资金成本计算

资金成本计算公式的总结: 其实这部分的 6 大项公式是相对较简单的，但还是有很多网友反映易记混，其实只要稍微归纳一下，很容易区分、记忆，他们实际上都包含着三个因素：资金使用费、资金筹集费、节税。只要我们记住并理解的通用公式 K=D/(P-F),再按下面的表格将他们的差异记住,考试时就不成问题了.差异表附下: 资金使用费 筹资费 节税 优先股 / / X 普通股 / / X 债券 / / / 银行借款 / / / 租赁成本 / X / 保留盈余成本 / X X 利用图解记忆、解析在复习中的应用。 一些复习要点的计算公式看起来很复杂，如果没有搞清其原理，记忆及应用起来就会很费力，其实很多东东是可以利用图形理解、记忆的，大家在复习时一定要善于总结，才能活学活用。以下小造举两例利用三角形记忆、解析试题的例子，供大家参考，权做抛砖引玉，大家可以将自己在复习时的决窍拿出来大家共亨。 1、 关于内部收益率（IRR）的近似求解。 IRR 可画图利用三角形的相似关系，列出式子，带入相关数据直接求解 IRR，不必死记硬背书中的公式。相关推导过程参见相关教材第 54 页。 2、 利用实际进度前锋线组成的三角形计算累计投资。 案例分析教材第六章案例九（132-133 页）问题 1，关于第 5 月底、第三者 10 月底已完工程计划投资值（累计值），答案给出的计算方法很令人费解，其实利用三角形计算很容易求解，也好理解，过程如下： （1） 以检验月图中所显示的竖线为三角形底； （2） 以前锋线和三家形底组成三角形（注意，前锋线可能多于两条，所以可能有多个三角形） （3） 在组成的三角形区域内，三角形底左侧为减，右侧为加（因左侧意谓着延期，右侧意谓着提前）。加减三角形内，三角形的高和与高平行的线段所代表的投资额。 叙述起来很复杂，其实很简单，我将案例九问题 1 答一下，大家对照一下教材图6-4，就很清楚了。 问题 1： 答：第 5 个月底，已完工程计划投资额为：40-4-3-3=30 万元； 第 10 个月底，已完工程计划投资额为：90-1-3+6+6=98 万元。归纳成“顺口溜”辅助记忆教材。 记忆对考试很重要，编“顺口溜”的方法会帮助大家记忆，现将小造以前发表的有关贴子发出，供大家参考。 国产非标设备原价的计算公式记忆决窍 对照公式记住一句话“具，废、包，利税”这个公式也就记住了，他的意思是： 原价=（材料纲 +辅料费+加工费）*（1+专用工“具”费率）*（1+“废”品损失率） +外购件费* （ 1+“包”装费率）-外购件费* （1+“利 ”润率）+增值”税” +外购件费+ 非标设计费 要点：注意上边的引号，记住了那一句话，也就记住了记费的顺序。 网络计划计算小结 网络计划网络双代号新标识方法最早开始 ES 最晚开始 LS 总时差 TF最早结束 EF 最晚结束 LF 自由时差 FF首先按施工工序列出各过程的先后顺序填好各过程的持续时间 Dij先计算左列（由始节点向终节点顺序）参数：ES、EF再计算中列两参数 LS、LF（逆顺序计算）计算 TF（中列数减左列数，上下行皆可）计算 FF（后 ES 减本 EF，FFi jESj k EFij）计算工期 Tcmax FFin进口设备原价计算公式的记忆决窍（1） 进口设备原价的计算公式复杂,计费基础不一,记忆起来不易 加之本部分还较为重要,在案例分析考试中常有大师出现,本人经 过对我女朋友所购教材认真研究读之后,发现了一个记忆决窃,为 了大家的共同进步,现矛以公布,望大家获益之后,也将自己的决窍 公布出来以利大家共同进步。 在记住这个公式之前，大家必须要先搞懂几个概念： 1、 FOB：离岸价 2、 CFR：=FOB+运费 3、 CIF：=FOB+ 运费+ 运保费（即到岸价） 4、 抵岸价：交纳完各项税费的价格。 进口设备抵岸价=FOB+四部门费（运输部门运费+保险公司保费 +银行财务费+外贸部门手续费） +三税（关税+消费税+增值税） +二费（海监费+ 车船附加费） 这样一分类是不是好记一点了。 (待续) 进口设备原价计算公式的记忆决窍（2）各项税费计忆要 进口设备原价构成中各项税费计忆要点： 1、 保险费、消费税为价内税（费）； 2、 四部门费是以 FOB 为基数层层累计（除银行财务费=FOB*费率） （即：运费=FOB* 费率； 运保费=（FOB+运费）/（1-费率）*费率（注：价内费）； 层层累计基数 外贸费=（FOB+运费+运保费） *费率） 3、 三税，以 CIF 为基数层层累计， （即：关税=CIF*费率； 消防税=（CIF+ 关税）/（1-税率）*税率； 层层累计 增值税=（CIF+ 关税+ 消费税）*税率） 4、 二费：海监费=CIF*费率 车船附加费=（ CIF+三税）*费率算算建设期利息。 题目：某项目总投资 1500 万元，项目建设期 4 年，每年投资 375 万元，建设期内年利率 10%，则建设期应付利息为（） A、 150 万 B、327。39 万 C 、75 万 D、384。26 万 解：q1=1/2*375*10%=18.75 q2=(375+18.75+1/2*375)*10%=58.13 q3=(375*2+18.75+58.13+1/2*375)*10%=101.04 q4=(375*3+18.75+58.13+101.44+1/2*375)*10%=149.08 以上合计 327.4，先 B。 