输业，面临着史无前例的压力，运费成本在能考虑到的众多成本中削减量首当其冲，不少企业在压缩成本时采用零库存机制，运费由销售方即厂家直接送货到门。一边是燃油价格的上涨，一边的运费的削减，这就使得运输企业处于上挤下压之中，其利润更是可想而知！ 既然如此，如何搞好成本核算，如何进行财务管理，如何引进先进的财务管理的理念，充分发挥财务预测、财务决策、财务控制与财务分析的职能，树立财务风险观念，建立和完 二、加强运输企业财务管理措施 1.采用不同的核算方法，设定不同的考核指标。实行单车成本考核，同时兼顾运行零库存，逐步建立起以提高经济效益为目标，适应单位运行机制要求，在单位经济活动中实行全过程，全方位的控制和监督。 2.成本精细化管理。 “细节决定成败” （1 成本费用可控，善于总结和把握成本管理重点，突出成本管理实效。 点和注重成本效益。 核算和管理手段及方法，结合市场变化和企业实际，拓展成本管理思路，实施追求最合理和和优化的低成本战略，达到公司效益的最大化目标。小到一个螺丝帽也要落实到单车上，真正做到“精” 、 “细”成本，先细化成本，从而精确地核算出成本效益。 （2）成本核算对象方面，形成细化的核算对象，为成本分析、控制和科学管理奠定了可靠基础，改变了原来较为笼统的核算模式；同时，在细化的基础上，根据实质及管理需要，对成本对象作必要的增减。 （3）动态掌握完成情况信息、查找差距和发现问题，利于有针对性的提出措施并加以解决，改变了以前简易核算、内容不清的状况。 （4）形成多级核算的框架结构。公司、车队、班组都进行成本核算，组成从基层到公司较为细化的多级成本核算体系。 （5）采购环节方面，基于价格上的差异，严格区分不同品种、质量甚至产地进行成本核算，对成本差异较大的不得混合核算，便于生产使用和性价比分析。 3.确定成本控制的着力点 形成成本的各个环节点在成本中的作用可能不同，有些环节点对成本的形成起关键作用， 有些环节点对成本的形成起作用较小，企业成本控制应从关键点着手。如：运输企业影响成本最为显著的关键点就是燃油的管理，在运费中燃油的费用占 50%，燃油的管理是控制的关键点；另外随着使用年限的增加，车辆设备的维修与维护及更换备品备件的费用占运输费用的 20%-30%，这又成为生产环节控制关键点。 4.建立健全财务风险控制机制，提高运输企业竞争力。合理制订利润分配率，防范收益分配风险。收益分配风险控制的主管随意性较强，没有一个客观的控制标准。既要使投资者满意，又要控制资金成本，考虑车辆设备的更新换代扩大生产经营规模，是收益分配风险控制的矛盾，其核心体现为利润分配率的确定。主要考虑以下因素：一是考虑通货膨胀的影响，在这种情况下，企业折旧基金的购买力水平下降，会导致需有足够的资金来源重置固定资产，这时盈余会被当作弥补折旧基金购买力水平下降的资金来源，因此保证收益分配不影响运输企业的再生产，坚决制止短期行为。二是在提高效益的基础上，争取使投资者每年的收益率呈递增趋势。三是考虑运输企业下一年生产情况和资金使用来源，满足运输企业扩大再生产需要，尽力降低资金成本。保留盈余公积不需要花费筹资费用，是一种比较经济的筹资渠道，所以，需要，应采取低股利政策。业偿债能力强弱，确定收益分配率的大小。通过举借新债偿还债务，就会采取较高的收益分配率，企业就会直接用经营积累偿还债务。 5.到下、逐层逐级主动进行成本控制的局面。 成本控制不是靠企业的几个领导，需要所有与成本相关人员的参与。分配激励机制和评价模式。实现了达到核定生产能力和没达到核定生产能力不一样，有突出贡献与一般完成任务不一样”靠制度，用激励与约束的方式来调动员工控制成本的主观能动性，利用奖惩的办法将企业被动的成本 XX 北大资源研修学院 篇三：运输企业财务制度*注：本篇法规已被财政部关于废止、停止执行、修改部分涉及企业资产与财务行政审批事项的通知 （发布日期：XX 年 11 月 5 日 实施日期：XX 年 11 月 5 日）修改 运输企业财务制度 （年月日财政部发布） 第一章 总则 第一条 为了规范运输企业财务行为，有利于企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，根据企业财务通则制定本制度。 第二条 本制度适用于中华人民共和国境内的铁路、公路、水路、航空运输、机场和港口各类运输企业（以下简称企业） ，包括：全民所有制企业、集体所有制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业；有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。非运输系统独立核算的运输企业也适用本制度。 第三条 企业应当在办理工商登记之日起日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。 企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，在依法办理变更手续起日内，向主管财政机关提交变更文件的复制件。 第四条 企业应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关的检查监督。 第五条 企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 第六条 企业应当做好财务管理基础工作。在营运活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并制定和修订燃料、材料等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行财产清查。第二章 资金筹集 第七条 企业筹集的资本金，分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。 国家资本金为有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金。 法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本金。 个人资本金为社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本金。外商资本金为外国投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入企业形成的资本金。 第八条 企业应当按照法律、法规和合同、章程的规定，及时筹集资本金。资本金可以一次或者分期筹集。一次性筹集的，从营业执照签发之日起个月内筹足；分期筹集的，最后一期出资应当在营业执照签发之日起年内缴清，其中，第一次筹集的投资者出资不得低于，并且在营业执照签发之日起个月内缴清。投资者未按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。 第九条 企业在筹集资本金过程中吸收投资者的无形资产（不包括土地使用权）出资不得超过企业注册资金的；因情况特殊，需要超过的，应当经有关机关审查批准，但是最高不得超过。法律另有规定的，从其规定。 企业不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。 第十条 企业筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资，出具验资报告，由企业据以发给投资者出资证明书。 第十一条 企业筹集的资本金，在营运期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。法律另有规定的，从其规定。 投资者按照出资比例或者合同、章程的规定，分享企业利润和分担风险及亏损。 