财务管理学2

最后得分：57 分 做题时长：43 分钟 30 秒 测验时间：2012-9-25 0:40:42 返回列表一、单项选择题（共 20 题） 1.某人准备在 3 年后以 100 000 元购买一部汽车，若银行存款的复利年利率为 10%，该人现在应存入银行的款项是（ ）。 A.70 100 元 B.75 131 元C.76 221 元 D.77 332 元【正确答案】B【您的答案】A 【答案解析】本题的计算应该是：100000（P/F,10%，3）100000（1+10%） -31000000.7513175 131（元）。2.年金是指在一定期间内每期收付相等金额的款项。其中，每期期末收付的年金是（ ）。A.预付年金 B.延期年金C.永续年金 D.普通年金【正确答案】D【您的答案】B 3.企业财务管理区别于企业其他管理活动的特点之一是（ ）。 A.它是一种物资运动中经济关系的管理B.它是一种价值运动中经济关系的管理C.它是一种使用价值运动中经济关系的管理D.它是一种实物运动中经济关系的管理【正确答案】B【您的答案】C 【答案解析】财务管理利用资金、成本、收入等价值指标，来组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理这种价值运动中的经济关系。4.资金运动的关键环节是（ ）。A.资金分配 B.资金筹集C.资金耗费 D.资金收入【正确答案】D【您的答案】D 【答案正确】5.资金时间价值的真正来源是（ ）。A.工人创造的剩余价值 B.放弃流动偏好的报酬 C.牺牲现时消费所得的报酬 D.价值时差的贴水【正确答案】A【您的答案】A 【答案正确】【答案解析】时间价值不可能由“时间”创造，也不可能由“耐心”创造，而只能由工人的劳动创造，时间价值的真正来源是工人创造的剩余价值。参见教材第 43 页。6.“在企业财务管理中，要对经济活动中的所费与所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡量”所表述的财务管理原则是（ C）。 A.资金合理配置原则 B.收支积极平衡原则C.成本效益原则 D.收益风险均衡原则【正确答案】C【您的答案】B 【答案解析】成本效益原则，就是要对经济活动中的所费与所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡量，使成本与收益得到最优的结合，以求获得最多的盈利。参见教材 20页。7.下列公式中，计算复利现值的公式是（ ）。 【正确答案】B【您的答案】B 【答案正确】【答案解析】参见教材 48 页。8.在企业总部统一领导的前提下，合理安排各级单位和各职能部门的权责关系，充分调动各部门的积极性，是民主集中制在财务管理中的具体运用。这是财务管理原则中的（B ）。A.资金合理配置原则 B.分级分口管理原则C.利益关系协调原则 D.收益风险均衡原则【正确答案】B【您的答案】B 【答案正确】9.以下关于资金时间价值的说法正确的是（B ）。 A.资金时间价值包括风险价值和通货膨胀因素B.资金时间价值不包括风险价值和通货膨胀因素C.资金时间价值包括风险价值但不包括通货膨胀因素D.资金时间价值包括通货膨胀因素但不包括风险价值【正确答案】B【您的答案】A 【答案解析】资金时间价值通常被认为是没有风险没有通货膨胀条件下的社会平均利润率，这是利润平均化规律作用的结果。参见教材第 41 页。10.在财务管理的基本环节中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用耗费等进行日常的计算和审核，以实现计划目标的财务管理环节是（ C）。 A.财务预测 B.财务计划C.财务控制 D.财务分析【正确答案】C【您的答案】C 【答案正确】【答案解析】财务控制是在生产经营活动的过程中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的核算，利用特定手段对各单位财务活动进行调节，以便实现计划规定的财务目标。财务控制是落实计划任务、保证计划实现的有效措施。参见教材第 27 页。11.某公司向银行借款 2 000 元，年利率为 l6。按季复利计算，其实际年利率为（ D）。A.12 B.16C.20 D.17 【正确答案】D【您的答案】D 【答案正确】12.企业年初购买债券 l0 万元，利率 6，单利计息，则企业在第四年底债券到期时得到本利和为（ C）。A.2.4 万元 B.12.6 万元C.12.4 万元 D.2.6 万元【正确答案】C【您的答案】B 13.企业与投资者和受资者之间的财务关系，在性质上属于（ A）。 A.所有权关系 B.债权债务关系C.合同义务关系 D.结算关系【正确答案】A【您的答案】A 【答案正确】【答案解析】 企业与投资者受资者之间的财务关系，在性质上都是所有权关系。参见教材第 6 页。14.下列财务目标中，考虑了资金时间价值和风险问题的是（ C）。A.利润最大化 B.产值最大化C.企业价值最大化 D.资本利润率最大化【正确答案】C【您的答案】D 15.“两权三层”的财务治理结构中的“两权”，是指（d ）。A.财产所有权和法人财产权B.法人财产权和经营管理权C.财产所有权和经营管理权D.