预算绩效管理流程及项目操作指南

前言： 预算绩效管理是什么？ 一、绩效目标的设定 二、绩效实施 三、绩效评价流程及报告撰写 四、绩效反馈 五、绩效评价结果应用 六、案例分析 提纲 预算绩效管理流程 绩效目标的设定 n 绩效目标的定义：绩效目标是被评价对象计划 在一定期限内达到的产出和效果，是预算编审、调 整和监督项目执行以及开展绩效评价的主要依据。 （要做什么事情，做多少事情，达到什么效果） n 预算部门年初申报预算时，应当将绩效目标编入年 度预算；执行中申请调整预算的，应当随调整预算 一并上报绩效目标。 绩效目标的设定 n 绩效目标应当包括的内容 ： n （一）预期产出，包括提供的公共产品和服务的数量； n （二）预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影 响等； n （三）服务对象或项目受益人满意程度； n （四）达到预期产出所需要的成本资源； n （五）衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标； n （六）其他。 绩效目标的设定 n 绩效目标应当符合以下要求： n （一）指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门 职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密 相关。 n （二）具体细化。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面 进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用 定性的分级分档形式表述。 n （三）合理可行。制定绩效目标要经过调查研究和科学论证，目标 要符合客观实际。 绩效目标的设定 n 绩效目标申报流程： n （一）预算编制 “一上 ”环节，省直部门按照规定，将申报表及其他 申报要件随同预算申报材料一并通过部门预算软件报送。 n （二）财政厅对项目绩效目标内容进行审核，审核的内容主要是绩 效目标是否合理、可行；发现绩效目标明显不符合实际的（过高或 过低），可要求部门（单位）进行调整。对于审核过程中有异议的 项目绩效目标，我厅将组织专业人员对其进行会审。 n （三）预算编制 “一下 ”环节，财政厅将审核后的绩效目标连同审核 意见下达； n （四）预算编制 “二上 ”环节，部门（单位）按照 “一下 ”的审核意见 调整绩效目标；如果部门（单位）调整项目的，必须同时调整项目 绩效目标，并按以上分工和程序进行审核。 n （五）最后确定的绩效目标经人大审议通过后，在 “二下 ”时与部门 预算一并下达（或单独下达）。 绩效目标的设定 n 如何填写绩效目标申报表 n 范例 n 绩效实施 n 部门（单位）按照预算批复的绩效目标，按照资金管理的要求 ，执行预算项目。 n 要求：部门（单位）应严格按照绩效目标，在实施过程中加强 自我监督。 n 在绩效实施过程中，财政部门和部门（单位）可对项目资金使 用情况进行追踪问效（事中评价）。 绩效评价流程及报告撰写 1.绩效评价概念： 财政支出绩效评价是指财政部门和 预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理 的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经 济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。 2.要素： 主体、客体、方法、指标、标准， 核心要素 是评价的指标。 绩效评价流程及报告撰写 （ 1）主体： 绩效评价的主体是各级财政部门和各预算部门 （单位），而不仅仅是财政部门。各预算部门（主管部门 和项目单位）是使用财政资金的主体 ,因而也是绩效评价 的主体。 n 1.项目单位自评： n 2.