企业存货盘点制度或方法

企业存货盘点制度或方法篇一：XX 公司存货盘点管理制度*公司存货盘点管理制度 1 目的 为加强公司存货资产管理，保障公司存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映公司存货资产的结存及利用状况，使公司存货资产的盘点更加规范化、制度化，为公司销售、生产计划及财务成本核算提供依据，根据公司实际情况，特制定本制度。 2 适用范围与有关定义 适用范围 本制度规范了存货盘点工作的方法、程序、要求及责任。 本制度适用于公司仓库存货、车间存货、外协存货的清查盘点。 有关定义 仓库存货盘点：对所有存放公司物资的仓库（包括在外库房）中存货的盘点，如原材料、燃料、辅料、外购件、自制件、产成品等的盘点。 在制品盘点：各部门已从库房办理领料手续或尚未办理完工入库手续的所有在制品（在建工程） ，包括滞留在车间、工地的原材料、半成品、产成品等。 外协件存货盘点：对已经发到外协单位尚未回司的产品的盘点。 自盘：存货管理部门仓管人员对存货进行的盘点。 复盘：仓库主管或材料主管对存货进行的盘点。 抽盘：财务部对自盘的结果进行的复核和抽查盘点。3 职责分工 财务部负责组织、协调、指导存货盘点工作。包括发布盘点通知、监督盘点过程、抽查复核盘点结果、发布盘点工作考核通报,根据公司领导的批复意见对盘点结果进行帐务处理。 存货管理部门负责盘点的具体实施、确认、统计、上报工作。 4 盘点时间 自盘：每月 23 日前进行，节假日顺延。具体时间由各仓库管理部门拟定盘点计划表并组织实施。 复盘：每季度末月 25 日前进行，节假日顺延。具体时间由各仓库管理部门 拟定盘点计划表并组织实施。抽盘：每季度末月的 30 日前进行，节假日顺延。具体时间由财务部拟定盘点计划表 ，经分管领导批准后于盘点日一周前发各有关部门。财务部每季度应至少安排一次不定期盘点，具体工作由财务部负责拟定计划并组织实施，重点检查卡、物相符率或账、卡相符率或账、卡、物相符率。 若要变更时间，必须征得财务部负责人同意方可。 5 盘点方法 实地盘点法是在财产的存放地点逐一对其进行清点或用计量仪器确定实存数量的一种方法。 抽样盘点法是对某些价值小、数量大，不便逐一清点的财产，采用从总体或总量中抽取少量样品，确定其样品数量，然后再推算总体数量的方法。 估算法是对某些数量大、堆放不规则、价值低廉、不适合实地盘点法对财产进行逐一计量，而估计其数量的一种方法。 实际盘点过程中，对于价值较大的外购件、自制件、自制半成品、产成品必须采用实地盘点法，对于价值小、数量大、不便逐一清点的存货可采用抽样盘点法和估算法。6 盘点要求 每月 20 日所在周的周五下班时间为盘点关账时点，关账前发生的单据必须入账，关账后发生的单据待盘点结束后入账至下个月。 各物料使用部门将盘点日需领物料在仓库盘点日前2 天到仓库领取，于盘点前 3 天将剩余物料办理好退仓手续入库，以便仓库盘点工作顺利进行。 存货盘点前各部门应进行清理整顿，分类、分区域按规定堆放好存货，并粘贴好物料标识卡 。抽盘要求盘点之日仓库物料尽量停止流动。 收货待处理尚未进帐的物品应置于收货待检区，备好待发物料应置于备料区，并做好标识，不列入盘点范围，但须保留相关进出单据，以便盘点时作为补充证据。 参与盘点的有关人员在进行盘点前要明确自己的职责、任务，事先做好准备。盘点使用的单据、表格需要修改时，须经财务部部长签字后生效，否则追究盘点记录人员的责任。 盘点工作要连续进行，不准中间中断，负责盘点各有关人员原则上不准请 假，遇紧急事情时，应事先向盘点总指挥请假，获准后方可离开，各有关人员不 得擅自离开岗位。