分析：1、题很简单，因为要计上年本得累计和，很多人易累加错，建议做题时配合现金流量图，以防加错。 2、这题还可以用等额支付公式，不过要使条件变为符合分式要求的条件，大家换种方法算算试试。选择题解题思路系列之 1：偷换概念 以下先举一道例题，题虽然很简单，但很有代表性。 例：反映建筑材料与水性质有关的指标有（BCE） A、 吸水性与吸湿性 B、吸水率与含水率 C、软化系数 D、抗冻性与搞渗性 E 抗冻标号与渗透系数。 分析： 若不仔细看，上述答案好象均对，教材中均提到过，这道题实际上是在看考生是否认真及咬文嚼字程度。“性质”与“指标”二字之差，差之千里，答案枝是在这两个不同的概念相互混肴大家的视听。答案枝 A、D 将关于“指标”的内容偷换成关于“性质”内容，如果看出这一点，没有学习过建材的人也能将 A 和 D 排除，很明显带个“性”（质）嘛，“偷换概念”在选择题设计中常有使用。认真把握要靠大家的一双“慧眼”呀。 计算间接费 题目：某企业全员人数 6000 人，非生产人数占 20%，全年企业管理费开支 680 万元，生产人员日平均工资 15 元，年有效施工天数为 230 天，测得人工费占直接费比例为 8%，则以直接费为计算基础的间接费率定额为（ ）。 、.24% B、3.29% C、3.4% D、3.52% 解：680 万/ （6000*20%*15*230）*8%=3.29% 分析：间接费是以直接费(或人工费) 为计费基础的,计算间接费率关键就是要算出生产工人分摊的间接费额,再转换而成.。 680 万为间接费额;600*20%*15*230 为生产工人年人工费;相除得到生产工人分摊的间接费额;*8%为转换为以直接费为基数的系数. 第二章第一节 时间价值理论 本章的学习要有三维的概念,即认识问题要从数值、方向、政策三个方面考虑。重要的是将书本的理论知识与自己的工作实践或生活经验相结合，这样才能正好地掌握，可参考小造的我是如何学习资金时间价值的贴子。一、 资金时间价值概念明确利息利润是具体体现资金时间价值的两个重要方面.二、 现金流量图要重要掌握他的三要素:大小、流向、时间点。小造强调以下二点：1、现金流量图其实就类似于我们常用的平面直角坐标系的一区,即 X 轴代表时点,Y 轴代表数值,在掌握的时间与我们常用的坐标系相类比,会加深我们的理解.2、记准时间标注的规定：很多人反映在学习该章时对时点更解不清，计算题时常常不是多一年就是少一年，我们要熟记课本中的相关时间标注的规定：A、 工程经济分析时：现金流入（收益）标期末，流出（投资）标期初（小造认为可以这样记忆：任何事物都是先有投入后有回报，所以投入标期初，回报标期末）B、 项目财务评价：均标期末。三、利息的计算和单利法、复利法 (一) 单利法 (二) 复利法 四、 资金时间价值有关概念 五、 熟悉各个资金时间价值系数的计算公式及含义； 六个基本资金等值公式是很好理解与应用的，大家可以画一个三角，在他的三个角上分别标注上 P、 A、F ，这六个公式，基本就是三角形三个顶点，三个顶点就是互求关系。同时要特别注意 A 与 F 的互求关系的现金流量图，他的现金流的起点在 1 点，而不是象其他 4 个在 0 点六、 实际利率与名义利率的关系及换算公式。 名义利率与有效利率的换算关系 计算间接费 题目：某企业全员人数 6000 人，非生产人数占 20%，全年企业管理费开支 680 万元，生产人员日平均工资 15 元，年有效施工天数为 230 天，测得人工费占直接费比例为 8%，则以直接费为计算基础的间接费率定额为（ ）。 、.24% B、3.29% C、3.4% D、3.52% 解：680 万/ （6000*20%*15*230）*8%=3.29% 分析：间接费是以直接费(或人工费) 为计费基础的,计算间接费率关键就是要算出生产工人分摊的间接费额,再转换而成.。 680 万为间接费额;600*20%*15*230 为生产工人年人工费;相除得到生产工人分摊的间接费额;*8%为转换为以直接费为基数的系数. 第一章第一节投资管理体制复习指导（交流版） 本节的学习要把握以下层次；投资-固定资产投资- 固定资产投产体制- 固定资产投资管理体制- 工程建设管理体制 （一） 投资 （1） 所谡投资是投资主体为特定的目的，以达到预期收益的价值垫付行为。 （2）投资运动过程 投资运动过程，本质上是价值运动过程。投资运动过程就是在投资的循环周期中价值川流不息的运动过程.考察投资运动的每一次循环，生产经营性投资运动过程包括资金筹集、分配、运用(实施) 和回收增值四个阶段 .。只要准确理解并记忆住教材第一页图1。1。1 的投资运动循环图，就能正确理解之。 （3）投资分类，投资的五种分类方面要给以精确的记忆，特别是按主体分类的方面，常常成为考点。 A 按投资在再生产过程中周转方式不同，可分为固定资产投资和流动资产投资。其中固定资产投产是造价师考试的重点。 B 按照投资的领域来分，可分为生产经营性投资和非生产经营性投资。