所有者财务管理权和经营者财务管理权 【正确答案】D【您的答案】D 【答案正确】16.某甲将 20 000 元存入银行，年利率为 6，按单利计算。如半年后取出，其本利和为（B ）。A.20 060 元 B.20 600 元C.20 800 元 D.26 000 元【正确答案】B【您的答案】B 【答案正确】17.下列说法错误的是（A ）。A.财务管理环节是指财务管理工作的各个阶段，它不包括财务管理的各种业务手段B.财务预测既是两个管理循环的联结点，又是财务决策环节的必要前提C.在市场经济条件下，财务管理的核心是财务决策D.财务计划是落实企业奋斗目标和保证措施的必要环节【正确答案】A【您的答案】D 18.某投资项目于 2005 年初动工，设当年投产，从投产之日起每年获收益 60 000 元，按年利率 6计算，则预期 10 年收益的现值为（B ）。A.294 400 元 B.441 600 元C.527 231 元 D.438 000 元【正确答案】B【您的答案】A 19.下列选项中，不属于资金占用方面的企业资金结构的是（ A）。A.负债资金和主权资金的构成比例B.对外投资和对内投资的构成比例C.固定资产和流动资产的构成比例D.材料、在产品、产成品的构成比例 【正确答案】A【您的答案】A 【答案正确】20.下列说法正确的是（ C）。A.财务治理结构是规范企业和职工财务权限、财务责任和财务利益的制度安排B.独资、合伙企业既是理财主体，又是法人实体C.股份有限公司和有限责任公司既是理财主体，又是法人实体D.大型企业下设的分公司是理财主体，而企业集团控股的子公司不是理财主体 【正确答案】C【您的答案】C 【答案正确】二、多项选择题（共 10 题） 1.目前，理论界关于资金时间价值的解释主要有（ABCDE ）。 A.并不是所有的货币都有时间价值 B.全部生产经营活动中的资金都具有时间价值C.时间价值是价值时差的贴水D.时间价值是放弃流动偏好的报酬E.时间价值的真正来源是工人创造的剩余价值【正确答案】ABCDE【您的答案】ABE 【答案解析】参见教材 4143 页。2.下列关于资金支出的表述正确的有（ ABC）。 A.资本性支出通常形成长期资产 B.收益性支出通常形成营业费用或流动资产C.收益性支出最终计入当期损益 D.资本性支出的效益仅及于本会计年度E.收益性支出的效益延及若干会计年度【正确答案】ABC【您的答案】BCD 【答案解析】资本性支出的效益延及若干会计年度，通常要形成长期资产，收益性支出的效益仅及于本会计年度，通常形成营业费用或流动资产，最终计入当期损益。3.下列属于董事会财务管理的内容的有（ABCDE ）。A.制订年度预算方案、决策方案B.决定公司的经营计划和投资方案C.决定公司内部财务管理机构的设置D.聘任或者解聘经理和财务负责人E.制订发行公司债券的方案 【正确答案】ABCDE【您的答案】ABCD 4.关于概率分布，下列选项中说法正确的有（ABCD ）。A.概率分布越集中，实际可能的结果就会越接近预期收益B.概率分布越分散，投资风险程度越大C.非连续式概率分布和连续式概率分布是概率分布的两种类型D.概率分布愈集中，概率分布中的峰度愈高E.概率分布愈集中，概率分布中的峰度愈低【正确答案】ABCD【您的答案】BE 5.财务管理的主要内容包括（ABCDE ）。A.筹资管理 B.成本费用管理C.投资管理 D.收入管理E.分配管理【正确答案】ABCDE【您的答案】ABCDE 【答案正确】6.下列能正确描述企业资金运动的有（ ABCE）。 A.资金运动是企业再生产过程中的客观存在B.资金运动以价值形式综合地反映着企业生产经营过程C.资金运动的起点是筹集资金D.资金运动的终点是耗费资金E.投资是资金运动的经济内容之一【正确答案】ABCE【您的答案】ABCE 【答案正确】【答案解析】参见教材 35 页。7.下列属于财务管理环节的特征的有（ ABCD）。A.循环性 B.层次性C.顺序性 D.专业性E.稳定性【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 【答案正确】8.财务管理的环节主要有（ABCDE ）。A.财务预测 B.财务决策C.财务计划 D.财务控制E.财务分析【正确答案】ABCDE【您的答案】ABCDE 【答案正确】9.企业财务活动的内容包括（ABCDE ）。A.资金筹集 B.资金投放C.资金耗费 D.资金收入E.资金分配【正确答案】ABCDE【您的答案】ABCDE 【答案正确】10.财务管理目标的可操作性，具体说来包括（CDE ）。A.可以预测 B.可以概括C.可以追溯 D.可以控制E.可以计量【正确答案】CDE【您的答案】CDE 【答案正确】单项选择题（共 20 题） 1.下列公式中，计算复利现值的公式是（ B）。 【正确答案】B【您的答案】C 【答案解析】参见教材 48 页。2.某公司从本年度起每年年底存款 500 万元。若按复利计算第五年末的本利和，计算公式中使用的系数应该是（C ）。 A.复利现值系数 B.复利终值系数C.普通年金终值系数 D.普通年金现值系数【正确答案】C【您的答案】A 【答案解析】注意由于本题是每年年底存款，所以它属于普通年金的形式，所以要计算第五年年末的价值，则需要用普通年金终值系数。3.