盘点人员必须认真、准确对盘点物品进行清点、称量，如实填报盘点结果，真实反映资产结存状况，严禁弄虚作假，盘点报表填报要求数据准确、字迹清楚。 盘点时应先清点或称量实物，后对物料标识卡 ，再填盘点表核对账面数，盘点时发现物、卡、账不符，实物保管人员负责核实、查明原因。 盘点时仓管人员需认真回答复盘、抽盘人员提出的问题，并说明实物出现盈亏、残损的原因，并由复盘、抽盘人员记录在案，当场未查实的问题由仓库管理部门于盘点后三天内查清原因，并出具实物盘点异常报告交财务部。各类存货的账、物、卡种类相符率要求为 100。 7 盘点程序 自盘 仓管部门负责人指定材料主管在盘点日打印盘点表分发给盘点人员，同时报财务部电子表格一份。 自盘人员按照盘点进度计划及盘点表进行盘点。自盘人员核对盘点结果是否与盘点表结存数量一致，如不符，则在确认后查找不符原因，直至清楚无误为止。 自盘人员在盘点表上签名后交部门负责人审核签字。 材料主管对盘点确认的差异物料填写盘点盈亏报告单交部门负责人审核签字。 仓库管理部门将盘点表 （打印装订并签名） 、盘点盈亏报告单在盘点日后两天内交财务部。 复盘 复盘人员在初盘人员的陪同下进入盘点区域进行实物盘点。 复盘可采用 100复盘，也可采用抽盘，由仓库管理部门在盘点计划表中确定，但复盘比例不得低于物料种类的 50%。 复盘人员按复盘安排分工进行盘点，点数员应边点数、边报数，记录员应将盘点结果记录在盘点表上，如须称量，由点数员进行称量作业。 复盘与自盘如有差异，须与自盘人员进行盘点确认，确认有误的，由自盘人员在盘点表中“复盘数量”旁签字，以示负责。 若复盘物料种类差错率超过 15（含 15）以上时，则报告部门负责人 处理，必要时，部门负责人要求实物保管员对所管全部物料进行重新盘点。复盘完成后，如与自盘无差异，复盘人将盘点表上交部门负责人签字确认后存档备查。如与自盘有差异，则按办理。 抽盘 抽盘人员在自盘、复盘人员的陪同下随机抽样物料，抽查比例不得低于所盘物料的 20、盘点金额达到 80%以上，对单位价值较大的材料、产成品必须做到逐一盘点。 抽盘人员将抽盘结果记录在盘点表上。 对于抽盘与复盘有差异的物品，须与复盘人员进行再次盘点，确认有误的，复盘人员应在盘点表中“抽盘数量”旁签字，以示负责，并记录最终盘点的结果。 在整个抽盘作业中，抽盘组织人员对抽盘情况进行巡查，对抽盘中遇到的问题，抽盘人员应向抽盘组织人员或部门负责人反馈、报告。 若抽盘发现物料种类差错率超过 10（含 10）以上时，则报告财务部负责人处理，必要时，应要求实物保管员对所保管全部物料进行重新盘点（复盘人员也参加盘点） 。 盘点结束后，财务部盘点人员要在盘点表上做简要总结，注明抽盘项数、不合格项数、其他事项，抽盘双方当事人进行签字确认。 8 不定期盘点 财务部门应根据实际情况指派人员抽查资产结存状况，抽查时各实物保管部门要派人在盘点现场协助，抽查物品数量不得低于所抽查实物保管部门物料的 5%。 抽查日期及项目，以不预先通知经管部门为原则，组织工作可适当简化。 抽查可采取由账至物或由物至账的方式，抽查人员应将抽盘结果填写在抽盘表上，若有差异则须计算出差异数量，并要求存货保管人员在抽盘表上签字确认。9 财务处理 盘点若产生盈亏，于盘点后 2 个工作日内，由仓库管理部门材料主管编制盘点盈亏报告 ，报部门负责人审核后交财务部。 财务部对盘点盈亏报告复核无误后，编制盘点汇总表 ，将盘点 盈亏报告 、 盘点汇总表交总公司审批，要求在两个工作日内完成。财务部、仓库管理部门在接到审批后的盘点盈亏报告1 个工作日内完成账、卡调整工作。 