省直部门自评（评价） :按照 关于做好省直预算单位 2010年度财 政支出绩效自评工作的函 （闽财评 20111号）文件的规定，省 直部门应从 2010年已执行的专项中，至少选取一个资金在 500万元以 上的专项开展自评；本部门专项资金不超过 500万元的，应至少从中 选取一个以上的专项开展自评，所选择项目资金的总额不得低于部 门专项资金总额的 10%。 n 3.财政部门重点评价： 一是各业务处每年评价项目不少于 1个；二是 具体项目由各业务处确定，统评处在各处上报的项目中选择 2个作为 重点项目。 n *.地市评价： 配合省财政厅做好省、市、县联动项目；自行选择项 目开展评价。 绩效评价流程及报告撰写 （ 2）客体：即对象。 是各项财政资金，即纳入政府预算管理的 资金和纳入部门预算管理的资金，包括预算内、预算外及其他资金 。即各级财政部门安排的财政资金，以及由此带动的纳入部门预算 管理的财政性资金 。 （ 3）阶段： 绩效评价要涵盖财政支出的全过程，包括事前（预 算申报阶段）评价、事中（预算执行阶段）评价和事后（预算完成 阶段）评价 （ 4）方法、指标、标准将在后面详述。 绩效评价流程及报告撰写 3.绩效的内涵： 经济性： 最低的成本获得某一公共服务 (产品 ) ； 效率性： 投入产出关系 ,单位产出成本 -完成类 似任务的比较； 有效性： 计划实施后，达到预期目标或效果的 程度。 4.财政支出绩效的实质： 就是 政府资金投入与支出 效果的比较， 它包括以下要素： n 该不该办这事？ (目标 ) n 花多少钱办？ (预算 ) n 是否值得？ (评价 ) 绩效评价流程及报告撰写 绩效评价流程及报告撰写 n 绩效评价具体流程 n （一）前期准备阶段 1.确定评价对象 2.下达绩效评价通知 3.成立评价工作小组 4.制定绩效评价工作方案 n （二）评价工作实施阶段 1.收集绩效评价相关资料 2.审核相关资料 3.综合分析并形成评价结论 n （三）评价工作完成阶段 1.撰写、提交评价报告 2.结果反馈 3.归档存查 绩效评价流程及报告撰写 n （一）前期准备阶段 1.确定评价对象 2.下达绩效评价通知 3.成立评价工作小组 4.制定绩效评价工作方案 1、确定评价对象 n 评价对象：绩效评价的范围。 1.根据开展财政支出绩效评价工作的主体和客体的不同，可以 将财政支出绩效评价对象分为类： 财政部门重点支出绩效评价、部 门财政支出绩效评价、项目单位财政支出绩效评价 。 2.按照财政支出的功能，评价对象主要可分为农林水、教育、 科学技术、文化娱乐、医疗卫生、社会保障、环境保护、一般公共 服务和公共安全等。 1、确定评价对象 n 评价对象： 主要侧重于专项资金的评价，有条件的部 门（单位）也可选择本部门（单位）财政支出整体绩效作 为评价项目。 n 评价项目的选择： 重点评价重大或重点民生项目；社 会公众普遍关心的重大或重点项目；与部门职能密切相关 、具有较大经济社会影响的重大或重点项目。 2、下达绩效评价通知 n 通知部门（单位）绩效评价的项目和具体内容 n 评价通知目的： 是评价组织机构 (开展评价的 机构 )出具的行政文书，也是评价对象接受评价的 依据。 3、成立评价工作小组 n 1.评价小组的职责： 负责整个评价工作的组织领导，制定评价工作 方案，确定评价对象，委托中介机构、组织对评价对象开展具体评 价工作。 n 2.评价小组组成 ：确定评价项目后，应联合有关部门成立评价小组 。评价小组成员应紧紧围绕评价目标选取。 n 评价小组几种形式： n 1.内部评价组 n 2.评价专家组 n 3.中介机构 n 4.联合组织 3、成立评价工作小组 n 1、内部评价组： 由项目单位或主管部门内部相关专业人员组成 的评价组。 n 自评项目： 单位应联合与该项目实施有关的部门（还可加上 本单位内审机构），成立评价组织机构，并明确牵头部门及相关人 员的职责。 n 主管部门的评价： 项目可能涉及若干个子项目，应联合本部 门相关处 (可加上本单位内审机构 )及子项目承担单位的负责人成立 评价组织机构，非常重要、大型的项目最好能有一位本部门的分管 领导担任评价组织机构的负责人。 