其中要特别注意非生产性投资并不完全符合投资运动过程，换句话说，在市场经济条件下，他并不具备投资的本质特征。 C 按投资方式来分，可分为直接投资和间接投资。直接投资包括独资、合资、合作，间接投资包括信用投资与证券投资。间接投资是资金所有权的转移，并不直接构成生产能力。 D 按投资主体来分，可分为政府投资，企业(公司) 投资，国家授权投资主体投资和个人投资。企业投资要重点记忆一下哪些资金可以由企业用来投资。国家授权投资机构主要记住其特有的特征，这里常常为出题点。 E 按投资来源国别分，可分为国内投资和国外投资。 (二)固定资产投资 固定资产是指在社会再生产过程中可供长时间反复使用，并在其使用过程中基本上不改变实物形态的劳动资料和其他物质资料，如房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产投资是指大修以外的全部固定资产再生产的投资。其主要特点如下： (1)资金占用多，一次投入的资金数额大。 (2)建设和回收过程长。 (3)投资形成的产品具有固定性。 (4)投资产品具有单件性。 (5)投资项目的管理比较复杂。 （三）固定资产投资体制 投资体制是指组织、领导和管理社会投资活动的基本制度和主要方式、方法。 从不同的角度来考察投资体制，有不同的组成。 从系统论的角度来看，投资体制主要由投资决策系统、投资调控系统、投资动力系统、投资信息系统四大子系统组成，投资体制是四者的统一体。 从管理组织情况看，投资体制主要由以下三要素组成：投资主体的决策层次与结构，投资运行机制，投资领域内各经济实体之间的关系。 从管理职能来看，投资体制的组成主要包括投资计划管理体制，投资资金管理体制和投资经营管理体制。 根据投资决策的集权分权程度不同，可把投资体制划分为三种典型的模式： （1）高度集权型投资体制模式（适用于非市场经济），这种模式的特点是企业投资全部纳入国家统一计划，投资方式单一，投资领域各单位和经济实体之间的联系非商品化。 （2）分散型投资体制模式（适用于市场高度发达），这是一种投资决策权完全分散化的投资模式，国家彻底放弃一切投资决策权，把它交给为数众多的企业。 （3）综合型投资体制模式，其基本特征为：划分国家、地方和企业的投资范围，中央政府负责关系整个国民经济产业结构和社会消费结构的的项目投资，地方政府负责关系到地方产业，经济结构的新建项目的决策，企业再生产方面的一切决策权全部由企业自主行使，形成了中央，地方，企业三个层次的投资主体。投资调控主要通过财政、税收、贷款利率和筹资等手段，引导和调节投资的流向。 （四）固定资产投资管理体制 (1)投资管理体制：投资管理体制是投资体制的一部分，是国家组织和管理投资的制度、方式和方法的总称。它包括投资管理权限和职责如何划分、投资调控方式如何采用以及投资管理机构如何设置等。 (2)我国投资管理体制改革的目标 投资管理体制改革的总体目标是：改革投融资方式，充分发挥市场对投资活动的调节作用，建立投资的风险约束机制，真正确立企业是基本的投资主体，企业的投资由企业决策，同时承担投资风险；完善与社会主义市场经济体制相适应的投资总量和结构的间接调控体系，进行及时、有效、灵活的调控；建立与投资活动有关的服务中介体系和要素市场，形成在法制规范下的公平竞争体制，最终形成宏观、中观、微观投资结合，多层次的投资管理体制。 （3）我国投资管理体制改革的内容 A、 按照全社会固定资产投资的使用方向和不同投资主体的投资范围，以及各类建设项目不同的经济效益、社会效益和市场需求等基本特性，将建设项目划分为竞争性投资项目、基础性投资项目和公益性投资项目，并据此重新确定投资方式。即竞争性投资项目以企业作为基本的投资主体，基本上通过市场融资；基础性投资项目在加强中央政策性投融资的同时，加大企业和地方的投资责任；公益性投资项目主要由政府承担。 B、 建立投资风险约束机制，改变项目立项办法和审批程序，先有法人，后有项目。在 符合国家产业政策的竞争性投资项目 的可行性研究报告和初步设计基础上，扩大法人主体的决策权限。 C、 投资宏观调控实行中央统一确定调控政策和目标，中央和省两级负责的原则，省投资公司成为地方基础性投资项目的主要投资主体。 D 改变投资计划管理方法，对投资总量不再单纯依靠计划指标控制，而是改为从资金源头入手，主要运用经济杠杆进行间接调控。个体投资不再分解下达到省（市、自治区），集体投资由各地区根据国家产业政策和地区实际情况加强调控。 E、 政策性投融与商业性投融资相分离。符合国家产业政策，由商业银行提供贷款的投资项目，创造条件由法人主体和银行之间实行双向选择，风险自负，政府部门予以引导。 （4）我国投资管理体制改革的措施 A、改革投资管理方式：强化竞争性项目投资的市场调节；拓宽基础性项目的投融资渠道；完善公益性项目投资制度。 B、 强化投资风险约束机制：积极推行项目法人责任制；规范项目投融资行为；建立严格的投资决策责任制。 C、 加强投资总量和投资结构的调控：改进投资总量调控；加强投资结构调控；建立科学的项目审批制度和投资信息反馈系统；统一调控政策，把投资活动纳入法制化轨道；全面推行招投标制，扩大投资建设领域市场调节的范围。 （五）工程建设管理体制 （1）我国拟议中的建设市场的建立和发展 A、改革建设市场运行机制的目标 改革建设市场运行机制的主要目标是：争取用两三年时间，改革现有的市场准入、项目法人责任、招标投标、勘察设计、工程监理、合同管理、工程质量监督和建筑安全生产管理等制度，逐步建立起符合社会主义市场经济要求和我国国情，并与国际接轨，更加科学、更加完善的建设市场运行规则和管理制度，将建设市场的运行和管理逐步纳入法制轨道。其具体目标如下： a 建立依靠严格的法律、法规，充分发挥具有行业自律功能的学(协)会作用的市场准入与清出制度。 b 区分政府投资和非政府投资项目，对政府投资项目实行严格规范的项目法人责任制、招标投标制、工程监理制和合同管理制。 c 建立以专座业人士为基础、并对其实行严格的资格认证和注册的工程咨询公司代理制度。 d 建立以法律、法规和技术标准为依据，以地基基础、主体结构和环境为主要内容，以施工许可证和使用证为重要手段，以保证使用安全和环境质量为主要目的的政府工程质量监督制度。 e 建立符合市场经济要求和建筑产品特点的工程风险管理制度、安全生产管理制度和工程住处化管理系统等。 B 建设市场运行机制改革的主要内容 a 改革和完善现行的从业资质、资格管理办法，建立严格规范的建设市场准入制度。这一措施又可分为几个具体的方面：实行单位资质与个人执业资格注册管理相结合的市场准入与清出制度；科学设置单位资质的分类与分级标准；改革现行的单位资质审批办法，实行专家评审，政府核准，充分发挥学(协)会在单位资质和个人执业资格注册管理中的作用；对于单位资质评审和专业技术人员执业资格的考试、注册工作要建立严格的监督机制，凡有举报或投诉的，应予认真核实和查处。 b 改革对不同投资主体的工程按同一模式管理的办法，建立严格规范的政府投资工程管理制度。 对于政府投资工程,应严格管理。完善项目法人责任制，进行工程项目的组织建设与建成后的使用管理相分离的改革。政府投资工程的施工发包必须公开招标，中标单位的确定，应综合评价投标者的社会信誉、履约能力、承包经验、技术进步程度、已完工程业绩和报价水平。政府工程都应实行工程监理，对工程的质量、工期和建设资金的使用等进行控制。政府投资工程要进一步严格合同管理。对于国家出资的特别重大的工程项目，国家实行稽察特派员制度，对其进行程序性稽察。 对于非政府投资工程中，直接关系到公众利益和公共安全的大型公共建筑及基础设施等，也应实行施工招标和工程监理。至于其他的工程，政府主要是依法进行以地基基础和主体结构安全为主的质量监督，实施规划、环保等控制，依法纠正和查处建设中的违法行为。 c 改革传统的项目建设组织方式，建立完善的工程咨询代理制度：积极发展工程造价咨询、招标代理及其他工程咨询机构，由其运用专业知识和经验，提供工程咨询服务；勘察、设计、工程监理、造价咨询、招标代理等机构的选择，也应引入以方案优劣和信誉、业绩等为主要判定依据的竞争机制；改革工程咨询的取费方法，逐步将国家定价改为行业指导价，由相应的学会或行业协会制定并公布各类指导性收费标准，并限不定期最低收费价，供委托方和受托方商定合同价格时参考；提倡对建设工程项目实行总承包。 e 改革和完善现行的政府工程质量监督方式,建立符合市场经济要求和建筑产品特点的政府工程质量监督制度.建立我国政府工程质量监督制度的总体思路是:以法律、法规和强制性标准为依据，以政府认可的第三方强制监督为主要方式，以地基基础、主体结构、环境和工程建设各方主体的质量行为为主要内容，以施工许可证和使用许可证为手段，以保证使用安全和环境质量为主要目的。具体措施：尽快建立工程设计审查制度；对现有的工程质量监督站进行改造，使其成为政府认可的具有工程质量监督职能的独立法人机构；建立完善的施工许可证、使用许可证的“两证”制度；改革现行的标准规范管理体制，加快建立健全技术法规与标准体系，将涉及工程质量、安全、卫生、环境保护的技术要求列作技术法规。凡不执行技术法规的，要依法追究其责任。 e 改革现行的工程造价管理体制，逐步建立通过市场竞争形成工程价格的机制。 改革现行的工程定额管理方式，实行量价分离，逐步建立起由工程定额作为指导的通过市场竞争形成工程造价的机制。由国务院建设行政主管部门统一制定符合国家有关标准、规范，并反映一定时期施工水平的人工、材料、机械等消耗量标准，实现国家对消耗量标准的宏观管理；制定统一的工程项目划分、工程量计算规则，为逐步实行工程量清单报价创造条件。工程造价管理机构应加强工程造价信息的收集、处理和发布工作，做好工程造价资料积累，建立相应的信息网络系统，对人工、材料、机械单价等及时依据市场价格的变化发布工程造价相关信息和指数，以适应市场的需要。 f 立以工程担保和工程保险为主要内容的工程风险管理制度：通过立法和合同管理，推动工程担保和工程风险的开展；加快工程风险管理中介咨询机构的培育和发展；尽快开展施攻企业意外伤害保险工作。 g 以规范建设工程交易中心(即有形建筑市场) 的运作为基础，以单位资质和个人执业资格的计算机管理为突破口，建立工程管理信息系统。 h 加强政府对建设市场的管理，积极发挥行业协会、学会在建设市场运行和管 理中的作用。 （2）工程建设管理体制的主要内容。 