下面关于企业资金运动顺序表述正确的是（C ）。 A.资金分配资金收入资金筹集资金投放资金耗费B.资金收入资金筹集资金投放资金耗费资金分配C.资金筹集资金投放资金耗费资金收入资金分配D.资金投放资金分配资金收入资金耗费资金筹集【正确答案】C【您的答案】C 【答案正确】【答案解析】根据教材 34 页的介绍，资金运动的顺序，先筹集资金，筹集资金后再投放出去，然后是生产过程中的资金耗费，最后是资金的分配，所以应该选择 C 项。4.下列财务目标中，考虑了资金时间价值和风险问题的是（C ）。A.利润最大化 B.产值最大化C.企业价值最大化 D.资本利润率最大化【正确答案】C【您的答案】A 5.某人准备在 3 年后以 100 000 元购买一部汽车，若银行存款的复利年利率为 10%，该人现在应存入银行的款项是（BA ）。 A.70 100 元 B.75 131 元C.76 221 元 D.77 332 元【正确答案】B【您的答案】C 【答案解析】本题的计算应该是：100000（P/F,10%，3）100000（1+10%） -31000000.7513175 131（元）。6.以下各种财务关系中，在性质上属于所有权关系的是（A ）。 A.企业与投资者和受资者之间的财务关系 AB.企业与债权人、债务人之间的财务关系C.企业内部各单位之间的财务关系D.企业与职工之间的财务关系【正确答案】A【您的答案】A 【答案正确】【答案解析】企业与投资者受资者之间的财务关系，在性质上都是所有权关系。参见教材第 6 页。7.资金运动的关键环节是（D ）。A.资金分配 B.资金筹集C.资金耗费 D.资金收入【正确答案】D【您的答案】A 8.下列说法正确的是（C ）。A.财务治理结构是规范企业和职工财务权限、财务责任和财务利益的制度安排B.独资、合伙企业既是理财主体，又是法人实体C.股份有限公司和有限责任公司既是理财主体，又是法人实体D.大型企业下设的分公司是理财主体，而企业集团控股的子公司不是理财主体 【正确答案】C【您的答案】D 9.资金时间价值的真正来源是（ A）。A.工人创造的剩余价值 B.放弃流动偏好的报酬 C.牺牲现时消费所得的报酬 D.价值时差的贴水【正确答案】A【您的答案】A 【答案正确】【答案解析】时间价值不可能由“时间”创造，也不可能由“耐心”创造，而只能由工人的劳动创造，时间价值的真正来源是工人创造的剩余价值。参见教材第 43 页。10.年金是指在一定期间内每期收付相等金额的款项。其中，每期期末收付的年金是（D ）。A.预付年金 B.延期年金C.永续年金 D.普通年金【正确答案】D【您的答案】D 【答案正确】11.在下述企业资金运动中，既是资金运动过程，又是资金积累过程的环节是（ D）。A.资金投放 B.资金收入C.资金筹集 D.资金耗费【正确答案】D【您的答案】A 【答案解析】在发生资金耗费的过程中，生产者创造出新的价值，包括为自己劳动创造的价值。所以，资金的耗费过程又是资金的积累过程。参见教材第 4 页。12.某投资项目于 2005 年初动工，设当年投产，从投产之日起每年获收益 60 000 元，按年利率 6计算，则预期 10 年收益的现值为（ B）。A.294 400 元 B.441 600 元C.527 231 元 D.438 000 元【正确答案】B【您的答案】C 13.下列说法错误的是（ ）。A.资金是财务活动领域的基本细胞B.物资价值的运动是通过资金运动的形式表现出来的C.企业资金运动以实现的形式综合地反映着企业的生产经营过程D.社会主义的商品经济是社会主义企业资金运动存在的客观基础【正确答案】C【您的答案】A 14.某项投资 5 年后可得收益 40 000 元，按年利率 8计算，其现值应当为（ ）。A.31 680 元 B.272 23 元C.27 300 元 D.37 240 元【正确答案】B【您的答案】C 15.企业与投资者和受资者之间的财务关系，在性质上属于（A ）。 A.所有权关系 B.债权债务关系C.合同义务关系 D.结算关系【正确答案】A【您的答案】D 【答案解析】 企业与投资者受资者之间的财务关系，在性质上都是所有权关系。参见教材第 6 页。16.年金的收付款方式有多种，其中每期期初收付款的年金是（B ）。 A.普通年金 B.预付年金C.延期年金 D.永续年金【正确答案】B【您的答案】B 【答案正确】【答案解析】年金的收款、付款方式有多种：每期期初收款、付款的年金称为先付年金，也称即付年金或预付年金。参见教材 49 页。17.某公司向银行借款 l50 万元，年利率为 12。按季复利计算，5 年后应向银行偿付本利（B ）。A.1 738 911 元 B.2 709 167 元C.2 138 641 元 D.20 158 73 元【正确答案】B【您的答案】A 18.以下关于资金时间价值的说法正确的是（B ）。 A.资金时间价值包括风险价值和通货膨胀因素B.资金时间价值不包括风险价值和通货膨胀因素C.资金时间价值包括风险价值但不包括通货膨胀因素D.资金时间价值包括通货膨胀因素但不包括风险价值【正确答案】B【您的答案】D 【答案解析】资金时间价值通常被认为是没有风险没有通货膨胀条件下的社会平均利润率，这是利润平均化规律作用的结果。参见教材第 41 页。19.某公司向银行借款 2 000 元，年利率为 l6。