自考03327社会保险基金管理与监督自考笔记自考小抄

自考三件法宝：小抄笔记、真题配套答案、音视频 联系 QQ: 127311456803327 社会保险基金管理与监督笔记依据教材社会保险基金管理与监督吕学静、张寿琪主编中国劳动社会保障出版社笔记依据目录第一章 社会保险基金第一节 社会保险概述第二节 社会保险的产生与发展第三节 社会保险基金的概念与功能第四节 社会保险基金的种类第五节 社会保险基金的筹集和来源第二章 社会保险基金管理第一节 社会保险基金管理的含义与特点第二节 国际社会保险基金管理的类型及特点第三节 我国的社会保险基金管理第三章 社会保险基金的筹集管理(上)第一节 社会保险基金的筹集模式第二节 我国社会保险基金的来源和收入第三节 我国社会保险基金的征缴第四章 社会保险基金的筹集管理(下)第一节 养老保险基金的筹集第二节 医疗保险基金的筹集第三节 其他社会保险基金的筹集第五章 社会保险基金的支付管理第一节 社会保险基金支付概念第二节 我国社会保险基金各项目的支付与使用第三节 我国社会保险基金支付存在的问题第六章 社会保险基金与资本市场第一节 社会保险基金投资概述第二节 社会保险基金投资工具评价第三节 社会保险基金投资与资本市场第七章 社会保险基金财务管理第一节 社会保险基金财务管理概述第二节 社会保险基金会计制度第三节 社会保险基金财务制度第四节 社会保险基金统计制度第五节 我国社会保险基金财务法律制度建设第八章 我国社会保险基金的投资运营第一节 社会保险基金投资运营的基本概念第二节 我国社会保险基金投资运营现状第三节 完善我国保险基金投资运营体制的思路第四节 企业年金及其投资运营第九章 社会保险基金监管第一节 社会保险基金监管的含义、原则和必要性第二节 社会保险基金监管的原理与任务目标第三节 社会保险基金经办风险与运营风险的监管第四节 社会保险基金监管体系与监管人员的管理第一章社会保险基金 重点=选择 =01 社会保险 ，就是以国家为主体，对有工资收入的劳动者在暂时或永久失去劳动能力，或虽有劳动能力而无工作亦即丧失生活来源的情况下，通过立法手段，运用社会力量，给这些劳动者以一定程度的收入损失补偿，使之能继续享有基本的生活水平，从而保证劳动力再生产和扩大再生产的正常运行，保证社会安定的一种制度。02 社会保险的内容 ，一般来说，包括五个部分：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险。03 养老保险 ，就是指劳动者在达到法定年龄而退休后，从政府和社会得到一定的经济补偿、物质帮助和服务的社会保险制度。04 医疗保险 ，就是指劳动者在患病期间，由保险机构或保险组织按规定支付其医疗费和生活费的社会保险制度。05 生育保险 ，就是指在妇女劳动者因生育子女而暂时丧失劳动能力，降低或失去正常工资收入来源时，提供基本生活保障的项目。06 失业保险 ，就是指当劳动者因非本人自愿原因失业，从而丧失收入来源时，由社会为其提供必要的物质生活保障的项目。07 工伤保险 ，就是指对因工负伤或因职业病致残暂时或永久丧失劳动能力的劳动者，给予工资收入补偿、医疗保健护理、伤残重建及生活照顾等的一项社会保险制度。08 社会保险的特点 ：1）强制性。2）权利与义务相结合。3）以满足劳动者的基本生活水平为标准。4）作为一种社会政策，注重社会公平。5）共济性。09 社会保险与商业保险的区别：1）保险性质不同：社会保险是政府行为，属于政策性保险；商业保险是等价交换的买卖行为，具有商业性质。2）保险对象不同：社会保险对象是法律规定的社会劳动者；商业保险的对象是一切自愿投保的国民。3）实施方式不同：社会保险采用强制方式实施；商业保险一般采取自愿原则。4）保险关系建立的依据不同：社会保险依据法律规定建立保险关系；商业保险完全依赖于保险合同建立保险关系。