A 项目法人责任制度 项目法人责任制度是指按公司法的规定按有限责任公司形式设立项目法人，由项目法人对项目的策划、决策、资金筹措、建设实施、生产经营 债务偿还和资产的保值增值，实行全过程负责的制度。 a 目法人的设立。 项目建议书被批准后，应由项目的投资方派代表组成项 目法人筹备组，具体负责项目法人的筹备工作。在申报项目可行性研究报告时，需同时提出项目法人的组建方案，否则，可行性研究报告不被批准。在项目可行性研究报告被批准后，正式成立项目法人，确保项目资本金按时到位，及时办理公司设立登记。重点工程的公司章程报国家计委备案；其他项目的公司章程按隶属关系分别报有关部门、五方计委。 b 目法人的组织形式和职责。 组织形式：国有独资公司设立董事会，由投资方负责组建；国有控股或参股的有限责任公司、股份有限公司设立股东会、董事会、监事会。 董事会的职权：负责筹措建设资金；审核、上报项目初步设计和概算文件；审核、上报年度投资计划，落实年度资金；提出项目开工报告；研究解决建设过程中出现的重大问题；负责提出项目竣工验收报告；审定偿还债务计划和生产经营方针，并负责按时偿还债务；聘任或解聘项目总经理，并根据总经理的提名聘任或解聘其他高级管理人员。 项目总经理的职权：组织编制项目初步设计文件，对项目工艺流程、设备选型、建设标准、总图布置提出意见，提交董事会审查；组织工程设计、施工监理、施工队伍和设备材料采购的招标工作，编制和确定招标方案、标底和评标标准，评选和确定投、中标单位，实行国际招标的项目，按现行规定办理；编制并组织实施项目年度投资计划、用款计划、建设年度计划；编制项目财务预、决算；编制并组织实施归还贷款和其他债务计划；组织工程建设实施，负责控制工程投资、工期和质量；在项目建设过程中，在批准的概逄范围内对单项的设计进行局部调整（凡引起生产性质、能力、产品品种和标准变化的设计调整以及概算调整，需经董事会决定并报原审批单位批准）；根据董事会授权处理项目实施中的重大紧急事件战斗英雄及时向董事会报告；负责生产准备工作和培训有关人员；负责组织项目试生产和单项工程预验收；拟订生产经营计划、企业内部机构设置、劳动定员定额方案及工资福利方案；组织项目后评估，提出项目后评估报告；按时向有关部门报送项目建设、生产信息和统计资料；提请董事会聘任或解聘项目高级管理人员。 c 核和奖罚。对项目法人考核奖罚的主要方式：项目董事会负责对总经理进行定期考核，各投资方对董事会成员进行定期考核；国务院各有关部门、各地计委负责对有关项目进行考核。主要考核：固定资产投资与建设的法律、法规执行情况国家年度投资计划和批准设计文件的执行情况概算控制、资金使用和工程组织管理情况工程质量、工期和安全的控制情况生产能力和国有资产形成投资效益情况土地、环境保护和国有资源利用情况精神文件建设情况其他需要考核的情况；建立对董事长、总经理的任职和离职的审计制度；凡应实行项目法人责任制而没有实行的建设项目，投资计划管理部门不予批准开工，也不予安排投资计划。 B 招投标制度 招标投标不受地区、部门、行业的限制，任何地区、部门和单位不得进行保护。招标投标应遵循公平、公开、公正，择优和诚实守信的原则。招标投标必须严格按照程序进行。 C 工程监理制 建设监理的基本框架是两个层次，一个体系。两个层次是指政府建设监理、社会建设监理，一个体系是指通过全同管理和信息管理形式形成建设工程的投资、进度、质量的协调控制体系。 C 合同管理制 合同是约束和规范双方行为的重要依据和手段。 小题几道，做做看。 1、 设计招标的评标依据是（ ）多选 A、 方案优劣 B、设计费高低 C、信誉 D、业绩。 2、 可以以招标方式选择工程咨询机构的阶段是（）多选。 A、 设计 B、监理 C、造价咨询 D、招标代理 3、 某化肥厂新上一固氮肥生产项目，计划该项目设为总部的一个分公司，则该项目的项目法人是（）单选 A、 总部企业法人 B、分公司负责人 C、专职管理人员 D、重选项目法人 4、 国家授权的投资机构的组织形式可以有（）单选 A、 合伙制 B、有限制 C、股份制 D、集团制 5、 企业可以用于投资的资金包括（）多选 A、税后利润 B、银行贷款 C 、计提折旧资金 D、其他合法方式筹集的资金一个索赔计算实例 一、案例背景 NKDWS 是一个日处理十五万吨水的水处理厂项目，由世界银行贷款。 合同金额为 200 万美元，工期为 29 个月，合同条件以 FIDIC 第四版为蓝本。 合同要求在河岸边修建一个泵站，承包商在进行泵站的基础开挖时，遇到了业主的勘测资料并未指明的流沙和风化岩层，为处理这些流沙和风化岩层，相应造成了承包商工程拖期和费用增加。为此，承包商要求索赔: (1)工期:17 天 (2)费用:12504 美元 二、索赔论证 承包商在河岸边进行泵站的基础开挖时遇到了流沙，为处理流沙花了 10 天的时间，处理完流沙后，又遇到风化岩层，为了爆破石方又花了一周的时间。 按照业主提供的地质勘探资料，河岸的基土应为淤泥和泥碳土，并未提及有流沙和风化岩层。 合同条件第 12.2 款规定，在工程施工过程中，承包商如果遇到了现场气候条件以外的外界障碍或条件，如果这些障碍和条件是一个有经验的承包商也无法预见到的，工程师应给予承包商相应的工期和费用补偿。 