事业单位内部控制工作的经验做法及取得的成效

事业单位内部控制工作的经验做法及取得的成效 为进一步加强我省行政事业单位内部控制建设，发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用，依据财政部关于开展 2016 年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知 (财会函 2017 3 号 )，近日，省财政厅对全省 11 个地市、近三万家行政事业单位开展内部控制报告编报工作进行了安排部署。 一是要求各市、各部门提高对单位内部控制报告工作重要性的认识，加强组织领导，健全工作机制，强化协调配合，加大保障力度，加强内部控制人才队伍建 设，扎实做好内部控制报告的编报及审核、分析和使用等工作。 二是要求各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。同时，要求各单位必须在认真学习财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设指导意见 (财会 2015 24 号 )和行政事业单位内部控制规范 (试行 ) (财会 2012 21 号 )的基础上，按照行政事业单位内部控制报告管理制度 (试行 ) (财会 2017 1号 )的有关规定，结合本单位建立与实施内部控制的实际情况，及时编制和报送内部控制报告。 三是要求各单位在做好内部控制报告编报工作的基础上， 坚持问题导向，加强对内部控制重点、难点问题的分析及评价结果的应用，并通过指导和监督检查推动所属单位内部控制问题整改，逐步完善单位内部控制建设工作。 根据总体安排，各市级财政部门将于 2017 年 4 月 20 日前完成对下级财政部门上报的地区行政事业单位内部控制报告及同级部门行政事业单位内部控制报告的审核和汇总工作 ;省级各部门将于 2017年 4 月 20 日前完成本部门单位内部控制报告的审核和汇总工作。 事业单位内部控制工作的经验做法及取得的成效 为进一步规范医院内部管理，做好医院内部控制工作， 3 月 21 日上午，我院于行政楼 301 会议室召开了内部控制工作专题会议，院领导、内部控制管理工作小组成员、职能处室负责人及相关人员出席了会议。会议由范存义常务副院长主持。 首先由周建军总会计师为大家作培训，分别从指导思想、基本原则、总体目标、主要任务等方面为大家解析了全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见，带领与会人员学习了行政事业单位内部控制相关要求，同时介绍了我院内控体系建设情况，并部署了 2017年度内控工作计划。随后由监察审计室练鲁英汇报了内部控制自我评价落实整改情况。 会上，程英升常务副书记在讲话中指出：医院进行内控体系的建设 有助于提升医院的管控能力，促进医院规范运行，同时也会增强医院应对机遇与挑战的能力，大家要充分了解内控工作对医院发展的重要性，希望中层干部通过培训学习，提高管理水平，将内部控制的基本要求纳入到日常工作中，争取使东院的内控工作在同级同类医院中做到最好。 最后范存义常务副院长对医院的内控工作提出了几点要求：一是要从思想上高度重视，提高认识，深刻领会内控工作的重要意义。二是充分发挥组织优势，各部门要在内控领导小组的领导下，强化责任，按部就班，确保内控工作取得实效。三是建立内控例会制度，增强内控工作督导，确保医院各项 内控建设工作的进度和质量，把市六东院打造成内部控制工作的典范。 内部控制工作中存在的问题与遇到的困难 政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准 ;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。 行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。 务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。票据管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公款问题 ;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。 于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分 离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，出现管理漏洞。 先是没有预算或预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。 事业单位内部控制工作的经验做法及取得的成效 在内控的建立与实施过程中，我局紧密结合本单位工作实际，以问题为导向，有效实现了权力制衡，使单位领导从源头上规避了经济责任风险。主要做法是： 一、组建领导小组，作为内控抓手 单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各处室的协作和配合。市农机局在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。工作中与党风廉政建设密切结合，使单位领导树立起风险防控意识，为内控工作的推进奠定了基础。 成立了由局长任组长、分管纪检工作的副局长任副组 长、各处室(站 )负责人为成员的内部控制规范领导小组。领导小组下设内控工作办公室，其中计财处牵头协调内部控制的建立与实施工作，各处室 (站 )为内部控制的具体执行机构，积极配合内控工作办公室建立和实施内部控制 ;纪检部门牵头内控评估，对内部控制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指出局内部控制管理中的问题和薄弱环节，督促各处室 (站 )落实内部控制的整改计划和措施，确保局内部控制体系的有效运行。 二、拟定工作方案，明确推进计划 印发了青岛市农业机械管理局 试点工作方案。农机局的内控建设主要分为以下五个 阶段：一是宣传准备阶段 (2014年 8 月 )，主要包括学习内控相关知识，制定内控工作方案，成立内控工作团队。二是内控梳理阶段 (2014 年 10 月 ) ，组织培训、召开启动大会，梳理制度流程、费用支出，风险分析、建立控制机制，优化制度、流程、表单等。三是成果汇编阶段 (2014 年 12 月 1 月 )，汇编内控规范管理手册，汇编经费支出管理指南，开展内控工作总结、汇报等。四是内控运行阶段 (2015 年 1 月 月 )，发布内控手册、费用指南，按照手册、指南实施业务，监督检查、开展内控评价，组织开展风 险评估。五是信息化阶段 (2015年 3 月后 )，收集信息化建设需求，部署初始化信息系统，试运行内控信息系统。 三、构建内控机制，保障内控实施 (一 )建立了单位层面的内控运行制约机制。主要包括 8 个方面的内容：内控管理职责分工，经济活动决策机制，关键岗位责任机制，关键人员资质能力，财务信息编报要求，信息技术应用要求，经济活动风险评估，内部控制监督评价。 (二 )梳理了单位主要经济业务管理制度及流程。针对预 (决 )算管理、经费收支管理、农机专项资金管理、政府采购管理、合同管理以及资产管理等 6 个业务模块，在规章制度方面，总 计梳理 66 份外部制度文件，分六个模块汇编成册 , 梳理 8 类 28 份内部制度文件，其中 5 份涉及经济活动管理 ;在业务流程及风险管控方面，总计梳理优化 32 个业务流程， 32 个风险控制矩阵 (涉及 64 个主要风险点、 11 个关键控制措施 )， 21 个内控指南 ;在工作表单方面，总计梳理近 20 个表单，新建预算执行分析表、合同审批单、空白支票领用备查登记簿、合同归档表等 4 个表单，优化完善费用报销单、差旅费报销单、借款单等 3 个表单。 (三 )汇编内控管理工作手册。汇总整理内控规范管理手册，共分为手册说明、单位层面内控概况、业务层面内控实 施、内控监督评价五个部分，做到经济业务管理规范有序，内控管理职责清晰，提高单位人员工作效率，实现内部管理的规范化、法治化和信息化 (四 )通过信息化对制度和流程进行“固化”。 要保障内控真正落地，信息化是实施内控的最重要手段。市农机局在信息系统建设中将内控理念嵌入信息系统中，将制度和流程进行“固化”并达到常态化，真正实现从“人治”管理向“