n 财政部门的评价： 由财政部门内部有关处室相关人员组成。 根据项目实际，也可考虑该项目的主管部门有关人员参加。 3、成立评价工作小组 n 2、评价专家组： 由项目单位、主管部门或财政部门 组织的专家组，专家组成员可在当地的绩效评价专家库中 选取； n 3、中介机构： 具有相应资质的社会中介机构，中介 机构应在全省绩效评价中介机构库中选择，中介机构也可 组织专家组开展评价。 n 委托中介或专家评价目的 1、确保评价结果客观公正 2、减轻财政部门压力 3、引导社会公众参与 n 全省参与绩效评价中介机构库 中介机构参与绩效评价资格由我厅统一审核认定。目 前，全省参与绩效评价中介机构已达 21家，名单已经在省 财政厅门户网站 “热点专栏 ”“ 绩效评价 ” 专题 中予以公告。 3、成立评价工作小组 n 中介机构和专家如何接受绩效评价委托 在评价项目确定后，从参与绩效评价中介机构库中进行选择（ 专家应选择具有一定职称的），通过协商、招标等方式确定中介机 构，并签订书面委托协议。 n 中介机构和专家如何实施评价工作 委托受理 方案设计 实施评价 撰写报告 提交审核 n 4、联合组织： 包含以上成员，适合于个别大型重点项目。 4、制定绩效评价工作方案 前提：充分了解资金使用实际情况 n 设计评价方案： 评价工作小组根据评价工作规范，针对评价目标， 在调研了解的基础上，拟定评价工作的具体评价方案，主要内容有 ：评价对象、评价目的、评价内容、职责分工、评价指标，评价标 准，评价方法、组织实施程序、工作时间安排、准备评价资料及有 关工作要求等。方案设计后，要经评价组织机构的所有成员讨论或 选择合适的组织进行专家研究、论证，进一步修改、完善评价方案 。 n 设计评价方案主要内容： n （一）评价对象和范围 n （二）评价内容 n （三）职责分工 n （四）评价方法 n （五）评价标准 n （六）评价指标 n （七）组织实施程序（含时间安排） n （八）其他（如经费安排） 4、制定绩效评价工作方案 n （一）评价对象和范围： n 具体列明需要评价的项目名称、地区、年度、资金来源、用途 等。 n 本次绩效评价以县为单位，对列入 “*”项目的 *、 *、 * 、 *、 *、 *等 *个县的 2008 2010年度 “*”资金进行评价 ，评价的资金包括中央、省、市、县（市、区）财政安排的资金及 其他渠道筹措的资金。 n “*”资金是指用于 *、 *等环节的资金。 4、制定绩效评价工作方案 n （二）评价内容 n 1、项目完成情况。指通过具体活动而实现的既定目标，即项 目实际完成情况与项目申报书中目标对比。 2、项目成效情况。是指通过项目的完成而带来的短期或中期 的直接效果以及由此效果积累带来的长期的影响和变化。包括项目 的经济、社会和环境效益，即通过 “花钱 ”和 “干事 ”所体现出的各类 效果、效益和效率。 3、项目管理情况。包括项目管理办法的制定，项目申报资料 程序的合法、合规性，项目目标完成情况、监督管理等。 n 4、资金管理情况。包括资金到位情况、资金使用情况，拨付 是否及时、使用是否专款专用、制度是否健全、执行是否有效等。 n 5、 4、制定绩效评价工作方案 n （三）职责分工 n 明确各有关部门、处室的职责。避免分工不清，责任 不明，发生扯皮的现象。 4、制定绩效评价工作方案 n （四）评价方法：在具体实施财政支出评价过程中应该采用的 具体工具和方法，实施评价的过程是各种方法的交叉、综合使用的 过程。主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本 法、公众评判法等 。 n 1.成本效益分析法： 又称投入产出法，是将一定时期内的支出 所产生的效益与付出的成本进行对比分析，从而评价项目绩效的方 法。 在西方 “ 成本 效益分析 ” 是指一系列指导公共开支决策的实 践程序的总称，其核心是为公共开支的评价提供一个系统的程序， 从而使政策分析可以确定一个项目总体而言是否有益。 