全国税务机关征管规范

全国税务机关征管规范篇一：全国税务机关纳税服务规范()版 word 版全国税务机关纳税服务规范 国家税务总局 前 言党的十八大提出，全面建成小康社会，建设职能科学、结构优化、 廉洁高效、人民满意的服务型政府。十八届三中全会提出，全面推进 深化改革，完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和 治理能力现代化。十八届四中全会提出，全面推进依法治国，建设中 国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家。 制定实施全国统一的纳税服务规范，是税务机关贯彻党的十八大 和十八届三中、四中全会精神，推进转变职能、简政放权，促进依法 治税、规范执法、改进作风、提升纳税服务水平的重要举措，也是“便 民办税春风行动”制度化、长效化的重要成果，有利于加快实现税收 现代化，充分发挥税收职能作用，更好地为经济社会发展服务。 全国县级税务机关纳税服务规范 （以下简称规范 版） 自 XX 年 10 月 1 日试行以来，总体运行情况平稳，社会各界反应良 好，服务成效日益显现。结合规范 版运行过程中发现的新问 题和新情况，为更好地满足广大纳税人的新期待和新需求，国家税务 总局按照“流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳”的要求，对 规范版内容进行认真修改完善和提升优化，最终形成覆盖省、 市、县三级税务机关的全国税务机关纳税服务规范（以下简称规范版） ，最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人。 规范 版与规范 版相比，在以下几个方面实现了升 级改进：一是贯彻依法治税，所有规范事项均依法依规进行梳理和完 善：二是深化简政放权，调整缩减审批事项，下放部分审批权限；三 是充实完善内容，新增省市税务机关规范事项，补充地税业务规范事 项；四是提升服务水平，缩短事项办理时限，优化办税流程环节；五 是强化权益保护，注重服务小微企业和自然人等纳税群体；六是便利 基层操作，规范事项按国地税、省市县、审批类等区分标注。 规范 版立足税务部门的前台服务，涵盖纳税人依申请和 税务部门依职权的服务事项，具体包括 9 类 76 项 236 个服务事项 1372 个服务规范。9 类分别为税务登记规范、税务认定规范、发票办理规范、申报纳税规范、优惠办理规范、证明办理规范、宣传咨询 规范、权益维护规范、文明服务规范。每一类包括概述和每个服务事 项的业务描述、报送资料、基本流程、基本规范和升级规范，并标注 省市县、国地税服务事项，最后用“附表”简明概括该类服务规范的 主要内容。此外，为了便于读者理解规范 版内容，附录部分 对一些术语作了解释；以服务事项类别表的形式列示每个服务事 项的税务类别、审批类型、业务层次。 规范版每个服务事项均设置了编码，格式为“000” ， 用于服务规范的定位与检索。编码第一个数字为各部分的顺序号，第 二个数字为服务类别在所属部分的顺序号，第三个数字为服务事项在 所属服务类别的顺序号，最后的三位数字为服务事项总顺序号。如 “151 企业所得税批准类优惠办理” ，该服务事项属于“5 优惠办理规范”部分“ 企业所得税优惠办理”中的第 1 个服务事项， 是全部服务事项中的第 151 个。 服务规范分基本规范和升级规范。基本规范是指基于现行制度规 定和征管流程，结合税收工作实际制定的税务机关必须做到的基础性 服务规范。升级规范是指在总结归纳部分地区已经实现的创新服务措 施基础上，按照税收现代化要求制定的提升性服务规范，有条件的地 区可积极组织实施升级规范。 国家税务总局从 XX 年 3 月 1 日起推行覆盖省、市、县三级的 规范 版本，并以活页形式按季动态升级维护；XX 年年底前 将形成规范 版本，于 XX 年 1 月 1 日起在全国实施。国家税 务总局将改进规范后续升级办法，根据税收政策制度变化情况及 时修订完善规范内容，实现经常性动态升级。 通过推行规范并不断升级完善，逐步构建规范、现代、文明 篇二：全国税收征管规范减免税及备案事项第一章 减免税核准 第一节 耕地占用税 耕地占用税困难性减免 减免性质代码：14019901（有效期起：XX 年 1 月 1 日 ） 【政策依据】 1. 中华人民共和国耕地占用税暂行条例中华人民共和国国务院令第 511 号第十条第（二）项 2. 