上述流沙和风化岩层，如果业主不在地质勘探资料中予以标明，在短短的投标期间，一个有经验的承包商也是无法预见到的。 故承包商要求索赔相应的工期，多支出的人工费、材料费、机械费、管理费及利润。 三、索赔计算 1. 工期索赔计算 处理流沙: 10 天 处理风化岩层: 7 天 小计: 17 天 由于上述事件，承包商在这 17 天除了处理流沙和风化岩层处，无法进行其正常工程施工，故承包商要求补偿工期:17 天 2. 费用索赔计算 (1)处理流沙的费用 人工费: 1240 美元 施工机械费: 1123 美元 小计: 2363 美元 加 15%的现场管理费 354 美元 2717 美元 加 5%的总部管理费 136 美元 2853 美元 加 3%的利润 86 美元 2939 美元 (2)处理风化岩层的费用 人工费: 885 美元 材料费: 2389 美元 施工机械费: 1487 美元 小计: 3661 美元 加 15%的现场管理费 549 美元 4210 美元 加 5%的总部管理费 211 美元 4421 美元 加 3%的利润 133 美元 4554 美元 (3)延期的现场管理费 管理费的提取采取按月平均分摊的方法。 合同总价中的利润: 20000003103=58252 美元 合同总价中的总部管理费: (2000000 一 58252) 5105=92464 美元 每月的现场管理费: (2000000 一 58252 一 92464) 1511529=8318 美元 延期 17 天的现场管理费:831830X17 二 4714 美元 减去 (1)、 (2)项中包含的现场管理费 : 4714354549=3811 美元 (4)延期的总部管理费 延期的总部管理费的计算采用 Eichealy 公式 分摊到被延误合同中的总部管理费 A=被延误合同金额/合同期内所有合同总金额X 合同期内总部管理费总额 被延误合同每天的总部管理费 BA/合同期 索赔的延期总部管理费 CB 延期天数 在本合同期的 29 个月内，承包商共承包了 3 个合同，3 个合同的总金额为 425 万美元，3 个合同的总部管理费总额为 17 万美元。 A=2000000/4250000 170000=80000 美元 B=80000/881=91 美元 C=91171547 美元 减去 (1)、 (2)项中包含的总部管理费 : 15471362111200 美元 合计索赔费用： 12504 美元 工程合同管理案例 关键字：工程招标，合同签定，合同价格，工期拖延、工程质量 某毛纺厂建设工程，由英国某纺织企业出资 85%，中国某省纺织工业总公司出资15%成立的合资企业（以下简称 A 方），总投资约为 1800 万美元，总建筑面积 22610平方米，其中土建总投资为 3000 多万元人民币。该厂位于丘陵地区，原有许多农田及藕塘，高低起伏不平，近旁有一国道。土方工作量很大，厂房基础采用搅拌桩和振动桩约 8000 多根，主厂房主体结构为钢结构，生产工艺设备和钢结构由英国进口，设计单位为某省纺织工业设计院。 一、土建工程招标及合同签订过程 土建工程包括生活区 4 栋宿舍、生产厂房（不包括钢结构安装）、办公楼、污水处理站、油罐区、锅炉房等共 15 个单项工程。业主希望及早投产并实现效益。土方工程先招标，土建工程第二次招标，限定总工期为半年，共 27 周，跨越一个夏季和冬季。由于工期紧，招标过程很短，从发标书到收标仅 10 天时间。招标图纸设计较粗，没有施工详图，钢筋混凝土结构没有配筋图。 工程量表由业主提出目录，工作量由投标人计算并报单价，最终评标核定总价。合同采用固定总价合同形式，要求报价中的材料价格调整独立计算。 共有 10 家我国建筑公司参加投标，第一次收到投标书后，发现各企业都用国内的概预算定额分项和计算价格，未按照招标文件要求报出完全单价，也未按招标文件的要求编制投标书，使投标文件的分析十分困难。故业主退回投标文件，要求重新报价。这时有 5 家退出竞争。这样经过四次反复退回投标文件重新做标报价，才勉强符合要求。A 方最终决定我国某承包公司 B（以下简称 B 方）中标。 本工程采用固定总价合同，合同总价为 17518563 元人民币（其中包括不可预见风险费 1,200,000 元）。 二、合同条件分析 本工程合同条件选择是在投标报价之后，由 A 方与 B 方议定。A 方坚持用 ICE，即英国土木工程师学会和土木工程承包商联合会颁布的标准土木工程施工合同文本；而 B 方坚持使用我国的示范文本。但 A 方认为示范文本不完备，不符合国际惯例，可执行性差。最后由 A 方起草合同文本，基本上采用 ICE 的内容，增加了示范文本的几个条款。1995 年 6 月 23 日 A 方提出合同条件，6 月 24 日双方签订合同。合同条件相关的内容如下： 1合同在中国实施，以中华人民共和国的法律作为合同的法律基础。 2合同文本用英文编写，并翻译成中文，双方同意两种文本具有相同的权威性。 3A 方的责任和权力： （l）A 方任命 A 方的现场经理和代表负责工程管理工作。 （2）B 方的设备一经进入施工现场即被认为是为本工程专用。没有 A 方代表的同意，B 方不得将它们移出工地。 （3）A 方负责提供道路、场地，并将水电管路接到工地。