在评价时，将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析 ，通过多个预选方案进行成本效益分析，选择最优的支出方案。 该 方法适用于成本和收益都能准确计量的财政支出评价，但对于成本 和收益都无法用货币计量的项目则无能为力，一般情况下，以社会 效益为主的支出项目不宜采用此方法。 4、制定绩效评价工作方案 n 2.比较法： 是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况 、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。 n （ 1）历史比较法： 指将相同或类似的财政支出在不同时期的支 出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。 实际上是将某一类支 出或项目的历史数据进行对比分析，了解其历史上的变化及效益波 动情况，既可以看出其发展趋势，也可以了解各种因素在不同时期 的影响及作用机理，进而分析其效益差异的成因及改进方向。 n （ 2）横向比较法： 指通过对相同或类似的财政支出在不同地区 或不同部门、单位间的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方 法。 n （ 3）目标比较法： 指通过对财政支出产生的实际效果与预定目 标的比较，分析完成目标或未完成目标的原因，从而评价绩效的方 法。 在西方国家，此方法主要用于对部门和单位的评价以及周期性 较长项目的评价。 4、制定绩效评价工作方案 n 3.因素分析法： 是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效 果的内外因素，评价绩效目标实现程度。 通过列举所有影响成本与 收益的因素，进行全面、综合的分析，从而得出评价结果的方法。 成本效益法的延伸，最终也是通过投入产出比来进行评价的。 n 4.最低成本法 ：是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的 实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度。 n 5.问卷调查法 ： 又称公众评判法，指通过设计不同形式的调查 问卷，在一定范围内发放，收集、分析调查问卷，进行评价和判断 的方法。 具有民主性、公开性的特点。在一些公共服务、公共投资 项目上可设置目标群体满意度或公众满意度指标来评价绩效。但工 作量太大。 n 6.其他评价方法：如专家评议法 ： 指通过邀请相关领域的专家 进行评议，得出评价结果的方法。 对于无法直接用指标计量其效益 的支出项目，可以选择有关专家进行评价；专家们在通过实地勘察 、查看项目资料，充分了解掌握项目情况后，根据自己的专业判断 ，给相应的指标计分。但涉及到专家的独立性、工作时间的限制。 4、制定绩效评价工作方案 n （五）评价标准 n 绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。 评 价标准能够具体将评价对象的好坏、优劣等特征通过量化的方式进 行量度。评价标准是评价工作的基本准绳和标尺， 是最后进行评价 计分的依据 ,它决定了评价目标能否实现以及评价结果是否公平准确 。 n 评价标准的基本类型：目前财政支出的评价标准一般有 计划标 准、行业标准、历史标准等标准 。在利用这些标准时，有的是定量 标准，有的是定性标准。实际评价中具体选用哪种标准，主要根据 评价的目的、对象的特点、评价的环境、信息采集、技术标准的适 应范围等条件 来确定。 4、制定绩效评价工作方案 n 1.计划标准： 是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作 为评价的标准。（绩效目标） n 2.