石油化工项目可行性研究投资估算编制办法集团终稿

中国石油化工集团公司石油化工项目可行性研究投资估算编制办法（试行）中国石化咨询公司二六年四月2前 言原中国石油化工总公司颁布的石油化工项目可行性研究投资估算编制办法（以下称编制办法）执行至今已近 10 年。此间，国际国内经济环境及国家财税与金融体制、投融资体制均发生了深刻变革，中国石化的投资决策环境与决策机制也发生了变化。 编制办法中的有些内容和取费参数已不能完全适应当前工作的需要。为了贯彻落实中国石化 “量入为出、控制总量，集中决策、调整结构，优化 项目、增加回报”的投资工作方针，加强投资估算工作，提高估算文件的质量，合理估算建设投资，满足投资决策的需要，做到科学决策、有效发展，促进企业可持续盈利，中国石化咨询公司对原编制办法进行了全面修订，完成了本编制办法。本次修订的主要依据是：国家颁布实施的企业会计准则、 企业会计制度、 国务院关于投资体制改革的决定等法律、法规；中国石油化工集团公司暨股份公司石油化工项目可行性研究报告编制规定等相关规定，以及工程建设实际情况。修订后的编制办法（试行）是中国石油化工集团公司暨股份公司石油化工项目可行性研究报告编制规定的组成部分。本编制办法（试行）由中国石化咨询公司负责解释。各单位在执行中如发现问题，请及时反映，以便进一步修改完善。原石油化工项目可行性研究投资估算编制办法（一九九六年版）同时废止。3目 录第一章 总 则 _4第二章 投资估算文件组成 _5第三章 费用项目划分和工程费用分类及计算 _6第四章 项目引进部分的投资估算 _14第五章 附则 _17附 表 _184第一章 总 则第 1 条 为提高石油化工固定资产投资项目投资估算的编制质量，规范投 资估算的编制内容和深度要求，提高投资估算的科学性和准确度，合理确定项目投资，制定石油化工项目可行性研究投资估算编制办法。第 2 条 投资估算应遵守国家有关法律、法规，遵守中国石油化工集团公司有关规定；保证估算所依据的工程量的准确程度在合理的范围内；应掌握市场信息及科学的估价方法。第 3 条 投资估算主要依据中国石油化工集团公司暨股份公司石油化工项目可行性研究报告编制规定及中国石油化工项目可行性研究技术经济参数与数据；并参考石油化工工程建设设计概算编制办法、 石油化工工程建设引进工程概算编制办法、 石油化工安装工程概算指标、 石油化工安装工程费用定额、 石油化工工程建设费用定额等有关规定。第 4 条 可行性研究投资估算应达到较高的精确度，对基础设计（初步设计）概算起到控制作用，即：基础设计（初步设计）概算，不得超出可行性研究投资估算额的 10%。第 5 条 可行性研究投资估算编制原则上采用工程量法。第 6 条 本办法适用于新建、改 扩建投资项目，是编制可行性研究投资估算的依据。项目建议书、预可行性研究投资估算可参照本办法执行；若需要，5亦可采用相关系数法或规模指数法。第 7 条 建设项目投资估算是可行性研究的重要组成部分，是制定融资方案、 进行经济评价的基础。投资估算由可行性研究报告编制机构负责。投 资估算编制人员必须具备专业资格。投资估算文件要经过逐级审核。第 8 条 多个咨询机构共同承担编制可行性研究报告时，必须确定一个总体编制单位，由其负责制定统一的估算编制规定，汇编总估算，明确有关事项；参与编制单位应按总体编制单位的要求，负责编制所承担的投资估算。第二章 投资估算文件组成第 9 条 编制说明。主要包括以下内容：一、工程项目概况：包括拟建项目生产规模、选用工艺技术路线的特点、建设周期、 项 目性质（新建或改扩建）、相应的公用工程等；二、投资估算的工程范围及投资组成（包括外币金额）；三、编制原则、依据及方法（一）国家法律、法规；（二）集团公司有关规定以及项目批复文件；（三）设备、材料计价的原则、方法及时点；（四）引进设备、材料的初步报价文件或参考价格的依据；（五）建筑工程费、安装费取费原则及方法；（六）利率、汇率等参数与数据；6（七）工程咨询、设计单位编制投资估算参考的有关资料；（八）其他。