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第二章商业银行评价第二章 商业银行评价v 第一节 商业银行的经营目标与原则v 第二节 商业银行财务评价v 第三节 商业银行的监管评级与信用评级第一节 商业银行的经营目标与原则v 一、商业银行的经营目标v 二、商业银行的经营原则商业银行经营目标v 利润最大化目标的局限： 利润是一个会计概念 利润是一个事后评价指标 利润总是与风险相对应的v 股东价值最大化（或股东财富最大化）v 利益相关者的利益v 约束条件下的股东价值最大化商业银行的经营原则v 中华人民共和国商业银行法 ： “商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则。 ”v 安全性v 流动性v 效益性v “三性 ”原则之间的矛盾与协调第二节 商业银行财务评价v 一、商业银行财务报表v 二、资产负债表v 三、利润表v 四、商业银行财务评价体系商业银行财务报表v 财务报表是依据会计准则编制的反映银行某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。1. 资产负债表2. 利润表3. 现金流量表4. 所有者权益变动表5. 附注78资本利润率（ ROE）净利润总资本股权乘数（ EM）总资产总资本资产利润率（ ROA）净利润总资产收入利润率 (PM)收入成本总收入净利润总收入利息支出非利息支出利率规模结构营业费用营业外支出资产利用率 (AU)总收入总资产利息收入非利息收入总收入利息收入非利息收入利率规模结构项目价格资产损失准备金税收资本利润率的分解提高 资本利润率的三大类方法v 提高股权乘数：利用财务杠杆v 增加收入 利息收入：利率、规模、结构 非利息收入：种类、费率v 降 低成本 利息 营业费用 资产质量 税负9第三节 商业银行的监管评级与信用评级v 一、监管评级v 二、信用评级骆驼评级体系v CAMELS1. 资本充足性（ Capital Adequacy）2. 资产质量（ Asset Quality）3. 管理 Management4. 盈利性（ Earnings）5. 流动性（ Liquidity）6. 市场风险敏感度（ Sensitivity to Market Risk）11骆驼评级体系在我国的应用v 商业银行监管评级内部指引（试行） 2006年 1月 1日开始试行。 建立起了具有中国特色的 “CAMELS+”的监管评级体系12第一步v 单项评级 资本充足性 资产质量 管理水平 盈利性 流动性 市场风险状况13第二步v 加权汇总得出综合评级v 权重 资本充足状况 20% 资产质量状况 20% 管理状况 25% 盈利状况 10% 流动性状况 15% 市场风险状况 10%14第三步v 对综合评级结果进行正向或负向调整 外部环境 控股股东 客户群体和市场份额情况 国际、国内评级机构对银行的评级情况 新闻媒体报道15评级结果及其运用v 通报给商业银行的董事会v 必
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