海化集团大学生暑假实习报告模板

海化集团大学生暑假实习报告模板 一、实习单位 神州海化集团是于 1995 年 8 月由原潍坊纯碱 厂和山东羊口盐场两个国有大(一)型企业为龙头组 建的，以发展海洋化工新兴产业为主导，集科、工、 贸等为一体的现代化特大型企业，是“全国 120 家 试点企业集团”和山东省重点培育的大型骨干企业 集团之一。集团现有职工 21000 余人，资产总额 180 多亿元，下设 43 个分、子公司和一个国家级 技术中心，建有企业博士后工作站。主要产品有 40 多种，其中，合成纯碱、硝盐、固体氯化钙三 种产品产量居世界第一，原盐、溴素、溴化物、水 玻璃、白炭黑等八种产品产量居全国第一，是全国 最大的海洋化工生产和出口创汇基地。 1998 年，以山东海化集团母公司作为独家发 起人，采用募集方式设立了山东海化股份有限公司。 同年 5 月， “山东海化”亿 a 股在深圳证券交易所 成功上网发行，募集资金亿元， “山东海化”成为 中国海洋化工科技第一股。xx 年，面对当时国内 证券市场股票指数大起大落，市场波动较大的不利 形势，依靠公司上市以来的良好业绩和卓有成效的 工作，成功实施了 10 配 3 的配股方案，成为山东 省当年度成功配股的第一家，募集资金亿元。xx 年 9 月， “山东海化”可转换债券获得证监会发行 审核委员会全票通过，9 月 7 日成功发行，募集资 金 10 亿元，成为当年全省首家成功发行可转债的 上市公司。从股票上市到实施配股、发行可转换债 券，八年间三次融资共计 20 亿元，为企业持续、 健康、快速发展提供了强有力的资金保障。 为进一步做大做强企业，打造“百年海化” ， 近几年来，海化集团坚持以科学发展观为指导，立 足市场，不断加大投入力度，积极调整优化产业结 构，先后建设了年产 60 万吨纯碱扩建、热电扩建、 重油综合利用、120 万吨焦炭等 10 多个投资过亿 元的大项目、好项目，初步形成了以盐化工和石油 化工为主导，热电、精细化工、物流、建材房地产、 煤化工、机械制造等产业全面发展的新格局，企业 核心竞争力进一步增强。xx 年，全集团共完成营 业收入亿元，实现利税亿元，营业收入居中国企业 500 强第 202 位。xx 年预计完成营业收入 230 亿元， 实现利税 23 亿元。企业先后获得全国“五一”劳 动奖状、山东省文明单位、山东省管理创新优秀企 业等多项荣誉符号，并被国家六部委确定为全国首 批循环经济试点单位之一。 企业发展历史： 1958 年成立山东羊口盐场。 1983 年 3 月 30 日正式成立山东寿光纯碱厂筹 建处。 1985 年 9 月 4 日“山东寿光纯碱厂”改名为 “山东潍坊纯碱厂” 。 1992 年 8 月，以 XX 市盐业公司和羊口盐场为 中心，组建山东潍坊盐业化工集团总公司。 1992 年 8 月 18 日成立山东鸢都化工集团总公 司。 1995 年 8 月 15 日，以山东潍坊纯碱厂和山东 羊口盐场为龙头，组建山东潍坊海洋化工集团总公 司。 1995 年 11 月 29 日，山东潍坊海洋化工集团 总公司更名为山东海洋化工集团有限公司。 1997 年 8 月 20 日，山东海洋化工集团有限公 司更名为山东海化集团有限公司 二、实习过程简况 我于 xx 年 7 月 19 日开始了我在潍坊海华集团 的会计实习。第一天上班，心里没底，感到既新鲜 又紧张。新鲜的是能够接触很多在学校看不到、学 不到的东西，紧张的则是万一做不好工作而受到批 评。 财务主管王主任安排公司的老会计田丽芬老师 指导我的实习工作。她首先耐心地向我介绍了公司 的基本业务、会计科目的设置以及各类科目的具体 核算内容，然后又向我讲解了作为会计人员上岗所 要具备的一些基本知识要领，对我所提出的疑难困 惑，她有问必答，尤其是会计的一些基本操作，她 都给予了细心的指导。在刚刚接触社会的时候，能 遇上这样的师傅真是我的幸运。虽然实习不像正式 工作那样忙，那样累，但我真正把自己融入到工作 中了，因而我觉得自己过得很充实，觉得收获也不 小。在田老师的帮助下，我迅速的适应了这里的工 作环境，并开始尝试独立做一些事情。 第一天算是熟悉了一下公司的基本情况，第二 天，我按照上班的时间早早地来到单位，先把办公 室的地板、桌椅打扫干净，然后又把玻璃擦了擦， 第一项工作完成了，我满意的给了自己一个微笑。 田老师也准时来到办公室，她对我说，今天主 要让我浏览一下公司以前所制的凭证。 一提到凭证，我想这不是我们的强项吗？以前 在学校做过了会计模拟实习，不就是凭证的填制吗？ 心想这很简单，所以对于凭证也就一扫而过，总以 为凭着记忆加上大学里学的理论对于区区原始凭证 可以熟练掌握。也就是这种浮躁的态度让我忽视了 会计循环的基石会计分录，以至于后来王会计 让我尝试制单时，我还是手足无措了。这时候我才 想到田老师的良苦用心。于是只能晚上回家补课了， 我把基础会计搬出来，认真 的看了一下，又把公司日常较多使用的会计业 务认真读透。毕竟会计分录在书本上可以学习，可 一些银行帐单、汇票、发票联等就要靠实习时才能 真正接触，从而对此有了更加深刻的印象。别以为 光是认识就行了，还要把所有的单据按月按日分门 别类，并把每笔业务的单据整理好，用图钉装订好， 才能为记帐做好准备。这就是会计所要从事的工作。 在接下来的日子里，我所作的工作就是一边学 习公司的业务处理，一边试着自己处理业务。 做过会计模拟实习的人都知道，填制好凭证之 后就进入记帐程序了。虽说记帐看上去有点象小学 生都会做的事，可重复量如此大的工作如果没有一 定的耐心和细心是很难胜任的。