企业内部财务制度

企业内部财务制度篇一：公司内部财务管理制度(范本)公司内部财务管理制度 第一章 总则 为了规范我矿财务管理和会计核算，不断促进企业财务工作的标准化、规范化和制度化建设，全面提高我矿综合经济管理水平及经济效益，依照会计法 、 企业财务通则和企业会计准则及企业会计制度的基本原则，结合煤炭行业生产经营实际制定本制度。 第二章 财务管理基础工作 一、会计岗位职责 1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照会计法进行计账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。 2、负责编制公司年度财务计划；编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月 10 日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。 3、责会计核算，特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收；定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账帐相符，账实相符，发现不符，必须查明情况及时汇报。 4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源。5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。原始凭证须经有关人员审核后，在保证合法、合格情况下方可录入，凭证号应避免重号、漏号、断号。 二、出纳岗位职责 1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。 2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用不得以白条抵库、不得坐支营业款。 3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。 4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。 5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。 6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。 7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。 8、结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。 9、每月 10 日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调节表。 10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。 11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。 三、 财务科长职责 1、 认真贯彻国家有关财务法律、法规和制度，教育引导工作人员正确处理管理与服务相统一的关系。 2、 参与企业经营成本决策，完成股份公司下解的各项经济指标。 3、 负责财务科全面工作。执行国家上级部门财经、法纪、廉洁自律。 4、 主管企业财务开支、工资资金管理、维简资金调度，财务会计责任工作。 5、 负责月度财务收支计划，月度财务成果及经营成本分析。 6、 负责定期不定期向领导和职工代表会报告各项财务开支成本执行情况。 7、 搞好与上级各主管部门业务协作关系。 8、 完成矿领导交办的其它工作任务。 抓好财务科内部其它工作，组织决定对职工各种奖惩。 四、印章使用的管理1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定专人负责保管，财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管。 2、保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管 3、保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必须做到用章登记。 五、财务开支、物资采购审批规定 （一）财务开支审批人员、权限程序 1涉及财务开支的审批对象实行 总经理“一支笔”签批制。副总经理审批 5000 元以内额度的各项 经 营性财务开支对象。超过 5000 元以上项目提交矿党政会计审定后由总经理签批，总经理外出，支付紧急的由委托主持经营工作的矿级领导审批、签字和电话申请。 2、公司员工报销，需下列审批程序：经办人部门经理签字总经理签字出纳付款。 （二） 、各项开支，本着严格管理，节约使用的原则进行控制及审批。 1、材料物资采购，严格材料物资采购的计划管理，各单位应根据生产经营计划安排及生产经营实际需求，提出材料物资采购的申请计划，经供应部门门审批、汇总，报请副总经理审批后，统一由供应部门门负责采购，货到由技术人员签字，保管人员验收入库后，由副总经理签批，财务科办理资金支付。 2、计划外采购或临时增加的项目，也要制定计划或报财务室审核。 