加强内控制度建设,防范农村金融风险.docx

加强内控制度建设,防范农村金融风险 加强内控制度建设 防范农村金融风险 农村信用社内部控制制度是为了实现其经营目标,防范 金融风险而制定的对各职能部门及其工作人员从事业务活 动进行风险控制、制度管理和相互制药的方法、措施,从而 在信用社的内部形成一种自主经营、自我约束、自担风险、 自我发展的控制系统。信用社加强内部控制制度的重点是 风险控制，重点有以下三个方面。 一、 完善规章制度，强化管理控制 管理控制是指管理层在授权处理业务决策过程中,所采 用的各种规章制度、程序、手续和方法。它包括:组织结构 控制、岗位责任控制。 1、组织结构控制。一是对决策层和管理层的控制。首 先在组织上要建立真正意义上的“三会”，即：理事会、 监理会、社员代表大会,其次要建立人材库,对其个人历史 背景、业务素质、综合能力、经营业绩、业务创造与控制 能力,进行动态监控,根据综合考察结果,及时进行岗位调整； 二是,根据相互协调和平衡制约的原则,配置业务经营、管 理和监督部门；三是要保证对要害部位和重要岗位进行制 约和监督并对重要岗位人员实行定期或不定期轮换和强制 休假制度。 2. 岗位责任控制。加强内控机制必须严格人的管理, 岗位责任制是规范员工行为的重要手段。信用社的各项业 务活动都可以分解为不同的环节,根据不同环节分设不同岗 位,由不同人员负责办理,岗位责任制是明确每个岗位工作 人员的工作范围、职责和权限,实现定岗、定人、定责,使 其各司其责,各负其责,相互监督。岗位分工是根据信用社 业务操作环境来确定,对于一些不相容的岗位,必须实行岗 位分离,以达到相互制约,预防风险之目的。 3. 风险管理控制。当前农村信用社主要风险表现：一 是信用风险。借款人由于经营不善或主观恶意等发生债务 危机，无力全部或部分按时偿还信用社贷款,造成逾期、呆 滞、呆账等贷款风险；二是政策性风险。随着金融机构改 革的深入，农村信用社基本成了农村主要办理农业信贷业 务的金融机构。加之，国家近年来对农业的重视，各级政 府对信用社信贷支农的期望值越来越高，农业生产方面的 贷款需求量也成倍增加。由此带来的信贷管理难度也随之 加大。个别贷户由于信用观念不强出现了信贷风险，给信 用社的经营埋下了隐患；三是自然因素造成的风险。由于 农业基础条件差，抵御自然灾害能力弱，加之受农产品市 场价格因素的影响，出现了自然风险；四是操作不规范导 致的风险。由于信用社人员的业务素质偏低，对有关制度、 办法、政策把握不准，在实际工作中缺乏自我约束，法律 意识淡薄，在各种账务处理、贷款发放手续、安全工作等 的操作上不规范，直接导致资金及贷款的风险，给信用社 的经营带来了风险和隐患；五是道德风险。个别人对信用 社各种内控制度、金融法规学习不够，纪守法观念不强， 不能用法律和规章制度规范自已行为，不能树立正确的人 生观、世界观、价值观，最后导致违规违法行为发生，给 信用社造成损失。 二、规范操作行为，突出核心控制 1、实行会计负责制。各营业网点的会计均应有相应职 称和能力，会计主管要在主任的统一领导下全面负责各项 内部控制和管理工作，并实行岗位责任制，明确责、权、 利，社主任要重视和支持会计主管工作，确保会计人员依 法行使职权。 2、实行统一管理。信用社财会工作都必须接受和服从 上级联社财会科的业务管理，指导、检查和监督，不得在 财会业务处理上有违规现象，财会人员调动须征得信用社 和联社财会科同意后方可调动。 3、严格操作规程。信用社的会计凭证必须按规定编制 和传递，财务核算必须坚持综合核算和明细核算双线控制 的原则；账务处理必须遵守相应的会计核算手续；错账冲 正和大额支付等重要会计事项及在工作时间外进行的任何 账务处理，必须经会计主管核准；微机处理业务必须严格 执行严密的管理规定和操作规程，信用社微机操作人员严 格按规定权限进行操作，个人密码要定期或不定期强制更 换，严防失密，同时做好数据备份，并由专人管理，妥善 保管。 4、实行重要岗位人员定期轮换制。各信用社要严格按 制度规定的岗位设置要求，配备足够的会计人员，并按照 相互制约的原则明确工作权限和岗位责任，对会计岗位的 人员记账、出纳、联行、票据交换等要实行定期轮换制度， 会计人员调动和离职必须与接管人员办清交接手续，并严 格执行各项监交程序。 5、严格有价单证、重要空白凭证和其他会计账表凭证 的管理，信用社的有价单证和重要空白凭证的出入库、保 管、使用、作废、销毁等必须按照制度规定办理。 6、加强会计人员培训。联社要加大对会计人员培训力 度，采取多种方式对会计人员进行政治思想、职业道德、 法制制度、业务知识、操作技能和计算机知识的教育培训， 要通过政治学习、岗位练兵、业务比赛等形式，全面提高 信用社会计人员素质。对不执行会计制度、发生违法犯罪 案件的信用社和有关人员，要通报批评，除追究有关当事 人责任外，还要追究相关人员的监督和管理责任。 三、 内部稽核机制 内部控制制度运行要构筑三道监控防线。第一道防线 是一线岗位双人、双职、双责的事先、事中和事后监控制 度;第二道防线是相关部门和岗位之间的互相制约。第三道 防线是以内部监督部门(或人员)对各岗位、各部门和各项 业务实施全面监督反馈制度,以实现立体式交叉控制效果。 统一规范、完善信用社一系列内控制度，形成一级负责一 级、级级相互牵制、相互制约、相互监督的审计责任体系， 加大检查处罚力度。全面落实信用社“领导干部、员工责 任追究办法”和“五级监督”责任制。一是制定和完善审 计人员责任制和审计人员责任追究制，逐步规范审计操作 程序；二是制定审计工作实施方案，突出工作重点，着重 抓好序时性审计、内控制度执行情