按季复利计算，其实际年利率为（D ）。A.12 B.16C.20 D.17 【正确答案】D【您的答案】B 20.“在企业财务管理中，要对经济活动中的所费与所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡量”所表述的财务管理原则是（ C）。 A.资金合理配置原则 B.收支积极平衡原则C.成本效益原则 D.收益风险均衡原则【正确答案】C【您的答案】C 【答案正确】【答案解析】成本效益原则，就是要对经济活动中的所费与所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡量，使成本与收益得到最优的结合，以求获得最多的盈利。参见教材 20 页。二、多项选择题（共 10 题） 1.企业财务管理的总体目标包括（ABCDE ）。A.利润最大化C.经济效益最大化B.权益资本利润率最大化D.企业价值最大化E.股东财富最大化【正确答案】ABCDE【您的答案】ABCDE 【答案正确】2.财务管理的主要内容包括（ABCDE ）。A.筹资管理 B.成本费用管理C.投资管理 D.收入管理E.分配管理【正确答案】ABCDE【您的答案】ABCDE 【答案正确】3.目前，理论界关于资金时间价值的解释主要有（ABCDE ）。 A.并不是所有的货币都有时间价值 B.全部生产经营活动中的资金都具有时间价值C.时间价值是价值时差的贴水D.时间价值是放弃流动偏好的报酬E.时间价值的真正来源是工人创造的剩余价值【正确答案】ABCDE【您的答案】BCD 【答案解析】参见教材 4143 页。4.企业财务活动的内容包括（ ABCDE）。A.资金筹集 B.资金投放C.资金耗费 D.资金收入E.资金分配【未做】5.下列属于财务管理环节的特征的有（ABCD ）。A.循环性 B.层次性C.顺序性 D.专业性E.稳定性【正确答案】ABCD【您的答案】ABD 6.财务管理的环节主要有（ABCDE ）。A.财务预测 B.财务决策C.财务计划 D.财务控制E.财务分析【正确答案】ABCDE【您的答案】ACDE 7.根据国外经验，结合我国具体情况，下列属于企业财务处的主要职责的有（ ）。A.执行内部控制制度，保护企业财产B.负责固定资产投资及营运资金管理C.负责证券的投资与管理D.负责筹集资金及利润的分配E.办理审核报销 【未做】8.财务管理目标的作用有（ ABDE）。A.激励作用 B.导向作用C.控制作用 D.凝聚作用E.考核作用【正确答案】ABDE【您的答案】ACE 9.关于概率分布，下列选项中说法正确的有（ABCD ）。A.概率分布越集中，实际可能的结果就会越接近预期收益B.概率分布越分散，投资风险程度越大C.非连续式概率分布和连续式概率分布是概率分布的两种类型D.概率分布愈集中，概率分布中的峰度愈高E.概率分布愈集中，概率分布中的峰度愈低【正确答案】ABCD【您的答案】BCD 10.一般的利息率包括（ABC ）。A.资金时间价值因素 B.风险价值因素C.通货膨胀因素 D.资金增值因素E.货币增值因素【正确答案】ABC【您的答案】ABCDE 资金时间价值的真正来源是（A ）。A.工人创造的剩余价值 B.放弃流动偏好的报酬 C.牺牲现时消费所得的报酬 D.价值时差的贴水【正确答案】A【您的答案】A 【答案正确】【答案解析】时间价值不可能由“时间”创造，也不可能由“耐心”创造，而只能由工人的劳动创造，时间价值的真正来源是工人创造的剩余价值。参见教材第 43 页。2.在财务管理的基本环节中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用耗费等进行日常的计算和审核，以实现计划目标的财务管理环节是（ C）。 A.财务预测 B.财务计划C.财务控制 D.财务分析【正确答案】C【您的答案】B 【答案解析】财务控制是在生产经营活动的过程中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的核算，利用特定手段对各单位财务活动进行调节，以便实现计划规定的财务目标。财务控制是落实计划任务、保证计划实现的有效措施。参见教材第 27 页。3.某公司向银行借款 2 000 元，年利率为 l6。按季复利计算，其实际年利率为（ D）。A.12 B.16C.20 D.17 【正确答案】D【您的答案】B 4.年金的收付款方式有多种，其中每期期初收付款的年金是（B ）。 A.普通年金 B.预付年金C.延期年金 D.永续年金【正确答案】B【您的答案】A 【答案解析】年金的收款、付款方式有多种：每期期初收款、付款的年金称为先付年金，也称即付年金或预付年金。参见教材 49 页。5.以下各种财务关系中，在性质上属于所有权关系的是（ A）。 A.企业与投资者和受资者之间的财务关系B.企业与债权人、债务人之间的财务关系C.企业内部各单位之间的财务关系D.企业与职工之间的财务关系【正确答案】A【您的答案】A 【答案正确】【答案解析】企业与投资者受资者之间的财务关系，在性质上都是所有权关系。参见教材第 6 页。6.在下述企业资金运动中，既是资金运动过程，又是资金积累过程的环节是（D ）。A.资金投放 B.资金收入C.资金筹集 D.