县政府利用扩权强县优惠政策推进经济发展汇报材料.docx

县政府利用扩权强县优惠政策推进经济 发展汇报材料 温家宝总理在政府工作报告中明确提出了 XX 年的经济 结构调整战略与方向：加快转变经济发展方式，调整优化 经济结构，继续推进重点产业调整振兴，大力培养战略性 新兴产业，进一步促进中小企业发展，加快发展服务业， 打好节能减排攻坚战和持久战，促进区域经济协调发展。 税收是国家调控经济发展的重要手段，如何使税收政策积 极地配合国家的宏观经 济调控政策，从而促进产业结构优化升级，加快转变经济 发展方式，是关乎能否实现经济平稳较快回升与增长的一 项重要课题。本文以河南省沈丘县区域经济发展及税源构 成情况为实证，对这一课题进行了探索。 一、沈丘县域经济发展与产业结构情况 沈丘县位于豫皖交界处，居颖水中游，境内 5 条省道纵横 交错，漯阜铁路、南洛高速横贯东西，沙河航运通江达海， 占地利之优势，得交通之便利，享物产之荟萃，是周口市 的东大门，也是豫东南和皖西北交流的重要门户和物资集 散地。全县辖 22 个乡镇（办事处） ，总人口 123 万人，总 面积 1080 平方公里。 近年来，我县加快走新型工业化道路，以中部崛起为契机， 结合“工业强县”战略，推进了县域经济又好又快发展。 目前，全县工业企业总数达 741 家，其中，规模以上企业 104 家，超亿元的企业 6 家，纳税额百万元以上的企业 36 家，纳税额 50 万元以上的企业 76 家。主要工业产业有食 品饮料、聚脂网业、轻工纺织、机械制造、皮革皮件、农 产品加工六大体系。工业园区建设初具规模，沙南、沙北 产业集聚区建设规划面积 10.38 平方公里，已完成 4 平方 公里，已入住企业 46 家，投产 38 家。在经济发展进程中， 逐渐形成一些全国闻名的专业镇，如付井镇被誉为“中国 糖果第一镇” 、 “中国食品生产基地” ，北城被誉为“中国造 纸网生产基地” 、 “中国造纸网研发中心” ，莲池乡被誉为 “中国矿山机械配件生产基地” 。 我县工业发展和项目建设集聚了财力，汇聚了人气，带来 了商机，迅速带动城市建设和第三产业发展。沈丘县生产 总值达到 108.4 亿元，按可比价格计算比增长 12.8%，增长 幅度高于全市 0.8 个百分点，增幅居全市第 3 位，其中第 一产业增加值 29.7 亿，同比增长 4.3%，第二产业增加值 42.7 亿元，增长 12.8%，第三产业增加值 36 亿元，增长 19%。 三产比例为 27.8：39.2：33，二、三产业占国民经济的比 重 72.2%。 二、从沈丘县宏观税负、税源结构及税收完成情况看产业 结构优化升级 宏观税负又称宏观税率，是指一定时期内（一般为一年） 国家税收收入占国内生产总值（gdp）的比重。宏观税负通 常可分为大、中、小三个口径。小口径的宏观税负是指税 收收入占 gdp 的比重；中口径的宏观税负则为财政收入占 gdp 的比重，这里的财政收入是指包括税收收入在内的预算 内收入；大口径的宏观税负，指的是政府收入占 gdp 的比 重，其中政府收入不仅包括预算内财政收入，还包括了预 算外收入，以及各级政府及其部门收取的没有纳入预算内 和预算外管理的制度外收入等收入。由于政府收入资料难 以全面掌握，仅从中小口径来了解分析沈丘县的宏观税负 情况。 （一）宏观税负与税收构成情况沈丘县全口径财政收入占 gdp 比重为 2.506%，比增长了 0.236 个百分点（见表 1） 。 地税组织收入占 gdp 比重（以下简称地税宏观税负）由的 0.78%上升到的 0.88%，上升了 0.1 个百分点。从沈丘县来 看，gdp 结构与地方税收结构之间存在差异，gdp 由一、二、 三产业增加值组成，第一产业不产生税收，而地方税收主 要于二、三产业。 ，沈丘县地方税收宏观税负为 0.9%，其中 二产为 0.69%，比上年减少 0.38 个百分点；三产为 1.39%，比上年增加 0.76 个百分点。