10 盘点报告编制 每月自盘结束后 2 个工作日内，仓库管理部门应编写盘点总结报告 （内容主要包括盘点情况说明、盈亏和处理建议、相关责任人的奖罚建议等）报财务部。 每季抽盘结束后 10 个工作日内，财务部应编写盘点总结报告 （内容主要包括盘点情况说明、盈亏和处理建议、相关责任人的奖罚建议等） ，并呈总会计师、总经理审阅。 11 本制度未涉事项，由公司财务部负责解释确认。 12 本制度自二一一年四月一日起实施。 附件：存货盘点表 篇二：存货盘点管理制度存货盘点管理制度 目的 为加强公司存货资产管理，保障公司存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映公司存货资产的结存及利用状况，使公司存货资产的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的销售、生产计划及财务成本核算提供依据，根据公司实际情况，特制定本管理制度。 适用范围 存货：包括布料、花边、捆条、橡筋、线、包装物料等主辅原材料、在制品、半成品、产成品，以及必要时对存于外协厂商的本厂物料或客供物料等。 职责 PMC：负责盘点组织工作、主导盘点工作，组织召开盘点总结工作会议，进行盘点奖罚； 仓库：负责仓库物料盘点工作； 财务部：负责对盘点抽查、对盘点盈亏调整审核；定期或不定期对各项存货进行稽核、盘点； 副总经理：负责盘点盈亏调整的审批工作； 相关部门：负责本部门盘点及盘点协助工作。 盘点时间 存货盘点：每月 26 日进行一次小盘点（自盘、抽盘） ；每个季度的最后一个月月底进行一次大盘点（自盘、复盘、抽盘） ，大盘点具 体时间根据盘点计划表确定的日期进行。盘点时间要求： 月底小盘点时间要求：自盘应于每月 29 日 12:00 前完成，抽盘应于每月 30 日 18:00 前完成，节假日顺延。 季度盘点时间要求：具体依盘点计划表中要求的时间执行。 若要变更时间，必须征得盘点总指挥同意方可。 财务部人员不定期地抽查各部门的存货情况。 盘点方式、方法 盘点方式：动态盘点（即不停产）与静态盘点（即停产）相结合；定期盘点与不定期盘点相结合；自盘与复盘、抽盘相结合。 盘点方法：全面盘点和抽样盘点相结合；点数与称重量相结合。 每月定期盘点采取动态盘点，以自盘为主、抽盘为辅的方式进行。盘点方法由仓库根据实际情况确定。 季度大盘点采取静态盘点，以自盘、复盘、抽盘相结合的方式进行，盘点方法由 PMC 部在盘点计划表中确定。 不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行，其盘点方法由财务部确定。 外协加工件及客供物料盘点：由相关部门负责人与财务人员共同确定盘点方法，单独清点。 盘点组织工作 每月小盘由 PMC 与仓库负责人共同拟定盘点计划表，并组织实施。仓库部门在盘点结束后将盘点表交 PMC部，PMC 组织 财务、物控等相关人员抽盘，检查账、卡、物相符率。季度一次的大盘点由 PMC 部负责组织。在大盘点前半个月，PMC 部应编制盘点计划表 ，提出盘点主题、时间安排、任务分工、人员安排及盘点采取方式、方法，呈副总经理核定后，公布实施。 不定期的盘点由财务部负责拟定计划、组织实施，重点检查卡、物相符率或账、卡相符率或账、卡、物相符率。