5）保障水平不同：社会保险是保障基本生活需要，其保障水平一般在贫困线以上，一般水平以下；商业保险是满足人们对保障水平的特定需要，其保障水平多样化，一般比社会保险高。6）保险费的承担者不同：社会保险费由劳动者个人、企业、国家三方共同分担；商业保险费完全由投保人负担。7）经营主体不同：社会保险经营主体是政府；商业保险的经营主体是保险公司，是营利性的企业法人。8）经营目的不同：社会保险不以营利为目的；商业保险以营利为目的。10 社会保险制度的发展阶段：1）社会保险制度的产生阶段。19 世纪 80 年代初到 20 世纪 20 年代末现代社会保险制度最早产生于德国。1883 年德国颁布的疾病社会保险法是世界上第一部社会保险法律，其标志着现代社会保险制度的诞生。2）社会保险制度的初步发展阶段。20 世纪 20 年代末到第二次世界大战美国于 1935 年通过了社会保障法 ，是第一个制定社会保障法的国家。3）社会保险制度的充分发展阶段。第二次世界大战后到 20 世纪 70 年代末第二次世界大战后，英国通过了一系列的社会保障立法，很快就使其成为一个“全民皆养老，全民皆医疗”的国家。在 1948 年，英国宣布其已建成世界上第一个“从摇篮到坟墓”都有保障的“福利国家” 。最典型的“福利国家”是瑞典，其福利设施的完善程度在西方国家中是首屈一指的，被誉为西方社会的“福利橱窗” 。4）社会保险制度的改革阶段。20 世纪 70 年代末至今社会保险制度经过辉煌发展，其问题也不断涌现，表现在很多方面。因而，各国的社会保险制度就进入了改革阶段。11 我国城镇保险制度的发展分为四个阶段：1）社会保险制度初创阶段（1951-1957 年） 。2）社会保险的调整和发展阶段（19581965 年） 。3）社会保险制度遭到严重破坏阶段（19661976年） 。4）社会保险制度的改革阶段（1977 年至今） 。12 中国的养老保险制度改革共经历了三个时期：1）中国的养老保险制度改革经历的第一个时期是 20 世纪 80 年代初期至1991 年 6 月。1986 年，国务院颁布国营企业实行劳动合同制暂行规定 。2）中国的养老保险制度改革经历的第二个时期是 1991 年 6 月至 1995 年 3月。1991 年，国务院颁布关于企业职工养老保险制度改革的决定 。1995 年，国务院颁布关于深化企业职工养老保险制度改革的通知 。3）中国的养老保险制度改革经历的第三个时期是 1995 年 3 月至今。1997 年，国务院颁布关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定 。2000 年，国务院颁布关于完善城镇社会保险体系的试点方案 。2005 年，国务院颁布关于完善企业职工基本养老保险制度的决定 。13 中国的医疗保险制度改革：1998 年，国务院颁布关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定 。中国的失业保险制度改革：1999 年，国务院颁布失业保险条例 。中国的工伤保险制度改革：2003 年，国务院颁布工伤保险条例 。中国的生育保险制度改革：1988 年，国务院颁布女职工劳动保护规定 。1992 年，全国人大通过妇女权益保障法 。1994 年，劳动部颁布企业职工生育保险试行办法 。1999 年，劳动保障部、国家计生委等联合下发关于妥善解决城镇职工计划生育手术费用问题的通知 。14 农村的合作医疗制度：1）新中国成立后一直到 1978 年农村经济体制改革以前，在中国的广大农村普遍建立的合作医疗制度，被称之为集体医疗保健制度，其资金主要来源于村集体每年提取的公益金。2）20 世纪 80 年代初，以农业合作社为依托的合作医疗出现了滑坡的局面。90 年代，国家对合作医疗进行了恢复与重建。1994 年，国家在全国部分省县进行了“中国农村合作医疗制度改革”试点。