行业标准： 是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。 是以一定行业许多群体的相关指标数据为样本，运用数理统计方法计算 和制定出的该行业评价标准。 建立在基础数据较为完备的前提下 。 n 3.历史标准： 参照同类指标的历史数据制定的评价标准。是以本地 区、本部门、本单位或同类部门、单位、项目的绩效评价指标的历史数 据作为样本，运用一定的统计学方法计算出各类指标的 平均历史水平 作 为评价的标准。 n 没有标准怎么办 ?要根据具体项目实际情况确定。在实践中， 对相关数据汇总后计算平均值，均值以上为优秀或良好；均值以下为合 格或不合格。 4、制定绩效评价工作方案 n （六）评价指标 n 绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具 。 它是财政支出绩效评价的内容的直接反映，是财政支出 绩效评价工作的载体，是衡量、监测和评价财政支出的经 济性、效率性和有效性的量化手段。绩效评价指标是指衡 量绩效目标实现程度的考核工具。 设置科学合理、简便易 行的评价指标对财政支出绩效评价工作至关重要。 n 评价内容和评价指标的关系：绩效评价指标是评价内 容的具体体现，评价内容是指标设置的基本依据。 n 评价指标与评价报告关系：评价报告是通过对评价指 标的分析，揭示其中的问题，总结其中的经验得出。 n 4、制定绩效评价工作方案 n 绩效指标分类： n 绩效评价指标分为共性指标和个性指标。 n （一）共性指标是适用于所有评价对象的指标，主要包括预算 编制和执行情况、财务管理状况、资产配置、使用、处置及其收益 管理情况以及社会效益、经济效益等。 n （二）个性指标是针对预算部门或项目特点设定的，适用于不 同预算部门或项目的业绩评价指标。 n 共性指标由财政部门统一制定，个性指标由财政部门会同预算 部门制定。 n 此外，按指标能否量化，可分为定量指标和定性指标。 n 定量指标是指直接可以通过数据计算分析评价内容，以数量反 映评价结果的指标。 n 定性指标指难以直接通过数据计算分析评价内容和反映评价对 象，需对评价对象进行客观描述和分析来反映评价结果的指标。 n 定量指标和定性指标包含在共性指标和个性指标中，是共性指 标和个性指标能否量化的表现形式。 4、制定绩效评价工作方案 4、制定绩效评价工作方案 n 绩效评价指标应遵循的原则： n 1.相关性： 绩效评价指标应与主管部门和单位的绩效目标密切 相关，与绩效的基本内容密切相关。绩效评价指标应与部门、单位 或项目的绩效目标有密切的联系，不能因为容易收集就使用， 例如 某一项目的投入或产出的衡量相对容易，但如果与项目成果目标的 相关性存在问题，单纯的投入指标或产出指标就不能很好地反映项 目的实际影响。 n 2.重要性： 根据绩效评价指标在整个评价工作中的地位与作用 ，设置最具有代表性和最能反映评价要求的评价指标。 对于重要的 指标，应进行适当细化和分设，并在分值 (权重 )上加以考虑。 n 3.可比性： 对相同或类似的评价对象设置共性的绩效评价指标 ，便于评价结果的相互比较与运用。 n 4.系统性： 绩效评价指标的设置应注意指标体系的逻辑关系， 将定量与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的经济效益、 社会效益和生态环境效益等内容。 n 5.经济性： 应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现 实条件和可操作性，符合成本效益原则。 4、制定绩效评价工作方案 n 几个问题： n 设置指标时就需考虑： 数据来源、收集方法、谁来收集、数据 成本、收集难度、如何使用、谁来使用。 每个指标都应建立这样的 信息，所有确定指标是一件非常不容易的事情。 n 设置多少指标最适合： 能够衡量财政支出绩效、科学合理地获 得评价结果的最少指标。 