黔东南州各银行金融机构代理国库业务题库含答案

1 黔东南州各银行业金融机构代理国库业务题库一、填空题（20 题）1、（中国人民银行）有权对金融机构代理人民银行经理国库的行为进行检查监督。2、经收预算收入的商业银行分支机构和信用社均为（国库经收处）。3、国库经收处收纳的预算收入，应在收纳当日办理报解入库手续，不得延解、占压和挪用；如当日确实不能报解的，必须在 （下一个工作日）报解。4、人民银行依法对商业银行代理支库和商业银行、信用社经收处所办国库业务实施（垂直管理）。5、国库经收处占压、挪用所收纳税款的， 经人民银行国库部门核实后，按（金融违法行为处理办法）等予以处罚。6、国库经收处代收的各项预算收入款项，用（待结算财政款项）科目进行核算。7、国库会计的收入缴款凭证，为（缴纳书）。8、缴款书分为（工商税收专用缴款书）、 （一般缴款书）、 （其他专用缴款书）三类。9、各国库接收处，每日应将收纳的缴款书按预算级次和预算收入科目汇总编制（代收预算清单），连同国库缴款书有关联一并上报。10、根据资产负债比例管理规定，商业银行资本充足率不得低于（8）% 。11、国库经收处在受理缴款书后，必须及时办理转账，不得无故压票，并在收款单各联加盖（业务公章）。12、预算年度自公历（1）月（1）日起，至（12）月（31）日止。13、各联网单位接入 TIPS 系统，必 须遵循统一的（业务标准）和编码规则。14、TIPS 信息核对是指 TIPS 系统分别与（商 业银行）和（税务机关）进行信息核对的过程。15、TIPS 系统与商业银 行的对账分为（日间对账）和日切对账。16、各行相互间的小额支付业务查询查复应通过( 小额)系统办理，大额支付业务查询查复应通过（大额）支付系统办理。17、国库经收处收纳的预算收入在未上划以前，如发现错误，应将缴款书退给(征收机关) 和（纳税人）进行更正，重新办理缴纳手续。 2 18、商业银行、信用社办理国库经收处业务的会计核算手续，按照( 中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定)办理。19、税收收入电子缴库，实现（划缴入库）和（自缴入库）两种方式。20、实施税收收入电子缴库，应遵循（安全）、 （规范）、 （便捷）、 （高效）的原则。二、单项选择题（30 题）1纳税人的开户行是 XX 行，纳税人未盖到单位财务印章而不能办理转账缴税，现需使用现金缴税，其开户行（B ）。A必须受理 B违反制度应拒绝办理 C可受理也可不受理 D指 导纳税人到指定银行办理2纳税人的开户行是甲行，纳税人未盖到单位财务印章而不能办理转账缴税，现需使用现金缴税，纳税人就近到乙行缴纳，乙行（A ）。A违 反制度应拒绝 B必 须受理 C可受理也可不受理 D必 须到甲行缴纳3某纳税人在银行未开有存款账户，使用现金缴税，到 XX 行办理，XX行（C）。A 可受理也可不受理 B违反制度应拒绝 C 必须受理 D指 导纳税人到指定银行办理4、XX 银行信用社二 级网点当天收纳的税款于当天下午 16：00 上划到一级网点（即管理支行社），一级网点于当天下午 17：00 上划到管辖行社，管辖行社于次日上午 9：30 将税款（税票于 10：00 前）划人民银行国库部门，某纳税人于营业时间 16：10 到二级网点缴税，二级网点正确的处理方法是（C）。A不必受理，原因是“待结算财政款项”科目原 则上不允许在日终留有余额。B必 须受理，可将税票第一 联盖当天转讫章交与纳税人，第二天再进行相关账务处理。C必 须办理，税票各 联盖当天转讫章，进行相关账务处理，资金转到“待结算财政款项”科目下，与次日税款（票）一并处理划（转）一级网点。 