1997 年，中共中央、国务院颁发关于卫生改革与发展的决定 。2002 年，中共中央、国务院颁发关于进一步加强农村卫生工作的决定 。随后，一些省市开始了建立新型合作医疗制度的试点工作。15 农村的养老保险制度：新中国成立后一直到 1980 年，农村养老模式都是以家庭养老为主、集体保障为辅的。进入 20 世纪 80 年代，国家开始着手建立农村养老保险制度。1992 年，民政部制定了农村社会养老保险基本方案 。1993 年，国务院批自考三件法宝：小抄笔记、真题配套答案、音视频 联系 QQ: 1273114568准建立农村社会养老保险管理机构，农村社会养老工作在全国推广。1998年，全国人大通过国务院机构改革方案，将农村社会保险管理职能划入新成立的劳动保障部，实行社会保险的统一管理。16 社会保险基金 ，就是指依据法律、法规和规章，在劳动者因年老、患病、生育、失业、伤残、死亡等原因而中断劳动，或部分、全部丧失劳动能力的情况下，保障其基本生活需要建立的专项基金。17 对社会保险基金的理解，应把握以下三点：1）社会保险基金是依据法律或国家政策规定设立的。2）社会保险基金的筹集管理机构，是政府某一部门或国家特别授权成立的专门机构。3）社会保险基金是一种专项基金，必须专款专用。18 目前，我国的社会保险基金主要包括：1）养老保险基金。2）医疗保险基金。3）失业保险基金。4）工伤保险基金。5）生育保险基金。19 社会保险基金制度 是关于社会保险基金的筹措、使用、投资、营运和管理等方面的法律规范的统称，是社会保险法的重要组成部分。20 我国的社会保险基金制度遵循如下原则：1）社会性原则。社会性原则，就是指社会保险基金的征集与使用要面向全体社会成员。2）适应性原则。适应性原则，就是指社会保险基金水平要与国民经济承受能力相适应。3）公平性原则。公平性原则，就是指经济公平和社会公平。经济公平是指通过社会保险基金筹集和分配使用，建立经济利益主体之间的平等环境；而社会公平是指通过社会保险基金的筹集和支付，调节社会各阶层的社会收入分配，使之大体均衡、公平、合理。4）规范性原则。规范性原则，就是指社会保险基金筹集和支付的依据、标准及监督管理都要程序化、规范化。21 社会保险基金的特点：1）强制性 2）基本保障性3）特定对象性 4）统筹互济性：22 社会保险基金的功能：1）稳定社会的“减震器” 。2）社会劳动力再生产顺利进行的重要保证。3）调节收入差距的特殊手段。4）对经济发展起促进作用。5）对社会文明发展起促进作用。23 社会保险基金，按社会保险项目的专门用途及其功能分类：1）养老保险基金。2）医疗保险基金。3）失业保险基金。4）工伤保险基金。5）生育保险基金。24 社会保险基金，按筹资模式分类：1）现收现付模式。2）完全积累模式。3）部分积累模式。25 社会保险基金，按基金所有权分类：1)公共基金。2) 个人基金。3)机构基金。26 社会保险基金，按基金劳动管理方式分类： 1)财政性基金。2)市场信托管理基金。3)公积金基金。27 养老保险基金 ，主要有基本养老保险基金、企业年金基金和个人养老保险基金三个层次。28 医疗保险基金 ，主要来自国家、企业和被保险人三方。各国的医疗保险制度不同，因而其基金来源也有差异。29 失业保险基金应适度 征集，避免带来过高的失业保障待遇。失业风险只涉及少数劳动者，其基金规模相对较小30 工伤保险基金 具有显著的赔偿性质，因而，保险金一般都由企业负担，劳动者个人不缴费。31 生育保险基金的来源 有国家、企业和个人三种渠道，在不同的国家有不同的分担方式。32 现收现付模式 ，按以支定收的原则筹资。33 完全积累模式 ，按工资总额的一定比例（缴费率）由雇主和雇员（或只有一方）缴纳保险费。34 部分积累模式 ，根据分阶段收支平衡的原则筹资。35 公共基金，为公共所有。 