3、财务室对各部门采购计划和预算进行审核，经审核的计划交行政部门监督实施。 4、计划外和临时少量急需品，需经副总经理批准后，方可采购。 5、物资采购价值超过 5000 元，要有 2 人以上购买，卖方要求付现金的，必须由财务室审查，经批准后，方可付款。 6、采购人员采购费用必须在次日办理报销手续，由主管经理签字，总经理批准后，方可报销。如总经理不在，由主管经理审查单据交往财务室挂账保管，待报销。 六、公文及合同的管理规定 1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅，总经理签发。 2、以公司名义对内、对外签定的文件由办公室人员管理，接收上级领导和主管部门签订的合同协议统一由财务室负责办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随时备查。 七、计算机系统使用管理 1、电算化系统运行环境及操作环境参数设定后，未经财务科负责人批准，任何人不得实施改动。 2、用于会计核算的计算机属专机专用，非指定人员未经允许不得使用，指定人员不得将专机作其他 用途。 3、任何人员不得直接打开数据库文件，随意增、删、改数据。 4、服务器操作应建立操作登记簿，记录操作人、操作内容及时间。 5、软件操作人员要按其工作性质、内容、操作权限设置密码，并定期更换新的密码。 6、操作人员必须严格按规定步骤开关机和按程序要求安全进入或退出软件系统。 八、固定资产的管理规定 1、 实行固定资产统一协调与分级归口相结合的管理方法，建立健全固定资产使用单位岗位责任制。做到层层负责任，物物有人管，使固定资产的安全保管和有效利用得到可靠保证。 2、 建立固定资产卡片进行统一管理，固定资产在使用时的大修理、折旧计提、内部转移、停用等都应在卡片上进行登记，报请批准报废，调出后，应及时进行卡片注销。 3、 在购入固定资产及在建工程完工交接时，财务科门应参与现场验收、鉴定，主要参与固定资产及工程项目的合同，发票验收单、形象进度、竣工报告等资料的整理及资金使用情况的监督。4、 固定资产的使用应根据其性能，安排熟练工人上岗操作，严格执行设备使用操作规程，建立健全设备运行台帐及维护检修记录。 5、 财务科门经常与各分管部门查对帐卡，以帐对卡，以卡对物，达到帐、卡、物三相符。 6、 各分管部门组织固定资产的修理，应加强计划性，事先做好固定资产修理的计划和各项准备工作。在修理过程中要注意节约修理支出，合理地节省修理时间，以提高固定资产的利用率。 九、 材料、存货、低值易耗品的管理 1、 供应部门门根据本矿生产经营的实际要求，认真核定各种材料的合理库存量，认真执行材料发出限额、定额制度。 2、 所有材料存货应按实际成本价（不含税价） ，按照移动加权平均法进行入库计价，发出并登记帐薄。 3、 低值易耗品归口建立领用、使用台帐，管理部门的低值易耗品统一由办公室进行台帐登记管理，并负责清查盘点，财务科行使监督职能。 十、公司员工差旅费的规定 1、职工因公出差，按财政部有关文件规定，一律乘座火车，可购硬卧车票。如因特殊情况需乘飞机者，必须报总经理批准方可乘座，否则不予报销。若需乘船可购四等舱船票。矿上工作人员因工下山需经办公室主任同意批准，登记签名方可下山。 2、办事处人员不出永胜县住宿费用，一律不予报销，矿上工作人员下山住宿宾馆，需经主管领导同意批准后，实报实销。 3、办事处住勤伙食补贴每月 4000 元。矿上工作人员下山伙食补贴，每天 20 元/人。 4、公差人员报销差旅费，必须在回公司三天内办理报销手续、缴还预借差旅费，否则作为挪用公款处理。外出人员每人每天补助 150 元，需有任何活动，需经上级领导批准同意,特殊情况灵活掌握由总经理统一安排。 5、办公人员话费补助每人每月 100 元， 6、休假制度：每人每年 3 次休假时间，每次休假 20天（包括春节，春节放假日期由公司统一安排，包含路途，不得超期，否则按每天 300 元扣除）补助标准每次往返1500 元，员工不休假每次补助 3000 元，全年不休假补助10000 元。 7、车辆外出安全规定，司机应由主管领导统一安排出车，不得私自出车，超过范围内由个人原因出现事故、违章、罚款，由个人承担。 8、出差需调车，由总经理临时安排解决。 附 则 一、 本矿的财务收支及财务管理行为，接受股份公司审计部门的年度定期不定期审计。年终决算按股份公司统一布置进行汇算，财务管理和会计核算业务接受股份公司财务科指导。 二、 本制度经煤矿领导会议审查后执行，并报股份公司备案。 三、 本制度由煤矿财务科负责解释。 四、 本制度自下发之日起执行。 宁蒗县兰草箐煤矿二号井 XX 年 9 月 16 日星期日 篇二：企业内部会计制度关于印发 XXX 公司会计制度的通知 XXX（财）字XX第 001 号 司属各单位、部门： XXX 公司会计制度已由 XXX 有限责任公司财务中心拟定，并由总经理会议通过，现予公布，请各公司、各部门遵照执行。 本制度自 XX 年 1 月 1 日起施行。 XXX 有限责任公司 XX 年 12 月 16 日 【专业服务内容：企业管理咨询、企业制度起草、企业流程制定、ERP 流程设计、税务咨询、税务筹划、核算体系设计、内部报表体系设计、税务管理体系设计、财务人员辅导培训?联系电话邮箱：wangj0714】 XXX 公司会计制度 【摘要】 本制度旨在建立健全 XXX 公司核算管理体系，统一XXX 公司会计核算及数据报表口径，并实现会计准则、纳税申报、营运管理、合并报表、法定审计、系统功能等项目在该体系中的有机结合、协调统一。 