盘点要求 在仓库盘点日期前 2 天，要求 PMC 部将应发料生产的生产制令单于生产前 3 天发至仓库备料，车间将盘点日期需领物料于盘点日期前 2 天到仓库领取，以便仓库盘点工作顺利进行； 盘点总指挥须确定盘点关账时点，关账前发生的单据必须入账，关账后发生的单据待盘点结束后入账至下个月；季度大盘点要求盘点之日仓库物料停止流动； 呆滞料应事前予以分开，并做好标识； 收货待处理尚未进帐之物品应置于收货待检区，备好待发物料应置于备料区，并做好标识，不列入盘点范围，但须保留相关进出单据，以便盘点时作为补充证据； 车间须于盘点前 3 天将剩余物料办理好退仓手续入库；负责盘点的有关人员在进行盘点前要明确自己的职责，明确自己的任务，事先做好准备； 盘点工作要连续进行，不准中间中断，负责盘点各有关人员原则上不准请假，遇紧急事情时，应事先向盘点总指挥请假，获准后方可 离开，各有关人员不得擅自离开岗位；盘点使用的单据、表格需要修改时，须经盘点总指挥签字后生效，否则追究盘点记录人员的责任； 盘点人员必须认真、准确对盘点物品进行清点、称量，如实填报盘点结果，真实反映资产结存状况，严禁弄虚作假，盘点报表填报要求数据准确、字迹清楚； 盘点时应先清点或称量实物，后对物料存卡 ，再填盘点表核对账面数，盘点时发现物、卡、账不符，应通知实物保管人员到场核实，查找原因； 盘点时资产仓管人员需认真回答复盘、抽盘人员提出的问题，并说明实物出现盈亏、残损的原因，并由复盘、抽盘人员记录在案，当场未查实的问题由实物保管部门负责任人于盘点后三天内查清原因，并出具实物盘点异常报告交 PMC 部； 成品账、物、卡种类相符率要求为 100，其他存货物料的账、物、卡种类相符率要求为 95以上； 存货物料的盘点差异允许情况具体见盘点差异率规定表 。如物料超过规定的盘点差异率范围，则视为不符；若在规定的盘点差异率范围，则视为相符。 盘点程序 盘点前准备工作： 盘点由 PMC 部申请经副总经理批准后，PMC 负责召集相关人员召开盘点工作协调会，并按拟定的盘点计划表组织实施； 各相关部门接到盘点计划表后次日内组织召开部门内部盘点会议，做好各项盘点前准备工作；盘点前一周由采购部通知各供应商在盘点日期当天停止送货，销售部尽量避免或减少当天出货量，生产车间提前 2 天将所需物料领至车间，对于盘点期间急需要料需经盘点总指挥在生产制令单上签字批准后，方可予以领料； 所有账目处理应在盘点日前一天完成； 存货盘点前各部门应进行清理整顿，分类、分区域按规定堆放好存货，并张贴好物料存卡或物料标识卡 ；季度大盘点前要求生产车间进行物料清理，并对现场进行整理整顿，在制品应存放在规定得区域，并做好标识，以便单独清点； 盘点部门将盘点需用得物品及盘点用具，于盘点前准备妥当。 初盘（自盘） 仓库负责人指定人员打印盘点表分发给盘点人员； 盘点人员按照盘点进度计划及盘点表进行盘点，在盘点物品的物料存卡上登记好盘点日期、盘点数量、盘点人，在“摘要”栏注明“初盘”字样； 盘点人员核对盘点结果是否与盘点表结存数量一致，如不符，则在确认后查找不符原因，直至清楚无误为止； 盘点人员在盘点表上签名后交部门负责人审核签字； 部门负责人对盘点确认得差异物料填写盘点盈亏报告单进行账目处理； 篇三：存货盘点管理制度存货盘点管理制度 通过存货盘点管理制度企业可以规范盘点作业，获得准确的存货信息，掌握存货的保管状态。以下是某企业的存货盘点管理制度，供读者参考。 存货盘点管理制度 第 1 章 总则 第 1 条 目的 为加强企业内部管理,及时掌握企业存货、财务及财产的准确数量,保证企业各项资产的安全、完整,使盘点工作进一步规范化,特制定本制度。 第 2 条 原则 1. 真实:盘点所有的点数、资料必须是真实的,不允许作弊或弄虚作假,掩盖漏洞和失误。 2. 准确:盘点的过程要求准确无误,无论是资料的输入、陈列的核查、盘点的数目,都必须准确。 3. 完整:所有盘点过程的流程,包括区域的规划、盘点的原始资料、盘点点数等,都必须完整,不得遗漏区域、遗漏商品。 4. 清楚:盘点过程属于流水作业,不同的人员负责不同的工作,所以所有资料必须清楚,人员的书写必须清楚,货物的整理必须清楚,这样才能使盘点顺利进行。 