如养老、失业、医疗、工伤、生育等社会保险基金中属于社会“统筹”的部分。36 个人基金 ，归个人所有。如个人帐户的养老保险基金。37 机构基金 ，归集体，或部分归集体。如用人单位的福利基金。38 财政性基金 ，来源有预算内管理资金和预算外管理资金。如社会保险各类保险基金中的社会统筹基金。39 市场信托管理基金 ，来源按契约或章程。如企业年金基金。40 公积金基金 ，来源按照法律法规规定。如新加坡的中央公积金制度。41 社会保险基金的筹集 ，就是指由专门的社会保险管理机构按照社会保险制度所规定的计征对象和方法，定期向劳动者所在单位或劳动者个人征收社会保险费的行为。42 社会保险基金筹集的七种形式：1)企业全部缴纳。2)政府全部资助。3)个人全部缴纳。4)企业与个人共同缴纳。5)企业缴纳与国家资助。6)个人缴纳与国家资助。7)个人、企业、政府三方共同负担。社会保险基金的筹集以企业缴纳，企业与个人共同缴纳，个人、企业、国家三方共同负担这三种方式为主。43 社会保险基金的筹集方式 包括征税制与征费制两种，工业化国家采用征税方式较为普遍。社会保险税在不同国家有着不同的名称，如社会保障税、工薪税等。对社会保险制度而言，征费与征税均应当是依法进行的。44 社会保险基金的筹资比率：养老保险基金（企业缴纳 20%，个人缴纳 8%）医疗保险基金（企业缴纳 6%，个人缴纳 2%）失业保险基金（企业缴纳 2%，个人缴纳 1%）工伤保险基金（企业缴纳 1%）生育保险基金（企业缴纳 0.5%）45 社会保险基金的主要来源：1）企业缴纳的社会保险费。2）劳动者个人缴纳的社会保险费。3）国家财政资助。4）特别捐税补助。5）社会保险基金营运收入。6）滞纳金和罚金收入。=名解 =01 社会保险基金社会保险基金，就是指依据法律、法规和规章，在劳动者因年老、患病、生育、失业、伤残、死亡等原因而中断劳动，或部分、全部丧失劳动能力的情况下，保障其基本生活需要建立的专项基金。02 个人帐户个人帐户，就是指从职工参加工作起，按工资总额的一定比例（缴费率）由雇主和雇员（或只有一方）缴纳保险费，记入个人帐户，作为长期储存积累增值的基金，其所有权归个人，按照基金领取的条件，一次性领取或按月按用途领取。03 社会保险基金的筹集社会保险基金的筹集，就是指由专门的社会保险管理机构按照社会保险制度所规定的计征对象和方法，定期向劳动者所在单位或劳动者个人征收社会保险费的行为。=简答论述 =01 社会保险基金的特点1）强制性：社会保险是一种政府行为，是国家的社会政策，通过立法手段在全社会强制推行。2）基本保障性：社会保险基金所提供的经济补偿水平只能以一定时期劳动者的基本生活需要为基准，既不保证被保险人原有生活水平不变，更不会满足其全面生活需求。3）特定对象性：社会保险的保障对象是工薪劳动者，而不是所有社会成员。4）统筹互济性：社会保险通过国民收入的分配和再分配，形成专门的消费基金，统一调剂使用，使社会劳动者共同承担社会风险。个人享受的权利与承担的义务并不严格对应。02 社会保险基金的功能1）稳定社会的“减震器” 。对遇到劳动风险的劳动者及其家庭提供社会保险基金补偿，可以保障其基本生活，从而有效地消除社会不安定因素，减少社会的动荡。2）社会劳动力再生产顺利进行的重要保证。有了社会保险基金，劳动者在遇到疾病、伤残、失业等风险事故时，可获得必要的经济补偿和生活保障，使劳动力得以恢复。3）调节收入差距的特殊手段。社会保险通过法律手段，强制征集保险基金，再按公平原则分配给收入较低或失去生活来源的劳动者，在一定程度上调节了社会劳动者的收入差距。4）对经济发展起促进作用。社会保险通过社会保险基金的筹集和发放，调节了社会成员的收入水平，对社会成员基本生活提供了多方面的保障，从而为经济发展创造了稳定的社会环境。雄厚的社会保险基金，也有力地支撑着经济的发展。5）对社会文明发展起促进作用。