保险业务应收账款实行“全周期”管理的思考

保险业务应收账款实行“全周期”管理 的思考 保险业务收入应收账款全周期管理是指通过行之有 效的应收风险管理模型并明确相应部门职责对应收出具保 单，应收账龄期间管理，应收账款收回或坏账核销等应收 全过程管理。 一、应收账款出单信用评价模型思考 对手有应收账款出单需求的公司，保险公司应该建 立一整套的信用评价模型，通过对应收出单准入的控制， 以做到应收财务风险的事前防范。 在建立相关的评价模型时除了参照金融业有关工商 企业信用评级的思路和方法对企业核心能力、财务指标、 信用状况、行业前景等信用评价外，保险公司应制定符合 自身行业特点的更简洁、快速的评价模型，可涵盖保险标 的、承保险种、业务负责人、业务渠道、公司管理水平、 竞争环境等多个维度，针对保险需求、供给、中介、关键 人员等多角度关联方的评价体系。 通过对多个维度、角度及其发展趋势的深入分析， 确定一些关键的决定性评价指标，明确各评价指标的不同 权重，进行综合打分评价，以确定是否采用应收出单以及 应收信用账期长短，如下列所示指标均是基手目前。 一是行业景气指标:这是最容易获得的一项指标，此 项指标发展变化往往能够迅速反映到该行业实体企业的经 营状况，对应收的可收回程度影响较人。可作为一项重要 的风险发展因素指标。 二是承保险险种人数据风险概率:该指标直接反映不 同险种的风险程度，可根据地域特点及自然周期的风险发 展趋势确定该指标的影响权重，也是一项较为重要的风险 发展因素指标。 三是财务指标:鉴手保险标的方的财务报表可获取性 强，针对财务报表的偿债能力、盈利能力、运营能力等基 础的财务指标也可以作为可参考的评价指标，但是考虑报 表可能存在的粉饰情形，需要针对性的与调研到的企业实 际情况比对分析，同时财务指标比重可适当减小。 四是企业信用状况指标:可通过企业获得的信用评级 类证书等级及数量权重打分外，同时参考企业以往的合作 状况及相关合作单位评价等因素 五是业务把控度指标:可对双方业务负责人对业务的 把控程度及关键人对所在单位的影响程度进行评估，并做 应收期的异动可能性分析。 六是同业竞争指标:可对竞争对手做优劣势分析，同 时研究影响客户抉择的核心潜在需求，确定相关评价指标 及权重。 七是管理水平指标:保险业务来源渠道及保险公司自 身的管理水平也决定应收管理的水平，较人程度上影响着 应收账款清收的工作效率。 通过专人负责，多专业部门分工参与应收管理项目， 对应收风险因素的列示及深入分析.找到关键影响因素作为 稳定的综合评价指标体系，结果应用手应收出单准入前的 风险抉择，使的应收管理从全周期的起点就得到有效的风 险筛选控制。 二、应收账款分账龄阶段管理思考 应收出单准入后，账期跟踪管理对应收潜在风险的 发展有重要的影响，保险公司应该建立不同账龄阶段的管 理手段，明确考核追责，做好过程控制，以有效防范相关 风险。 一是出单环节:除了要求提供完整的基本投保资料外， 确保单证出借及保单签收等签字手续完整，投保单位提供 应收出单申请书以明确应收出单的需求、原因及承诺的保 费支付日。 二是 3 月内账龄:基于保险业务产品及风险的特殊性， 为维护保险客户及公司权益，原则上应收信用期控制在 3 个月或者更短的时间内为宜，再次期间业务负责人员需要 密切跟踪应收企业情况，在做好售中服务的同时，做好企 业经营状况的调研，凡是发现影响应收到期收回的风险需 要及时组织该企业应收信用的重新评价，以启动应收催收、 保单注销及相关应急机制等。 三是 3 个月以上账龄:对手超过信用期的应收账款， 风险程度已经超过准入时评价的水平，需要及时启动应收 催收机制，根据实际情况采取不同的催收措施。 (1)财务函证:通过中介审计机构发起函证或者企业 财务部发起对账函等形式，确认应收账款。 (2)催收函:山企业财务和法律部门通过邮政寄达的 形式下发催收函，取得收函回执，并加人催收力度。 ( 3)债务重组:财务与业务部门接触投保公司财务部 门获取债务债权信息，启动顶账、抵账等债务清理机制。 ( 4)法律追偿:法律部门发起经侦追偿、诉讼追偿等， 做好资产保全、质押、扣押、账户冻结等。 三、应收账款坏账核销规则思考 对手确实存在经营困难、停工、破产、非恶意注销 等情形，通过相关催收措施无法清理的应收账款，应该启 动相关应收核销程序。 为确保应收坏账清理真实，减少坏 账核销带来的税务成本，必须建立明确的应收账款核销， 明确坏账核销条件、证明资料、核销流程及内部追责考核 等。 应收账账款全周期管理，旨在应用发现问