D必须办理，税票各 联 盖当天转讫章， 进行相关账务处理，资金可转到“待结算财政款 项” 外的其他可留余 额的科目下，与次日税款（票）一并 处理划（转）一级网点。5国库经收处收纳的预算收入，一律使用“待 结算财政款项”科目下的“待报解预算收入 ”专户进 行核算， “待结算财政款项” 属全额缴存科目， 3 XX 行旬未日为减少财 政性资金缴存，将此科目资金转到其它科目或账户，视同(A) 处理。 A 截留预算收入 B 挪用预算收入 C 延解 积压国库资金 D 转存国库资金6、(A)负责对商业银行代理国库集中收付业务 的资格认定。A人民银行国库部门 B. 财政部门C税 务部门 D. 地方政府 7.国库经收处必须准确、(A)地办理各项预算收入的收 纳， ( )地将预算收入划转到指定收款国库。A.及时 完整 B. 完整 及时 C.完整 完整 D. 及时 及时8国库经收处必须接受(C)的监督、管理、 检查和指导，不得以任何理由拒绝。A财 政局国库部门 B财政局支付中心 C人民 银行国 库部门 D人民 银行支付部门 9.国库经收处在受理缴款书后，必须及时办理转账，不得无故压票，在各联次上加盖收（转）讫业务印章的日期(A)。A.必须相同 B.可以不相同 C.必 须 不同 D.以上都不是10各商业银行(信用社)管辖行将税票及资金汇总后，于（A ）上午 9：30 前向人民银行国库发起清算业务；税票于（ ）上午 10：00 前通过专人向人民银行国库部门柜台进行传递。 A. 次日 次日 B. 次日 当日C. 当日 次日 D. 当日 当日11. TIPS 业务中，付款银行必须给纳税人打印电子缴税付款凭证，一式两联并加盖印章。一联据以记账,一联交（A） ,同时将成功扣款回执发送TIPS。 A纳 税人 B人民银行 C税务局 D财政局12. 国库经收处收纳 的预算收入， （A）使用 “待结算财政款项”科目下的“待报解预算收入 ”专户进 行核算， 经本行内部资金汇划系统划转其管理行，管理行（ ）使用“待结算财政款项”科目专户核算。 A.一律 必须 B.不必 不必 C.必 须 不必 D.不必 必须13、国库经收处收纳的预算收入属代收性质， （B ）正式入库。 4 A是 B.不是 C. 难以确定 D. 以上都不是14.月末、旬末日各票交单位应进行两次资金清算，第二次清算于 (D )前向人民银行国库部门传递税票，资金通过支付系统清算。A. 9：30 B. 10：30 C. 12：30 D. 16：00 15、TIPS 系统实行（B）小 时连续运行。 A、24 小时 B、724 小时 C、78 小时 D、58 小时16.财税库银横向联网系统中心设立在（A）。A. 国家税务总局 B. 财政部 C. 海关 总署 D. 中国人民银行17.电子缴款书，是纸质缴款书的电子形式，由（D ）生成。A. 商业银行 B. 国库部门C. 税 务部门 D. TIPS 中心18、TIPS 与税务、银行之间的信息核对由 TIPS 发起，原 则上以 (A)为准。A. TIPS 中心 B. 国、地税局 C. 财 政局 D. 商业银行19.商业银行拒绝或者阻碍人民银行检查监督的，由人民银行责令改正，并处以万元以上至 (D) 以下罚款。A. 2万 B. 3万 C. 4万 D.5万 20、金融违法行为处罚办法对金融机构占压财政存款或资金的处罚规定，金融机构占压财政存款或资金的，给予警告，没收违法所得，并处违法所得 1 倍以上 3 倍以下的罚款，没有违法所得的，处 5 万元以上（B）以下的罚款。 A、10 万元 B、20 万元 C、30 万元 D、40 万元。