【精品】中国移动存货办法

中国移动存货管理办法第一章 总则第一条 存货是企业的重要劳动资料，是发展通信生产、保证企业正常运营的重要物资基础。为了加强存货管理，正确核算存货数量和价值，合理占用储备资金，建立科学有序的采购、保管和使用秩序，充分发挥存货效能，根据企业会计准则等有关规定，制定本办法。 第二条 本办法适用于中国移动通信集团公司，中国移动通信有限公司（与集团公司合称“总部” ） ，各省、自治区、直辖市公司（简称“各省公司” ） ，各通信服务公司（中心） ，各省、自治区、直辖市分公司（简称“各分公司” ） ，铁通公司，国际信息港建设中心，研究院，设计院，管理学院，深圳公司（除总部外，其他公司合称“各公司” ） 。 第三条存货管理是资产管理的重要组成部分，各公司应根据本公司存货的实际情况，依据总部管理办法，制定存货管理实施细则，对存货切实加强管理，确保存货管理的记录真实可靠、信息及时准确、实物安全完整。 第四条 各公司应加强存货精细化管理，利用已有的信息系统资源，做好存货规划，完善存货购入、库存、使用等各个流程，规范存货核算，加强仓储管理安全意识，提高存货的使用效率。 第二章存货的定义和分类第五条 存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商 品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 第六条 存货在同时满足以下两个条件时，才能予以确认： （一）与该存货有关的经济利益很可能流入公司； （二）该存货的成本能够可靠地计量。 第七条 总部、各公司所持有的工具、用具、备品备件、维修设备、仪器仪表等资产，尽管该类资产具有固定资产的某些特征，如使用期限超过一年，也能够带来经济利益，但由于数量众多，考虑到成本效益原则，统一将其确认为存货。 第八条 公司的存货包括库存材料、在途物资、库存商品、低值易耗品、出租商品、委托代销商品、受托代销商品等。 库存材料，指公司在生产经营过程中所用的各种材料、业务用品、备品备件、包装材料、燃料等。 在途物资，指公司购入尚未抵达（或尚未验收入库）的各种物资。 库存商品，指公司库存的各种商品，如各种手机终端、SIM 卡、有价卡、促销品等。 低值易耗品，指不作为固定资产核算的各种库存及在用的用具、物品，如工具、仪器仪表、管理用具等。 出租商品，指公司出租的通信商品，如手机等。 委托代销商品，指公司委托其他单位代销的商品。 受托代销商品，指公司接受其他单位委托代销的商品。 第九条 总部制定并维护低值易耗品目录 ，低值易耗品按其 价值大小和管理上的需要，可分为重要低值易耗品和非重要低值易耗品。各公司根据实际情况制定重要低值易耗品范围，其中仪器仪表应作为重要低值易耗品，实物管理比照固定资产标准。非重要低值易耗品应做好使用消耗的相关记录，保证实物的安全与完整。 第十条 为建造固定资产等各项工程而储备的各种材料，属于工程物资，不属于存货范畴。 第三章 存货管理的职责分工第十一条 存货管理实行分级管理。 总部负责制定存货管理办法，明确存货管理政策和管理原则，检查各省级公司存货管理执行情况。 各公司负责制定本公司存货管理的具体管理办法或实施细则，明确相关部门具体职责和工作流程，汇总、平衡全公司购置计划；安排组织存货采购；办理各地（市）公司的分配和调拨；审批省级公司本部及各地（市）公司存货报废申请；保管本公司库存物资；负责指导各地（市）公司在库和在用实物管理工作；办理各类存货的使用、销售手续等工作。 第十二条各公司要严格执行内部稽核制度，建立存货管理岗位责任制，明确各部门和相关人员职责，规范和细化存货管理的各个环节，确保各部门和岗位职责分明，并保证不相容岗位相互分离、相互制约和监督，杜绝徇私舞弊行为的产生。 