因为一出错并不是 随便用笔涂了或是用橡皮檫涂了就算了，不像在学 校，错了还可以用刀片把它刮掉，在公司里，每一 个步骤会计制度都是有严格的要求的。比如说： 1.写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人 的章子，这样才能作废。而我们以前在学校模拟实 习时，只要用红笔划掉，在写上“作废”两字就可 以了。 2.写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边 写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好 看，可摘要却不行，一定要靠左写起不能空格，这 样做是为了防止摘要栏被人任意篡改。在学校模拟 实习时，对摘要栏很不看中，认为可写可不写，没 想到这里还有名堂呢！真实不学不知道啊！ 3.对于数字的书写也有严格的要求，字迹一定 要清晰清秀，按格填写，不能东倒西歪的。并且记 帐时要清楚每一明细分录及总帐名称，而不能乱写， 否则总帐的借贷双方就不能结平了。 如此繁琐的程序让我不敢有一丁点儿马虎，这 并不是做作业或考试时出错了就扣分而已，这是关 乎一个企业的帐务，是一个企业以后制定发展计划 的依据。 所有的帐都记好了，接下来就结帐，每一帐页 要结一次，每个月也要结一次，所谓月清月结就是 这个意思，结帐最麻烦的就是结算期间费用和税费 了，按计算机都按到手酸，而且一不留神就会出错， 要复查两三次才行。一开始我掌握了计算公式就以 为按计算机这样的小事就不在话下了，可就是因为 粗心大意反而算错了不少数据，好在王会计教我先 用铅笔写数据，否则真不知道要把帐本涂改成什么 样子。这真是应了一句话：不试不知道，一试吓一 跳！ 从制单到记账的整个过程基本上了解了个大概 后，就要认真结合书本的知识总结一下手工做账到 底是怎么一回事。田老师很要耐心的跟我讲解每一 种银行账单的样式和填写方式以及什么时候才使用 这种账单，有了基本认识以后学习起来就会更得心 应手了。 三、实习意见建议 目前企业内部会计控制的现状 内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性，难以 发挥应有的功效 一是内部会计控制制度不健全。有些单位受到 利益驱动，重经营，轻管理，自我防范、自我约束 机制尚未建立的发展，以至于既定的内部会计控制 失控，有些单位的负责人超越内部会计控制制度行 使职权，不支持会计工作，使内部会计控制执行起 来大打折扣，会计职能作用得不到良好发挥；二是 偏重于事后控制。当前的内部控制，从总体上来看， 基本上属于以补救为主的事后控制，而事前控制和 事中控制相对较弱；三是重钱财等有形资源的控制， 轻人员素质、信息等无形资源的控制。 内部会计控制不健全，会计监督软化，财务控 制存在漏洞 当前，我国会计工作中存在的假账泛滥、信息 失真、秩序混乱等问题也较严重。有的单位没有严 格的复核审批制度；有的单位账证、账账、账表、 账实不符；有的单位现金管理不符合规定，各职能 部门私设“小金库” ，现金坐支现象普遍，资金管 理严重失控；有的单位负责人私自对外投资，收益 不入账；还有的企业甚至发生了负责人、出纳会计 贪污、挪用公款、卷巨额公款外逃的事件。造成这 些现象的原因，除有关管理人员故意违纪外，内部 管理失控、内部会计监督不力是重要原因之一。 内部会计控制制度的执行与监督、检查不力， 考核、奖惩力度不够 当前企业内部会计控制制度的责任划分、量化、 奖惩等都有待于进一步明确。内部会计控制制度的 执行、检查流于形式、稽核的范围有限，以偏盖全、 以点代面，缺乏完整性和全面性；执行的好坏也缺 乏一个赏罚有度的奖惩制度。有的企业虽然也设有 一些奖惩制度，但没有完全制度化，致使部分人员 认为执行与否无关紧要；加之无相应的检查、考核 内部会计控制制度实施情况的得力机构，从而削弱 了员工执行内部会计控制的自觉性和警觉性。 实习企业内部会计控制失效的成因分析 对企业内部会计控制制度的认识不够 1.缺乏对货币资金的严格授权批准制度。货币 资金是资产中流动性最强的资产，有的单位对货币 资金支出或退回没有执行严格的授权批准控制，正 所谓的“出入方便” ，现金坐支严重；擅自挪用、 借出货币资金；“白条抵库” ；大额货币资金支出 或退回都没有经领导集体研究审批等现象，使现金 核算与收支两条线的管理要求成为一纸空文。 2.岗位责 任模糊不清，不相容的职务混岗严重。目前， 许多单位内部中下层之间，不同岗位之间以及不同 人员之间无法形成有效的牵制，有的单位存在着不 相容职务兼任的现象，岗位责任制形同虚设；有的 单位管理人员“事必躬亲” ，亲自操办自己涉及资 金支付的经济业务事项等。 3.缺乏内部人员的监督检查力度。许多单位会 计监督检查不力，防范手段落后，一是会计事后监 督不严。有些企业的事后监督重点不突出，认为只 要票上发生额正确就不会出错，忽略了对会计科目 之间的勾稽关系、资金流向、业务的合法性等进行 有效的审核监督，为滥用会计科目、提供虚假的会 计信息等违法违规行为打开了方便之门。二是会计 检查力度不够。在检查执行上存在责任不明确、检 查不深入的现象，对检查出来的违规行为和人员不 敢管不敢处理。三是电子化建设水平不高，防范手 段落后。一方面计算机应用程度低、覆盖面不广， 相当一部分会计人员缺乏电算化知识，特别是一些 会计管理人员不懂计算机；另一方面计算机安全控 制机制不严密，程序设计开发、使用、系统管理等 缺乏完整及时的规定，利用计算机作案的案件时有 发生，增加了会计风险。 内部会计控制自身的不完善 1.企业会计核算力度不够，忽视成本效益 在实际工作中，一些单位内部结算业务繁多， 会计部门人手少，处于节省人员成本考虑而不增加 财务人员。