21、商业银行、信用社代理国库业务管理办法规定，国库经收处将经收税款转入“待 结算财政款 项” 以外其他科目或 账户的，视同挪用预算收入处理，并视情节轻重，处 5000 元以上、 （C）元以下的罚款。 A、5000 B、10000 C、20000 D、30000 22.国库经收处不按规定设置“待结算款项” 科目核算其 经收税款的，视其情节严重，处（D）的罚款。A、5000 元B、5000 元以上，10000 元以下C、10000 元以上，20000 元以下D、1000 元以上，5000 元以下 5 23.国库接收处拒收纳税人缴纳的现金税款或纳税人存款账户余额充足而拒绝划转税款的，视情节轻重，处（C ）的 罚款。A、1000 以上，5000 元以下B、5000 元以上，10000 元以下C、5000 元以上，20000 元以下D、10000 元以上，20000 元以下24.国库经收处将经收税款转入“待结算财政款项” 以外其它科目或账户的，视同（B） 处理。 A 截留预算收入 B 挪用预算收入 C 延解 积压国库资金 D 转存国库资金25、下列（C）的表述不属于代理支库的基本 职责。 A： 按照国家政策、法规规定的退库范围和审批程序，凭财政机关或其授权单位开具的预算收入退还凭证，审核办理预算收入的退付。B： 协助同级财政、征收机关督促纳税人及时缴纳预算收入，组织预算收入及时入库。按照国家税法协助征收机关扣收屡催不缴纳税人应缴的预算收入。C：督促检查辖区内各乡（镇）国库和国库经收处办理国库业务的情况，以及征收机关所收预算收入款项是否按规定及时、足额缴入指定收款国库。D：监督管理和检查指导辖区内各分支机构和其他金融机构办理的乡（镇）国库及国库经收处的工作，及时解决存在的问题。26、代理支库的代办业务费，按受理（A），以适当标准给付。A：各种原始凭证的笔数 B：所有凭证的笔数 C：缴款 单位 C：征收机关 27、对办理预算收入过程中的差错事项，一经发现，应及时（A ）办理更正，原则上不得（ ）更正。A：逐一 汇总 B、汇总 逐一 C：汇总 汇总 D：逐一 逐一28、中华人民共和国国库金库条例规定各级国库的主任，由各该级人民银行（B）兼任。 A：国库会计主管 B：行长C：副行长 D：国库部门负责人29、财政部、中国人民银行颁发的中华人民共和国国库金库条例实施细则自（C）起执行。 6 A：1985 年 7 月 27 日 B：1989 年 12 月 13 日C：1990 年 1 月 1 日 D：1990 年 12 月 1 日30、人民银行国库必须加强对国库资金清算业务的管理,切实防范资金的风险。对同城票据交换的提入业务，要认真核对提入清单（提入清算金额）与所附原始凭证（票据金额）是否相符，如有错误，应以（A ）为准办理退回。A：提入清算金额 B：票据金额C：票据金额与提入清算金额之差 D：上述 ABC 均不正确三、多项选择题（15 题）1、人民银行经理国库的主要法律依据是（AB）。A预 算法 B.人民银行法 C.商业银行法 D 税收征管法 2、根据财税库银横向联网系统办理的电子缴税业务量需计算手续费并支付给(AB)。A.商业银行 B.信用社 C.人民银行 D.税务局3、财税库银横向联网系统是人民银行与（ABC）共同建设的电子缴税系统。TIPS 系统的运行，为纳税人提供了方便、快捷的服务，充分体现了党中央提出的以人为本、建设和谐社会的精神，是从广大纳税人利益出发，为纳税人办的一件实事和好事。 A. 国家税务总局 B. 财政部 C. 海关 总署 D. 以上 ABC 均不正确4.