资金耗费【正确答案】D【您的答案】A 【答案解析】在发生资金耗费的过程中，生产者创造出新的价值，包括为自己劳动创造的价值。所以，资金的耗费过程又是资金的积累过程。参见教材第 4 页。7.某人准备在 3 年后以 100 000 元购买一部汽车，若银行存款的复利年利率为 10%，该人现在应存入银行的款项是（B ）。 A.70 100 元 B.75 131 元C.76 221 元 D.77 332 元【正确答案】B【您的答案】C 【答案解析】本题的计算应该是：100000（P/F,10%，3）100000（1+10%） -31000000.7513175 131（元）。8.下列财务目标中，考虑了资金时间价值和风险问题的是（C ）。A.利润最大化 B.产值最大化C.企业价值最大化 D.资本利润率最大化【正确答案】C【您的答案】A 9.既是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏的是（ B）。A.资金收入 B.资金分配C.资金投放 D.资金耗费【正确答案】B【您的答案】A 10.资金运动的关键环节是（D ）。A.资金分配 B.资金筹集C.资金耗费 D.资金收入【正确答案】D【您的答案】A 11.以下关于资金时间价值的说法正确的是（B ）。 A.资金时间价值包括风险价值和通货膨胀因素B.资金时间价值不包括风险价值和通货膨胀因素C.资金时间价值包括风险价值但不包括通货膨胀因素D.资金时间价值包括通货膨胀因素但不包括风险价值【正确答案】B【您的答案】C 【答案解析】资金时间价值通常被认为是没有风险没有通货膨胀条件下的社会平均利润率，这是利润平均化规律作用的结果。参见教材第 41 页。12.某甲将 20 000 元存入银行，年利率为 6，按单利计算。如半年后取出，其本利和为（ B）。A.20 060 元 B.20 600 元C.20 800 元 D.26 000 元【正确答案】B【您的答案】A 13.下列选项中，不属于资金占用方面的企业资金结构的是（ A）。A.负债资金和主权资金的构成比例B.对外投资和对内投资的构成比例C.固定资产和流动资产的构成比例D.材料、在产品、产成品的构成比例 【正确答案】A【您的答案】A 【答案正确】14.某投资项目于 2005 年初动工，设当年投产，从投产之日起每年获收益 60 000 元，按年利率 6计算，则预期 10 年收益的现值为（ B）。A.294 400 元 B.441 600 元C.527 231 元 D.438 000 元【正确答案】B【您的答案】C 15.“在企业财务管理中，要对经济活动中的所费与所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡量”所表述的财务管理原则是（ C）。 A.资金合理配置原则 B.收支积极平衡原则C.成本效益原则 D.收益风险均衡原则【正确答案】C【您的答案】D 【答案解析】成本效益原则，就是要对经济活动中的所费与所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡量，使成本与收益得到最优的结合，以求获得最多的盈利。参见教材 20 页。16.下列说法错误的是（C ）。A.资金是财务活动领域的基本细胞B.物资价值的运动是通过资金运动的形式表现出来的C.企业资金运动以实现的形式综合地反映着企业的生产经营过程D.社会主义的商品经济是社会主义企业资金运动存在的客观基础【正确答案】C【您的答案】C 【答案正确】17.企业财务管理区别于企业其他管理活动的特点之一是（B ）。 A.它是一种物资运动中经济关系的管理B.它是一种价值运动中经济关系的管理C.它是一种使用价值运动中经济关系的管理D.它是一种实物运动中经济关系的管理【正确答案】B【您的答案】B 【答案正确】【答案解析】财务管理利用资金、成本、收入等价值指标，来组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理这种价值运动中的经济关系。18.在企业总部统一领导的前提下，合理安排各级单位和各职能部门的权责关系，充分调动各部门的积极性，是民主集中制在财务管理中的具体运用。这是财务管理原则中的（B ）。A.资金合理配置原则 B.分级分口管理原则C.利益关系协调原则 D.收益风险均衡原则【正确答案】B【您的答案】D 19.下面关于企业资金运动顺序表述正确的是（C ）。 A.资金分配资金收入资金筹集资金投放资金耗费B.资金收入资金筹集资金投放资金耗费资金分配C.资金筹集资金投放资金耗费资金收入资金分配D.资金投放资金分配资金收入资金耗费资金筹集【正确答案】C【您的答案】A 【答案解析】根据教材 34 页的介绍，资金运动的顺序，先筹集资金，筹集资金后再投放出去，然后是生产过程中的资金耗费，最后是资金的分配，所以应该选择 C 项。20.某公司从本年度起每年年底存款 500 万元。若按复利计算第五年末的本利和，计算公式中使用的系数应该是（C ）。 A.复利现值系数 B.复利终值系数C.普通年金终值系数 D.普通年金现值系数【正确答案】C【您的答案】D 【答案解析】注意由于本题是每年年底存款，所以它属于普通年金的形式，所以要计算第五年年末的价值，则需要用普通年金终值系数。二、多项选择题（共 10 题） 1.