第十三条 各公司的存货管理部门主要有存货采购部门、存货仓储部门、存货使用部门、财务部门等，存货各管理部门要明确管理职 责，加强采购计划管理；完善保管制度，确保存货安全完整；严格遵照会计制度进行存货核算；及时传递存货购销、收发信息，保证存货管理工作顺利开展。 各公司应指定存货的牵头管理部门，牵头负责制定本公司存货管理的相关细则和办法。存货各管理部门的职责具体分工如下： 存货采购部门。负责根据存货仓储和使用部门提供的采购需求、本公司最优储备量、各类存货的库存量、预计销售（使用）量等，编制年度分期采购计划，组织采购，制定并维护 ERP 物料编码；遵循总部有关集中采购的管理规定，按照有关采购程序和审批规定组织采购。 存货仓储部门。负责根据到货通知或出库审批依据（如申领单）办理存货出入库手续，认真核对存货的数量、质量；根据存货的特点和收发情况，监控存货储备，减少存货积压；在存储期间要用科学的保管保养方法，保证存货质量完好；定期对存货进行盘点，编制存货盘点报告，分析差异原因，保证存货安全完整；负责与财务部门定期核对账面存货数量和价值，及时分析处理差异，保证帐帐相符；对符合报废条件的存货，提出报废申请，经批准报废的存货应及时进行清理和处置；针对有有效期限的存货，应建立预警机制，按照存货的性质，设定相应的保管预警时间，并在有效期内对存货做出相应处理，避免存货产生过期、变质损失。 存货使用部门。根据生产经营需要，提出存货使用需求，负责办理存货领用；对已领用的存货，应做好相关的记录，科学使用妥善保 管，控制不合理消耗；负责存货调拨，经审批后到存货仓储部门办理调拨手续；对于领用出库后长期不使用的存货，进行退库处理。 财务部门。负责对存货的采购、入库、出库、盘盈盘亏、报废、处置等增减变动正确核算，并与存货仓储部门建立定期对帐制度，定期核对，及时分析处理差异，保证帐实相符、帐帐相符。 第四章 存货核算第十四条关于存货的确认、取得、发出、期末计价等核算问题，各公司应严格按照企业会计准则及中国移动会计核算办法等有关规定执行。第十五条存货跌价准备的计提应符合企业会计准则存货和中国移动会计核算办法的规定，由存货采购部门、仓储部门、使用部门和财务部门共同判断、确认金额，由各公司管理层负责审议决定。 已计提的存货跌价准备，应于资产负债表日进行复核。减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回。 计提和冲回存货跌价准备，均应以取得的确凿证据为基础，报管理层审批，经公司管理层审批后方能确认。 第十六条 盘盈、盘亏核算。盘盈的存货，应由存货仓储部门查验，办理入库手续。财务部门应对盘盈的存货按其重置成本作为入账价值，冲减当期管理费用。 盘亏的存货，属于收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用；由于自然灾害等非常原因所造成的存货毁损，在减去保险公司赔款和残料价值之后盘亏计入营业外支出 第十七条各公司财务部门应指定经适当授权的人员对采购存货所产生的暂估应付款余额建立备查簿，对其进行定期审阅（每季度一次） ，对其中长期挂账的应付款要求采购人员予以跟进，以保证应付款挂账、转销的及时性和准确性。各公司应建立相关流程，建立必要的问责制。第五章 存货增减变动和使用的管理第十八条 存货入库。存货仓储部门应对照采购订单（或工程决算表、或调拨申请表） 、实物清单及存货实物进行核对，确认存货的数量准确和质量完好，并通过 ERP 系统创立入库单，完成实物和账务的收货确认。财务部门对存货仓储部门确认的入库单和 ERP 系统的采购订单或工程决算表进行审核，并按照会计制度进行会计核算。