A 方提供 2 个 75 千伏安发电机供 B 方在本工程中使用，提供方式由 B 方购买，A 方负责费用。发电机的运行费用由 B 方承担。施工用水电费用由 B 方承担，按照实际使用量和规定的单价在工程款中扣除。 （4）合同价格的调整必须在 A 方代表签字的书面变更指令作出后才有效。增加和减少工作量必须按照投标报价所确定的费率和价格计算。 如果变更指令会引起合同价格的增加或减少，或造成工程竣工期的拖延，则 B 方在接到变更指令后 7 天内书面通知 A 方代表，由 A 方代表作出确认，并且在双方商讨变更的价格和工期拖延量后才能实施变更，否则 A 方对变更不予付款。 （5）如果发现有由于 B 方负责的材料、设备、工艺所引起的质量缺陷，A 方发出指令心方应尽快按合同修正这些缺陷，并承担费用。 （6）本工程执行英国规范，由 A 方提供一本相关的英国规范给 B 方。A 方及 A方代表出于任何考虑都有权指令 B 方保证工程质量达到合同所规定的标准。 4B 方的责任和权力： （1）若发现施工详图中的任何错误和异常应及时通知 A 方，但 B 方不能修改任何由 A 方提供的图纸和文件；否则将承担由此造成的全部损失费用。 （2）B 方负责现场以外的场地、道路的许可证及相关费用。（其他略） 5合同价格： （1）本合同采用固定总价方式，总造价为 17518563 元人民币，它己包括 B 方在工程施工的所有花费和应由 B 方承担的不可预见的风险费用。 （2）付款方式： 签订合同时，A 方付给 B 方 400 万元备料款。 每月按当月工程进度付款。在每月的最后一个星期五，B 方提交本月的已完成工程量的款额帐单。在接到 B 方帐单后，A 方代表 7 天内作出审查并支付。 A 方保留合同价的 5%作为保留金。在工程竣工验收合格后 A 方将其中的一半支付给 B 方，待保修期结束且没有工程缺陷后，再支付另外的一半。 6合同工期 （1）合同工期共 27 周，从 1995 年 7 月 17 日到 1996 年 1 月 20 日。 （2）若工程在合同规定时间内竣工，A 方向 B 方奖励 20 万元，另外每提前 1 天再奖励 1 万元。若不能在合同规定时间内竣工，拖延的第一周违约金为 20 万元，在合同规定竣工日期一周以后，每超过一天，B 方赔偿 5000 元。 （3）若在施工期间发生超过 14 天的阴雨或冰冻天气，或由于 A 方责任引起的干扰，A 方给予 B 方以延长工期的权力。若发生地震等 B 方不能控制的事件导致工期延误，B 方应立即通知 A 方代表，提出工期顺延要求，A 方应根据实际情况顺延工期。 7违约责任和解除合同： （1）若 B 方未在合同规定时间内完成工程或违反合同有关规定，A 方有权指令B 方在规定时间内完成合同责任。若 B 方未履行，A 方可以雇用另一承包商完成工程，全部费用由 B 方承担。 （2）如果 B 方破产，不能支付到期的债务，发生财务危机，A 方有权解除合同。 （3）A 方认为 B 方不能安全、正确地履行合同责任，或己无力胜任本工程的合同任务或公然忽视履行合同，则可指令 B 方停工，并由 B 方承担停工责任。若 B 方拒不执行 A 方指令，则 A 方有权终止对 B 方的雇用。 8争执的解决： 本合同的争执应首先以友好协商的方式解决，若不能达成一致，任何一方都有权力提请 仲裁。若 A 方提请仲裁，则仲裁地点在上海；若 B 方提请仲裁，则仲裁地点在新加坡。（其他略） 三、合同实施状况 本工程土方工程从 1995 年 5 月 11 日开始，7 月中旬结束，则土建施工队伍 7 月份就进场（比土建施工合同进场日期提前）。但在施工过程中由于： 1在当年八月份出现较长时间的阴雨天气； 2A 方发出许多工程变更指令； 3B 方施工组织失误、资金投人不够、工程难度超过预先的设想； 4B 方施工质量差，被业主代表指令停工返工等； 造成施工进度的拖延、工程质量问题和施工现场的混乱。 原计划工程于 1996 年 1 月结束并投入使用，但实际上，到 1996 年 2 月下旬，即工程开工后的 31 周，还有大量的合同工作量没有完成。此时业主以如下理由终止了和B 方的原合同关系： lB 方施工质量太差，不符合合同规定，又无力整改； 2工期拖延而又无力弥补； 3使用过多无资历的分包商，而且施工现场出现多级分包； 将原属于 B 方工程范围内的一些未开始的分项工程删除，并另发包给其他承包商，并催促 B 方尽快施工，完成剩余工程。 1996 年 5 月，工程仍未竣工，A 方仍以上面三个理由指令 B 方停止合同工作，终止合同工程，由其他承包商完成。 在工程过程中 B 方提出近 1200 万的索赔要求，在工程过程中一直没有得到解决。而双方经过几轮会谈，在 10 个月后，最终业主仅赔偿 B 方 30 万元。 本工程无论从 A 方或 B 方的角度都不算成功的工程，都有许多经验教训值得记取。四、B 方的教训 在本工程中，B 方受到很大损失，不仅经济上亏本很大，而且工期拖延，被 A 方逐出现场，对企业形象有很大的影响。这个工程的教训是深刻的。 1从根本上说，本工程采用固定总价合同，招标图纸比较粗略，做标期短，地形和地质条件复杂，所使用的合同条件和规范是承包商所不熟悉的。