增减因素：二产业减 收主要是落实国家结构性减税政策，三产业增收是税务部 门加强税收征管措施 （二）gdp 与税收，沈丘县国内生产总值（gdp）从 54.45 亿元增至 108.387 亿元，增幅分别为 18.83%、16.44%、26.56%、13.5%、12.95%，从增幅看由最 高到最低，主要受国际金融危机因素影响。地税收入从 3186 万元增至 9572 万元，增幅分别为 6.54%、21.25%、53.30%、51.6%、21.10%。税收收入每年 增幅均高于 gdp。该县税收与 gdp 弹性系数分别为 0.34、1.29、2.01、1.82、1.99，而全国达到 1.5，全省达 到 1.26，这说明沈丘县税收弹性系数不合理，并逐年增高 （三）财政收入与税收，沈丘县财政一般预算收入从 9723 万元增至 27169 万元，地税县级收入从 2526 万元增长 到 9572 万元，国税县级收入从 1678 万元增长到 6272 万元。 从每年全县一般预算收入构成看，地税收入部分占财政一 般预算收入比重从 25.98%上升到 35.23%，国税收入部分占 财政一般预算收入比重从 7.26%上升到 23.09%，在整个财政收入中，地税收入年 均高于国税收入地方留成部分，占沈丘财政收入的三分之 一以上，是沈丘县财政收入的主要 （四）税种结构税种结构是收入的直接反映，分析税种能 够看出各行业对税种的贡献情况，从税种构成看（表 5） ， 沈丘县地方税收以营业税和个人所得税为主题税种，二者 占据了该县税收收入 的绝大多数，二者的增减直接冲击沈丘税收收入的局势。 从表 5 反映情况看，营业税是保持恒定增长的主题税种， 起到了带动该县收入增长并支撑收入大局的作用，营业税、 企业所得税、土地使用税、土地增值税的高速增长很大程 度上依赖于该县后房地产业的火爆、固定资产投资的居高 不下及两大工业园区的快速崛起；这四个税种特别是在至 增长较快，主要得益于中央实行积极的财政政策和适度宽 松的货币政策。在金融危机下，通过扩大内需支撑经济， 实现了经济向好发展，加快了地税收入增长。 （五）行业税收情况截止底，在地税部门登记管理的纳税 人为 5100 户，其中工业企业 210 家，建筑房地产业 27 家， 餐饮服务业 286 家，交通运输业 8 家，从行业看，税收增 收主要靠建筑房地产业、邮电通讯、食品工业、交通运输、 餐饮服务业、金融保险；化工、棉纺织、机械和造纸网四 个产业，由于多数企业为近年新办，企业所得税归国税征 收，从至纳税情况看，提供的地方税收较少，对地方税收 贡献较少。 （见表 6） 综上所述：产业结构决定税收收入，税收收入反映产业结 构。以沈丘 6 年来（-，下同）经济税收数据可以看出，一 是依托全社会固定资产投资和国内外经济贸易的拉动，第 二产业增加值突出，第三产业发展迅速；二是经济增长与 税收具有协调性。从地税税收构成情况、gdp 与税收和财政 收入与税收结构看，第一产业未产生税收收入，第二、三 产业宏观税负水平均呈上升趋势，第三产业宏观税负年年 高于第二产业；地税增幅年年高于 gdp，地税占财政收入逐 年提高；三是经济结构决定税源结构。一定时期的经济结 构，都是由当时的生产力发展水平决定的。发达国家第一、 二、三产业的大体比例为 10、20、70，二三产业占 国民经济比重达到 90%，而沈丘县三产比例为 27.8：39.2：33，二、三产业占国民经济的比重 72.2%。虽 然二、三产业已经逐渐成为沈丘县税收收入的主要，但与 发达国家相比还存在一定差距。 从沈丘县地方经济税收收入数据看当地产业结构存在问题： 一是经济结构不尽合理。在产业税收比重上，表现为第二 产业与第三产业税收贡献比重不协调，第二产业中的传统 制造业化工、机械、造纸网和棉纺织所占地税收入数额虽 逐年提高，但占全县地方税收比重不足 10%，第三产业中建 筑房地产业（含政府工程项目）税收所占比重则高达 60%以 上。