为加快工作效率，一部分单位采取出纳 前台接过原始凭证后马上制作凭证并进行报销付款 的“一条龙”服务。对业务经办人而言，缩短报销 时间，觉得较为满意，而从内部控制角度来看由出 纳一人完成审核、制证、报销付款工作，容易出差 错和纰漏。 2.会计人员素质低，且思想教育业务培训滞后 近几年来，会计队伍迅速扩大，但对会计人员 的思想教育、业务培训没有跟上，有些培训流于形 式，根本起不到提高会计人员素质的作用。 监督检查机制不健全，缺乏有效的内部审计 目前，有很多企业监督评审主要依靠内审部门 来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门， 与财务部同属一人领导，内部审计在形式上就缺乏 应有的独立性。另外，在内审的职能上，很多企业 的内部审计工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽 查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机 构执行职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的 作用。 治理企业内部会计控制失效的对策 建立和完善企业内部会计控制制度，提高企业 的管理水平 1.严格授权批准控制制度 授权批准制度规定各级管理人员的职责范围、 业务处理权限和承担的相应责任，各级工作人员必 须经过授权和批准才能对有关业务进行处理。加强 和完善企业内部会计控制制度必须有严格的授权批 准制度。 2.不相容职务分离与业务记录控制制度 按照不相容职务相互分离的原则，要求单位合 理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成 相互制衡机制。个人不能同时兼任可能隐匿自己所 犯错误和不轨行为的职务。不相容的经济业务至少 有两个或两个以上的个人和部门参加，只要这些人 员和部门不相互勾结，差错和不轨行为就很容易被 发现，通过职务分离不但提高工作效率，而且也使 内部会计控制得到有效实施，保证会计信息的真实 完整。 业务记录控制制度是指对经济业务进行会计账 务记录时必须采取一系列措施和方法，以保证会计 记录的真实、及时和准确，包括审核制度、定期核 对制度完善的凭证传递程序、签字盖章制度。尤其 是在会计电算化建设进程中，有效地加强会计内部 控制与防范计算机风险：一是要运用计算机对各项 会计业务进行检查；二是要建立一套先进的会计内 部控制信息系统，用现代化手段对会计数据进行整 理分析；三是在应用软件开发中，设计会计业务处 理程序时要将制约、监督等风险控制防范功能融入 其中，使操作人员必须按照职责权限和有制约的操 作程序才能进入系统处理会计业务，以达到防范技 术风险和计算机犯罪。 强化内部会计控制，积极发挥内部会计控制的 作用 1.建立单位多层次会计控制体制，使内控机构 发挥应有的作用 建立单位财务负责人、会计部门及会计人员等 层次会计控制体制，能够使各项控制措施有制度上、 程序化的保证。层次化的会计控制体制是通过明确 各方关系人的权利和责任来实现的，使得每个群体 或个人的行为都处在他人的监督和控制之下，避免 出现按会计控制的“真空地带”或“控制盲点” ， 而使会计控制流于形式、难收成效。 2.分析重点控制环节，完善会计核算程度 规范会计核算流程，提高控制技术，充分发挥 计算机优势，强化科技控制约束力。为了规范会计 基础工作，确保会计信息质量，切实加强事前，事 中监督，防止各种违法乱纪行为，以建立和落实会 计凭证及计算机信息技术等其他内部控制报告的审 核控制制度。应该做到：建立会计凭证审核内部控 制，会计凭证未经他人审核，不能进行登账等下一 步工作。审核人员可以是会计机构负责人、财务总 监、会计主管人员或其他会计人员。建立审 核控制操作员密码和权限，防止非法操作和越 权操作，密码的保管应由各岗位操作人员一人掌握， 定期更换，密码的设置最好由字母和数字键交互使 用，以加强保密性，减少人为因素对内部控制效果 的影响，逐步建立高质量的信息系统。单位会计电 算化核算板块，必须经过财政部门电算化验收机构 的验收评估合格后正式启用。 建立有效的监督反馈机制，充分发挥审计监督 作用 在建立内部会计控制制度的监督上，必须坚决 克服重程序监督，轻内部人员监督的倾向，真正做 到：加强对单位法定代表人的内部会计控制和审计 监督，建立重大决策集体审计制度，杜绝管理者独 断专行，胡作非为，失去控制；拟订部门之间的相 互牵制制度，以杜绝部门管理者权力过大或集体营 私舞弊；加强关键岗位管理人员的控制监督，建立 岗位轮岗和定期稽察制度，以杜绝会计事项的审批、 经办、保管等重要岗位人员以权谋私传统作弊违法 乱纪问题发生，这样才能更好完成内部控制目标， 提高会计信息质量。 综上所述，企业内部会计控制是企业内部控制 的核心，是规范财务会计行为、防范会计信息失真、 预防错误和舞弊、规避经营风险、提升管理水平、 提高经济效益、实现经营目标的重要保障，因此必 须加强企业内部会计控制。 四、实习感想 在这一个月的实习过程中，我收获的不仅仅是 动手能力和实习能力。这一个月，不仅是做事的一 个月，也是做人的一个月。通过在海化集团财务科 这一段时间的实习，使我第一次把自己所学到的理 论知识真正地应用到实习中去，并且在实习中得到 了经验，同时又获得了许多理论知识中所没有的实 习经验，这不仅丰富我的工作经验，更加提高了我 的业务理论水平。而且，在这一个月的实习过程中， 我收获的不仅仅是动手能力和实习能力。 