本制度对 XXX 公司采用的主要会计原则进行了细化，对具体会计政策进行了规范，对会计报表体系进行了明确，对财务系统控制进行了约束，对会计档案管理进行了要求。XXX 公司财务中心将在本制度框架基础上进一步制定及发布有关核算细则、会计科目体系、报表管理体系及其他有关会计文件，共同组成本 XXX 公司的核算管理体系。 【目录】 第一章 总则?4 第一条 目的?4 第二条 政策依据?4 第三条 适用范围?4 第二章 会计原则?4第四条 会计期间?4 第五条 记账本位?4 第六条 记账基础?4 第七条 及时性原则?4 第八条 可比性原则?5 第九条 谨慎性原则?5 第十条 会计机构设置及管理原则?6 第三章 具体会计政策?6 第十一条 货币资金?6 第十二条 应收款项?6 第十三条 存货?8 第十四条 固定资产?9 第十五条 无形资产?11 第十六条 费用摊销与计提?12 第十七条 应付款项?13 第十八条 所有者(股东)权益?13 第十九条 收入?15 第二十条 成本及费用?16 第二十一条 税金?18 第四章 会计报表?20 第二十二条 法定会计报表体系?20 第二十三条 法定纳税报表体系?20 第二十四条 内部会计报告体系?21 第二十五条 内部税务报表体系?21 第五章 财务系统?21 第二十六条 系统权限?22 第二十七条 会计账套?22 第二十八条 会计科目?22 第六章 会计档案?23 第二十九条 会计档案分类?23 第三十条 会计档案管理要求?24 第三十一条 会计档案保管期限?24 第七章 附则?24 第三十二条 补充核算管理体系?24 第三十三条 解释部门?25 第三十四条 生效日期?25 第三十四条 生效日期?25第一章总 则 第一条 目的 为规范 XXX 公司财务核算，统一数据口径，改善财务分析，强化财务监督职能，制定本制度。 第二条 政策依据 XXX 公司执行财政部 XX 年度颁布的中国企业会计准则（即 CAS XX） 。 第三条 适用范围 本制度适用于 XXX 公司总部及 XXX 公司所属境内各分(子)公司及办事处。 第二章会计原则 第四条 会计期间 1. XXX 公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2. 月度会计期间与每月公历日期一致。 第五条 记账本位币 1. XXX 公司以人民币为记账本位币。 2. 外币业务按实际发生日的即期汇率折合为人民币记账，月(年)末对货币性项目按月(年)末最后 一天的即期汇率(人民银行公布的基准汇率)进行调整，因此产生的汇兑差额记入当期损益。 第六条 记账基础 1. 各公司会计处理应遵循真实性原则，任何人均不得提供虚假原始凭据及表单。 2. 各公司应遵循权责发生制原则进行记账（个别特殊业务应以财务中心通知的方法为准） 。 3. 各公司应采用历史成本对会计要素进行计量；若对个别项目需要采用重置成本、可变现净值、 现值或公允价值进行计量，应首先获得财务中心批准。4. 各公司均采用借贷记账法，原则上每一笔业务应单独对应编制一笔记账凭证，禁止将不同业务 合并形成多借多贷记账凭证。 5. 中国境内所有公司的会计记录、会计报表文字均应使用中文记载(必要情况下可附英文说明)。 第七条 及时性原则 1. 各业务及后勤管理部门应按财务核算要求每月及时将源泉数据表单(包括但不限于收益确认 函、薪资、广告宣传费、水电费、装修费、租赁费、物流运输费等)递交财务部门记账。2. 各公司财务部应坚持每天及时制单，收单后不得将超过两天的记账凭证堆积在一起处理。 3. 月度及年度结束后，各公司应在财务中心规定的时间内处理完所有账务，不得拖延而影响财务 中心报表计算、汇总合并及正常经营管理。 4. 各公司应及时填报规定的所有财务报表（数据） ，不能超过财务中心收集报表的截止日期。 5. 待处理财产损溢事项应在发生当月按财务中心规定报批，应在批准后一个月内处理完毕。 6. 应收、应付票据应按规定规范建立票据备查登记簿，并最迟应在收到或开出票据的三天内记入 总账系统，不得等到票据到期或供应商取走票据时再做账务处理。 第八条 可比性原则 1. 各公司应坚持一贯可比的原则，会计核算方法应按财务中心要求在前后各期保持一致，不得随 意变更，不得少计或多计收入及费用（对经常性费用如租金、水电费、装修费、运输费等应建立详细的计算表格，每月及时入账） 。 2. 各公司应坚持横向可比的原则，尤其是集团内部关联公司之间的往来必须经双方沟通、确认后 同步记录，禁止关联交易双方在会计期末出现集团内部往来余额不平的情况。 3. 所有记账凭证的摘要必须简明、清楚，能完整说明经济业务内容，便于理解和核查（个别特殊 业务应按财务中心统一规定的口径表述） 。 4. 各公司应正确记录会计科目的借、贷方向。除期间损益结转原因外，原则上禁止将成本、费用 类科目发生额记入贷方，禁止将收入、收益类科目发生额记入借方。 5. 各公司应按经济业务发生的实际部门将有关收入、成本及费用分别正确记录到具体的成本中 心，确保各成本中心数据真实、准确、可比。 第九条 谨慎性原则 1. 各公司应在结转期间损益前重点审查科目余额平衡表，注意将当期各项损益数据与上期进行对 比，对于金额同比增加或减少幅度较大的异常项目，应在当期及时查明原因并予以调整，不得将应记入损益的金额错误记录(或隐藏)到资产负债表项目。 2. 