社会保险以社会互助共济的经济形式，体现了互助合作、同舟共济的思想，具有促进社会文明发展的作用01 2000 年，我国建立全国社会保障基金，并设立全国社会保障基金理事会，直属国务院领导。全国社会保障基金理事会的主要职能是受国务院委托，管理中央集中的全国社会保障基金。全国社会保障基金，是指全国社会保障基金理事会负责管理的、由国有股减持划入资金及股权资产、中央财政拨入资金、经国务院批准以其他方式筹集的资金，及其投资收益形成的、由中央政府集中的社会保障基金。02 替代率风险， 主要就是指养老保险基金的最终积累额在假定的寿命条件下达不到预定的替代率，从而影响退休后生活水平的风险。03 社会保险基金的风险特征：1） 替代率风险。替代率风险，主要就是指养老保险基金的最终积累额在假定的寿命条件下达不到预定的替代率，从而影响退休后生活水平的风险2） 投资风险。投资风险，就是指社会保障基金投资过程中由于主观原因及客观原因造成的投资收益率不确定的风险。3） 通货膨胀风险。通货膨胀风险，就是指由于通货膨胀，社会保障基金经过长期积累后其实际购买力下降，造成贬值。4） 偿付能力风险。偿付能力风险，就是指基金管理公司由于经营不善或其他原因陷入财务危机而不能偿付委托人的债权的风险。04 造成替代率风险的原因：1） 个人可能由于失业、收入水平降低等原因导致缴费不足。自考三件法宝：小抄笔记、真题配套答案、音视频 联系 QQ: 12731145682） 由于通货膨胀率高于名义利率，导致实际收益率低于设定水平。3） 若其他假设不变，当实际利率从原来的高水平趋低接近于实际工资增长率时，替代率会下降。05 社会保障基金投资运营的主要原则：1） 安全性原则。社会保障基金的投资，必须安全和可靠。2） 流动性原则。社会保障基金的投资，要保持足够的变现能力。3） 盈利性原则。社会保障基金的投资，收益率至少要超过当前的通货膨胀率。4） 公益性原则。社会保障基金的投资，必须用于对经济和社会有益的项目。06 在国际上，社会保障基金的投资运营存在着两种模式：1） 集中垄断运营模式。- 社会保障基金高度集中并具有垄断性。代表国家：美国、新加坡。2） 分散竞争式运营模式。- 社会保障基金管理分散且具有竞争性。代表国家：智利、香港特区。07 社会保障基金的投资运营模式及各自的优缺点：1） 集中垄断运营模式。（1） 集中垄断运营模式，就是指由政府系统或政府授权的公营机构集中运营社会保障基金。（2） 集中垄断运营模式特点，就是社会保障基金高度集中并具有垄断性。（3） 集中垄断运营模式优点，就是政府可以有效控制投资风险且公开透明。（4） 集中垄断运营模式缺点，就是可能衍生新的官僚系统并影响效率。2） 分散竞争式运营模式。（1） 分散竞争式运营模式，就是指通常由政府根据法律规范的资格条件确定多家符合条件的私营机构来运营社会保障基金，允许各机构之间开展竞争。（2） 分散竞争式运营模式特点，就是社会保障基金管理分散且具有竞争性。（3） 分散竞争式运营模式优点，就是效率至上。（4） 分散竞争式运营模式缺点，就是政府与参保人均无法控制风险，并因私营机构对利润的追逐与运行的隐蔽性而埋下隐患。08 社会保障基金投资风险监控体系：1） 资产分离。 - 关键词：各方资产分离，便于监管。 2） 信息披露。 - 关键词：进行双重监督，防止违规。3） 外部审计。 - 关键词：过程独立客观，监管手段。4） 投资限制。 - 关键词：规定工具比例，趋利避害。5） 风险评级。 - 关键词：评估风险等级，衡量工具。6） 收益担保。 - 关键词：担保投资收益，动态调节。09 国际养老金管理运作的成功经验：对风险较小的投资采取直接投资模式，对风险较大的投资采取委托投资模式10 全国社会保障基金的投资运作模式：在借鉴国际经验的基础上，结合中国的国情，按照全国社会保障基金投资管理暂行办法的要求，全国社会保障基金理事会对银行存款和一级市场国债承销直接运作，对股票、企业债、金融债等委托专业投资管理机构进行投资。