对 B 方来说，几个重大风险集中起来，失败的可能性是很大的，承包商的损失是不可避免的。 1996 年 7 月，工程结束时 B 方提出实际工程量的决算价格为 1882 万元（不包括许多索 赔）。经过长达近十个月的商谈，A 方最终认可的实际工程量决算价格为 1416万元人民币。 双方结算的差异主要在于： （1）本工程招标图纸较粗略，而 A 方在招标文件中没给出工作量，由 B 方计算工程量， 而 B 方计算的数字都很低。例如，图纸缺少钢筋配筋图，承包商报价时预算402t 钢筋，而按后来颁发的详细的施工图核算应为约 720t。在工程中，由于工程变更又增加了 290t，即整个实际用量约 1010t。由于为固定总价合同，A 方认为详细的施工图用量与 B 方报价之差 318t（即 720t 一 402t），合计价格 100 多万元是 B 方报价的失误，或为获得工程而作出的让步，在任何情况下不予补偿。 （2）B 方在工程管理上的失误。例如： 在工程施工中 B 方现场人员发现缺少住宅楼的基础图纸，再审查报价发现漏报了住宅楼的基础价格约 30 万人民币。分析责任时，B 方的预算员坚持认为，在招标文件中 A 方漏发了基础图，而 A 方代表坚持是 B 方的预算师把基础图弄丢了。由于采用了固定总价合同，B 方最终承担了这个损失。这个问题实质上是 B 方自己的责任，他应该： 接到招标文件后应对招标文件的完备性进行审查，将图纸和图纸目录进行校对，如果发现有缺少，应要求 A 方补充； 在制定施工方案或作报价时仍应该能发现图纸的缺少，这时仍可以向业主索要，或自己出钱复印，这样可以避免损失。 2报价的失误。B 方报价按照我国国内的定额和取费标准，但没有考虑到合同的具体要求，合同条件对 B 方责任的规定，英国规范对工程质量、安全的要求，例如： （1）开工后，A 方代表指令 B 方按照工程规范的要求为 A 方的现场管理人员建造临时设施。办公室地面要有防潮层和地砖，厕所按现场人数设位，要有高位水箱、化粪池，并贴瓷砖，这大大超出 B 方的预算。 （2）A 方要求 B 方有安全措施，包括设立急救室、医务设备，施工人员在工地上应配备专用防钉鞋、防灰镜、防雨具，这方面的花费都在报价中没有考虑到。 （3）由于施工工地在一个国道西侧，弃土须堆到国道东侧，这样必须切断该国道。在这个过程中发生了申请切断国道许可、设告示栏、运土过程中安全措施、施工后修复国道等各种费用，而 B 方报价中未考虑到这些费用。B 方向 A 方提出索赔，但为 A方反驳，因为合同已规定这是 B 方责任，应由 B 方支付费用。 当然，在本工程中，A 方在招标文件中没有提出合同条件，而在确定承包商中标后才提出合同条件。这是不对的，违反惯例。这也容易造成承包商报价的失误。 3工程管理中合同管理过于薄弱，施工人员没有合同的概念，不了解国际工程的惯例和合同的要求，仍按照国内通常的方法施工、处理与业主的关系。例如： （1）对 A 方代表的指令不积极执行，作“冷处理”，造成英方代表许多误解，导致双方关系紧张。 例如，B 方按图纸规定对内墙用纸筋灰粉刷，A 方代表（英国人）到现场一看，认为用草和石灰粉刷，质量不能保证，指令暂停工程。B 方代表及 A 方的其他中方管理人员向他说明纸筋灰在中国用得较多，质量能保证。A 方代表要求暂停粉刷，先粉刷一间，让他确认一下，如果确实可行，再继续施工。但 B 方对 A 方代表的指令没有贯彻，粉刷工程小组虽然已经听到 A 方代表的指令，但仍按原计划继续粉刷纸筋灰。几天后粉刷工程即将结束，A 方代表再到现场一看，发现自己指令未得到贯彻，非常生气，拒绝接收纸筋灰粉刷工程，要求全部铲除，重粉水泥砂浆。因为图纸规定使用纸筋灰，B 方就此提出费用索赔，包括： 已粉好的纸筋灰工程的费用； 返工清理； 两种粉刷价差索赔。 但 A 方代表仅认可两种粉刷的价差索赔，而对返工造成的损失不予认可，因为他已下达停工指令，继续施工的损失应由 B 方承担。而且 A 方代表感到 B 方代表对他不尊重。所以导致后期在很多方面双方关系非常紧张。 （2）施工现场几乎没有书面记录。本工程变更很多，由于缺少记录，造成许多工程款无法如数索赔。 例如在施工现场有三个很大的水塘，设计前勘察人员未走到水塘处，地形图上有明显的等高线，但未注明是水塘。承包商现场考察时也未注意到水塘。施工后发现水塘，按工程要求必须清除淤泥，并要回填，B 方提出 6600 立方米的淤泥外运量、费用133,000 元索赔要求，认为招标文件中未标明水塘，则应作为新增工程分项处理。A 方工程师认为，对此合同双方都有责任：A 方未在图上标明，提供了不详细的信息；而B 方未认真考察现场。最终 A 方还是同意这项补偿。但 B 方在施工现场没有任何记录、照片，没有任何经 A 方代表认可的证明材料，例如土方外运多少、运到何处、回填多少、从何处取土。最终 A 方仅承认 60,000 元的赔偿。 （3）B 方的工程报价及结算人员与施工现场脱节，现场没有估价师，每月 B 方派工作量统计员到现场与业主结算，他只按图纸和原工程量清单结算，而忽视现场的记录和工程变更，与现场 B 方代表较少沟通。 （4）合同规定，A 的任何变更指令必须再次由 A 方代表书面确认，并双方商谈价格后再执行，承包