投资风险价值的表示方法有（ BE）。A.预期收益率 B.风险收益率C.投资收益率 D.无风险收益率E.风险收益额 【正确答案】BE【您的答案】BC 2.财务管理目标的可操作性，具体说来包括（ CDE）。A.可以预测 B.可以概括C.可以追溯 D.可以控制E.可以计量【正确答案】CDE【您的答案】ABE 3.财务管理目标的作用有（ABDE ）。A.激励作用 B.导向作用C.控制作用 D.凝聚作用E.考核作用【正确答案】ABDE【您的答案】ABCDE 4.目前，理论界关于资金时间价值的解释主要有（ ABCDE）。 A.并不是所有的货币都有时间价值 B.全部生产经营活动中的资金都具有时间价值C.时间价值是价值时差的贴水D.时间价值是放弃流动偏好的报酬E.时间价值的真正来源是工人创造的剩余价值【正确答案】ABCDE【您的答案】BCD 【答案解析】参见教材 4143 页。5.关于概率分布，下列选项中说法正确的有（ ABCD）。A.概率分布越集中，实际可能的结果就会越接近预期收益B.概率分布越分散，投资风险程度越大C.非连续式概率分布和连续式概率分布是概率分布的两种类型D.概率分布愈集中，概率分布中的峰度愈高E.概率分布愈集中，概率分布中的峰度愈低【正确答案】ABCD【您的答案】ACDE 6.下列属于财务管理环节的特征的有（ABCD ）。A.循环性 B.层次性C.顺序性 D.专业性E.稳定性【正确答案】ABCD【您的答案】ABCDE 7.企业财务活动的内容包括（ ）。A.资金筹集 B.资金投放C.资金耗费 D.资金收入E.资金分配【正确答案】ABCDE【您的答案】BCDE 8.财务管理的环节主要有（ ）。A.财务预测 B.财务决策C.财务计划 D.财务控制E.财务分析【正确答案】ABCDE【您的答案】ABC 9.下列关于资金支出的表述正确的有（ABC ）。 A.资本性支出通常形成长期资产 B.收益性支出通常形成营业费用或流动资产C.收益性支出最终计入当期损益 D.资本性支出的效益仅及于本会计年度E.收益性支出的效益延及若干会计年度【正确答案】ABC【您的答案】BDE 【答案解析】资本性支出的效益延及若干会计年度，通常要形成长期资产，收益性支出的效益仅及于本会计年度，通常形成营业费用或流动资产，最终计入当期损益。10.财务管理的主要内容包括（ ）。A.筹资管理 B.成本费用管理C.投资管理 D.收入管理E.分配管理【正确答案】ABCDE【您的答案】ABDE 市场可以从不同的角度进行分类，其中按融资对象划分的是（D ）。A.货币市场和资本市场 B.证券市场和借贷市场C.一级市场和二级市场 D.资金市场、外汇市场和黄金市场【正确答案】D【您的答案】A 【答案解析】金融市场按照融资对象划分为资金市场、外汇市场和黄金市场。参见教材 90页。2.在下列筹资方式中，属于企业自有资金筹资方式的是（B ）。 A.发行债券 B.发行股票C.融资租赁 D.银行借款【正确答案】B【您的答案】A 【答案解析】ACD 筹集的都是借入资金。3.股票分为国家股、法人股、个人股和外资股的依据是（ B）。A股票的发行对象 B股票投资主体C股票的上市地点 D股东权利义务【正确答案】B【您的答案】A 4.银行、证券公司、保险公司在金融体系中统称为（D ）。 A.金融资产 B.金融对象C.金融工具 D.金融机构【正确答案】D【您的答案】C 【答案解析】银行、证券公司、保险公司在金融体系中统称为金融机构，其中证券公司、保险公司都是非银行金融机构。5.资金市场按其交易性质划分为（C ）。 A.外汇市场和黄金市场 B.货币市场和资本市场 C.证券市场和借贷市场 D.一级市场和二级市场【正确答案】C【您的答案】B 【答案解析】资金市场按照交易性质，分为同业拆借市场、票据承兑市场和贴现市场、证券市场和借贷市场。参见教材 90 页。6.以下不属于担保贷款的是（A ）。A卖方信贷 B保证贷款C质押贷款 D抵押贷款【正确答案】A【您的答案】B 7.某企业按年利率 8%向银行借款 100 万元，银行要求维持贷款限额 10%的补偿性余额，该项贷款的实际年利率是（C ）。 A.7.28% B.8% C.8.89% D.10%【正确答案】C【您的答案】B 【答案解析】实际利率名义利率/（1-补偿性余额比例）8%/（1-10%）=0.089=8.89%。8.在企业结算管理中，只适用于有经济合同的商品交易的结算方式是（A ）。A.托收承付 B.汇兑C.委托收款 D.商业汇票【正确答案】A【您的答案】B 【答案解析】托收承付这种结算方式只适用于有经济合同的商品交易，以及因商品交易而发生的劳务供应款项（如价格费、租赁费和代垫运杂费等）的结算。但不适用于非商品交易性质的结算，参见教材 193 页。9.在各种资金来源中，成本率最高的是（C ）。 A.长期债券 B.优先股C.普通股 D.企业自有资金【正确答案】C【您的答案】A 【答案解析】资金成本的高低与投资人要求的期望回报相关，投资回报率和资金成本率是同一问题的两个方面，对于企业来说是筹资的代价，对投资的提供者来讲，是投资的回报，由于普通股投资人承担的风险最大，期望的报酬率也比债券和优先股高，因此对企业来讲普通股的资金成本是最大的。10.按照现行公司法规定，商品零售为主的有限责任公司注册资本最低限额是（C ）。