第 10 条 投资估算表。根据工程性质不同分别编制相应投资估算表。一、单项工程投资估算表建设项目为一个独立的单项工程（一个装置或单元）,须编制单项工程投资估算。包括：总投资估算表；固定资产其他费用计算表；无形资产费用计算表；其他资产费用计算表；预备费计算表；引进设备材料及从属费用表。详见附表 1。二、全厂性工程投资估算表，详见附表 2。第 11 条 单位工程估算表。根据 项目评估机构的需要，投资估算编制机构向评估机构提供单位工程估算表。表式参考附表 3。第 12 条 估算说明。具体说明各种取费的标准和计算方法，以及有关的主要问题。第 13 条 投资估算分析。分析影响投 资的主要因素，并与相同或类似工程项目投资进行对比与分析。第 14 条 存在问题及有关事项说明。第三章 费用项目划分和工程费用分类及计算第 15 条 费用项目划分。建 设项目总投资由建设投资、固定资7产投资方向调节税（暂停征收）、建设期借款利息及流动资金组成。其中建设投资分为固定资产费用、无形资产费用、其他资产费用及预备费用四部分。项目上报政府部门审批、核准、备案时，建 设投资、固定资产投资方向调节税、建设期借款利息以及铺底流动资金构成项目报批总投资。一、建设投资（一）固定资产费用固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以上，并且使用年限超过2 年的，也应 当作为固定资产。固定资产费用分为工程费用和固定资产其他费用。1.工程费用工程项目分为全厂性工程项目和单项工程项目。(1) 全厂性工程项目分为工艺生产装置、储运工程、公用工程、辅助工程、服务性工程、厂外工程、厂外生活福利工程等。(2) 单项 工程 项目分为总图竖向布置、建筑物、构筑物、静置 设备、机械设备、工 业炉、 储 罐工程、工 艺管道安装、 电气、通信、自控 仪表及管理系统、 给排水、采暖通风、 热工等。2.固定资产其他费用（1）土地使用费8包括土地征用及拆迁补偿费；耕地占用税、城镇土地使用税、新菜地开发建设基金；建设单位临时租用建设项目土地使用权而支付的费用；（2）超限设备运输特殊措施费；（3）特殊设备安全监督检验费；（4）进口设备、材料国内检验费；（5）工程保险费；（6）工程监理费；（7）联合试运转费；（8）建设单位管理费；（9）临时设施费；（10）勘察设计费包括工程勘察费、工程设计费、详细设计（施工图设计）预算编制费等；（11）前期工作费包括前期工作咨询费；其他费。（12）研究试验费；（13）环境影响评价费；（14）劳动安全卫生评价费；（15）市政公用设施建设及绿化费；（16）其他。(二 )无形 资产费 用91.工业产权费用，包括专利权费用、商标权使用费等；2.专有技术费用；3.商誉费用(除企业合并外,商誉不得作价计入投资) ；4.土地使用权出让金及契税；5.其他。(三) 其他 资产费 用1.生产准备费包括提前进厂人员费、培训费、办公和生活用具购置费；2.出国人员费用（包括培训费）；3.外国工程技术人员来华费用；4.银行担保费；5.图纸资料翻译复制费；6.其他。(四) 预备费用预备费用由不可预见费和价差预备费组成。1. 不可预见费，按固定资产、无形资产及其他资产各费用(包括引进部分)之和的规定比例计算。2. 价差预备费，估算国内购置的设备、安装(包括进口设备的安装)、建筑工程费用的价差。其计算式为:C= 1)(1nmttXG式中：C价差预备费；10n自可行性研究报告评估意见上报至项目建设前的年份数；m建设期年数；建设期第 1 年至第 m 年合计；t1Gt以编制可行性研究报告当年价格计算的国内部分工程费建设期分年费用；X设备、材料价格指数，只适用于可行性研究 报告上报审批期间及建设期设备材料价格计算。