n 绩效评价指标体系是动态的、可扩充的： 财政部门可根据绩效 评价工作的开展情况，不断完善基本指标 ，在具体评价过程中，评 价组织者和评价机构也应根据具体情况来设置具体指标，来充实和 完善指标体系。 n 设计绩效目标需要考虑的因素： 首先， 所选指标在评价内容的 度量上要 具有精确性，不能模棱两可 ,能量化的指标应尽量予以量化 ； 其次 ,选出的指标应具有独立性，减少人为因素对指标的修饰。 最 后， 在设计指标时应当多征求多方意见 。 4、制定绩效评价工作方案 n （六）组织实施程序 n （七）其他（如经费等） n 见案例 （二）评价工作实施阶段 n （二）评价工作实施阶段 1.收集绩效评价相关资料 2.审核相关资料 3.综合分析并形成评价结论 1.收集绩效评价相关资料 n 收集基础资料： n 评价机构根据评价工作要求，要求被评价对象填报数据，到被 评价对象现场采取勘查、问询、复核等多种方式收集基础资料，资 料包括评价对象的基本情况、财政资金使用情况、评价指标体系需 要的各项数据资料等。关键在于要始终围绕评价指标来收集资料， 以利于评价打分。 n 具体收集资料方式有： n 1.数据填报： 发放基础数据表，要求部门（单位）或项目实施 单位进行填报。 n 2.实地勘察 ：评价机构深入被评价单位，对评价对象的管理制 度的建立和健全情况、管理责任制的建立和落实情况、资金的使用 情况进行实地检查和和核实。这是确保评价结果真实的前提。 1.收集绩效评价相关资料 n 3.问卷调查 ：发放问卷调查是确保有关定性指标真实、准确的 基础，主要由评价人员亲自发放和收回，不得经由评价客体内部人 员间接发放或收回。问卷调查表的发放范围和数量由评价机构根据 评价工作的实际情况确定。 n 问卷调查要求 (1)分值 (应考虑适当的分值 );(2)问题的数量 ;(3) 样本数量 ;(4)方式方法 . n 4.听取汇报 ：听取被评价单位对评价对象的目标设定及完成程 度、组织管理制度建立健全及落实、资金落实及支出、财务管理状 况、资产配置与所有、产生的效益 (包括经济效益、社会效益、生态 环境效益 )等情况的汇报。评价人员对有关疑难问题作进一步明确和 核实。 2.审核相关资料 n 对预算部门提供的评价相关资料，评价工作组 可根据具体情况到现场勘察、询查，核实有关资料 信息。 n 方式： n 1、现场核实； n 2、利用相关资料佐证。 3.综合分析并形成评价结论 n 评价资料分析： 通过对收集的基础评价资料以及每位 评价人员所掌握情况的相互交流和分析，使评价机构所有 人员充分了解足够的信息，要求每位评价人员掌握评价指 标和评价标准，根据资料分析情况可以对有关评价标准作 进一步细化，力求避免主观随意性。 n 评价人员打分： 参与评价人员应严格按照要求进行评 价，确保评价结果的独立、客观和公正。不得在规定程序 之外对评价工作施加倾向性影响。每位评价人员对评价结 果要签名，保留工作底稿，以便明确责任。（采用定量指 标能够有效减少打分作弊现象） n 形成评价结论： 评价机构根据评价工作要求以及每位 评价人员的打分，利用算术平均法，计算出评价对象的评 价分数，形成评价结论 (除分数外，还必须说明所取得的 成效 )；同时要对每位评价人员提出的问题和建议进行综 合、归纳和分析。 n 关键：实事求是，揭露问题、分析问题、提出建议。 （三）评价工作完成阶段 n （三）评价工作完成阶段 1.撰写、提交评价报告 2.结果反馈 3.归档存查 1、撰写、提交评价报告 n 在撰写评价报告以前，评价组织机构要对评价程序、评价资料 分析、评价人员打分、评价结论、问题与建议进行审查，提出可行 性意见和建议。 1. 报告格式： 主管部门和项目单位评价报告（见材料） 2.评价报告填列要求： （ 1）内容真实完整、层次分明、逻辑清楚、用词准确，单位负 责人必须签字或盖章。 （ 2）评价结论需详细说明评价对象实施所取得的成效。绩效评 价报告中所提建议往往是改进财政支出绩效的有效措施，也是开展 财政支出绩效评价工作的价值所在。 3.