各公司每月关账前应注意按客户或供应商明细清查所有应收(或预付)款项科目的贷方余额及 应付(或预收)款项科目的借方余额，亦应重点清查资产类科目(如存货、固定资产)是否存在贷方余额，若有异常情况请在当月及时查明原因并按规定调整相关账务。 3. 各公司应按财务中心要求正确计提(转回)应收款项、存货等相关资产减值（或跌价）准备。 4. 禁止各公司随意调整当期损益。凡因重大会计差错或会计估计变更需要调整当期损益（利润） 合计超过 5 万元的，必须经财务中心批准后方可执行。篇三：公司内部财务管理制度公司内部财务管理制度（草案） 一、会计岗位职责 1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照会计法进行计账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。 2、负责编制公司年度财务计划；编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月 10 日前向公司领导及时、 真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。 3、责会计核算，特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收；定期对固定资产、低值易耗等财产物品进 行盘点，做到账帐相符，账实相符，发现不符，必须查明情况及时汇报。 4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来 源。 5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。 6、完成上级领导交办的其它工作任务。 二、出纳岗位职责 1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。 2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。 3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。 4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。 5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。 6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。 7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。 8、结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。 9、每月 10 日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调节表。 10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。 11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。 12、完成上级领导交办的其他工作。 三、固定资产的管理规定 1、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管 理和计提折旧，由财务室负责。 2、每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损 坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。 3、购置固定资产，必须有经批准的购置计划；购置时，经领导批准，可借用限额支 票在计划范围内使用。 4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。四、印章使用的管理 1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定专人负责保管，财务 专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管。2、保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。 3、保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用 必须做到用章登记。 五、公司员工差旅费的规定 1、职工因公出差，按财政部有关文件规定，一律乘座火车，可购硬卧车票。如因特殊情况需乘飞机者，必 须报总经理批准方可乘座，否则不予报销。若需乘船可购四等舱船票。2、在途补助。乘座火车和轮船每人每天按 20 元补贴，乘座长途汽车 6 小时及以上的，可按在途标准补贴 20 元。 3、员工每人每天按 80 元标准住宿，出差住宿按天数计算；副总经理以上实报实销，所住宾馆不得超过三 星级。 4、住勤伙食补贴，每人每天 20 元标准。 5、市内交通补贴，每人每天 10 元标准。 6、公差人员报销差旅费，必须在回公司五天内办理报销手续、缴还预借差旅费，否则作为挪用公款处理。 