内部控制规范指引

内部控制规范指引篇一：【最新】企业内部控制应用规范指引实施整合方案企业内部控制应用规范指引实施方 案 企业内部控制应用指引第 1 号组织架构 第一章 总 则 第一条 为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据中华人民共和国公司法等有关法律法规和企业内部控制基本规范 ，制定本指引。 第二条 本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。 第三条 企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险： （一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 （二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。 第二章 组织架构的设计 第四条 企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。 监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。 董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。 第五条 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。 第六条 企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。 第七条 企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。 企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查等。 第八条 企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。 第三章 组织架构的运行 第九条 企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。企业梳理治理结构，应当重点关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况，以及董事会、监事会和经理层的运行效果。治理结构存在问题的，应当采取有效措施加以改进。 企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等。内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的，应当及时解决。 第十条 企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。 第十一条 企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。 企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。 篇二：行政事业单位内部控制工作指引行政事业单位内部 控制工作基本指引 目 录第一部分：使用说明 第二部分：内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构 四、制度框架 第三部分：经济活动控制 第一节 预算业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第二节 收支业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第三节 政府采购业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第四节 资产业务控制 一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表 第五节 建设项目业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第六节 合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第四部分：相关法律法规规章制度一览表 第五部分：延续工作 第一部分 使用说明 为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们提出了本指引。 1、本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。 2、本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。 3、对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。 4、对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。 5、由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。 第二部分 内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 （一）成立内部控制领导组织机构 单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作 （二）开展单位层面内部控制 1、建立集体议事决策制度 主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等 2、建立关键岗位管理制度 主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等 3、建立会计机构管理制度 主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等 4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度 5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制 1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点 篇三：企业内部控制配套指引培训大纲企业内部控制配套指引 ?培训大纲 第一讲 企业为什么要进行内部控制？ 一、中外企业失控案例不断爆光的案例 二、我们可以从中吸取的教训 三、我国企业尤其需要内控制度 四、是我国相关法规和行政规章的要求 第二讲 企业内部控制配套指引规范的内容简析 一、组织架构的内部控制体系 二、发展战略的内部控制体系 三、人力资源的内部控制体系 四、社会责任的内部控制体系 五、企业文化的内部控制体系 六、资金活动的内部控制体系 七、采购活动的内部控制体系 八、资产管理的内部控制体系 九、销售业务的内部控制体系 ?主讲人：冯涛，电话E-mail：0292668972 十、研究与开发的内部控制体系十一、工程项目的内部控制体系 十二、担保业务的内部控制体系 十三、业务外包的内部控制体系 十四、财务报告的内部控制体系 十五、全面预算的内部控制体系 十六、合同管理的内部控制体系 十七、内部消息传递的内部控制体系 十八、信息系统的内部控制体系 第三讲 企业内部控制概述 一、企业内部控制实践经历的不同的阶段 二、企业为什么需要内控制度？ 三、企业内部控制的概念及其解读 1、企业内部控制是为达到一定目标而设立的 2、企业内部控制针对一定范围的特定事项 3、企业内部控制因人性的弱点而存在 四、企业内部控制的本质 五、企业内部控制为谁而设？ 六、内部控制的类型 第四讲 企业内部控制基本规范 一、企业内部控制设计的基本理念 1、基于 GONE 理论的欺诈风险因素分析 2、基于对人性的基本估计 3、企业欺诈威胁的渊源 4、管理层是财务欺诈的主要渊源 5、预防察觉欺诈的手段及效用等级 6、国外公司内部控制措施 二、谁对内部控制承担责任？ 三、内部控制的五个要素 1、控制环境：包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 2、风险评估 3、信息系统与交流 4、控制行为 5、监督 四、内部控制制度框架 五、企业内部控制框架的三层面、三目标和五要素及其关系分析 六、内部控制制度的设计步骤 1、控制目标 2、整合控制流程 3、鉴别控制环节 4、确定控制措施 5、最终以流程图或调查表的形成加以体现 七、构建内部控制制度的核心工作 1、构造业务循环模型 2、分析业务常见弊端 3、提出内部控制要点 4、设计内部控制文本 第五讲 构建企业内部控制体系的基石风险管理与风险防范 一、课程导入案例 二、企业常见的风险因素 三、风险对企业实现其经营目标的影响 四、风险的定义 五、风险的计量 六、风险管理的目标 七、企业风险管理的结构 八、风险管理的过程 1、风险识别 2、风险评估 3、风险应对 4、风险预警 5、风险的监督与改进 6、小结：风险管理的流程及架构 第六讲 构建企业内部控制制度的具体方法以具体构建一内部控制体系为例来对企业内部控制配套指引进行详细解析一、企业内部控制制度必须融入企业经营管理流程 二、企业内部控制的设计原则 三、建立风险防范内控制度的步骤与方法 1、风