二是税源结构不尽合理，表现为骨干核心企业数量少、 贡献率低。全县工业企业总数达 741 家，地税登记管理的 工业企业 210 家。其中，规模以上企业 104 家，产值超亿 元的企业 6 家，缴纳国、地税百万元以上的企业 36 家，纳 税额 50 万元以上的企业 76 家。从行业看，食品工业对地 方税收贡献较大，并呈逐年增高态势，从的 290 万元上升 到的 918 万元，占全县地税收入 10%以上。造纸网和棉纺织 业对地税收入也逐年提高，而其它传统产业提升缓慢。从 企业规模来看，中小企业多，税源分散，对外部环境依存 性强、抗风险能力较差，使地方财税收入缺乏核心支撑， 并且给税收征管带来很大困难。三是财政收入超经济增长， 影响经济和社会持续发展能力。 三、加快经济发展方式转变，促进产业结构优化升级的目 标方向 不同区域，不同时期的产业结构优化升级目标是不同的。 当前我国加快经济发展方式转变，促进产业结构优化升级 的方向是努力实现“三个转变” ，由主要依靠投资出口拉动 向依靠消费、投资、出口协调拉动转变；由主要依靠第二 产业带动向依靠第二、第三产业协同带动转变；由主要依 靠增加物质能耗向主要依靠科技进步、劳动者素质提高、 管理创新转变。根据经济发展方式转变和产业调整方向， 河南省委经济工作会议对今年经济工作提出了明确要求： 着力推进工业化、城镇化、农业现代化协调发展，更加注 重提出经济增长质量和效益，更加注重推动经济发展方式 转变和经济结构调整，更加注重推进改革开放、机制创新 和自主创新，更加注重改善民生、保持社会和谐稳定，更 加注重国际国内两个市场、两种资源，努力保持经济平稳 较快增长和跨越式发展基本态势。 就沈丘而言，在产业发展方向上，第一产业应以传统农业 优质小麦种植和畜牧业为基础，发展高效农业、特色农业、 设施农业、精准农业、循环农业等，建立现代农业发展体 系，做优农业产业化；第二产业要以“沙南、沙北两大工 业园区”为载体，以节能减排为突破口，加快纺织、食品、 机械、造纸网为主的特色产业发展，做大做强规模企业， 坚持走科技含量高、经济效益好、资源消耗低、环境污染 少的新型工业化道路；第三产业应积极利用县域铁路、港 口、高速公路优势，以物流业和专业市场为载体，积极引 进外资，加快发展交通运输业和批发零售业，建立矿山机 械、造纸网、农副产品等专业批发市场，扩大专业市场规 模，提升餐饮、住宿等传统服务业档次，以现代贸易带动 工业和服务业快速发展。 四、我国促进经济发展方式转变的现行税收政策 近年来，我国积极发挥税收政策的杠杆作用，有力地促进 了经济发展方式的转变和自主创新能力的增强。 （一）直接减免。对开发区内新办的高新技术企业，经严 格认定后，自获利年度起 2 年内免征企业所得税，2 年后减 按 15%的税率征收企业所得税。新所得税法规定，符合条件 的小型微利企业，减按 20%的税率征收。企事业单位进行技 术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术有关的技术 咨询、技术服务、技术培训的所得，年收入在 30 万元以下 的，可在 5 年内减征或者免征企业所得。新企业所得税法 规定，对企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的 所得，以及从事符合条件的技术转让所得税，可以免征、 减征企业所得税；对国家需要重点扶持的高新技术企业， 减按 15%的税率征收企业所得税。 （二）税收抵免。凡在我国境内投资于符合国家产业政策 的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的 40%可 从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所 得税中抵免。