实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历， 它使我们在实习中了解社会、在实习中巩固知识； 实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验， 它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,既 开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走 向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的 第一步。 我坚信通过这一段时间的实习，所获得的实习 经验对我终身受益，在我毕业后的实际工作中将不 断的得到验证，我会不断的理解和体会实习中所学 到的知识，在未来的工作中我将把我所学到的理论 知识和实习经验不断的应用到实际工作来，充分展 示自我的个人价值和人生价值，为实现自我的理想 和光明的前程努力。 光阴如剑，岁月如梭。转眼间，我已经实习了 将近一个月，每天忙碌而充实的实习生活让我忘记 了时间。每当我聆听着前辈们的教诲，感到自己就 像一个刚从巢里飞出来的雏鹰，跟长辈学习着如何 应付凛冽的寒风和高度带来的恐惧感。我感到自己 的稚嫩和渺小，要想成为一名成熟的会计，自己学 习的空间还很大。 如今的社会给年轻人太少的成长时间和空间， 任何一个岗位都要求有工作经验，尤其是会计这个 岗位，要在繁杂琐碎的工作中确保每一张凭证每一 个数字的正确，没有充足的实习经验是很难做到的。 如何尽快获得更多经验是摆在每个应届毕业生眼前 的头等大事。我们要先看别人怎么去做，不能急于 自己去实习，以后会有足够长的时间去整理各类账 目，现在就是要学习。 实习的这一个月是我收获与成长一个月。每当 我在听课过程中观察到会计前辈们一个值得效仿的 记账技巧，我都会由衷的感到兴奋，我想以后一定 会将这一技巧运用到我的工作当中。希望有朝一日， 我也会成为像他们一样在会计领域游刃有余的专业 人才。会计这个行业就是不断学习进步的，我国的 会计、审计、税务制度还不完善，有着很大的进步 空间，每一种新的会计准则的推行，都需要会计们 去学习去执行。每一次会计制度的改革，会计都担 着前锋的责任。 最后表达一下对自己及其他实习生的祝愿。希 望我们充实度过这宝贵的实习时光，为将来接受社 会的检阅做好充分的准备 一、实习单位 神州海化集团是于 1995 年 8 月由原潍坊纯碱 厂和山东羊口盐场两个国有大(一)型企业为龙头组 建的，以发展海洋化工新兴产业为主导，集科、工、 贸等为一体的现代化特大型企业，是“全国 120 家 试点企业集团”和山东省重点培育的大型骨干企业 集团之一。集团现有职工 21000 余人，资产总额 180 多亿元，下设 43 个分、子公司和一个国家级 技术中心，建有企业博士后工作站。主要产品有 40 多种，其中，合成纯碱、硝盐、固体氯化钙三 种产品产量居世界第一，原盐、溴素、溴化物、水 玻璃、白炭黑等八种产品产量居全国第一，是全国 最大的海洋化工生产和出口创汇基地。 1998 年，以山东海化集团母公司作为独家发 起人，采用募集方式设立了山东海化股份有限公司。 同年 5 月， “山东海化”亿 a 股在深圳证券交易所 成功上网发行，募集资金亿元， “山东海化”成为 中国海洋化工科技第一股。xx 年，面对当时国内 证券市场股票指数大起大落，市场波动较大的不利 形势，依靠公司上市以来的良好业绩和卓有成效的 工作，成功实施了 10 配 3 的配股方案，成为山东 省当年度成功配股的第一家，募集资金亿元。xx 年 9 月， “山东海化”可转换债券获得证监会发行 审核委员会全票通过，9 月 7 日成功发行，募集资 金 10 亿元，成为当年全省首家成功发行可转债的 上市公司。从股票上市到实施配股、发行可转换债 券，八年间三次融资共计 20 亿元，为企业持续、 健康、快速发展提供了强有力的资金保障。 为进一步做大做强企业，打造“百年海化” ， 近几年来，海化集团坚持以科学发展观为指导，立 足市场，不断加大投入力度，积极调整优化产业结 构，先后建设了年产 60 万吨纯碱扩建、热电扩建、 重油综合利用、120 万吨焦炭等 10 多个投资过亿 元的大项目、好项目，初步形成了以盐化工和石油 化工为主导，热电、精细化工、物流、建材房地产、 煤化工、机械制造等产业全面发展的新格局，企业 核心竞争力进一步增强。xx 年，全集团共完成营 业收入亿元，实现利税亿元，营业收入居中国企业 500 强第 202 位。xx 年预计完成营业收入 230 亿元， 实现利税 23 亿元。企业先后获得全国“五一”劳 动奖状、山东省文明单位、山东省管理创新优秀企 业等多项荣誉符号，并被国家六部委确定为全国首 批循环经济试点单位之一。 企业发展历史： 1958 年成立山东羊口盐场。 1983 年 3 月 30 日正式成立山东寿光纯碱厂筹 建处。 1985 年 9 月 4 日“山东寿光纯碱厂”改名为 “山东潍坊纯碱厂” 。 1992 年 8 月，以 XX 市盐业公司和羊口盐场为 中心，组建山东潍坊盐业化工集团总公司。 1992 年 8 月 18 日成立山东鸢都化工集团总公 司。 1995 年 8 月 15 日，以山东潍坊纯碱厂和山东 羊口盐场为龙头，组建山东潍坊海洋化工集团总公 司。 1995 年 11 月 29 日，山东潍坊海洋化工集团 总公司更名为山东海洋化工集团有限公司。 1997 年 8 月 20 日，山东海洋化工集团有限公 司更名为山东海化集团有限公司 二、实习过程简况 我于 xx 年 7 月 19 日开始了我在潍坊海华集团 的会计实习。