如何填写评价报告： （见材料） 1、撰写、提交评价报告 n 上报评价报告： 评价报告撰写后，统一使用 A4纸打印、装订， 并按要求时间报主管部门或财政部门（提交同级财政部门一式 2份， 同时报送电子文本，书面与电子文本的内容必须一致）。 n 需要的材料： n （ 1）报送评价材料的正式函件 ,并说明组织开展工作情况； n （ 2）项目立项可行性报告、项目资金拨付批文、项目实施（资金） 管理办法、绩效评价工作方案等相关材料复印件； n （ 3）部门绩效评价表及评价报告（参考格式见附件 1、 3，电子文 档请登录福建省财政厅门户网站 ,进入 “热点 专栏 ”“ 绩效评价 ”中下载）； n （ 4）经主管部门审核确认的项目承担单位绩效自评表和自评报告。 2、结果反馈 n 结果反馈： 评价工作机构要对绩效评价报告进行认真 分析，将结果及时反馈有关单位。 n 1、评价报告初稿反馈有关部门（单位），征求有关 部门（单位）意见； n 2、评价报告定稿出具后，正式将报告反馈给有关部 门（单位）。 3、归档存查 n 归档存查： 完成绩效评价工作后，评价组织机构应 妥善保管工作底稿和评价报告等有关资料，按照档案管理 的要求，应妥善保管工作底稿和有关资料，建立评价工作 档案并归档，以备存查。 四、绩效反馈 n 绩效反馈 结果反馈 五、绩效评价结果应用 n 绩效评价结果： 是在绩效评价过程中采取评分与评级 相结合的形式对资金使用情况进行评价而确定的结果， 评 价结果主要体现在评价等次和问题与建议两方面。评价等 次有四种：优秀、良好、合格、不合格。 n 绩效评价结果是财政部门和预算部门建立完善相关管 理制度、改进预算管理、编制部门预算和安排财政资金的 重要依据。 五、绩效评价结果应用 五、绩效评价结果应用 n 结果应用： 是评价工作能否取得实效的保证，也是确 保该项工作持续、深入发展的基本前提。 n 1.结果反馈、公开 。 n 2.与预算资金管理结合 : （ 1）改进 预算： 即将评价结果意见反馈给被评价者 使之尽快改进绩效水平，并逐步根据支出绩效的好坏来调 整和控制其预算资金。项目单位、主管部门应将项目评价 结果作为编报年度部门预算的依据；财政部门应将项目评 价结果作为核定部门预算的依据。 （ 2）项目管理： 根据项目评价结果进行认真分析， 对于管理中存在的问题，提出改进措施，不断提高管理水 平。 （ 3） 资金监控： 对于跨年度项目，财政部门依据项 目评价结果提出后续资金安排或拨付的意见。 e.g n 绩效目标订立 小明还有一星期就要期末考试 ，要考高分，小明申请一天买一瓶冰可乐，消暑， 提高学习效率， （调研，制订方案）； n 于是和家长说每天要 5元买 1瓶汽水（任务：绩： 买 1瓶汽水喝；效：提高学习成绩；这就是订立绩 效目标）； n 家长通过了解实际情况，了解可乐价格是否属实， （评价方法，行业标准，可乐有个市场价格），最 后同意了（事前评价通过，绩效目标通过，资金申 请通过）； e.g n 绩效实施过程 在这个礼拜，家长会去了解每天 有没有买了喝，解渴，是不是骗人，拿去打游戏机 什么的（专款专用，资金管理方面，不能早上拿到 钱，先打游戏，然后又去其他人那里以同样的理由 申请资金，然后将申请的钱用作买可乐，补齐资金 缺口。或者为了让自己一次饱口福，礼拜一礼拜二 不买，礼拜三一次买三瓶，导致一、二没按既定目 标完成任务，没有消暑，学习效率无法提高） 。 （有没有完成任务，事中评价，绩效追踪） e.g n 绩效评价过程 一个礼拜下来，都按规定买可乐 喝，考试结束后，成绩很好， 90分，（达到绩效 目标，事后评价，绩效目标圆满完成，绩：完成买 1瓶汽水喝，过程任务；效：提高学习成绩， 90分 ，效果，最终目标，我们做事情，过程重要，结果 也重要，过程是完成结果的必须的步骤）。 e.g n 绩效反馈过程 表扬小明，并将这个好消息告诉 爷爷奶奶，同时也将这个好办法告诉朋友和同事， 与他们分享。 e.g n 绩效结果应用过程 每天 5元换回一个好成绩， 值，下学期是不是加大一点投入，比如配套一个西 瓜，把成绩提高到 95分。 