对于新购置的存货，财务部还需对购入存货的合同和发票进行审核，确认无误后支付货款，并进行会计核算。 存货入库主要包括购置和工程项目转入的存货。其中购置存货，公司（省级公司）集中购置及地（市）分公司自行购置存货，采购部门根据初步确定的供应商、采购单价以及采购数量提出采购申请，经审批后，组织购置存货，并在 ERP 系统中创立采购订单，办理入库 手。工程项目转入，依据工程决算转入存货的项目，由工程建设部门编制决算，会同财务部门审核通过后，通知仓储部门办理入库手续。 第十九条 存货出库。存货使用部门根据需求提交存货领用申请单，经审批后，仓储部门根据存货领用申请在 ERP 系统中生成出库单，并办理存货出库手续。财务部门及时进行账务核算。 已领用但未使用完的部分存货，使用部门应按照现有存货严格登记管理，并定期审核存货的库存数量、账龄和状态，加强存货的合理使用。 第二十条存货退库。存货原领用部门根据存货使用的实际情况，确需办理退库的，应提交退货申请单，经审批后，在仓储部门办理退库手续。 第二十一条存货调拨。 各公司根据生产经营需要，由存货调入单位提出调拨申请表，经审核批准，核实无误后发出存货，调出和调入单位办理存货出入库手续。各地市公司间存货调拨 ERP 系统操作统一由省公司 ERP 系统中转进行，各地市公司间不能直接进行存货调拨操作。 第二十二条存货的更换、返修、借出。存货发生更换、返修、借出，由仓储部门负责管理，应专门设置存货更换备查账、借出备查账、返修备查账，详细记录存货的变化情况，做到手续完备、记录清楚，以便于存货的各项检查和分析。 第二十三条 存货盘点。各公司存货仓储部门每年应组织对存货进行全面清查盘点。盘点前，存货仓储部门编制详细的盘点计划，对 盘点要求进行明确。盘点过程中，独立于仓库实物管理的人员或财务部门人员参加监盘。盘点结束后，盘点人及监盘人应编写盘点表，记录盘点结果，并在盘点表上签字确认后提交存货仓储部门负责人审核确认。盘点报告应于盘点结束一个月内汇总上报公司管理层。报告应包括存货管理状况，账实清点核对结果，盘盈、盘亏，毁损状况、原因和处理意见等。 第二十四条 存货报废。各公司应定期清理现有存货，存货仓储部门提交拟处置存货报废库存表，反映由于毁损、过期、业务变更、技术落后等原因造成无法使用而需进行处置的存货情况。对于毁损和待报废存货应由存货仓储部门、采购部门和财务部门对存货进行实物检查、共同审核，对符合处置条件的存货，编制存货报废清单，并根据报废金额大小由各公司管理层审议决定。 经批准报废的存货应及时进行清理和处置，处置时应尽可能地实现价值回收。存货仓储部门应定期（至少一年两次）对已批准报废存货的实物处置情况进行监控和反馈，形成专门的已报废存货清理处置情况报告报公司管理层，对尚未清理、处置的应充分陈述理由并制定清理、处置计划，以督促确保已报废存货在批准报废后得以及时处置。第二十五条 在用存货清理处置。各公司应定期审视已领用的重要低值易耗品，如确定不能满足生产需要的，使用各部门应及时清理，提高存货的使用效率。 第二十六条存货在销售环节管理。各省公司应加强存货在销售环节的管理，对于向客户出售的商品或赠送的促销品、有价卡，商品 销售部门及营业厅应根据实际需求提出存货领用申请单，经审批后，在仓储部门办理出库手续，领取存货。领用存货后商品销售部门及营业厅均应建立备查簿，制定并严格执行出售商品的请领、使用、退库等审批流程，每日结账完毕后，需对库存商品进行盘点，做到“日清日结” ， 确保存货数量的准确性。领用部门应定期对已领用但并未发放给最终用户的促销品、有价卡进行汇总，办理退库的审批手续，退还仓储部门。使用部门也应该严格履行相关制度，每月定期与财务部门进