第一天上班，心里没底，感到既新鲜 又紧张。新鲜的是能够接触很多在学校看不到、学 不到的东西，紧张的则是万一做不好工作而受到批 评。 财务主管王主任安排公司的老会计田丽芬老师 指导我的实习工作。她首先耐心地向我介绍了公司 的基本业务、会计科目的设置以及各类科目的具体 核算内容，然后又向我讲解了作为会计人员上岗所 要具备的一些基本知识要领，对我所提出的疑难困 惑，她有问必答，尤其是会计的一些基本操作，她 都给予了细心的指导。在刚刚接触社会的时候，能 遇上这样的师傅真是我的幸运。虽然实习不像正式 工作那样忙，那样累，但我真正把自己融入到工作 中了，因而我觉得自己过得很充实，觉得收获也不 小。在田老师的帮助下，我迅速的适应了这里的工 作环境，并开始尝试独立做一些事情。 第一天算是熟悉了一下公司的基本情况，第二 天，我按照上班的时间早早地来到单位，先把办公 室的地板、桌椅打扫干净，然后又把玻璃擦了擦， 第一项工作完成了，我满意的给了自己一个微笑。 田老师也准时来到办公室，她对我说，今天主 要让我浏览一下公司以前所制的凭证。 一提到凭证，我想这不是我们的强项吗？以前 在学校做过了会计模拟实习，不就是凭证的填制吗？ 心想这很简单，所以对于凭证也就一扫而过，总以 为凭着记忆加上大学里学的理论对于区区原始凭证 可以熟练掌握。也就是这种浮躁的态度让我忽视了 会计循环的基石会计分录，以至于后来王会计 让我尝试制单时，我还是手足无措了。这时候我才 想到田老师的良苦用心。于是只能晚上回家补课了， 我把基础会计搬出来，认真 的看了一下，又把公司日常较多使用的会计业 务认真读透。毕竟会计分录在书本上可以学习，可 一些银行帐单、汇票、发票联等就要靠实习时才能 真正接触，从而对此有了更加深刻的印象。别以为 光是认识就行了，还要把所有的单据按月按日分门 别类，并把每笔业务的单据整理好，用图钉装订好， 才能为记帐做好准备。这就是会计所要从事的工作。 在接下来的日子里，我所作的工作就是一边学 习公司的业务处理，一边试着自己处理业务。 做过会计模拟实习的人都知道，填制好凭证之 后就进入记帐程序了。虽说记帐看上去有点象小学 生都会做的事，可重复量如此大的工作如果没有一 定的耐心和细心是很难胜任的。因为一出错并不是 随便用笔涂了或是用橡皮檫涂了就算了，不像在学 校，错了还可以用刀片把它刮掉，在公司里，每一 个步骤会计制度都是有严格的要求的。比如说： 1.写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人 的章子，这样才能作废。而我们以前在学校模拟实 习时，只要用红笔划掉，在写上“作废”两字就可 以了。 2.写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边 写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好 看，可摘要却不行，一定要靠左写起不能空格，这 样做是为了防止摘要栏被人任意篡改。在学校模拟 实习时，对摘要栏很不看中，认为可写可不写，没 想到这里还有名堂呢！真实不学不知道啊！ 3.对于数字的书写也有严格的要求，字迹一定 要清晰清秀，按格填写，不能东倒西歪的。并且记 帐时要清楚每一明细分录及总帐名称，而不能乱写， 否则总帐的借贷双方就不能结平了。 如此繁琐的程序让我不敢有一丁点儿马虎，这 并不是做作业或考试时出错了就扣分而已，这是关 乎一个企业的帐务，是一个企业以后制定发展计划 的依据。 所有的帐都记好了，接下来就结帐，每一帐页 要结一次，每个月也要结一次，所谓月清月结就是 这个意思，结帐最麻烦的就是结算期间费用和税费 了，按计算机都按到手酸，而且一不留神就会出错， 要复查两三次才行。一开始我掌握了计算公式就以 为按计算机这样的小事就不在话下了，可就是因为 粗心大意反而算错了不少数据，好在王会计教我先 用铅笔写数据，否则真不知道要把帐本涂改成什么 样子。这真是应了一句话：不试不知道，一试吓一 跳！ 从制单到记账的整个过程基本上了解了个大概 后，就要认真结合书本的知识总结一下手工做账到 底是怎么一回事。田老师很要耐心的跟我讲解每一 种银行账单的样式和填写方式以及什么时候才使用 这种账单，有了基本认识以后学习起来就会更得心 应手了。 三、实习意见建议 目前企业内部会计控制的现状 内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性，难以 发挥应有的功效 一是内部会计控制制度不健全。有些单位受到 利益驱动，重经营，轻管理，自我防范、自我约束 机制尚未建立的发展，以至于既定的内部会计控制 失控，有些单位的负责人超越内部会计控制制度行 使职权，不支持会计工作，使内部会计控制执行起 来大打折扣，会计职能作用得不到良好发挥；二是 偏重于事后控制。当前的内部控制，从总体上来看， 基本上属于以补救为主的事后控制，而事前控制和 事中控制相对较弱；三是重钱财等有形资源的控制， 轻人员素质、信息等无形资源的控制。 内部会计控制不健全，会计监督软化，财务控 制存在漏洞 当前，我国会计工作中存在的假账泛滥、信息 失真、秩序混乱等问题也较严重。有的单位没有严 格的复核审批制度；有的单位账证、账账、账表、 账实不符；有的单位现金管理不符合规定，各职能 部门私设“小金库” ，现金坐支现象普遍，资金管 理严重失控；有的单位负责人私自对外投资，收益 不入账；还有的企业甚至发生了负责人、出纳会计 贪污、挪用公款、卷巨额公款外逃的事件。