第十二条 企业在筹集资本金活动中，投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额（包括股份有限公司发行股票的溢价净收入） ；接受捐赠的财产；资产的评估确认价值或者合同、协议约定价值与原帐面净值的差额；以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。 资本公积金按照法定程序可以转增资本金。 第十三条 企业的负债分为流动负债和长期负债。 流动负债包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付内部单位借款、应交税金、应付利润和其他应付款，应付短期债券、预提费用等。从成本、费用中提取的职工福利费等，作为流动负债。 长期负债包括长期借款，应付长期债券、应付引进设备款，融资租入固定资产应付款等。发行的长期债券按照债券面值计价，实际收到的价款超过或者低于债券面值的差额，在债券到期以前分期冲减或者增加利息支出。 第十四条 企业应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的的应付款项，计入营业外收入。 第十五条 企业流动负债的应计利息支出，计入财务费用。企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；营运期间的，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。其中：与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入购建资产的价值。 第三章 流动资产 第十六条 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。 第十七条 企业应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。 第十八条 企业应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、其他应收款、预付货款和待摊费用。应收票据按照面值计价。贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。 第十九条 企业可以于年度终了，按年末应收帐款余额的。计提坏帐准备金，计入管理费用。 企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回已经核销的坏帐，增加坏帐准备金。不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。收回已核销的坏帐，冲减管理费用。 第二十条 存货包括各种燃料、材料、润料、包装物、备品配件、航空高价周转件、低值易耗品、在产品、外购商品、协作件、自制半成品、产成品等。 第二十一条 存货按照实际成本计价。 购入的，按照买价加运输费，装卸费，保险费，途中合理损耗，入库前的加工、整理及挑选费用以及缴纳的税金等计价。 自制的，按照制造过程中的各项实际支出计价。 委托外单位加工的，按照实际耗用的原材料或者半成品加运输费、装卸费、保险费和加工费用等计价。 投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。 盘盈的，按照同类存货的实际成本计价；没有同类存货的，按照市价计价。 接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加企业负担的运输费、保险费、缴纳的税金等计价；无发票帐单的，按照同类存货的市价计价。 按照计划成本核算存货的企业，对存货的实际成本与计划成本之间的差异，应当单独核算。 第二十二条 企业领用或者发出的存货，按照实际成本核算的，可以采用先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法等方法确定其实际成本；采用计划成本核算的，按期结转其应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。 第二十三条 企业领用的低值易耗品、周转使用的包装物和材料、航空高价周转件，一次或者分期摊销。 第二十四条 存货应当定期或者不定期盘点，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，分别情况及时处理。 盘盈的存货冲减管理费用。盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值之后，计入管理费用。存货毁损属于非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。 第四章 固定资产 第二十五条 固定资产是指使用期限超过年的房屋，建筑物，铁路线路上部建筑和铁路线上的桥梁，隧道、涵洞，港务设施，飞机跑道、停机坪，运输设备、装卸机械以及其他与营运生产有关的设备、器具、工具等。不属于营运生产主要设备的物品，单位价值在 元以上，并且使用期限超过年的，也应当作为固定资产。企业应当根据实际情况，制定固定资产目录。 第二十六条 固定资产按照下列方式计价。 购入的，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。自行建造的，按照建筑过程中实际发生的全部支出计价。 投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。 融资租入的，按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、保险费、安装调试费等计价。接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备的市价计价。在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。 盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。 企业购建固定资产缴纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税，计入固定资产价值。 第二十七条 企业的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按照下列方法计价： 自营工程，按照直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费等计价。出包工程，按照应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价。 设备安装工程，按照所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费等计价。 第二十八条 在建工程发生报废或者毁损，按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，计入施工的工程成本。单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失，在筹建期间计入开办费，在投入营运以后计入营业外支出。 工程交付使用前因进行试运转发生的支出，计入工程成本。在试运转中形成的营运收入扣除税金后，冲减在建工程成本。 第二十九条 虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资