A.10 万元 B.25 万元C.30 万元 D.50 万元【正确答案】C【您的答案】B 【答案解析】公司法规定，股份有限公司注册资本的最低限额为 1000 万元，如需高于1000 万元的最低额的，由法律、行政法规另行规定。有限责任公司注册资本的最低限额分别为：生产经营为主的公司 50 万元，商品批发为主的公司 50 万元，商品零售为主的公司30 万元，科技开发、咨询服务性公司 10 万元。参见教材 94 页。11.下列各项指标中，通常被用来衡量信用标准的是（A ）。 A.预计的坏账损失率 B.预计的信用期限C.预计的现金折扣 D.预计的收账费用【正确答案】A【您的答案】B 【答案解析】企业确定信用标准时，主要考虑用户是否可能延期付款甚至不付款，因而也被定义为用户拖欠货款的可能性。信用标准通常用预计的坏账损失率来衡量。参见教材206 页。12.存货资金定额通常归口给企业各有关职能部门负责管理，其中产成品和外购商品的归口部门一般是（A ）。A.销售部门 B.生产部门C.设备动力部门 D.供应部门【正确答案】A【您的答案】B 13.某企业按年利率 8%向银行借款 100 万元，银行要求维持贷款限额 10%的补偿性余额，该项贷款的实际年利率是（C ）。 A.7.28%B.8% C.8.89% D.10%【正确答案】C【您的答案】C 【答案正确】【答案解析】实际利率名义利率/（1-补偿性余额比例）8%/（1-10%）=0.089=8.89%。14.下列各项中，计算原材料资金定额公式不包含的项目是（D ）。 A.原材料每日平均耗用量 B.原材料计划价格C.原材料资金定额日数 D.产品的销售收入【正确答案】D【您的答案】B 15.最佳采购批量也称为经济批量，指的是（ D）。 A.采购费用最低时的采购批量B.储存保管费用最低时的采购批量C.采购费用和储存保管费用均最低时的采购批量D.采购费用和储存保管费用之和最低时的采购批量【正确答案】D【您的答案】A 【答案解析】确定经济合理的采购批量，就是选择一个最佳的采购批量，使得存货费用最低。参见教材 242 页。16.在计算各种资金来源的资金成本率时，不必考虑筹资费用影响因素的是（C ）。A.优先股成本率 B.普通股成本率C.留用利润成本率 D.长期债券成本率【正确答案】C【您的答案】C 【答案正确】【答案解析】留用利润的企业内部资金，它也有成本，不过是一种机会成本，留用利润成本的确定方法与普通股成本基本相同，只是不用考虑筹资费用。参见教材 163 页。17.企业流动资金中的待摊费用应归属的项目是（B ）。A.存货 B.应收及预付款C.生产储备资金 D.成品资金【正确答案】B【您的答案】B 【答案正确】【答案解析】参见教材 183 页。18.企业筹集自有资金最早采用、也曾是普遍采用的一种筹资方式是（D ）。 A.发行股票 B.联营C.企业内部积累 D.吸收直接投资【正确答案】D【您的答案】D 【答案正确】【答案解析】吸收投入资本是我国企业筹资中最早采用的一种方式，也曾是我国国有企业、集体企业、合资或联营企业普遍采用的筹资方式。参见教材 111 页。19.某企业规定的信用条件是“210，120，n/30”。一客户从该企业购买 100 000 元的材料，并于第 19 天付款，则该客户实际支付的货款是（C ）。 A.97 000 B.98 000C.99 000 D.100 000【正确答案】C【您的答案】C 【答案正确】【答案解析】因为是在 19 第天付款，则他享受了 1%的折扣，所以只需要付款 100 000（1-1%）=99 000 元。20.现行转账结算方式中，既可用于同城也可用于异地的结算方式是（ D）。 A.支票 B.银行汇票C.银行本票 D.商业汇票【正确答案】D【您的答案】C 【答案解析】支票和银行本票适用于同城、银行汇票适用于异地，商业汇票在同城和异地均可使用。参见教材 194 页。二、多项选择题（共 10 题） 1.信用政策是企业根据自身营运情况制定的有关应收账款的政策。其构成内容主要有（ABCD ）。 A.信用标准 B.信用期限 C.现金折扣 D.收账政策 E.坏账成本【正确答案】ABCD【您的答案】AB 【答案解析】信用政策是企业根据自身营运情况制定的有关应收账款的政策，包括信用标准、信用期限、现金折扣、收账政策等；参见教材 207 页。2.下列项目中影响企业应收账款余额的项目有（AB ）。 A.信用销售的数量B.收款平均间隔时间C.管理成本 D.坏账成本 E.机会成本【正确答案】AB【您的答案】AB 【答案正确】【答案解析】AB 都会影响到企业应收账款余额，CDE 属于应收账款的成本。3.下列筹资方式中，属于股权性筹资的方式有（ABE ）。 A.吸收直接投资 B.发行股票 C.融资租赁 D.商业信用 E.企业内部积累【正确答案】ABE【您的答案】ABCDE 【答案解析】C 和 D 属于债权性筹资。4.与负债筹资相比，发行股票筹资的优点有（ABD ）。 A.筹集的是主权资金 B.筹集的是永久性资金C.资金筹集费和占用费较低 D.没有固定的股利负担E.不会分散公司的控制权【正确答案】ABD【您的答案】AB 【答案解析】参见教材 125 页。5.下列各项中，属于流动资产组成内容的有（ABC ）。A.货币资金 B.应收款项 C.存货 D.