造成这 些现象的原因，除有关管理人员故意违纪外，内部 管理失控、内部会计监督不力是重要原因之一。 内部会计控制制度的执行与监督、检查不力， 考核、奖惩力度不够 当前企业内部会计控制制度的责任划分、量化、 奖惩等都有待于进一步明确。内部会计控制制度的 执行、检查流于形式、稽核的范围有限，以偏盖全、 以点代面，缺乏完整性和全面性；执行的好坏也缺 乏一个赏罚有度的奖惩制度。有的企业虽然也设有 一些奖惩制度，但没有完全制度化，致使部分人员 认为执行与否无关紧要；加之无相应的检查、考核 内部会计控制制度实施情况的得力机构，从而削弱 了员工执行内部会计控制的自觉性和警觉性。 实习企业内部会计控制失效的成因分析 对企业内部会计控制制度的认识不够 1.缺乏对货币资金的严格授权批准制度。货币 资金是资产中流动性最强的资产，有的单位对货币 资金支出或退回没有执行严格的授权批准控制，正 所谓的“出入方便” ，现金坐支严重；擅自挪用、 借出货币资金；“白条抵库” ；大额货币资金支出 或退回都没有经领导集体研究审批等现象，使现金 核算与收支两条线的管理要求成为一纸空文。 2.岗位责 任模糊不清，不相容的职务混岗严重。目前， 许多单位内部中下层之间，不同岗位之间以及不同 人员之间无法形成有效的牵制，有的单位存在着不 相容职务兼任的现象，岗位责任制形同虚设；有的 单位管理人员“事必躬亲” ，亲自操办自己涉及资 金支付的经济业务事项等。 3.缺乏内部人员的监督检查力度。许多单位会 计监督检查不力，防范手段落后，一是会计事后监 督不严。有些企业的事后监督重点不突出，认为只 要票上发生额正确就不会出错，忽略了对会计科目 之间的勾稽关系、资金流向、业务的合法性等进行 有效的审核监督，为滥用会计科目、提供虚假的会 计信息等违法违规行为打开了方便之门。二是会计 检查力度不够。在检查执行上存在责任不明确、检 查不深入的现象，对检查出来的违规行为和人员不 敢管不敢处理。三是电子化建设水平不高，防范手 段落后。一方面计算机应用程度低、覆盖面不广， 相当一部分会计人员缺乏电算化知识，特别是一些 会计管理人员不懂计算机；另一方面计算机安全控 制机制不严密，程序设计开发、使用、系统管理等 缺乏完整及时的规定，利用计算机作案的案件时有 发生，增加了会计风险。 内部会计控制自身的不完善 1.企业会计核算力度不够，忽视成本效益 在实际工作中，一些单位内部结算业务繁多， 会计部门人手少，处于节省人员成本考虑而不增加 财务人员。为加快工作效率，一部分单位采取出纳 前台接过原始凭证后马上制作凭证并进行报销付款 的“一条龙”服务。对业务经办人而言，缩短报销 时间，觉得较为满意，而从内部控制角度来看由出 纳一人完成审核、制证、报销付款工作，容易出差 错和纰漏。 2.会计人员素质低，且思想教育业务培训滞后 近几年来，会计队伍迅速扩大，但对会计人员 的思想教育、业务培训没有跟上，有些培训流于形 式，根本起不到提高会计人员素质的作用。 监督检查机制不健全，缺乏有效的内部审计 目前，有很多企业监督评审主要依靠内审部门 来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门， 与财务部同属一人领导，内部审计在形式上就缺乏 应有的独立性。另外，在内审的职能上，很多企业 的内部审计工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽 查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机 构执行职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的 作用。 治理企业内部会计控制失效的对策 建立和完善企业内部会计控制制度，提高企业 的管理水平 1.严格授权批准控制制度 授权批准制度规定各级管理人员的职责范围、 业务处理权限和承担的相应责任，各级工作人员必 须经过授权和批准才能对有关业务进行处理。加强 和完善企业内部会计控制制度必须有严格的授权批 准制度。 2.不相容职务分离与业务记录控制制度 按照不相容职务相互分离的原则，要求单位合 理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成 相互制衡机制。个人不能同时兼任可能隐匿自己所 犯错误和不轨行为的职务。不相容的经济业务至少 有两个或两个以上的个人和部门参加，只要这些人 员和部门不相互勾结，差错和不轨行为就很容易被 发现，通过职务分离不但提高工作效率，而且也使 内部会计控制得到有效实施，保证会计信息的真实 完整。 业务记录控制制度是指对经济业务进行会计账 务记录时必须采取一系列措施和方法，以保证会计 记录的真实、及时和准确，包括审核制度、定期核 对制度完善的凭证传递程序、签字盖章制度。尤其 是在会计电算化建设进程中，有效地加强会计内部 控制与防范计算机风险：一是要运用计算机对各项 会计业务进行检查；二是要建立一套先进的会计内 部控制信息系统，用现代化手段对会计数据进行整 理分析；三是在应用软件开发中，设计会计业务处 理程序时要将制约、监督等风险控制防范功能融入 其中，使操作人员必须按照职责权限和有制约的操 作程序才能进入系统处理会计业务，以达到防范技 术风险和计算机犯罪。 强化内部会计控制，积极发挥内部会计控制的 作用 1.建立单位多层次会计控制体制，使内控机构 发挥应有的作用 建立单位财务负责人、会计部门及会计人员等 层次会计控制体制，能够使各项控制措施有制度上、 程序化的保证。