六、物资采购规定 1、各部门根据每年物资的消耗率、损耗率进行预测，于每年十二月中旬编制采购计划和预算，报财务室审 核。 2、计划外采购或临时增加的项目，也要制定计划或报财务室审核。 3、财务室对各部门采购计划和预算进行审核，经审核的计划交行政部门监督实施。 4、采购价值在 500 元以上的物品要有 2 人以上共同办理；大宗用品或长期需用的物资，必须向 3 家以上 供应商摸底询价，并签定供货协议。 5、计划外和临时少量急需品，需经总经理批准后，方可采购。 6、采购人员采购物资付款，价值在 500 元以上的，使用转账支票或委托银行付款；价值在 500 元以下的， 可以支付现金。 7、转账支票结账一般由出纳根据采购人提供的准确数字或单据填制转账支票。若由采购人领空白转账支票 与对方结账的，转账支票必须限额。 8、物资采购价值超过 500 元，卖方要求付现金的，必须由财务室审查，经批准后，方可付款。 七、公文及合同的管理规定 1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅，总经理签发。 2、以公司名义对内、对外签定的合同，统一由财务室负责办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随 时备查。 八、财务审批、报销规定 1、公司各部门应根据工作需要，事先拟订支出计划，报总经理同意后，再由经办人按规定办理借支或报销 手续。 2、公司员工报销，需下列审批程序：经办人部门经理签字总经理签字出纳付款。 3、上述开支的必须支出，如果总经理不在，需经电话请示总经理同意后，方可予以支出，待总经理回到公 司后再予补签。 4、员工个人因私借款一律不予批准。 财务管理制度 第一章 总 则 一、 为加强公司财务管理工作，发挥财务在公司经营管理的职能作用，制定本制度。 二、 公司及下属基层公司在办理财务事项中必须遵守本制度。 三、 本制度依照中华人民共和国会计法 、财政部企业会计准则 、 公司章程结合公司实际情况制定。 第二章 公司财务管理体制 一、 总经理是公司财务管理的第一责任人。根据总公司的实际情况，负责组织公司财务预算计划的实施和财务决算的审核，并负责向基层报告财务计划草案的编制情况，预算的执行情况。决定财务管理机构的设置和财务部门负责人的聘用 二、 主管财务的总经理是公司的财务负责人，按照总公司职责权限组织公司及所属基层公司的日常财务管理活动。领导和指导公司财务部门的基层公司财会人员的工作，并根据法定代表人授权负责管理公司财产、投资、资金筹措等方面工作。 三、 总公司实行两级核算体制，下属基层公司进行独立核算。并建立相应的记账、成本核算等规范的会计核算制度。全面贯彻会计法 、 企业会计准则 、国家有关税收法律、法规及公司章程 。维护公司利益，保障职工权益和债权人利益，使资产得到保值增值，不断提高公司的经济效益。 四、 财务科是公司的财务管理职能部门，负责财务正常运行和管理的具体工作。 1、 负责年度财务计划的编报、计划的执行、财务检查及经济分析。 2、 负责拟定公司财务管理具体实施细则和管理办法，以及拟定、公司系统内的内审具体办法。 3、 组织、指导所属基层公司的财务管理和会计核算工作。 4、 如实反映公司的财务状况和经营成果，编制年度财务决算、利润分配方案及重要财务事项等专题报告。 5、 依法正确计算并缴纳各项税金、研究税法做到不偷不漏，合理依法避税。 6、 保证公司向外披露财务信息的真实可靠。 7、 拟订资金筹措和使用方案，按期偿还到期债务。 8、 参与公司经营管理和投资决策，提供经营和投资决算所需要的会计资料及分析报告。 第三章 会 计 原 则 公司财务会计工作必须遵循如下原则： 一、合理性原则：财务会计工作必须遵守国家及地方法律法规的有关规定，在会计核算时，以会计制度为准。 二、客观性原则：会计凭证必须要有合法的原始凭证作为入账和计价的依据。对给资料使用者提供的会计资料，必须公正合理，对不同使用者提供的会计资料必须保证一致。三、 稳健性原则：会计人员在处理会计业务时，应持稳健态度，避免或有事项的发生，按规定计提坏帐准备。避免预计任何可能的利润，不高估资产,不低估负债。 四、 复式记账、权责发生制原则。 五、按实际成本记账原则：实际成本也称原始成本，凡公司取得的资产及他生产经营过程中耗用，会计上一概以原始成本计价。 六、收益与费用相互配比原则：一个会计期间的收益与相应的成本和费用必须一起入账，做到相互配比，从而正确计算该期损益。 七、 划出资本支出与收益支出的原则：资本支出指用于增加固定资产和无形资产而发生的各项支出；收益支出指凡为取得本期收益（利润）而发生的各种成本和费用。严格划分两类支出，避免减少资产和增加费用支出，少计当期利润和税金；虚增资产而减少费用支出，多计盈利，多交税金。 八、 重要性原则：对会计核算的精度和报表内容，可视信息的重要程度不同而异。凡对报表使用者的决策有影响的项目，要力求精确，没有影响或影响很小的可以删繁就简。 九、记账本位币原则：公司会计核算以人民币为记账本位币。有外币业务时，按报告当日国家外汇牌价折合人民币记账。 十、充分表达原则：公司重要财务会计资料和特殊经济资料，如果是足以影响报表使用者作出评价和决策的，都必须在会计报表附注中披露相关内容，让报表使用者有可能对企业目前的财务状况和未来前景作出适当的评价和制定可行决策。 第四章 财务工作管理 一、 公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日