二、固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税按照“中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例”的税目税率 计算。该税列入 项目总投资，并参与项目的财务评价，但不作为设计、施工及其他取费的基数。除适用 0%税率以外的改建、扩建项目，按项 目中的建筑工程投资额为基数计征。依现行规定，外商投资项目不征收固定资产投资方向调节税。该税从 2000 年起暂停征收。三、建设期借款利息建设期借款利息按有效借款利率、建设期限及各类资金分年投入的比例计算。计算方法如下：（一）将名义利率按年计息次数折算成有效年利率有效年利率=(1+ )m-1r式中：r名义年利率；11m每年计息次数。（二）人民币借款利息计算假定借款发生当年均在年中支用，按半年计息，其后年份按全年计息。每年应计利息=(年初本息累计 )年利率2本 年 借 款 额（三）外币借款利息计算外币借款按各方商定的贷款条件，如宽限期、还款期、利率、融资费用和偿还方式等确定利息计算。外币借款除支付贷款利息外，对银团贷款，还需另计顾问费、管理费、承诺费 、担保 费 等融资费用。 为简化计 算，可根据实际情况或预测，将利率适当提高进行计算。为简化计算，预备费与固定资产投资方向调节税、建设期借款利息，全部进 入固定资产。四、流动资金可按下述方法估算:（一）按流动资金构成分项详细估算。详见附表 4。流动资产=应 收和预付账款+ 存货+现金流动负债=应 付账款+ 预 收账款流动资金=流 动资产- 流动负债在项目可行性研究阶段可不考虑预付账款和预收账款。上述公式中各项计算方法如下：1.周转次数= 最 低 周 转 天 数天360122.应收账款= 应 收 账 款 周 转 次 数年 经 营 成 本3. 存货各分项的计算(1)外购 原材料、燃料外购原材料、燃料是指为保证正常生产需要，用于原材料、燃料、包装物、备 件等占用资金较多的投入物，需按品种类别逐项分别计算。外购原材料、燃料= 周 转 次 数年 外 购 原 材 料 、 燃 料 费(2)在产 品= 周 转 次 数 年 其 他 制 造 费 用 ）及 福 利 费 年 修 理 费 燃 料 及 动 力 费 年 工 资年 外 购 原 材 料 (或：在产品= 在产品日平均生产费用 生产周转天数(3)产成品 = 周 转 次 数年 经 营 成 本4.现金的计算现金= 周 转 次 数 年 其 他 费 用 ）（ 年 工 资 及 福 利 费 年其他费用= 制造费用+ 管理费用+财务费用+ 营业费用（销售费用）- 以上四项费用中工资及福利费、折旧费 、摊销费、修理费、利息支出之和5. 应付账款= 周 转 次 数 动 力 费 用年 外 购 原 材 料 、 燃 料 及（二）扩大指标估算法。可参照同类项目或企业流动资金占销售收入、经营成本、总成本费用（减借款利息）等的比率来确定。项目流动资金估算原则上采用分项详细估算法。第 16 条 工程费用分类及计算。工程 费用分为设备购置费、主要材料费、安装 费、建筑工程费。13一、设备购置费。指需要安装和不需要安装的全部设备、仪器、仪表等和必要的备品备件购置及工器具、生产家具购置费用，其中包括一次装入的填充物料、催化剂及化学药品等的购置费。设备购置费由设备原价、 进口从属费、设备运杂费等组成。二、主要材料费。主要材料费由材料出厂价、运杂费和税金三部分构成。主要材料费根据编制投资估算时所依据的工程量和价格计算。三、安装费。指各 单项工程中需要安装的工艺设备、机械设备、动力设备及电气、电信、自控仪表、管道、填料、衬里防腐、隔 热、电缆等的安装费。安装工程费由直接工程费、间接费、利润、税金及特定条件下发生的费用等组成。四、建筑工程费。