层次化的会计控制体制是通过明确 各方关系人的权利和责任来实现的，使得每个群体 或个人的行为都处在他人的监督和控制之下，避免 出现按会计控制的“真空地带”或“控制盲点” ， 而使会计控制流于形式、难收成效。 2.分析重点控制环节，完善会计核算程度 规范会计核算流程，提高控制技术，充分发挥 计算机优势，强化科技控制约束力。为了规范会计 基础工作，确保会计信息质量，切实加强事前，事 中监督，防止各种违法乱纪行为，以建立和落实会 计凭证及计算机信息技术等其他内部控制报告的审 核控制制度。应该做到：建立会计凭证审核内部控 制，会计凭证未经他人审核，不能进行登账等下一 步工作。审核人员可以是会计机构负责人、财务总 监、会计主管人员或其他会计人员。建立审 核控制操作员密码和权限，防止非法操作和越 权操作，密码的保管应由各岗位操作人员一人掌握， 定期更换，密码的设置最好由字母和数字键交互使 用，以加强保密性，减少人为因素对内部控制效果 的影响，逐步建立高质量的信息系统。单位会计电 算化核算板块，必须经过财政部门电算化验收机构 的验收评估合格后正式启用。 建立有效的监督反馈机制，充分发挥审计监督 作用 在建立内部会计控制制度的监督上，必须坚决 克服重程序监督，轻内部人员监督的倾向，真正做 到：加强对单位法定代表人的内部会计控制和审计 监督，建立重大决策集体审计制度，杜绝管理者独 断专行，胡作非为，失去控制；拟订部门之间的相 互牵制制度，以杜绝部门管理者权力过大或集体营 私舞弊；加强关键岗位管理人员的控制监督，建立 岗位轮岗和定期稽察制度，以杜绝会计事项的审批、 经办、保管等重要岗位人员以权谋私传统作弊违法 乱纪问题发生，这样才能更好完成内部控制目标， 提高会计信息质量。 综上所述，企业内部会计控制是企业内部控制 的核心，是规范财务会计行为、防范会计信息失真、 预防错误和舞弊、规避经营风险、提升管理水平、 提高经济效益、实现经营目标的重要保障，因此必 须加强企业内部会计控制。 四、实习感想 在这一个月的实习过程中，我收获的不仅仅是 动手能力和实习能力。这一个月，不仅是做事的一 个月，也是做人的一个月。通过在海化集团财务科 这一段时间的实习，使我第一次把自己所学到的理 论知识真正地应用到实习中去，并且在实习中得到 了经验，同时又获得了许多理论知识中所没有的实 习经验，这不仅丰富我的工作经验，更加提高了我 的业务理论水平。而且，在这一个月的实习过程中， 我收获的不仅仅是动手能力和实习能力。 实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历， 它使我们在实习中了解社会、在实习中巩固知识； 实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验， 它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,既 开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走 向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的 第一步。 我坚信通过这一段时间的实习，所获得的实习 经验对我终身受益，在我毕业后的实际工作中将不 断的得到验证，我会不断的理解和体会实习中所学 到的知识，在未来的工作中我将把我所学到的理论 知识和实习经验不断的应用到实际工作来，充分展 示自我的个人价值和人生价值，为实现自我的理想 和光明的前程努力。 光阴如剑，岁月如梭。转眼间，我已经实习了 将近一个月，每天忙碌而充实的实习生活让我忘记 了时间。每当我聆听着前辈们的教诲，感到自己就 像一个刚从巢里飞出来的雏鹰，跟长辈学习着如何 应付凛冽的寒风和高度带来的恐惧感。我感到自己 的稚嫩和渺小，要想成为一名成熟的会计，自己学 习的空间还很大。 如今的社会给年轻人太少的成长时间和空间， 任何一个岗位都要求有工作经验，尤其是会计这个 岗位，要在繁杂琐碎的工作中确保每一张凭证每一 个数字的正确，没有充足的实习经验是很难做到的。 如何尽快获得更多经验是摆在每个应届毕业生眼前 的头等大事。我们要先看别人怎么去做，不能急于 自己去实习，以后会有足够长的时间去整理各类账 目，现在就是要学习。 实习的这一个月是我收获与成长一个月。每当 我在听课过程中观察到会计前辈们一个值得效仿的 记账技巧，我都会由衷的感到兴奋，我想以后一定 会将这一技巧运用到我的工作当中。希望有朝一日， 我也会成为像他们一样在会计领域游刃有余的专业 人才。会计这个行业就是不断学习进步的，我国的 会计、审计、税务制度还不完善，有着很大的进步 空间，每一种新的会计准则的推行，都需要会计们 去学习去执行。每一次会计制度的改革，会计都担 着前锋的责任。 最后表达一下对自己及其他实习生的祝愿。希 望我们充实度过这宝贵的实习时光，为将来接受社 会的检阅做好充分的准备 一、实习单位 神州海化集团是于 1995 年 8 月由原潍坊纯碱 厂和山东羊口盐场两个国有大(一)型企业为龙头组 建的，以发展海洋化工新兴产业为主导，集科、工、 贸等为一体的现代化特大型企业，是“全国 120 家 试点企业集团”和山东省重点培育的大型骨干企业 集团之一。集团现有职工 21000 余人，资产总额 180 多亿元，下设 43 个分、子公司和一个国家级 技术中心，建有企业博士后工作站。主要产品有 40 多种，其中，合成纯碱、硝盐、固体氯化钙三 种产品产量居世界第一，原盐、溴素、溴化物、水 玻璃、白炭黑等八种产品产量居全国第一，是全国 最大的海洋化工生产和出口创汇基地。 1998 年，以山东海化集团母公司作为独家发 起人，采用募集方式设立了山东海化股份有限公司。 