新企业所得税法规定，企业购置用于环境保 护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一 定比例实行税额抵免。 （三）税前扣除。具备条件的软件开发企业发放的工资总 额，在计算应纳税所得税额时准予据实扣除。允许企业按 当年实际发生的技术开发费用的 150%抵扣当年的应税所得。 内资企业资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产 品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务 机关审核确定，其资助支出可以全额在当年年度应税所得 中扣除。从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新 技术企业，互联网站、从事高新技术创业投资的风险投资 企业，自登记成立之日起 5 个纳税年度内，经主管税务机 关审核，广告支出可据实扣除。新企业所得税法规定，企 业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可 以在计算应纳税所得额时加计扣除；创业投资企业从事国 家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定 比例抵扣应纳税所得额。 （四）加速折旧。在我国，可以享受加速折旧政策的固定 资产范围包括：促进科技进步、环境保护和国家鼓励投资 项目的关键设备，集成电路生产企业的生产设备。用于研 发的设备仪器允许加速折旧，具体来说，单位价值在 30 万 元以下的，允许一次或分次摊入管理费用；单位价值在 30 万元以上的，允许采取缩短折旧年限或加速折旧的政策。 新企业所得税法规定，企业的固定资产由于技术进步等原 因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折 旧的方法。 （五）其他促进环境保护的优惠政策。我国没有专门的环 境税，关于保护生态环境的税收政策主要分散在诸税种之 中，大体上可以分为两类：一是激励保护生态环境的活动， 主要是在增值税和企业所得税中有利于环境保护和资源回 收利用的一些减免税优惠政策。比如，在新企业所得税法 的有关条款里，就对企业购置用于环境保护、节能节水、 安全生产等专用设备的投资，规定可以享受一定比例的税 收抵免。二是对破坏生态环境和开采资源的行为征税，主 要是目前实施的消费税和资源税。 （六）其他促进产业结构优化升级的优惠政策。新企业所 得税法明确规定，国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项 目，给予企业所得税优惠。目前，我国有关服务业的税收 政策大多分散在各税种的补充规定之中。比如，为了支持 现代物流业的发展，对物流企业技术改造中购置的国产设 备给予投资抵免。为了培育促进会展业的发展，以展览馆、 会展中心专门用作会展活动的房产减免房产税，对举办展 览活动向参展者收取的价款在扣除相关费用后的余额按服 务业一代理业征收营业税。 （七）结构性减税优惠政策。拉动投资增长的税收调节政 策，实现增值税由生产型向消费转型，对增值税一般纳税 人购进机器设备的进项税款允许抵扣；对小规模纳税人征 收率由工业 6%、商业 4%，统一降到 3%；对农产品初加工企 业免征企业所得税；对 12 月 31 日前新办的政府鼓励的文 化企业，自工商注册登记之日起，免征 3 年企业所得税， 享受优惠的期限截止至 XX 年 12 月 31 日。促进可持续发展 的税收调节政策，将金属矿、非金属矿采选产品的增值税 税率由 13%提高到 17%；XX 年国家又对小型微利企业所得税， 实行了减半征收。为应对金融危机，缓解出口下滑的税收 调节政策，对纺织品、服装、玩具、橡胶制品、林产品、 机电产品等产品提高出口退税率。为扩大内需，提升消费 能力，提高工薪所得个人所得税费用扣除标准的基础上， 暂停征收储蓄存款利息个人所得税，促进居民可支配收入 增加。