e.g n 另一种情况， 可乐不够，隔壁小亮（与小明在当 前的成绩、智力等各方面几乎相当）有更高的想法 ，要装空调，才能保证打高分，在这种情况下，如 果真能打高分，那是没问题的，但是这时候空调很 贵， 2000快，电费 10*7=70元，家长觉的是不 是太贵了，有没有其他提高成绩的方法，就去其他 学生家打听（横向比较，评价方法，比较法），发 现与小亮其他条件都相同的小明，以及其他很多学 生，只要每天一瓶可乐 5*7=35元，可以打 90分 ，否定空调提议（成本太高，绩效目标不合理，甚 至有可能造成攀比）。 一级指标 二级 三级指标 指标说明（评分标准） 指标分值 指标 项目管理绩 效（ 16分 ） 目标制定情 况 绩效目标明 确性 五项资金评价目标的设定依据是否充分、明确。 1 每个目标 0.2分，充分、明确得 0.2分，反之则得 0分。 目标完成情 况 目标完成率 依据省政府下达的就业目标责任制任务完成情况评价。 2 城镇登记失业率、城镇新增就业人数、下岗失业人员再就业人数、农村富余劳动力 转移就业人数 每个目标完成得 0.5分，反之得 0分 管理制度保 障 政策保障 就业专项资金管理、社会保险补贴、职业培训补贴、职业介绍补贴规定、职业鉴定 补贴、小额担保贷款等相关配套文件建立情况。 2 每出台一个文件 0.2分，累计不超过 2分 条件保障 95%以上行政村配备劳动保障工作人员： 1分 4 95%以上乡镇建立劳动保障事务所： 1分 95%以上社区建立劳动保障工作平台并配备专兼职人员： 1分 目标责任制考核（列入政府或部门工作考核）： 1分 信息保障 与上下级人力资源市场信息系统联网： 1分；本级已联网： 0.5分；未联网： 0分。 3 实现劳动人资源信息 “两头清 ”： 1分；未实现： 0分。 “劳动 99”三版实现本地化应用 :1分；未实现： 0分。 财务管理情 况 财务会计制 度执行 情况 单位内部财务制度、会计核算制度健全，资金的使用有完整的审批程序和手续： 1 分；不健全： 0分 1 财务信息质 量 财务信息准确性即会计核算资料及上报的报表真实、准确： 1分 3 财务信息完整性即会计核算资料及上报的报表完整： 1分。 财务信息及时性即会计核算资料及上报的报表及时提供： 1分 2009年度福建省就业专项资金绩效评价指标评分表 一级指标 二级 三级指标 指标说明（评分标准） 指标分值 指标 预算执行绩 效（ 12分 ） 预算资金安 排 本级预算资 金安排 占上级 预算资 金安排 比重 比重 =本级财政安排的就业专项资金 /上级预算安排资金 *100% 2 比重 30%： 2分； 20% 比重 30%： 1分；比重 20%： 0分。 本级预算占 当地一 般预算 支出比 重 比重 =本级财政安排的就业专项资金 /地方财政一般预算支出（ 2-5 ） 2比重 3 ： 2分； 2 比重 3 ： 1分；比重 2 ： 0分。 预算安排资 金增长 率 增长率 =（本年度预算安排资金 /上年度预算安排资金 -1） *100% 2 增长率 10%： 2分； 5% 增长率 10%： 1分；增长率 5%： 0分。 预算资金支 出 资金到位率 到位率 =评价期实际到位资金 /年初预算安排资金 *100% 2 到位率 100%： 2分；到位率 100%： 0分。 实际资金支 出增长 率 增长率 =（本年度实际资金支出 /上年度实际资金支出 -1） *100% 2 增长率 10%： 2分； 5% 增长率 10%： 1分；增长率 5%： 0分。 资金支出平 稳度 平稳度 =前三季度就业资金支出金额 /全年就业资金支出金额 2 稳定度 75%： 2分； 60% 稳定度 75%： 1分；稳定度 60%： 0分。 2009年度福建省就业专项资金绩效评价指标评分表 一级指标 二级 三级指标 指标说明（评分标准） 指标分值 指标 产出与结果 绩效 （ 40 分） 保障性就业 绩效 享受社保补 贴人数 完成程 度 完成程度 =评价期实际享受人数 /灵活就业人员参保人数