同年 5 月， “山东海化”亿 a 股在深圳证券交易所 成功上网发行，募集资金亿元， “山东海化”成为 中国海洋化工科技第一股。xx 年，面对当时国内 证券市场股票指数大起大落，市场波动较大的不利 形势，依靠公司上市以来的良好业绩和卓有成效的 工作，成功实施了 10 配 3 的配股方案，成为山东 省当年度成功配股的第一家，募集资金亿元。xx 年 9 月， “山东海化”可转换债券获得证监会发行 审核委员会全票通过，9 月 7 日成功发行，募集资 金 10 亿元，成为当年全省首家成功发行可转债的 上市公司。从股票上市到实施配股、发行可转换债 券，八年间三次融资共计 20 亿元，为企业持续、 健康、快速发展提供了强有力的资金保障。 为进一步做大做强企业，打造“百年海化” ， 近几年来，海化集团坚持以科学发展观为指导，立 足市场，不断加大投入力度，积极调整优化产业结 构，先后建设了年产 60 万吨纯碱扩建、热电扩建、 重油综合利用、120 万吨焦炭等 10 多个投资过亿 元的大项目、好项目，初步形成了以盐化工和石油 化工为主导，热电、精细化工、物流、建材房地产、 煤化工、机械制造等产业全面发展的新格局，企业 核心竞争力进一步增强。xx 年，全集团共完成营 业收入亿元，实现利税亿元，营业收入居中国企业 500 强第 202 位。xx 年预计完成营业收入 230 亿元， 实现利税 23 亿元。企业先后获得全国“五一”劳 动奖状、山东省文明单位、山东省管理创新优秀企 业等多项荣誉符号，并被国家六部委确定为全国首 批循环经济试点单位之一。 企业发展历史： 1958 年成立山东羊口盐场。 1983 年 3 月 30 日正式成立山东寿光纯碱厂筹 建处。 1985 年 9 月 4 日“山东寿光纯碱厂”改名为 “山东潍坊纯碱厂” 。 1992 年 8 月，以 XX 市盐业公司和羊口盐场为 中心，组建山东潍坊盐业化工集团总公司。 1992 年 8 月 18 日成立山东鸢都化工集团总公 司。 1995 年 8 月 15 日，以山东潍坊纯碱厂和山东 羊口盐场为龙头，组建山东潍坊海洋化工集团总公 司。 1995 年 11 月 29 日，山东潍坊海洋化工集团 总公司更名为山东海洋化工集团有限公司。 1997 年 8 月 20 日，山东海洋化工集团有限公 司更名为山东海化集团有限公司 二、实习过程简况 我于 xx 年 7 月 19 日开始了我在潍坊海华集团 的会计实习。第一天上班，心里没底，感到既新鲜 又紧张。新鲜的是能够接触很多在学校看不到、学 不到的东西，紧张的则是万一做不好工作而受到批 评。 财务主管王主任安排公司的老会计田丽芬老师 指导我的实习工作。她首先耐心地向我介绍了公司 的基本业务、会计科目的设置以及各类科目的具体 核算内容，然后又向我讲解了作为会计人员上岗所 要具备的一些基本知识要领，对我所提出的疑难困 惑，她有问必答，尤其是会计的一些基本操作，她 都给予了细心的指导。在刚刚接触社会的时候，能 遇上这样的师傅真是我的幸运。虽然实习不像正式 工作那样忙，那样累，但我真正把自己融入到工作 中了，因而我觉得自己过得很充实，觉得收获也不 小。在田老师的帮助下，我迅速的适应了这里的工 作环境，并开始尝试独立做一些事情。 第一天算是熟悉了一下公司的基本情况，第二 天，我按照上班的时间早早地来到单位，先把办公 室的地板、桌椅打扫干净，然后又把玻璃擦了擦， 第一项工作完成了，我满意的给了自己一个微笑。 田老师也准时来到办公室，她对我说，今天主 要让我浏览一下公司以前所制的凭证。 一提到凭证，我想这不是我们的强项吗？以前 在学校做过了会计模拟实习，不就是凭证的填制吗？ 心想这很简单，所以对于凭证也就一扫而过，总以 为凭着记忆加上大学里学的理论对于区区原始凭证 可以熟练掌握。也就是这种浮躁的态度让我忽视了 会计循环的基石会计分录，以至于后来王会计 让我尝试制单时，我还是手足无措了。这时候我才 想到田老师的良苦用心。于是只能晚上回家补课了， 我把基础会计搬出来，认真 的看了一下，又把公司日常较多使用的会计业 务认真读透。毕竟会计分录在书本上可以学习，可 一些银行帐单、汇票、发票联等就要靠实习时才能 真正接触，从而对此有了更加深刻的印象。别以为 光是认识就行了，还要把所有的单据按月按日分门 别类，并把每笔业务的单据整理好，用图钉装订好， 才能为记帐做好准备。这就是会计所要从事的工作。 在接下来的日子里，我所作的工作就是一边学 习公司的业务处理，一边试着自己处理业务。 做过会计模拟实习的人都知道，填制好凭证之 后就进入记帐程序了。虽说记帐看上去有点象小学 生都会做的事，可重复量如此大的工作如果没有一 定的耐心和细心是很难胜任的。因为一出错并不是 随便用笔涂了或是用橡皮檫涂了就算了，不像在学 校，错了还可以用刀片把它刮掉，在公司里，每一 个步骤会计制度都是有严格的要求的。比如说： 1.写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人 的章子，这样才能作废。而我们以前在学校模拟实 习时，只要用红笔划掉，在写上“作废”两字就可 以了。 2.写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边 写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好 看，可摘要却不行，一定要靠左写起不能空格，这 样做是为了防止摘要栏被人任意篡改。在学校模拟 实习时，对摘要栏很不看中，认为可写可不写，没 想到这里还有名堂呢！真实不学不知道啊！ 3.对于数字的书写也有