中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则（财政部国家税务总局令XX第 49 号）第十八条、第十九条、第二十条 【业务概述】 农村烈士家属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫 困山区生活困难的农村居民，在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税。 农村烈士家属，包括农村烈士的父母、配偶和子女。 革命老根据地、少数民族聚居地区和边远贫困山区生活困难的农村居民，其标准按照各省、自治区、直辖市人民政府有关规定执行。 【资料处理】 第二节 个人所得税 残疾、孤老、烈属减征个人所得税 减免性质代码：05012710（有效期起：XX 年 9 月 1 日 ） 【政策依据】 1. 中华人民共和国个人所得税法 （中华人民共和国主席令XX第 48 号）第五条第（一）项 2. 国务院关于修改中华人民共和国个人所得税法实施条例的决定 （中华人民共和国国务院令XX第600 号）第十六条 3. 国家税务总局关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复 （国税函1999329 号）全文 【业务概述】 残疾、孤老人员和烈属的劳动所得（具体所得项目为：工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得）经批准可以减征个人所得税，其减征的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。 【资料处理】 其他经国务院财政部门批准减税的可以减征个人所得税减免性质代码：05129999 【政策依据】中华人民共和国个人所得税法 （中华人民共和国主席令XX第 48 号）第五条第（三）项 【业务概述】 其他经国务院财政部门批准减税的可以减征个人所得税 【资料处理】 其他地区地震受灾减免个人所得税减免性质代码：05011601（有效期起：XX 年 5 月 19日 ） 【政策依据】 财政部国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知 （财税XX62 号）第二条 【业务概述】 因地震灾害造成重大损失的个人，可减征个人所得税。具体减征幅度和期限由受灾 地区省、自治区、直辖市人民政府确定。 对地震受灾地区个人取得的抚恤金、救济金，免征个人所得税 【资料处理】 其他自然灾害受灾减免个人所得税 减免性质代码：05011605（有效期起：XX 年 9 月 1 日 ） 【政策依据】 1. 中华人民共和国个人所得税法 （中华人民共和国主席令XX第 48 号）第五条第（二）项 2. 国务院关于修改中华人民共和国个人所得税法实施条例的决定 （中华人民共和国国务院令XX第600 号）第十六条 【业务概述】 因严重自然灾害造成重大损失的，经批准可以减征个人所得税，其减征的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。 【资料处理】 第三节 房产税 企业纳税困难减免房产税 减免性质代码：08019902（有效期起：1986 年 10 月1 日 ） 【政策依据】 1. 中华人民共和国房产税暂行条例 （国发198690 号）第六条 2. 国务院关于废止和修改部分行政法规的决定（国务院令第 588 号）第六条 【业务概述】 纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。 【资料处理】 第四节 城镇土地使用税纳税人困难性减免土地税 减免性质代码：10129917（有效期起：XX 年 1 月 1 日 ） 【政策依据】 1. 国务院关于修改部分行政法规的决定 （中华人民共和国国务院令XX第 645 篇三：金税三期及征管规范试题金税三期系统及税收征管规范试题 一、单选题 1、对个体工商户进行定额核定之后，主管税务机关根据公示意见结果修改定额，并将核定情况报经 （B ）审核批准。 A、基层分局以上税务机关 B、县以上税务机关 C、市以上税务机关 D、省以上税务机关 2、金税三期系统中，主管税务机关将核定定额的初步结果进行公示，公示期限为（B） 。