运输工具 E.管理用具【正确答案】ABC【您的答案】ABE 【答案解析】流动资金在企业的再生产过程以各种不同的形态同时存在，这些不同的存在形态就是流动资金的组成内容。具体包括：货币资金、应收账款及预付账款、存货、短期投资等。D 运输工具属于固定资产。6.以下不属于流动资产组成内容的有（ BD）。 A.存货 B.房屋 C.应收账款 D.短期借款 E.短期投资【正确答案】BD【您的答案】AB 【答案解析】B 房屋属于固定资产，D 短期借款属于流动负债；ACE 都属于流动资产的组成部分。7.按照具体交易对象来划分，属于资金市场的有（ ）。 A.短期借贷市场 B.票据贴现市场C.股票市场 D.黄金市场E.短期债券市场【未做】8.企业根据一定的标准把全部材料划分为、类，实行分类管理。下列适用于类材料资金管理的有（BCD ）。A.核定定额时要详细计算 B.对储存情况做一般记录C.对库存实施定期核查 D.管理的总体要求是一般控制E.管理的总体要求是简单控制【正确答案】BCD【您的答案】ABC 【答案解析】参见教材 245 页的表 422。9.下列关于流动资金占用形态的说法正确的有（ABD ）。A占用形态表明流动资金具体存在的形式B分析占用形态有助于考察流动资金的周转情况C分析占用形态可以从实质上说明流动资金的内容D分析占用形态有助于核定流动资金需要量，加强流动资金日常管理E占用形态表明流动资金原始用途与支出方向【正确答案】ABD【您的答案】ABCDE 10.利用银行借款筹资与发行债券相比主要的特点有（AB ）。 A.取得借款时间较短 B.借款利息较低 C.需要支付较高的发行费用 D.灵活性不高 E.可筹集数额较大的资金【正确答案】AB单项选择题（共 20 题） 1.某企业规定的信用条件是“210，120，n/30”。一客户从该企业购买 100 000 元的材料，并于第 19 天付款，则该客户实际支付的货款是（ C）。 A.97 000 B.98 000C.99 000 D.100 000【正确答案】C【您的答案】B 【答案解析】因为是在 19 第天付款，则他享受了 1%的折扣，所以只需要付款 100 000（1-1%）=99 000 元。2.应收账款成本由机会成本、管理成本和坏账成本构成，其中机会成本是（ D）。A.企业催收账款过程中发生的总费用B.企业对顾客的信用状况进行调查所需的费用C.应收账款不能及时收回发生坏账而给企业造成的损失D.企业由于将资金投放占用于应收账款而放弃的投资收益【正确答案】D【您的答案】A 【答案解析】机会成本是由于将资金投放占用于应收账款而放弃的投资于其他方面的收益。参见教材 203 页。3.应收账款的主要作用是（ B）。 A.增加报酬 B.扩大销售C.降低风险 D.节约费用【正确答案】B【您的答案】B 【答案正确】【答案解析】应收账款的功能是增加产品销售的功能和减少产成品存货的功能。参见教材203 页。4.本厂职工和城乡居民的投资，属于（B ）。A非银行金融机构资金 B民间资金C其他企业单位资金 D企业自留资金【正确答案】B【您的答案】A 5.以下结算方式中，既可用于同城、也可用于异地的是（ B）。 A.汇兑结算方式 B.委托收款结算方式C.支票结算方式 D.银行汇票结算方式【正确答案】B【您的答案】C 【答案解析】汇兑、银行汇票方式适用于异地，委托收款结算方式在同城和异地均可办理，支票结算适用于同城。参见教材 192195 页。6.在企业结算管理中，只适用于有经济合同的商品交易的结算方式是（A ）。A.托收承付 B.汇兑C.委托收款 D.商业汇票【正确答案】A【您的答案】D 【答案解析】托收承付这种结算方式只适用于有经济合同的商品交易，以及因商品交易而发生的劳务供应款项（如价格费、租赁费和代垫运杂费等）的结算。但不适用于非商品交易性质的结算，参见教材 193 页。7.最佳采购批量也称为经济批量，指的是（D ）。 A.采购费用最低时的采购批量B.储存保管费用最低时的采购批量C.采购费用和储存保管费用均最低时的采购批量D.采购费用和储存保管费用之和最低时的采购批量【正确答案】D【您的答案】C 【答案解析】确定经济合理的采购批量，就是选择一个最佳的采购批量，使得存货费用最低。参见教材 242 页。8.融资与融物相结合的筹资方式是（C ）。A发行债券 B抵押贷款C融资租赁 D经营租赁【正确答案】C【您的答案】C 【答案正确】9.在材料采购总量不变的前提下，从降低储存保管费用的角度考虑，确定经济采购批量的原则是（B ）。 A.加大采购批量，减少采购次数 B.缩小采购批量，增加采购次数 C.加大采购批量，增加采购次数 D.缩小采购批量，减少采购次数【正确答案】B【您的答案】A 【答案解析】要降低储存保管费用，则降低储存量，则应该缩小采购量，增加采购次数。参见教材 241 页的表 417。10.在各种资金来源中，成本率最高的是（ C）。 A.长期债券 B.优先股C.普通股 D.企业自有资金【正确答案】C【您的答案】D 【答案解析】资金成本的高低与投资人要求的期望回报相关，投资回报率和资金成本率是同一问题的两个方面，对于企业来说是筹资的代价，对投资的提供者来讲，是投资的回报，由于普通股投资人承担的风险最大，期望的报酬率也比债券和优先股高，因此对企业来讲普通股的资金成本是最大的。11.