在 TIPS 业务处 理中，商 业银行收到日切对帐报文后，依据对帐结果，向清算国库划缴资金，对于通过支付系统划缴资金，附言内容应包括（AB）。A. 对帐日期 B. 对帐批次C. 业务 笔数 D. 金额 5.国库集中支付的资金支付方式，包括两种（AB）。A财 政直接支付 B财政授权支付 C财 政支付 D财政限额支付6、银行信用社国库经收处的主要职责（ABCDEFGHI）。A认 真贯彻执行中华人民共和国国家金库 条例及其实施细则、 商业银行、信用社代理国库业务管理办法、 国库会计核算业务操作规程（试行）等有关法规、制度办法，严格国库会计核算操作规程，确保各级预算收入准确、及时入库 7 B准确、及时地办理各级预算收入的收纳，完整地将预算收入划转到指定收款国库，不得延解、占压和挪用C接受上 级 国库及当地代理支 库的管理、 检查和指导，认真总结经验，及时纠正存在的问题D协 助财政、征收机关组织预算收入及时入 库。根据财政、征收机关填制的缴款凭证核收滞纳金，并对屡催不缴的税款，按照有关法规协助财政、征收机关扣收应缴的预算收入E凡在国库经收处开立存款账户的纳税单位（人），应直接通过国库经收处办理转帐缴税；未开立存款账户用现金缴税的，国库经收处不得以任何理由拒收F不得违规为财政、征收机关等部门开立预算收入过渡账户G积 极宣传电子缴税业务，引导纳税人签订电 子缴税三方协议，通过网络扣税方式完成缴税业务H按照支付指令准确、及时办理集中收付业务 ，及时与人行清算垫付资金I. 准确及时办理国债发行、兑付、统计工作。7、财政集中支付代理银行资格的取得应具备以下条件（ABCD）。A. 依法持有金融许可证；依法持有营业执照，并年 检合格B. 资金实力雄厚，资产状况良好，具有较强的风险控制能力和较好的经营业绩；经营网点数量与分布较广，能够满足地方国库集中收付业务需要C. 资金汇划系统能保证资金在本行系统内实时到账；信息系统能够及时、全面、准确地反映所代理的国库集中收付业务信息；资金汇划系统和内部网络安全、稳定、可靠D在各项代理国库业务中无拒收、挤占、挪用、延压税款等行为，财政性资金按规定缴存8、中华人民共和国国家金库条例实施细则规定预算收入的收纳分为（ABC）。A：由基层缴款单位或缴款人按征收机关规定的缴款期限直接向当地国库或国库经收处缴纳B：由基层缴款单位将应缴预算收入通过银行汇解到上级主管部门，由主管部门按征收机关规定的缴款期限汇总向国库或国库经收处缴纳C：缴款人或缴款单位直接向基层税务机关、海关缴纳税款，由税务机关、海关将所收款项汇总缴入国库或国库经收处 8 D：由基层缴款单位或缴款人按征收机关规定填制银行汇票划凭证汇入当地国库或其他国库 9、财税库银横向联网系统改变传统的纳税人到税务机关上门申报、到银行缴款的方式，实现了（ABCD）等多种功能，为纳税人提供了方便、快捷的服务。A：实时扣税 B：批量扣税C：银行端申报 D：自缴核销缴款10、税收收入电子缴库业务的电子凭证包括（ABCD）。A：电子缴款书 B：电子缴税付款凭证C：电子 缴库入库清单 D: 电子更正通知书11、中华人民共和国商业银行法规定，商业银行应当按照规定中国人民银行报送以下哪些资料。 （ABCD）A: 资产负债表 B: 利润表C: 其他财务会计、 统计报表 D: 人民银行要求的其他资料12、申请加入同城交换所的银行业金融机构应具备以下条件（ABCD）。A：持有银行业监督机构颁发的金融许可证B: 经银行业监督机构批准办理人民币结算业务C: 有严格的内控措施和管理制度D: 有足够的准备金能保证各地县（市）金融机构与人民银行县（市）支行的国库资金清算13、中国人民银行分支机构应对商业银行提交的申请材料进行严格审查，并采用（AC）两种指标进 行综合评定。