11 全国社会保障基金的投资政策和风险控制；1） 全国社会保障基金的投资运作不能冒大的风险，适宜进行长期投资，以取得较高的收益率。2） 全国社会保障基金的投资范围限于银行存款、国债、企业债、金融债、证券投资基金、股票。其中，证券投资基金、股票的投资比例不高于 40%，企业债、金融债的投资比例不高于10%。3） 全国社会保障基金未来 5 年的投资收益目标为超过同期通货膨胀率，风险控制目标为 5 年内平均年收益不出现亏损。4） 全国社会保障基金理事会内部成立了风险管理委员会和投资决策委员会。每一项投资，首先要由风险管理委员会评估，然后报送投资决策委员会决策。12 我国养老保险基金的运营主要存在以下几个问题：1） 个人帐户基金被挪用，出现“空帐”问题。2） 仅限于银行存款和购买国债，投资收益水平低。3） 法制不健全，缺乏规范和完善的监管和监督体系。4） 资本市场处于发育阶段，操纵市场、内幕交易等问题突出。13 各种投资工具的特点及选择：1） 投资工具 - 银行储蓄存款。 （1） 工具特点：具有完全的资产流动性，风险小，但收益低。（2） 选择要点：只作为短期投资工具满足流动性需要，投资比例不宜过高。养老金的主要投资工具。2） 投资工具 - 国家发行的各种债券。（1） 工具特点：安全性强，流动性较强，可获较高收益。 （2） 选择要点：较为理想的社会保险基金投资工具。3） 投资工具 - 委托金融机构的短期贷款。（1） 工具特点：具有一定的权威性，安全性高，贷款利率较高。（2） 选择要点：一种较好的社会保险基金投资渠道。4） 投资工具 - 企业债券。（1） 工具特点：利息率较高，流动性强，风险较大。（2） 选择要点：当前社会保险基金不宜涉足。5） 投资工具 - 股票。（1） 工具特点：高收益，高风险。（2） 选择要点：养老金投资股票的比例应控制在一定范围内，根据市场状况进行调整。6） 投资工具 - 证券投资基金。（1） 工具特点：回避非系统风险程度较高，流动性很好。（2） 选择要点：可以成为养老金的投资工具。特别是开放式基金，更加适合养老金投资。7） 投资工具 - 建立社会保险银行直接对外投资。（1） 工具特点：国家给予税收优惠，盈利纳入保险基金。（2） 选择要点：社会保险基金投资的扩展渠道。8） 投资工具 - 直接投资生产或流通领域。（1） 工具特点：增值率一般高于银行存款利率，存在投资风险。（2） 选择要点：养老金投资可选择流通好、变现快或者效益好、稳定安全的项目。9） 投资工具 - 不动产投资。（1） 工具特点：抗通货膨胀能力强，流动性差，资金占用量大。（2） 选择要点：可以作为社会保险基金投资的一种渠道。14 我国社会保险基金投资组合的设计：1） 发达国家成功的养老基金投资组合模式，值得我国借鉴。（1） 发达国家的养老基金投资组合，坚持分散化、多元化投资原则。（2） 发达国家的养老基金投资组合，股票在其中占有较为重要的地位。（3） 发达国家的养老基金投资组合，其中既有国内市场投资工具，也有国际市场投资工具。2） 在宏观方向上，应根据社保基金特征和资本市场环境，确定我国社会保险基金的投资组合模式。（1） 我国社会保险基金的投资组合中，应当具有固定收益的投资品种，如国债、银行存款等。（2） 我国社会保险基金的投资组合中，应当具有浮动收益的投资品种，如股票、金融债券等。 （3） 我国社会保险基金的投资组合中，应当具有在国际资本市场上进行投资的一些投资品种。3） 在具体层面上，应根据不同类型的社保基金特点来设计我国社会保险基金的投资组合。 （1） 例如，将个人帐户基金进行投资操作时，应构建的投资组合为稳健型组合：个人帐户基金对安全性的要求较高，因此其基金的绝大部分应投资于具有固定收益的国债、银行存款等投资品种，而剩余部分则投资于具有浮动收益的股票、金融债券等投资品种。