是指建设项目设计范围内的建设场地平整、竖向布置土石方工程费；各类房屋建筑及其附属的室内供水、供热、卫生、电气、燃气、通 风空 调、弱电等设备及管 线安装工程费；各类设备基础、地沟、水池、冷却塔、烟囱烟道、水塔、栈桥、管架、挡土墙、围墙、厂区道路、绿化等工程费；铁路专用线、厂外道路、码头等工程费。建筑工程费由直接工程费、间接费、利润、技术装备费、税金等组成。建筑工程费一般按造价指标估算。如建筑物可按元平方米估算，总图竖向布置和构筑物按砼元立方米，土石方元立方米，道路元平方米估算。也可参照历史资料，并考虑物价上涨因素、不同地区及地质条件，按其占工程费用的百分比估算。第 17 条 改建、扩建项目投资估算有关说明14一、改建、扩建项目所利用的原有固定资产，其价值按照国家规定的程序和方法合理确定。二、改建、扩建项目若发生原有固定资产的拆除费用，应予计列。第四章 项目引进部分的投资估算第 18 条 项目引进部分的费用划分一、费用构成（一）硬件费指设备、备品备件、材料、 专用工具、催化剂、化学品等费用。（二）软件费指国外专利权费用、商标权使用费、专有技术费用、工程设计费及技术服务费等费用。（三）引进设备、材料的从属费用1.国外运输费；2.国外运输保险费；3.关税；4.增值税；5.银行财务费；6.外贸手续费。（四）引进设备材料国内运杂费（五）引进设备材料国内安装费15（六） 与项目引进相关的其他费用1.外国工程技术人员来华费用；2.出国人员费用（包括培训费）；3.引进设备、材料国内检验费；4.银行担保费；5.引进项目保险费；6.承诺费；7.图纸资料翻译复制费；8.其他。二、支付币种上述费用中，一般情况下，硬件费、 软件费及国外运费、国外运输保险费以外币支付。外币折算人民币的公式：人民币金额= 人民币市场汇价 外币金额第 19 条 费用计算式如下：一、硬件费硬件费=人民 币市场汇价(卖出价)外币金额二、软件费软件费=人民 币市场汇价(卖出价)外币金额三、从属费用（一）国外运输费（海运费）按离岸价（FOB）条件计 算：16国外运输费（海运费）=硬件费 海运费费率若为到岸价（CIF ），货 价含国外运输费（海运费）。（二）国外运输保险费按离岸价（FOB）条件计 算：国外运输保险费（海运）硬件费（1海运费费率运输保险费费率） 运输保险费费率若为到岸价（CIF ），货 价含国外运输保险费（海运）。（三）关税关税到岸价（CIF ）关税税率（四）增值税增值税【到岸价（CIF）关税】 增值税税率（五）银行财务费银行财务费离岸价（FOB） 银行财务费费率（六）外贸手续费硬件、软件均计算此费用。外贸手续费到岸价（CIF） 外贸手续费费率有关税率及费率，执行国家及相关机构的有效规定。四、引进设备材料国内运杂费国内运杂费硬件费（离岸价 FOB）国内运杂费费率五、引进设备、材料的安装费引进设备中需安装的，计算安装费；引进材料需现场制作安装的，计算制作安装费。17六、与项目引进相关的其他费用（一）外国工程技术人员来华费用来华人员接待费来华人（次）数费额/每人次（二）出国人员费用（包括培训费）出国人员费用出国人（次）数（旅费生活费国外交通费及杂费）（三）引进设备、材料国内检验费引进设备、材料国内检验费到岸价（CIF）检验费费率（四）银行担保费按文件规定，或按合同、协议计列。（五）引进项目保险费按文件规定，或按合同、协议计列。（六）承诺费发生时按合同计列。（七）图纸资料翻译复制费按实计列。（八）其他。编制投资估算时，注意上述费用的费用项目或费率变化，及时调整。第五章 附则第 20 条 本办法由中国石化咨询公司负责解释。18第 21 条 本办法自发布之日起施行。19附 表附表 1 单项工程投资估算表附表 2 全厂性工程投资估算表附表 3 单位工程投资估算表附表 4 流动资金估算表20附表 1 单项工程投资估算表 单位：万元 万美元投资估算值序 号 工程或费 用名称 规模或主要工程量 设备购置费主要材料费 安装费建筑工程费其它费用合计其中外币占总投资比例（）备注总投资一 建设投资1 固定资产费用1.1 工