公示地点、范围、形式应当按照便于定期定额户及社会各界了解、监督的原则，由主管税务机关确定。 A、三个工作日 B、五个工作日 C、十个工作日 D、十五个工作日 3、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过（B）的，税务机关可以注销其税务登记证件。A、一年 B、 两年 C 、三年 D、四年 4、纳税人被列入非正常户超过（D ）个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。 A、一 B、 五 C、四 D 、三 5、金税三期系统中同一税务人员如何完成不同科室的业务操作（C） A、增加用户名 B、增加操作岗位 C、增加第二身份 D、变更部门名称 6、现在执行的税收征管规范的版本是（B） A、 B、 C、 D、 7、现行税收征管规范的版本是从（C）开始试行 A、XX 年 4 月 1 日 B、XX 年 5 月 1 日 C、XX 年 12 月 1 日 D、XX 年 1 月 1 日 8、自（B）起，我省国税系统在开展窗口代开发票工作时，暂停为地税部门代征教育费附加、地方教育附加。A、XX 年 1 月 1 日 B、XX 年 2 月 1 日 C、XX 年 3 月 1 日 D、XX 年 4 月 1 日 二、多选题 1、纳税人因（ABCD ）等原因需要将已领用的空白发票退回的，税务机关为纳税人办理退票。 A、发票印制质量 B、发票发放错误 C、税控设备故障 D、纳税人领票信息电子数据丢失 2、金税三期工程建设的总体目标是（ABCD） A、一个平台 B、两级处理 C、三个覆盖 D、四类系统 3、以下哪些属于金税三期工程建设总体目标的四类系统（ABC） A、征收管理 B、行政管理 C、决策支持 D、会统分析 4、税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度；是税务机关对纳税人实施管理、了解掌握税源情况的基础。税务登记包括（ABCD） A、设立登记 B、变更和注销登记C、停业复业登记 D、自然人登记 5、税额确认主要包括（ ABCD）等业务。 A、定期定额户核定与调整定额 B、简并征期管理 C、终止定期定额征收方式 D、企业所得税核定 6、税款追征主要包括（ABCD ） A、责令限期缴纳税（费）款 B、纳税担保 C、税收保全 D 、阻止出境 7、 税收征管规范的内容最终实现了“三个三” ，分别指（ABD） 。 A、三个涵盖 B、三个规范 C、三个层级 D、三个对接 三、判断题 1、已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。 （对） 2、 “两级处理”是依托统一的技术基础平台，建立税务总局、省局两级数据处理中心和以税务总局为主、省局为辅的数据处理机制。 （错） 3、金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是国家电子政务“十二金”工程之一，是税收管理信息系统工程的总称。 （对） 4、 “四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征收管理和外部信息为主，包括行政管理和决策支持等辅助业务在内的四个信息管理应用系统。 （对）5、金税三期系统界面能显示所有相同岗位的待办和在办任务，相同岗位人员都可以接收和处理任务，并支持委派转办功能。 （对） 6、金税三期系统进行调查巡查任务派发时，可选择的推送对象中“接受机关”和“接受人”是指此调查巡查任务需交给本部门某些调查执行人来执行的推送对象。 （错）7、金税三期系统任务单的“派发”和“委派”没有区别。 （错） 8、XX 年 1 月金税三期系统版本升级后，对原已办理税务登记纳税人，如果工商营业执照发生变更，需通过“变更纳税人识别号”模块采集社会信用代码信息，今后只能使用社会信用代码在金税三期优化版各应用系统（除税控收款机管理系统以外）中办理后续业务，原纳税人识别号统一停止使用。 （对） 9、纳税人一次性申请多份发票代开业务，可以统一录入代开申请后再征收开票。 （错） 10、金税三期系统中电信企业和邮政企业的分支机构申报时，不需要填写增值税汇总纳税企业信息传递单 。（错） 11、POS 机刷卡缴税单边账是指 POS 刷卡后出现银联扣款成功，但国库交易未成功的异常交易。 （对） 12、从事生产、经营的纳税