A:定量指标 B:定比指标C:定性指标 D:定类指标14、国家预算收入按照中央预算收入和地方预算收入的方法进行分类，共分为（ABD）几种。A: 中央预算固定收入 B：地方预算固定收入C：乡镇预 算固定收入 D: 中央预算收入与地方预算收入分成15、纳税人开户银行应当按规定办理税收收入电子缴库业务，及时接收、转发电子缴税信息，保证应缴税款及时、足额划缴国库，对其开具电子缴税付款凭证的（ABD）负责。A:真实性 B:完整性C:准确性 D:有效性四、判断题 （正确打、错误打 X） （30 题） 9 1、纳税人缴纳小额税款，凡在商业银行开有存款账户的，应直接通过银行办理转账缴税；未开立存款账户、用现金缴税的，各商业银行不得以任何理由拒收。 （）2. 纸质税票和 TIPS 电子税票，国库经收处原则上在三个工作日内必须处理完毕。 （X）3、财政零余额账户日终余额可不为零。 （）4、国库经收处不得无理拒收纳税人缴纳或征收机关负责组织征收的预算收入。 （）5国库经收处违反规定为征收机关设立过渡账户的，人民银行有权责令其撤销过渡账户，并将预算收入在过渡账户中滋生的利息及罚没款项缴入当地中央国库。 （）6.银行机构通过大额支付系统向国库划缴税款的，应使用免费的国库资金汇划（贷记）报文（CMT103）。 （）7.贵州省各级人民银行国库部门已于今年 7 月 2 日上线运行 TCBS 后，各商业银行信用社划电子税款时收款人账号为国库核算主体代码+371002，收款人名称为暂收款。 （）8.贵州省各人民银行国库部门已于今年 7 月 2 日上线运行 TCBS 后，各商业银行信用社划纸质税票款时收款人账号为国库核算主体代码+278001，收款人名称为待报解预算收入。 （）9.计付电子扣税手续费，其业务量是通过 TIPS 联网系统收到的商业银行办理税收收入电子缴库业务成功的电子税票数量。 （）10.财政部、国家税务总局和人民银行财税库银税收收入电子缴库横向联网商业银行手续费计付管理试行办法从 2011 年 1 月 1 日计付。 （）11通过 TIPS 系统办 理实时扣税、批量扣税业务的每笔 0.7 元，通过TIPS 系统办 理银行端 查询缴税业务、通过 POS 机刷卡办理缴税业务每笔 1 元。 （）12.商业银行可根据需要，决定是否打印电子缴税付款凭证。 （X）13税务机关对发出的电子税票的真实性、完整性负责。 （）14集中支付代理银行未及时办理财政资金支付，由代理银行承担责任，按占用时间和金额支付应付利息，严重的将取消代理资格。 （）15国库集中支付代理银行与人民银行国库部门之间的对账，代理银行于月初 2 个工作日内向人民银行国库部门报送上月的财政零余额账户对账单和预算单位零余额账户与国库单一账户之间发生额。 （）16、国库收纳库款以人民币为限。以金银、外币等缴款，应当向当地银行 10 兑换成人民币后缴纳。 （）17、预算收入和预算支出以人民币元为计算单位。 （）18、中国人民银行具体经理国库。组织管理国库工作是人民银行的一项重要职责。 （）19、乡（镇）国库和国库经收处压票不按规定入账的，按金融违法行为处罚办法的有关条款进行处罚。 （X）20、在不设中国人民银行机构的地方，国库业务由中国人民银行委托当地专业银行办理。 （）21、金融机构占压财政存款或者资金的，给予警告，没收违法所得，并处违法所得 1 倍以上、3 倍以下的罚款， （）22、金融机构应当依法协助税务机关、海关办理对纳税人存款的冻结、扣划。 （）23、国库集中收付代理银行应当将零余额账户的开立、变更、撤销等基本情况报同级人民银行国库部门备案。 （）24、商业银行对 TIPS 系统转发的扣款请求须实时或按规定时间回复。