（2） 例如，将企业年金基金进行投资操作时，应构建的投资组合为增长型组合：企业年金基金对收益性的要求较高，因此其基金的多半部分应投资于具有高浮动收益的股票这个投资品种，而其余少半部分则分散投资于具有固定收益的国债、银行存款等投资品种和具有浮动收益的金融债券、不动产等投资品种。（3） 例如，将全国社会保障基金进行投资操作时，应构建的投资组合为平衡型组合：全国社会保障基金对安全性和收益性的要求都比较高，因此其基金的少半部分应投资于具有高浮动收益的股票这个投资品种，而其余多半部分则分散投资于具有固定收益的国债、银行存款等投资品种和具有浮动收益的金融债券、不动产等投资品种。15 完善我国社会保险基金投资运营体制的思路： 1） 制定科学的社会保险基金运营法规。2） 改革和完善现行的社会保险基金的投资管理体制。3） 加强社会保险基金运营的定量研究和投资预测的分析。4） 在国家财政预算中建立社会保险基金独立核算制度。5） 建立安全、可靠的监督体系。 16 在我国社会保险基金投资运营体制中，应建立安全、可靠的监督体系：1） 建立一个独立的、强有力的社保基金监管委员会，专门负责对社保基金的运作进行全面监管。2） 建立严格的信息披露制度，提高社保基金运营的透明度。3） 建立社保基金运营管理机构的市场准入和退出机制。4） 进一步强化社保基金运营机构的内部监控机制和外部中介机构监督机制。17 企业年金， 在我国以前称为补充养老保险，就是指在国家政策支持下，企业和职工在依法参加基本养老保险的基础上，根据自身的经济实力和经济状况自愿建立的，旨在为企业职工提供一定退休收入保障的制度，是我国建立多层次养老保障的重大制度安排。18 建立企业年金的必要性（意义）：1） 企业年金是基本养老保险的补充和扩大。2） 企业年金是提高劳动生产率，增强企业凝聚力的手段。3） 企业年金是在公平的基础上追求效率。4） 企业年金基金投资运作能促进资本市场的完善。19 年金运行模式主要有： 1） 待遇确定型（DB）。2） 缴费确定型（DC）。3） 混合型养老金模式。20 企业年金的理论基础：1） 父爱主义理论。父爱主义理论认为：个人并不是充分理性的，而通常是短视的，预见不到自己未来的境况，或即便是预见到了，也不愿意以牺牲当前的消费为代价而为以后做出事先的准备或适当的安排。2） 人力折旧理论。人力折旧理论认为：人力折旧就是将雇员的人力资本价值看作同厂房或机器的成本一样，厂房和机器等固定资产会因为长期使用而损耗，长期雇员也会因为长期从事劳动而变得年老体迈，劳动能力丧失，需要雇主给予相当于固定资产折旧的一定的养老金。3） 延期支付理论。延期支付理论认为：雇员在增加当前的货币工资和养老金之间具有选择权，如果选择增加养老金以满足年老时的生活，那么养老金就可以视为雇主支付给雇员的一种延期工资。21 我国企业年金发展回顾及其制度建设：1） 1991 年，我国第一次正式提到建立补充养老保险制度。2） 2000 年，将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”。3） 2003 年，企业年金试行办法颁布。4） 2004 年，企业年金基金管理试行办法发布。5） 2004 年，企业年金试行办法和企业年金基金管理试行办法在5 月 1 日开始正式实施。这两个试行办法的正式实施，标志着我国企业年金制度框架基本建立。22 美国是最早建立企业年金计划的国家 。第一个私有养老金计划是 1875 年美国运通公司为其雇员建立的养老金计划，距今已有 100 多年的发展历史，比公共养老金计划的建立要早 60 年。当今美国企业年金计划主要分为两大自考三件法宝：小抄笔记、真题配套答案、音视频 联系 QQ: 1273114568类：待遇确定型年金计划和缴费确定型年金计划。