为促进房地产回暖的税收调解政策，对个人首次购 买 90 平米以下普通住房的契税税率下调至 1%，对个人销售 或购买普通住房暂免征收印花税和土地使用税等有关政策。 五、加快转变经济发展方式的税收政策建议 当前，我国实施由中央与地方按照税种和比例进行分成的 财税体制。为加快地方经济发展，在保持中央税收入增长 的同时，需要不断研究促进地方级税收收入和地方财政收 入的增长路径及税收政策建议： （一）运用税收政策，加快笫一产业稳定发展。目前，我 国对农业生产资料，如化肥、农药、农膜、农机具、种子 等，从生产到销售环节都实行减免税政策，但真正获利的 是厂家和经销商，农民并没有真正得到实惠。建议对农资 企业的增值税和其他有关税种不再实行减免，按规定税率 进行征税。与此同时，对增加的部分税收按种粮农民土地 面积，通过种粮补贴方式直接补贴给粮农，有利促进笫一 产业稳定健康快速发展。 （二）优化第二产业内部结构，加快产业升级。积极利用 税收优惠政策，促进企业科技创新和产业结构优化升级。 加快发展引导第二产业向科技型企业转变，重点扶持资源 消耗少、环境污染轻、技术含量高、附加值大、产业关联 度大的高新技术产业。进一步促进传统产业转型升级，以 沈丘县为例，通过加快实施沙南、沙北产业集聚区和工业 园区发展战略，促进造纸网业、机械、食品、纺织等传统 产业向集约化、品牌化发展，优化工业布局，实行产业梯 级转移，引导中小型企业从农村向工业园区转移。抓住传 统产业的“龙头”企业，实现工业化产业优化升级，鼓励 在国内同行业占有优势地位，发展前景广阔的“专、精、 特、新”型加工贸易型企业，积极创建自主品牌，扶持具 备较大规模、较高知名度的企业积极申报驰名商标和创造 名牌产品，力求实现支柱产业高端化，新兴产业规模化。 发展低碳经济、开发绿色能源，降低第二产业的能耗强度 和碳排放强度，促进生物能、太阳能、风能、水能等新兴 产业开发利用，推动经济实现增长模式的转变，促进可持 续发展。 （三）加快发展第三产业，促进区域经济协调发展。政府 部门整合出台优惠政策措施，加大第三产业扶持力度，加 快推进交通运输、现代物流和文化产业的发展。充分利用 区域铁路、港口、高速公路三大区位优势，在发展客运、 货运业同时，发展现代物流业和城乡商品配送业，增加营 业税、企业所得税、个人所得税等相关物流业税收。鼓励 兴办文化企业如印刷、音像、传媒广告、艺术团体、健身 娱乐等文化产业企业，给予较具有吸引力的财税优惠政策 支持，如采取贴息、补助等方式，支持文化产业发展。以 沈丘为例，可以进一步引进外部资金或投资，加快规划建 设矿山机械、造纸网、纺织品、食品等工业品专业批发市 场。同时，地税部门应大力培育地方主体税种，支持引导 现代服务业和制造业，强化对餐饮、零售、贸易代理等行 业的培育和扶持，厚植地方税源，扩大税基。 （四）调整、 “绿化”现行税收制度。 “税制绿化”是许多 国家税制改革的一种尝试。所谓“环境税”并不一定是一 个税种的名称，它可以是单独的“排污税” 、 “汽油税”等 新兴税种，也可以是内含在消费税、增值税等传统税种中 的各个税目，还可以是一种企业所得税中鼓励清洁生产、 废物循环利用、节能节水节电的条款，因其反映了环保理 念而得名。因此，今后我国要在现行税制的基础上，加大 调整力度，逐步构建适合我国国情的环境税体系。在消费 税方面，拓宽消费税征收范围，如将资源消耗品、高污染 产品纳入其中。在资源税方面，适当考虑扩大征税范围， 如将水资源、森林等非矿藏资源也列入征税范围。此外， 在增值税和所得税方面，也都可以有所作为。当然，如果 条件具备，可以考虑开征有利于保护环境和节约资源的新 税种。政府要制定低碳经济税收优惠政策，刺激和引导企 业增加对低碳技术的研究和开发投入。尽快实现低碳制度 创新，对不利于环境保护、节约资源的企业和消费者征收 资源税、生态税、垃圾税等，用于生态补偿和