加强新形势下的企业内部审计工作.docx

加强新形势下的企业内部审计工作 首先，审计工作者要紧跟形势，加强理论学习，不断提高 自身素质 提高政治素质，关键在于搞好思想建设。审计工作者 要加强理论武装，不断增强政治理论素养和实践“三个代 表”重要思想的能力。要改进作风，求真务实，不断强化 自律意识。要模范执行党的方针政策，牢固树立大局意识、 服务意识、群众意识和责任意识，以苦干的精神，实干的 业绩，来推动企业内部审计工作。 提高业务能力关键在于转变观念，拓宽审计工作思路。 主要是结合烟草系统的实际情况，认真研究和分析旗县级 公司法人代表取消后，如何履行审计职责，加强审计监督， 如何实现对烟草行业经济活动和国有资产的有效监管，促 进企业提高经营管理水平和经济效益，加强对权力的制约 和监督等一系列新的问题。 其次，要明确新形势下审计工作的主要内容 对烟草系统的预算管理进行审计。预算管理是加强企 业管理的重要组成部分，虽然这项工作在我区烟草系统开 展的时间不过两三年，但其作用和效果却十分明显。为配 合这项工作的深入开展，企业内部审计部门要在整个预算 管理的全过程发挥审计的应有作用，要在预算管理事前、 事中和事后全过程的各重要预算控制点介入审计。在实施 审计过程中，要以规范管理、防范风险、提高效益为目标， 揭露管理中存在的问题，从政策、制度和监管上分析原因， 维护健全安全高效的、稳健的预算管理机制。一方面，要 检查企业会计信息特别是损益的真实性，严肃查处各种弄 虚作假行为；另一方面，要揭露重大经营决策失误给企业 带来的损失，关注预算管理中存在的突出问题，检查分析 企业资产的保值增值情况。 成本费用会计控制审计。重点包括：审计成本控制是 否有明确的指标，是否采取了措施，并分析责任落实情况； 审计成本费用核算是否规范，有无挤占、预列、虚报问题； 审计企业有无各项费用消耗定额；考核成本费用指标和上 级下达资产经营目标完成情况。 对烟草系统大额支出和物资采购进行全方位审计。全 方位的审计是指内控审计、财务审计、制度考核三管齐下， 把审计监督贯穿于采购活动的全过程，这是确保采购规范 和控制质量风险的第二道防线。科学规范的采购机制，不 仅可以降低企业的物资采购价格，提高物资采购质量，还 可以保护采购人员和避免外部矛盾。因此，加强物资采购 审计，有利于规范采购行为，堵塞采购环节中的漏洞，防 止国有资产流失，抵制不正之风，对净化采购环境有十分 重要意义。 对烟草系统的经济合同、固定资产投资及所属营销部 接受的专项资金进行审计。检查其各种合同是否符合国家 颁布的合同法，防止决策失误和个人专断造成经济损 失；检查固定资产投资决策是否经过集体研究，有无投资 风险；审计建设工程项目是否违反建设程序，建设项目是 否进行招投标管理；审计工程预算执行情况，包括工程成 本控制、工程项目管理和质量管理，审计已完工程验工计 价和固定资产交付使用情况，确保固定资产发挥更大的效 益和保值增值；检查所属营销部接受的专项资金是否专款 专用，有无挪用现象。 再次，在企业内部审计工作中，应注意把握的几个方 面 审计工作要进一步解放思想，勇于创新，增强工作的 主动性。把过去单纯的事后监督转变为事前预防、事中控 制，增强管理的时效性。认真履行审计职责，参与本单位 的重大经济活动和重大财务收支问题的研究，为企业决策 层当好“参谋”、“顾问”，为有关部门和下属旗县营销 部做好咨询服务。积极参与对所属旗县营销部的考核、评 价、监督和服务工作。 加强对内部控制制度的评审。内控制度评审是审计的 一项重要内容，而且其本身也可起到防范审计风险的作用。 若内控制度不存在、不合理、不健全或执行乏力，就必须 实施全面审计并予以提示，从而降低风险。此外，内部控 制制度的制定和执行，与责任人的经济责任和管理能力是 息息相关的，因而加强内控制度的评审，可奠定对责任人 评价的基础，进而促进企业人力资源管理水平的提高。 加强后续审计的力度。内部审计部门对被审单位实施 审计后，针对发现的问题，要对被审计对象提出建议，对 违法违规行为要做出审计决定，并在其下发后一年内对被 审计单位的整改情况进行检查，提高审计成果的利用率， 有效发挥审计工作的震慑性。积极开展审计调查。根据本 单位及所属营销部经营