对账成功后的款项必须在规定时间内划缴国库，否则按截留税款处理。（X）25、申请接入 TIPS 系 统的联网单位需提前十五日提交书面联网申请表。（X）26、在税收收入电子缴库业务中，因泄密、数据丢失、凭证遗失等原因造成的损失，由相关责任单位或个人承担；相关责任人构成犯罪的，依法移交司法机关处理。 （）27、对账不符时，商 业银行以 TIPS 系统为准进行账务调整。 （）28、国家的一切预算收入，应按照规定全部缴入国库，任何单位不得截留、坐支或自行保管。 （）29、金融机构缴纳的罚款和被没收的违法所得，不得列入该金融机构的成本、费用。 （）30、国库办理国库资金的清算、收纳、退付及库款的支拨等相关事宜，应正确使用统一规定的会计科目。 （）五、简单题(20 分)1、国库经受处应对缴款书的那些内容进行审核？答：（1）预算级次、预算科目、征收机关和指定收款国库等要素是否赶写清楚；（2）大小写金额是否相等，字迹是否涂改； 11 （3）纳税人名称、账号、开户银行填写是否正确、完整；（4）印章是否完整、清晰，与预留印鉴是否相符；（5）纳税人账户是否有足够余额。纳税人以现金缴款时，应核对票款是否相符。2、缴款书一般应具备那些内容？答：（1）填制年月日；（2）人民币大、小写金额； （3）凭证号码和银行的会计分录；（4）银行有关经办人员印章； （5）付款(缴款) 单位的户名、开户银行和账号；（6）缴款单位的银行转账印章(预留银行的印鉴) ；（7）收款单位财政机关名称及收款国库名称； （8）预算(收入) 级次； （9）预算科目“款”、“项”、“目”的名称；（10）缴款的所属预算计划年度、月份；（11）滞纳金的计算； （12）纳税的计算根据。 3、申请代理国库集中收付业务的投标银行，应当具备那些条件？答：（1）持有中国人民银行核发的金融机构法人许可证或？金融机构营业许可证，以及工商行政管理部门颁发的营业执照，并年检合格；（2）资金实力雄厚，资产状况良好，申请前三年内无重大金融、财经违纪违法行为，具有较好的风险控制能力和较好的经营业绩；（3）能够满足代理国库集中收付业务需要的经营网点规模；（4）具备先进的资金汇划清算系统，保证本行系统同城转账实时、异地转账两小时内到账；（5）具备先进的信息反馈系统，能够及时、全面、准确地反映所代理的财政支付业务信息；（6）能够保证资金汇划系统和内部网络的安全性，并承担自身网络安全问题方面的责任；（7）内部管理规范，内控制度健全，具有严格的操作规程和保密措施；（8）财政部和中国人民银行规定的其他条件。4、中国人民银行有权对金融机构以及其他单位和个人的那些行为进行检查监督？ 12 答：（1）执行有关存款准备金管理规定的行为；（2）与中国人民银行特种贷款有关的行为；（3）执行有关人民币管理规定的行为；（4）执行有关银行间同业拆借市场、银行间债券市场管理规定的行为；（5）执行有关外汇管理规定的行为；（6）执行有关黄金管理规定的行为；（7）代理中国人民银行经理国库的行为；（8）执行有关清算管理规定的行为；（9）执行有关反洗钱规定的行为。5、金融违法行为处罚办法对金融机构占压财政存款或资金的处罚是怎么规定的？答：金融机构占压财政存款或资金的，给予警告，没收违法所得，并处以违法所得 1 倍以上 3 倍以下的罚款；没有违法所得的，处 5 万元以上 30 万元以下的罚款，对该金融机构直接负责的高级管理人员给予撤职直至开除的纪律处分，对其他直接负责的主管人员直接责任人员给予降级直至开除的纪律处分。6、代理支库和国库经收处为征收机关开立预算收入过渡账户有何规定？答：代理支库的商业银行，以及办理国库经收处业