23 英国的企业年金制度是欧洲最为完善，也是最有争议的。英国的企业年金计划通常由雇主具体组织，除公共部分外，绝大部分的企业年金计划要求雇员缴纳一定数额的分摊款项。24 第二次世界大战以后，日本民营企业普遍实行了“一次性退休金”制度。而到了 20 世纪 60 年代以后，“一次性退休金”制度就演变为企业年金制度了。日本企业年金计划有三类：待遇确定型、缴费确定型和混合模式。25 企业年金的投资原则：1） 安全性。安全性原则是企业年金基金投资的最基本原则。2） 流动性。企业年金基金要保持适度的流动性，以规避风险和满足临时支付需求。3） 收益性。企业年金基金的目的是保值增值，因而需要较高的投资回报率。26 在企业年金制度比较完善的发达国家，一般通过信托法则和“审慎人”原则来确保年金基金投资分散化和年金基金资产的安全性。但在发展中国家，就需要针对企业年金基金投资活动制定严格而详尽的投资限制，而这些限制条件也应随着国内资本市场的发展和成熟而有计划的放松。27 世界各国对企业年金基金的监管主要有两种模式：1） 审慎性监管模式。审慎性监管模式，就是根据审慎性原则对基金进行监管。2） 严格的限量监管模式。严格的限量监管模式，就是既要基金达到最低的审慎性监管要求，还要对基金的结构、运作和绩效等方面进行严格的限制性规定。第 09 章 - 社会保险基金监管 重点= 选择 =01 社会保险基金监管， 就是指由国家授权专门机构（行政监管机构、专职监管部门）为防范和化解社会保险基金风险，依据国家相关的法规和政策，对参保单位、社会保险经办机构、基金运营机构管理的各分项社会保险基金、全国社会保障基金和企业年金基金，以及社会保险基金的征缴、安全运营、基金保值增值等过程与结果进行监督、评审、认证和鉴定，以确保社会保险基金正常稳定运行，最大限度地保障被保险人的合法利益。02 劳动保障部 是负责全国社会保险基金监督工作的最高职能机构。劳动保障部社会保险基金监督司具体负责全国社会保险基金监督工作。= 简答论述 =01 社会保险基金监管的重要性和必要性1） 社会保险基金监管，有利于确保社会保险基金的安全和完整。2） 社会保险基金监管，有利于维护劳动者合法权益。3） 社会保险基金监管，是建立和完善社会保险体系的需要。4） 社会保险基金监管，有利于社会保险基金的保值增值。历年重点真题名词解释1、养老保险：是指劳动者在达到法定年龄而退休后，从政府和社会得到一定的经济补偿、物质帮助和服务的社会保险制度。 2、医疗保险：是指劳动者在患病期间，由保险机构或保险组织按规定支付其医疗费和生活费的社会保险制度。 简答题简要分析传统的社会保险制度的弊端。1、就业和保障高度重合。实施范围有限，覆盖面窄，不利于多种经济成分的共同发展和多渠道就业政策的实施。“企业保险”降低了保障能力，妨碍了企业之间的公平竞争。保险层次单一。“政出多门”的管理体制，不利于社会保险事业的发展。2、简述社会保险基金的特点。强制性；基本保障性；特定对象性；统筹互济性。3、社会保险基金征税制的优缺点。优点：税率统一对于实行公平负担、待遇平等的社会保障目标有直接促进作用。缺点：对于发展中的大国，尤其是像中国这样一个国家财力有限、地区发展很不平衡的国家，征税可能导致所筹资金逆向流动、保险待遇与地区经济水平不相适应的现象。.论述1、试述我国城镇企业职工养老保险的覆盖范围及其扩大覆盖面存在的主要问题。 我国企业职工养老保险的覆盖范围：包括国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其它城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工，制度目标是覆盖所有城镇企业职工。存在的主要问题：扩大养老保险覆盖面，不仅指扩大企业职工养老保险的覆盖面，最大问题是将灵活就业人员纳入保障范围之内，解