5. 团队精神:盘点是由企业全体人员参加的核查货物的过程,为缩短盘点时间,企业各个部门都必须有良好的协调配合意识,以保证盘点工作顺利进行。 第 3 条 职责划分 1. 总盘人:由总裁或仓储部经理担任,负责统一领导盘点工作、督查盘点工作的有效进行及对盘点异常事项作出处理。 2. 主盘人:由仓储部经理或主管担任,负责盘点工作的推动及实施。 3. 盘点人:由仓储部门人员担任,负责盘点工作。 4. 会点人:由财务部门指派专人担任,负责盘点记录工作。 5. 协点人:由经营部门担任,负责盘点材料物品的搬运及整理工作。 6. 监点人:由总裁室派人担任,也可根据实际情况由总盘人授权专人担任,监督盘点工作。 7. 协调人:为配合盘点工作的有效进行,各有关部门应指派专人负责盘点工作,盘点工作结束后,其职责自然消失。 第 4 条 存货 存货主要指原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、包装物、在制品、半成品、产成品的清查核点。第 2 章 盘点方式及时间 第 5 条 盘点的方式 一般包括四种盘点方式,具体如下表所示。 盘点方式一览表 第 6 条 年中、年终盘点1. 年中、年终盘点原则上应采取全面盘点方式,如因特殊原因无法全面盘点时,应呈报总裁核准后,改用其他方式进行。 2. 盘点期间原则上暂停收发物料,对于各生产单位在盘点期间所需用料的领料,经相关领导批准后,可以作特殊处理。 3. 盘点应按顺序进行,采取科学的计量方法,在确认一项财物数量后,再进行下一项盘点,盘点后不得更改。 4. 盘点物品时,会点人应依据盘点实际数量作翔实记录。盘点人应按事先确定的方法进行盘点,协点人应大力配合盘点工作,监点人要做好监察工作。 5. 盘点结果必须经各有关人员签名确认,一经确认不得更改。 6. 盘点完毕,盘点人应将“盘点统计表” 汇总并编制“盘存表” （一式两联）,第一联由经管部门自存,第二联送财务部门,供核算盘点盈亏金额使用。 第 7 条 月末盘点 月末的存货,由经管部门及财务部门实施盘点。 第 8 条 临时盘点 1. 临时盘点由总裁视实际需要,随时指派人员抽点。 2. 临时盘点原则上不应事先通知经营部门,组织工作可适当简化。3. 盘点的技术要求同年中、年终盘点。 4. 抽查盘点工作结束后,盘点小分队应出具抽查盘点报告,同时对盘点中注意事项的内容和库存管理中存在的其他问题及隐患进行文字阐述。 5. 盘点小组的报告经分部财务部审阅后,根据盘点报告反映问题的重要程度分别采取上报总部领导审批、自行组织调整或账务处理的措施。 第 3 章 盘点实施 第 9 条 盘点时应将相应的记录填在盘点单据上。 第 10 条 盘点票面不得更改涂写,更改时需用红笔在更改处签名。 第 11 条 初盘完成后,将初盘数量记录于“盘点表”上,将盘点表转交给复盘人员。 第 12 条 复盘时由初盘人员带复盘人员到盘点地点,复盘人员不应受到初盘的影响。 第 13 条 复盘与初盘有差异时,复盘人应与初盘人员一起寻找差异原因,确认后记入“盘点表” 。 第 14 条 抽盘时可根据盘点表随机抽盘或随地抽盘。 第 4 章 盘点要求 第 15 条 盘点工作必须统一领导,事先制订计划,做好组织工作。 第 16 条 负责盘点的有关人员在进行盘点前要明确自己的职责及工作任务,事先做好准备。 第 17 条 盘点工作要连续进行,原则上负责盘点的各有关人员不准请假,若有事需 离开,应事先请假,获准后方可离开,各有关人员不得擅自离开岗位。 第 18 条 所有盘点事项都以静态盘点为原则。 第 19 条 盘点应精确计量,避免用