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文档简介

讲述财务知识培养财务意识一、财务的职能z(一 )资金循环z企业的经济活动过程即资金的活动过程：z货币资金 采购 生产 销售 货币资金z公司存在的目的：股东财富最大化，即赚钱。故正常情况下，回笼货币资金应大于投入货币资金（ 二）财务的职能z（一）反映z财务的首要职能：反映企业的经济活动即资金运动z即用货币记录、计算、整理、汇总已发生的经济活动，提供真实、可靠的数据资料z货币资金 原材料 在产品 产成品 应收账款 货币资金（二）监督z财务的另一职能：监督企业的运营情况z包括事前、事中、事后的监督z事前：合同审核、项目可行性分析、预算z事中：预算执行情况等z事后：经营成果分析等（三）会计循环z原始凭证 会计凭证 账簿 结账 财务报表z会计记帐原则：权责发生制二、财务报表z资产负债表、利润表、先进流量表利润表z反映企业在一定时期内经营成果的报表资产负债表z反映企业在某一特定时点上的资产状况，即企业财产清单资产负债表现金流量表三、财务报表分析z（一）资产管理比率z存货周转率 =销货成本 /平均存货z存货周转天数 =360/存货周转率z应收账款周转率 =销售收入 /平均应收账款z应收账款周转天数 =360/应收账款周转率z营业周期 =存货周转天数 +应收账款周转天数z流动资产周转率 =销售收入 /平均流动资产z总资产周转率 =销售收入 /平均总资产z资产周转率越高，周转天数越少，说明企业的变现能力越强。（二）盈利能力比率z销售净利率 =净利润 /销售收入z销售毛利率 =（销售收入 销售成本 )/销售收入z资产净利率 =净利润 /平均资产总额（三）变现能力比率z流动比率 =流动资产 /流动负债z速动比率 =（流动资产 存货） /流动负债（四）上市公司特殊财务比率z每股收益 =净利润 /期末普通股股数z市盈率 =普通股每股市价 /每股收益z股利支付率 =每股股利 /每股净收益（五）保本点z保本点 =固定成本 /（单价
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